【摘 要】本文通過在數(shù)字化審計模式的基礎(chǔ)上，討論基于分布式數(shù)據(jù)庫集群搭建的新一代審計數(shù)據(jù)集市對商業(yè)銀行審計工作的意義、目標(biāo)及作用。同時，進一步研究審計數(shù)據(jù)集市建設(shè)的具體流程，以及注意事項。最后，對審計數(shù)據(jù)集市的應(yīng)用價值及成果轉(zhuǎn)化進行了分析。

【關(guān)鍵詞】數(shù)字化審計;數(shù)據(jù)集市;分布式數(shù)據(jù)庫

一、新一代審計數(shù)據(jù)集市建設(shè)的意義

數(shù)字化審計是當(dāng)前商業(yè)銀行審計發(fā)展與改革的必然趨勢。審計數(shù)據(jù)集市建設(shè)是數(shù)字化審計轉(zhuǎn)型的基礎(chǔ)性工作，對審計項目支撐、提升審計工作質(zhì)效起到關(guān)鍵性作用。審計數(shù)據(jù)集市集全行主要業(yè)務(wù)系統(tǒng)、內(nèi)控管理系統(tǒng)于一體，通過數(shù)據(jù)治理實現(xiàn)對全行業(yè)務(wù)及內(nèi)控管控全貌的數(shù)字化展示，為全面審計提供了可能，為精準(zhǔn)定位問題提供了線索，為業(yè)務(wù)發(fā)展精準(zhǔn)營銷夯實了數(shù)字化基礎(chǔ)，為提升銀行管理水平提供了快速路。

二、新一代審計數(shù)據(jù)集市建設(shè)的必要性

審計作為第三道防線，對全行內(nèi)控風(fēng)險管理起到最后一道屏障，堡壘戰(zhàn)斗力的強弱直接影響城市商業(yè)銀行的生命線。當(dāng)前，城市商業(yè)銀行在審計數(shù)據(jù)集市建設(shè)方面還不夠。經(jīng)調(diào)查分析，目前城市商業(yè)銀行為業(yè)務(wù)發(fā)展均建立了數(shù)據(jù)倉庫，主要目的是滿足各業(yè)務(wù)部門發(fā)展需求提供業(yè)務(wù)查詢、統(tǒng)計分析等數(shù)據(jù)，呈現(xiàn)涉及業(yè)務(wù)系統(tǒng)不多、數(shù)據(jù)表單不全的現(xiàn)狀。同時，對風(fēng)險管控及集團管理等關(guān)注較少，數(shù)字化建設(shè)不足，發(fā)力不夠，應(yīng)用不廣。

三、新一代審計數(shù)據(jù)集市建設(shè)的價值

一是審計專業(yè)性更強，審計“橋頭堡”更堅固。堅持以數(shù)據(jù)為驅(qū)動，以非現(xiàn)場審計為主導(dǎo)，以審計數(shù)據(jù)集市為依托，以審計數(shù)據(jù)化轉(zhuǎn)型出成效為目的，在價值創(chuàng)造、科技引領(lǐng)等方面打造數(shù)字化審計及增值服務(wù)型審計優(yōu)勢，持續(xù)發(fā)揮戰(zhàn)斗堡壘作用。

二是數(shù)字化程度更高，為決策管理提供更多審計智慧。通過對銀行業(yè)務(wù)及管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)整合，在履行監(jiān)督職責(zé)，為全行內(nèi)控管理提供更多審計措施的基礎(chǔ)上，依托審計數(shù)據(jù)集市，實現(xiàn)跨業(yè)務(wù)系統(tǒng)、條線、機構(gòu)、環(huán)節(jié)、銀行間數(shù)據(jù)的全面分析，為全行經(jīng)營管理提供更多審計方案。

四、新一代審計數(shù)據(jù)集市建設(shè)的技術(shù)架構(gòu)

新一代審計數(shù)據(jù)集市采用具有列存儲MPP結(jié)構(gòu)，使用完全并行的MPP+Shared Nothing分布式架構(gòu)。通過采用多活Coordinator節(jié)點的兩級部署結(jié)構(gòu)，避免單點性能瓶頸和故障（SPOF）。硬件方面，完全使用底成本X86架構(gòu)的PCServer。數(shù)據(jù)方面，支持多列hash分布、海量數(shù)據(jù)分布式壓縮、數(shù)據(jù)加載高效性，并實現(xiàn)分區(qū)表管理、自定義函數(shù)、全文檢索等功能。儲存方面，具備支撐500個及以上節(jié)點的功能，同時單節(jié)點可支持50TB數(shù)據(jù)量。

五、新一代審計數(shù)據(jù)集市建設(shè)的數(shù)據(jù)庫特征

基于數(shù)字化審計的模式下，審計數(shù)據(jù)庫必須滿足多種架構(gòu)支持多類應(yīng)用的要求，體現(xiàn)大數(shù)據(jù)時代的架構(gòu)多元化特征，同時滿足OldSQL、NewSQL和NoSQL之間的兼容性。以國產(chǎn)Gbase 8a MPP Cluster為例，它是在列存儲、Shared Nothing架構(gòu)的分布式并行數(shù)據(jù)庫集群，具備高性能、高可用和高拓展特性。滿足超大規(guī)模數(shù)據(jù)（TB-PB級）管理，并廣泛應(yīng)用于支撐各類數(shù)據(jù)倉庫、BI和決策支持系統(tǒng)。

