作者簡(jiǎn)介：彭祺超（1992— ），男，漢族，安徽合肥人，中級(jí)會(huì)計(jì)師。主要研究方向：財(cái)務(wù)管理。

摘 要：資金流是保障企業(yè)順利開(kāi)展日常工作的命脈，更是參與企業(yè)全壽命周期正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要保證，如今全球經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)逐漸日益激烈，在新的經(jīng)濟(jì)環(huán)境背景下，確保資金鏈的穩(wěn)定與充足就顯得尤為重要，那么如何高效運(yùn)用財(cái)務(wù)管理制度的手段，進(jìn)行企業(yè)資金管控則成為企業(yè)當(dāng)下日常管理中最為核心的問(wèn)題，企業(yè)通過(guò)資金管理的方式降低風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)也提升了效能，為企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力添磚加瓦，也為企業(yè)的綜合實(shí)力保駕護(hù)航，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)最終的戰(zhàn)略規(guī)劃。文章基于營(yíng)運(yùn)管理的角度對(duì)企業(yè)資金管控中出現(xiàn)頻率較高的問(wèn)題進(jìn)行簡(jiǎn)單地分析，并針對(duì)相關(guān)問(wèn)題提出合理化建議，為企業(yè)資金管理提供簡(jiǎn)要思路。

關(guān)鍵詞：營(yíng)運(yùn)管理;資金管控;企業(yè)資金

資金流作為企業(yè)的生命線，是其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中不可或缺的重要元素之一，為了使企業(yè)資金的持有量達(dá)到一個(gè)最佳水準(zhǔn)，我們需要通過(guò)采用正確的財(cái)務(wù)管理手段進(jìn)行合理化的資源配置，從而盡量避免出現(xiàn)資金剩余價(jià)值或者資金短缺等不良現(xiàn)象，在資金合理、合法、合規(guī)的使用過(guò)程中，促使企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大和拓展，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益的最大化，最終在殘酷的市場(chǎng)洪流中立于不敗之地，成為各大企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中的佼佼者。文章基于營(yíng)運(yùn)管理的視角，對(duì)企業(yè)的資金管控進(jìn)行剖析，并提出對(duì)企業(yè)資金管理的建議，為企業(yè)資金使用的效率和安全性的提高給予參考。

一、企業(yè)資金管理的重要性和意義

（一）有利于提升企業(yè)實(shí)力

企業(yè)綜合實(shí)力的強(qiáng)弱取決于其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的規(guī)模、人力資源的配備以及基礎(chǔ)設(shè)備的投資等管理運(yùn)營(yíng)模式，而這些方面都需要資金來(lái)做強(qiáng)有力的支撐，因?yàn)橘Y金在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中綿延不絕，所以才使企業(yè)利潤(rùn)率進(jìn)一步提升，通過(guò)加快企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)速度讓資金利用效率得到成倍的增長(zhǎng)，如果沒(méi)有這些雄厚資金的支持，公司的經(jīng)營(yíng)狀況將會(huì)變得舉步維艱。

（二）提升企業(yè)資金合理配置

通常情況下，企業(yè)的自有資金量是有限的，但是通過(guò)合理配置，可以使得資金效應(yīng)發(fā)揮到最佳水平。企業(yè)資金配置的是否合理、是否準(zhǔn)確，這些都是要我們?cè)谌粘５膶?shí)際操作中進(jìn)行分析與探究，因?yàn)橹挥性诰唧w分析和深入探究的基礎(chǔ)上，才能夠完善其資源配置，而企業(yè)的資金配置重要環(huán)節(jié)則應(yīng)牢牢抓住，使現(xiàn)實(shí)工作中資源不匹配的現(xiàn)象得以改善，參照企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)，根據(jù)其自身的不足之處，充分運(yùn)用資金的導(dǎo)向作用，將有限的資金用在有利于提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的環(huán)節(jié)上，使企業(yè)的整體優(yōu)勢(shì)得以充分發(fā)揮。

唯有將資金的使用效率盡可能的提高，那么資金配置才能更加地趨于合理化，若資金使用效率降低了，絕大多數(shù)的情況下，問(wèn)題的癥結(jié)應(yīng)該是出現(xiàn)在資金配置方面，故而要想企業(yè)資金合理的配置，就是要在日常的資金調(diào)配過(guò)程中，提升企業(yè)資金運(yùn)用效能，只要資金運(yùn)用效能得到顯著提升，那么資金配置也就順理成章的趨于合理化了。

