中國鐵路工程集團(tuán)有限公司（以下簡稱中國中鐵）審計(jì)部深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書記系列重要講話精神，認(rèn)真落實(shí)審計(jì)署和國資委的工作要求，以完善體制機(jī)制為重點(diǎn)、以提高成效為關(guān)鍵、以強(qiáng)化成果應(yīng)用為根本，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)強(qiáng)監(jiān)督、促管理、控風(fēng)險的重要作用，以高質(zhì)量內(nèi)部審計(jì)工作促進(jìn)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

完善體制機(jī)制，在強(qiáng)化審計(jì)集中管控能力上下功夫

構(gòu)建集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權(quán)威高效的審計(jì)監(jiān)督體系，是提升內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督成效的根本保證。中國中鐵審計(jì)部立足適應(yīng)國企改革新任務(wù)、市場競爭新形勢和全面從嚴(yán)治黨新要求，不斷完善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理體制機(jī)制。

一是強(qiáng)化審計(jì)工作組織領(lǐng)導(dǎo)。在公司和所屬二級單位，分別成立了審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由單位主要領(lǐng)導(dǎo)任組長。健全完善黨委書記、董事長分管審計(jì)工作，審計(jì)部對黨委、董事會負(fù)責(zé)，接受審計(jì)委員會監(jiān)督和指導(dǎo)的審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)體制。實(shí)踐中，中國中鐵審計(jì)部通過強(qiáng)化審計(jì)工作組織領(lǐng)導(dǎo)，規(guī)范審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組運(yùn)行機(jī)制，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的頂層設(shè)計(jì)、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)工作的督導(dǎo)落實(shí)。審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組自2019年1月成立以來，在黨委書記、董事長和總裁的主持下，累計(jì)審議總部審計(jì)管理改革方案、年度審計(jì)計(jì)劃等重要議題42項(xiàng)。

二是改革總部審計(jì)管理格局。為了適應(yīng)企業(yè)需要，中國中鐵審計(jì)部結(jié)合企業(yè)組織架構(gòu)、經(jīng)營管理特點(diǎn)、改革發(fā)展需要，持續(xù)深化公司審計(jì)管理體制改革。構(gòu)建“1+3+1”總部審計(jì)管理機(jī)構(gòu)，設(shè)立由審計(jì)部垂直管理的3個區(qū)域?qū)徲?jì)中心和1個境外審計(jì)中心，按照滿足總部審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施全覆蓋的要求，在4個審計(jì)中心設(shè)立11個業(yè)務(wù)處室，集中選配80名審計(jì)人員，形成了審計(jì)部主“管”、審計(jì)中心主“審”的一體化審計(jì)管理體制。

三是突出審計(jì)資源集中管控。堅(jiān)持全公司審計(jì)工作一盤棋思想，加強(qiáng)審計(jì)資源的統(tǒng)籌調(diào)配。中國中鐵審計(jì)部負(fù)責(zé)統(tǒng)籌、組織、部署、指導(dǎo)和督促全公司審計(jì)工作，統(tǒng)籌調(diào)配公司審計(jì)資源，保證了總部審計(jì)項(xiàng)目的高質(zhì)量實(shí)施。堅(jiān)持重大問題線索和審計(jì)部門負(fù)責(zé)人任免雙報告制度，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大問題及線索，在向同級黨政領(lǐng)導(dǎo)報告的同時，必須向上一級審計(jì)部門報告;所屬單位審計(jì)部門負(fù)責(zé)人的任免，必須由上一級審計(jì)部門負(fù)責(zé)人的簽字認(rèn)可。以合理解決總部抽調(diào)人員的經(jīng)費(fèi)渠道為重點(diǎn)，出臺總部調(diào)配審計(jì)人員管理措施，為審計(jì)資源統(tǒng)一調(diào)配、集中管控提供經(jīng)費(fèi)保障。