六、新一代審計數(shù)據(jù)集市建設(shè)主要過程

1.數(shù)據(jù)收集要齊全。針對數(shù)據(jù)倉庫接入的系統(tǒng)不足、表單不全的現(xiàn)狀，數(shù)字化審計必然要求新一代審計數(shù)據(jù)集市建設(shè)體現(xiàn)全面性特征。數(shù)據(jù)收集必須覆蓋業(yè)務(wù)單元全、業(yè)務(wù)系統(tǒng)廣。以某城市商業(yè)銀行為例，審計數(shù)據(jù)集市建設(shè)需求階段，要求實現(xiàn)對全行及集團子公司的業(yè)務(wù)系統(tǒng)及主要管理系統(tǒng)“應(yīng)接盡接”，對業(yè)務(wù)條線板塊及管理措施的相關(guān)數(shù)據(jù)全量加載，為切實打造大型數(shù)據(jù)審計集市提供了客觀保障，為開展全面數(shù)字化審計奠定了堅實基礎(chǔ)，為后續(xù)開展機器分析、智能審計搭建了豐富的數(shù)據(jù)“原料”。

2.數(shù)據(jù)整理要規(guī)范。由于商業(yè)銀行涉及到的業(yè)務(wù)條線多，業(yè)務(wù)流程、模式及管理等均有差異，導(dǎo)致不同系統(tǒng)框架、系統(tǒng)流程、系統(tǒng)管理等不一致。同時，各系統(tǒng)的開發(fā)公司不同，加劇了系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫設(shè)計不規(guī)范的現(xiàn)象。商業(yè)銀行數(shù)據(jù)治理方面缺乏數(shù)據(jù)信息化標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，導(dǎo)致各業(yè)務(wù)系統(tǒng)的表單數(shù)據(jù)“各成一家”?；谶@種現(xiàn)狀，審計數(shù)據(jù)集市必須開展規(guī)范管理，通過對貼源層數(shù)據(jù)全面梳理、共性特征數(shù)據(jù)字段統(tǒng)一規(guī)范，實現(xiàn)各業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)格式一致，提升審計數(shù)據(jù)使用的便捷有效。

3.數(shù)據(jù)遷移要可靠。高效準(zhǔn)確的遷移數(shù)據(jù)是新一代數(shù)據(jù)審計集市建設(shè)成功與否的重要衡量指標(biāo)。以某一城市商業(yè)銀行為例，已有的審計數(shù)據(jù)集市的數(shù)據(jù)遷移不穩(wěn)定、遷移時間過長、通道帶寬不足、數(shù)據(jù)規(guī)模受限、存儲空間不足等缺陷，直接影響審計數(shù)據(jù)的自動跑批和高效應(yīng)用。新一代數(shù)字化審計集市擬接入的業(yè)務(wù)系統(tǒng)較現(xiàn)有的翻兩番，數(shù)據(jù)表單更是較目前1 500張表單翻6倍，龐大的數(shù)據(jù)量必然提出了數(shù)據(jù)遷移通道順暢、網(wǎng)絡(luò)帶寬速率高、數(shù)據(jù)文件傳輸耗時短、數(shù)據(jù)存儲設(shè)備足夠等高要求。

4.數(shù)據(jù)加載要穩(wěn)定。數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時、全面加載直接影響審計數(shù)據(jù)集市的質(zhì)量，一是數(shù)據(jù)加載的及時性直接影響開展實時審計、風(fēng)險預(yù)警監(jiān)測等數(shù)字化審計工作，二是數(shù)據(jù)加載的全面性直接影響審計模型結(jié)果以及預(yù)警信號的完整。數(shù)據(jù)加載功能的穩(wěn)定，一方面要求傳輸通道保持正常有效，盡量避開與其他多個數(shù)據(jù)任務(wù)共用同一通道，保障傳輸速度、減少數(shù)據(jù)丟失;另一方面要規(guī)范建立準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)存儲過程以及加載方式，避免因邏輯及參數(shù)設(shè)置不合理導(dǎo)致調(diào)用及運行耗時過長。數(shù)據(jù)全量或者增量數(shù)據(jù)加載方式的準(zhǔn)確界定，有利于全面完整展現(xiàn)審計數(shù)據(jù)，提高數(shù)據(jù)分析及利用效率。