（三）有利于適應(yīng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)發(fā)展

隨著社會(huì)的進(jìn)步，企業(yè)在發(fā)展的同時(shí)，對(duì)于信息化管理手段的要求也就越來(lái)越嚴(yán)苛。而企業(yè)在提升自身信息化管理質(zhì)量的過(guò)程中，可以分別從以下幾個(gè)方面點(diǎn)進(jìn)行有效地切入：第一，提升企業(yè)信息化管理方面的質(zhì)量，確保該平臺(tái)可以第一時(shí)間對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行歸納與整理，并及時(shí)地對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行修改與反饋，最終達(dá)到信息公布與共享等環(huán)節(jié)統(tǒng)一協(xié)調(diào)的局面。依靠信息化管理平臺(tái)的便捷性找尋屬于自己的潛在客戶(hù)。第二，企業(yè)信息化管理平臺(tái)在對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行管控的過(guò)程中需要對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深度的解剖，細(xì)化財(cái)務(wù)管理的每一環(huán)節(jié)，充分發(fā)揮其不可替代的作用，從而提高工作效益，強(qiáng)化企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

二、企業(yè)資金管控中的問(wèn)題

（一）總分公司賬戶(hù)過(guò)多，資金流分散嚴(yán)重

往往因?yàn)楣緲I(yè)務(wù)拓展的需要，所以經(jīng)常性的出現(xiàn)一個(gè)總機(jī)構(gòu)下設(shè)立多家分支機(jī)構(gòu)的情況，然而銀行賬戶(hù)的開(kāi)立又根據(jù)項(xiàng)目管理的需要普遍的存在大量開(kāi)戶(hù)的現(xiàn)象，一方面由于開(kāi)通的銀行賬戶(hù)數(shù)量過(guò)多造成資金流的分散不利于總公司的管理，其最直觀的表現(xiàn)在于有的分公司資金流過(guò)度充裕甚至出現(xiàn)閑置狀態(tài)，而有的分公司則因出現(xiàn)資金嚴(yán)重匱乏導(dǎo)致工程進(jìn)度受到制約甚至一度陷入停工停產(chǎn)的境地，另一方面也加重了企業(yè)相關(guān)工作人員對(duì)于資金管控的難度。

（二）管控人員綜合素質(zhì)及知識(shí)儲(chǔ)備跟不上，制約企業(yè)發(fā)展

雖然公司從創(chuàng)立初始成長(zhǎng)到頗具一定的規(guī)模往往只需短短的數(shù)年光陰，但不容忽視的是由于部分領(lǐng)導(dǎo)者的思想觀念落后與行事作風(fēng)不嚴(yán)謹(jǐn)，遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能和當(dāng)前企業(yè)的發(fā)展潮流相匹配，更有甚者仍停留在初創(chuàng)時(shí)期的粗放階段，導(dǎo)致企業(yè)整體的創(chuàng)新能力缺失，更多地只是關(guān)注眼前的零頭小利，鑒于未能充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)工作的重要性，因而間接導(dǎo)致了日?？己撕突緦?zhuān)業(yè)素養(yǎng)上的培養(yǎng)出現(xiàn)了滯后的現(xiàn)象，再加上專(zhuān)業(yè)技能人員自身經(jīng)驗(yàn)的不足，因此無(wú)法順應(yīng)企業(yè)前進(jìn)的步伐。

（三）內(nèi)部管理制度不完善，無(wú)法預(yù)測(cè)企業(yè)最佳資金持有量

由于日常粗放管理，沒(méi)有深刻的資金管控意識(shí)和合理的資金規(guī)劃安排，造成平日里的資金提前挪作他用，進(jìn)一步加劇了企業(yè)資金分配的不合理性，降低了資金的周轉(zhuǎn)與使用效率，這些弊端都為日后企業(yè)的發(fā)展埋下了隱患。企業(yè)內(nèi)部預(yù)算機(jī)制不完善，各部門(mén)之間缺乏有效的溝通機(jī)制，各項(xiàng)實(shí)時(shí)指標(biāo)不能共享，數(shù)據(jù)存在時(shí)效差異，致使不能準(zhǔn)確地使用財(cái)務(wù)杠桿做出資金持有、投融資等安排。

（四）應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率過(guò)低，占用資金成本過(guò)高

企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中確認(rèn)的應(yīng)收賬款，一方面緣于資金交易與貨物交易的時(shí)間存在差異，很多企業(yè)都是采用此類(lèi)傳統(tǒng)的交易形式，這是應(yīng)收賬款最常見(jiàn)的產(chǎn)生方式;另一方面企業(yè)的快速擴(kuò)張占領(lǐng)市場(chǎng)，引起大額超賬齡應(yīng)收賬款的存在，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)不能及時(shí)回款，進(jìn)一步需要股東注入資金或者進(jìn)行市場(chǎng)融資給企業(yè)造成了很大的資金壓力，同時(shí)也增加了企業(yè)的機(jī)會(huì)成本和壞賬率的產(chǎn)生外加企業(yè)管理人員未及時(shí)運(yùn)用財(cái)務(wù)管理知識(shí)進(jìn)行更深入有效的核算控制應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，導(dǎo)致發(fā)生實(shí)際收入和實(shí)際支出不成正比進(jìn)而不能準(zhǔn)確反映企業(yè)的營(yíng)運(yùn)能力。