喬倩文

我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制深化改革的不斷深入為促進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展方式提供了更多的發(fā)展可能，但也為其帶來了許多新的風(fēng)險(xiǎn)和巨大挑戰(zhàn)。大數(shù)據(jù)時(shí)代，企業(yè)財(cái)務(wù)金融風(fēng)險(xiǎn)日益明顯增大，化解企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，提高整體企業(yè)財(cái)務(wù)的信息安全性已經(jīng)成為確保企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的重要保證。金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理系統(tǒng)能夠有效地準(zhǔn)確防范企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，有效率地規(guī)避企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程中可能產(chǎn)生的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。

隨著市場(chǎng)環(huán)境的變化，對(duì)企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生了負(fù)面影響，企業(yè)財(cái)務(wù)安全問題尤為突出。要著力促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展，必須繼續(xù)加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)分析。伴隨著大數(shù)據(jù)時(shí)代的不斷到來，企業(yè)在不斷進(jìn)行財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)主動(dòng)預(yù)警的工作過程中雖然擁有了一定的戰(zhàn)略選擇權(quán)，但由于認(rèn)識(shí)上的不足，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警法的效果并不明顯。在這個(gè)大數(shù)據(jù)發(fā)展時(shí)代，分析師對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)期財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)分析具有重要指導(dǎo)意義。

一、大數(shù)據(jù)時(shí)代企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警介紹及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制設(shè)計(jì)要點(diǎn)

（一）大數(shù)據(jù)時(shí)代企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警介紹

一般來說，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作貫穿于一個(gè)企業(yè)的日常內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)、融資管理活動(dòng)和企業(yè)投資管理活動(dòng)的全過程，而在企業(yè)開展日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)時(shí)，往往將企業(yè)戰(zhàn)略管理層、業(yè)務(wù)管理層和經(jīng)營(yíng)部門管理層分別作為主要切入點(diǎn)。與此同時(shí)，由于行業(yè)層次不同而直接導(dǎo)致的戰(zhàn)略決策也不盡相同，例如：產(chǎn)品部門銷售層面主要決定如何采取具體的產(chǎn)品銷售策略，業(yè)務(wù)開發(fā)層面主要決定如何開發(fā)具體的新產(chǎn)品，戰(zhàn)略業(yè)務(wù)層面主要決定如何開拓具體的戰(zhàn)略業(yè)務(wù)等等?？梢?，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估預(yù)警各層次的機(jī)構(gòu)要求和對(duì)應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)仍然有很大的差別，而不同的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)構(gòu)需求和所對(duì)應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)是不相同的，在大數(shù)據(jù)分析技術(shù)基礎(chǔ)上，靈活運(yùn)用相關(guān)大數(shù)據(jù)分析技術(shù)創(chuàng)新構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估預(yù)警管理機(jī)制，可以有效幫助企業(yè)快速收集真實(shí)的財(cái)務(wù)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估預(yù)警相關(guān)信息，并在此基礎(chǔ)上通過靈活運(yùn)用相關(guān)大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，創(chuàng)新構(gòu)建企業(yè)財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估預(yù)警管理機(jī)制。與此同時(shí)，在不同管理層面需要預(yù)警財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，可以根據(jù)管理層面自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn)及其需求及時(shí)抽取企業(yè)相應(yīng)的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)資源進(jìn)行深入統(tǒng)計(jì)分析，從而可以達(dá)到同時(shí)滿足不同管理層次財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警服務(wù)需求的目標(biāo)。因?yàn)橄到y(tǒng)可以一次性同時(shí)收集大量數(shù)據(jù)并重復(fù)使用，在一定程度上可以減少風(fēng)險(xiǎn)分析預(yù)警的工作時(shí)間并控制其使用成本的投入，擴(kuò)大了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的具體適用范圍。

（二）大數(shù)據(jù)時(shí)代企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制設(shè)計(jì)要點(diǎn)

根據(jù)管理機(jī)制的不同類型，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)警管理機(jī)制大致可以劃分為特殊專用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理機(jī)制和常態(tài)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理機(jī)制，常態(tài)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理機(jī)制往往貫穿于整個(gè)企業(yè)日常風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)工作活動(dòng)的全過程，特殊風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理機(jī)制往往目的是在企業(yè)提出重大財(cái)務(wù)決策的關(guān)鍵時(shí)候，由其及時(shí)提供的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制信息、評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的管理效果、預(yù)警信息的可信度、信息的可信度，該財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)采集處理階段，技術(shù)? 人員可以充分利用計(jì)算機(jī)每天自動(dòng)地實(shí)時(shí)收集與整個(gè)企業(yè)、行業(yè)或其他宏觀經(jīng)濟(jì)政策相關(guān)的大量財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，例如：企業(yè)宏觀經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、行業(yè)及其內(nèi)部相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、供應(yīng)鏈財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和其他企業(yè)內(nèi)部相關(guān)財(cái)務(wù)等，并通過結(jié)合各種財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)采集可以進(jìn)行詳細(xì)分類劃分，例如存在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)采集中的各種結(jié)構(gòu)化財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)類型可以自動(dòng)視為財(cái)務(wù)變量表并存儲(chǔ)在企業(yè)數(shù)據(jù)庫中。在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)類別判定分級(jí)階段，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示機(jī)制必須通過提前對(duì)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警分級(jí)，這將會(huì)直接決定企業(yè)是否需要作出企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)類別預(yù)警分級(jí)提示，是風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示機(jī)制中最重要的階段之一，主要通過行業(yè)數(shù)據(jù)庫中心的海量行業(yè)數(shù)據(jù)全面深入分析宏觀經(jīng)濟(jì)中的影響、供應(yīng)鏈中的風(fēng)險(xiǎn)、行業(yè)間相互關(guān)聯(lián)性的影響、企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)狀況和企業(yè)是否需要進(jìn)行行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