5.數(shù)據(jù)加工要專業(yè)。對于接入審計數(shù)據(jù)集市的元數(shù)據(jù)，要及時開展數(shù)據(jù)質(zhì)量分析。通過對數(shù)據(jù)格式、內(nèi)容、加載時間等分析，整理內(nèi)容為空、格式不規(guī)范以及過時的停用數(shù)據(jù)等冗余數(shù)據(jù)，制定好數(shù)據(jù)清理標(biāo)準(zhǔn)，并生成符合審計需要的格式化數(shù)據(jù)。字段加工方面，通過舍棄無用字段、統(tǒng)一字段類型以及對數(shù)據(jù)字段中內(nèi)容為代碼進行漢化等操作，實現(xiàn)數(shù)據(jù)字段的易讀易用性。數(shù)據(jù)表單加工方面，通過實現(xiàn)業(yè)務(wù)主表和審計中間表等方式提高數(shù)據(jù)分析效率。業(yè)務(wù)主表主要采用對各業(yè)務(wù)表的整合，實現(xiàn)一張“寬表”，覆蓋主要的關(guān)鍵字段要素，實現(xiàn)對業(yè)務(wù)的一鍵查詢;通過對大表分拆、小表合并等方式生成審計中間表，提高數(shù)據(jù)查詢效率。

6.數(shù)據(jù)推進要方略。打造審計數(shù)據(jù)集市過程，會面臨一定的實際困難。以某商業(yè)銀行為例，建設(shè)過程中，一是涉及的上游系統(tǒng)廣，業(yè)務(wù)表多、數(shù)據(jù)量大，數(shù)據(jù)整理工作瑣碎;二是數(shù)據(jù)采集、存儲及批處理等環(huán)環(huán)相扣，容錯率低，數(shù)據(jù)測試工作量大，工作要求嚴(yán)格;三是溝通成本高，涉及人員多、耗時較長。針對實際困難，為實現(xiàn)質(zhì)量、效益和效率相統(tǒng)一，一是嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，強化日常管理與主動參與;二是充分合理調(diào)動一切資源，降低溝通成本，實現(xiàn)協(xié)同效益;三是把握好時間節(jié)點，任務(wù)細(xì)化到每周、每日，有序推進。

七、審計數(shù)據(jù)集市的應(yīng)用價值

1.完善審計模型，提升審計風(fēng)險識別能力。

新一代審計數(shù)據(jù)集市，有助于提升審計人員非現(xiàn)場審計意識，強化審計模型創(chuàng)建能力，提升審計模型應(yīng)用效果。通過向規(guī)章制度、數(shù)據(jù)分析、以往問題、經(jīng)驗等等措施持續(xù)豐富模型思路。一方面，增加國有大型商業(yè)銀行、兄弟行以及行內(nèi)業(yè)務(wù)條線部門風(fēng)險模型庫的思路，審計模型思路源泉更豐富。另一方面，模型類別更加立體，包括基礎(chǔ)查詢類、疑點類、統(tǒng)計類、業(yè)務(wù)指標(biāo)類、增值服務(wù)類。審計模型數(shù)量及效果更加顯現(xiàn)。以某銀行為例，在實行數(shù)字化審計轉(zhuǎn)型的形勢下，制定了提出審計模型思路、思路評審、創(chuàng)建審計模型、質(zhì)量評審等四步走戰(zhàn)略，基本達到了預(yù)期效果。

2.健全預(yù)警信號，促進審計風(fēng)險關(guān)卡前移。

新一代審計數(shù)據(jù)集市，為全面完善預(yù)警信號提供了數(shù)據(jù)保障。一是信號更全面。突破以往業(yè)務(wù)板塊單一、信號老舊的困境，通過以風(fēng)險為導(dǎo)向，解圍業(yè)務(wù)系統(tǒng)限制，對轄屬機構(gòu)及集團子公司全面覆蓋，對業(yè)務(wù)風(fēng)險點全面滲透，與新業(yè)務(wù)、新手段、新方法高效融合。二是信號更可靠?；贛PP架構(gòu)的分布式數(shù)據(jù)庫平臺，信號運行跑批不再受傳統(tǒng)單機數(shù)據(jù)庫影響，運行效率更快，用戶體驗效果更佳，數(shù)據(jù)運行更加安全可靠。

3.增強風(fēng)控水平，延伸審計增值服務(wù)范圍。

新一代審計數(shù)據(jù)集市，為打造數(shù)字化審計提供了強有力的武器。通過實現(xiàn)大數(shù)據(jù)的集中存儲、批量調(diào)度、全面分析，進一步強化了用數(shù)效果，充分發(fā)揮數(shù)據(jù)價值，提升審計風(fēng)險管控水平。一是繼續(xù)強化對現(xiàn)場審計項目的支撐力度，二是充分應(yīng)用于經(jīng)濟責(zé)任審計工作，三是充分應(yīng)用于全行績效考評工作，提高自動獲取相關(guān)考核指標(biāo)的范圍;四是為業(yè)務(wù)機構(gòu)經(jīng)營管理情況畫像提供數(shù)據(jù)參考依據(jù)，五是為條線部門及機構(gòu)提供管理及業(yè)務(wù)咨詢服務(wù)，為提升經(jīng)營管理效果提供更多的審計措施，提升用數(shù)據(jù)決策、用數(shù)據(jù)管理、用數(shù)據(jù)說話的效果。

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（作者單位：江西銀行總行審計部）