二、大數(shù)據(jù)時(shí)代企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警路徑設(shè)計(jì)要點(diǎn)

（一）分析內(nèi)部動(dòng)態(tài)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析預(yù)測(cè)預(yù)警作為現(xiàn)代企業(yè)最基礎(chǔ)的工作管理環(huán)節(jié)之一，企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)狀況一般可以劃分為非正常財(cái)務(wù)狀況和正常財(cái)務(wù)狀況。其中，企業(yè)內(nèi)部整體財(cái)務(wù)狀況綜合把握衡量難度較小，主要通過企業(yè)使用erp系統(tǒng)軟件對(duì)其提供的各項(xiàng)重要財(cái)務(wù)指標(biāo)或相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)綜合進(jìn)行財(cái)務(wù)綜合分析衡量，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)綜合展示了一個(gè)企業(yè)過去及現(xiàn)在的內(nèi)部現(xiàn)金流量、經(jīng)營(yíng)管理成果和整體財(cái)務(wù)狀況，一定程度上直接影響到了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性;

（二）分析風(fēng)險(xiǎn)測(cè)度

一般來說，行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分析主要指風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警及其所處一個(gè)行業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展總體狀況和趨勢(shì)，可能對(duì)預(yù)警企業(yè)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生的直接影響。企業(yè)是身處所在一個(gè)行業(yè)的主要組成部分，受到當(dāng)前行業(yè)社會(huì)總體發(fā)展階段進(jìn)程、行業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈程度及當(dāng)前行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀等諸多因素的直接影響，并以行業(yè)整體狀況為主要指標(biāo)，作為衡量指標(biāo)，實(shí)現(xiàn)對(duì)行業(yè)整體發(fā)展?fàn)顩r的評(píng)價(jià)。因此，靈活運(yùn)用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)后就可以及時(shí)發(fā)布更新量化管理指標(biāo) ，從而可以達(dá)到及時(shí)獲取更多信息同時(shí)提高數(shù)據(jù)預(yù)警性和分析結(jié)果準(zhǔn)確度的主要目的。

（三）分析關(guān)聯(lián)影響

產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)度數(shù)值分析主要是廣泛指通過分析除各個(gè)產(chǎn)業(yè)上下游以外其它產(chǎn)業(yè)相關(guān)的產(chǎn)業(yè)發(fā)展趨勢(shì)變化，總結(jié)其對(duì)各個(gè)產(chǎn)業(yè)的直接影響，尤其特別是在國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，各個(gè)行業(yè)之間可能存在不同程度的產(chǎn)業(yè)聯(lián)系和影響，如：房地產(chǎn)各個(gè)行業(yè)持續(xù)發(fā)展不景氣可能造成其木材或鋼鐵等上游產(chǎn)業(yè)發(fā)展受到一定影響，尤其特別是在國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策環(huán)境下，各個(gè)行業(yè)之間可能存在一定的產(chǎn)業(yè)聯(lián)系和承受影響，如：房地產(chǎn)行業(yè)持續(xù)發(fā)展不景氣可能導(dǎo)致其木材或鋼鐵等上游各個(gè)行業(yè)發(fā)展受到一定影響，甚至影響到整個(gè)行業(yè)。由此我們可以充分看出，在新的經(jīng)濟(jì)預(yù)警預(yù)測(cè)機(jī)制下，相關(guān)技術(shù)人員能夠靈活運(yùn)用大數(shù)據(jù)相關(guān)技術(shù)，收集和整理分析所屬企業(yè)往年的各種相關(guān)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)，分析不同行業(yè)對(duì)所屬企業(yè)往年的經(jīng)濟(jì)影響，以便及時(shí)確定其影響方向。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)存在的問題

（一）缺乏科學(xué)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)際成效與一個(gè)企業(yè)的實(shí)際盈利能力水平有著密切關(guān)系。雖然財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系對(duì)我國(guó)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)程有著重要的影響，但許多我國(guó)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者往往為了盲目追求短期經(jīng)濟(jì)利益，而忽視長(zhǎng)期發(fā)展中的需求，忽視投資長(zhǎng)期收益的規(guī)劃，導(dǎo)致我國(guó)企業(yè)普遍缺乏一套財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系。