四是健全內(nèi)部審計(jì)工作制度。結(jié)合國資委和審計(jì)署的有關(guān)要求，中國中鐵審計(jì)部參照中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，積極推動審計(jì)制度建設(shè)，梳理優(yōu)化《審計(jì)工作管理辦法》等20項(xiàng)審計(jì)規(guī)章制度。同時編寫《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題清單》《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題清單》，分類列示建設(shè)項(xiàng)目和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)問題案例355個。完善的審計(jì)制度、全面的典型問題案例，為指導(dǎo)各級審計(jì)機(jī)構(gòu)堅(jiān)持問題導(dǎo)向，優(yōu)質(zhì)高效地開展審計(jì)業(yè)務(wù)提供了遵循和指導(dǎo)。

聚焦重點(diǎn)難點(diǎn)，在提高內(nèi)部審計(jì)工作成效上下功夫

內(nèi)部審計(jì)工作成效是檢驗(yàn)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督質(zhì)量的重要標(biāo)尺。中國中鐵審計(jì)部聚焦企業(yè)“虧損治理三年行動”、投資風(fēng)險管控、境外經(jīng)營風(fēng)險防范等企業(yè)管控重點(diǎn)和難點(diǎn)問題，全面履行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督、評價和建議職責(zé)，內(nèi)部審計(jì)“保落實(shí)、防風(fēng)險、助提升”的工作成效得到充分彰顯。

一是加強(qiáng)虧損治理審計(jì)。圍繞公司“虧損治理年”活動，將虧損治理審計(jì)擺在突出位置，開展基于問題導(dǎo)向的工程項(xiàng)目審計(jì)研究，制定虧損項(xiàng)目審計(jì)業(yè)務(wù)指導(dǎo)書，指導(dǎo)所屬各級審計(jì)機(jī)構(gòu)落實(shí)虧損治理要求，深入開展虧損項(xiàng)目審計(jì)，取得良好的治虧、扭虧效果。

二是突出投資風(fēng)險審計(jì)。把投資領(lǐng)域的風(fēng)險防范，作為年度審計(jì)項(xiàng)目安排和審計(jì)資源分配的重點(diǎn)。在認(rèn)真開展投資業(yè)務(wù)審計(jì)的同時，積極組織所屬單位開展投資業(yè)務(wù)的審計(jì)理論研究，相繼完成《SPV項(xiàng)目公司審計(jì)監(jiān)督指導(dǎo)意見》《政府和社會資本合作PPP項(xiàng)目審計(jì)研究》等投資審計(jì)制度、課題研究任務(wù)，為進(jìn)一步完善投資業(yè)務(wù)審計(jì)規(guī)范提供參考依據(jù)。

三是推進(jìn)境外項(xiàng)目審計(jì)。創(chuàng)新審計(jì)方式，推動境外審計(jì)項(xiàng)目有效實(shí)施。近年來，中國中鐵認(rèn)真落實(shí)加強(qiáng)境外資產(chǎn)審計(jì)的要求，將境外國有資產(chǎn)審計(jì)納入企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、工程項(xiàng)目審計(jì)、投資項(xiàng)目審計(jì)的范圍，一體計(jì)劃安排、一體推進(jìn)落實(shí)，基本實(shí)現(xiàn)了境外審計(jì)三年全覆蓋的目標(biāo)。

四是做好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。按照黨政同責(zé)、同責(zé)同審的要求，扎實(shí)開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，客觀評價領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況，揭示企業(yè)管理中存在的問題和風(fēng)險，并有針對性地提出審計(jì)建議，有效發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在維護(hù)國有資產(chǎn)安全、促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部正確履職和廉潔勤政的重要作用。

近年來，中國中鐵各級審計(jì)機(jī)構(gòu)累計(jì)完成各類審計(jì)項(xiàng)目9496項(xiàng)，在促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行落地、促進(jìn)企業(yè)依法合規(guī)運(yùn)營、促進(jìn)企業(yè)重大風(fēng)險識別與防范等方面發(fā)揮了重要作用。

突出問題整改，在深化內(nèi)部審計(jì)成果應(yīng)用上下功夫

開展問題整改，加強(qiáng)審計(jì)成果應(yīng)用，是審計(jì)工作的最終落腳點(diǎn)和審計(jì)工作的價值所在。中國中鐵審計(jì)部認(rèn)真落實(shí)“治已病”“防未病”的工作要求，深入開展審計(jì)管理提示和管理建議活動，建立審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題案例庫，從嚴(yán)從實(shí)做好審計(jì)“后半篇文章”。

一是健全審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改工作機(jī)制。印發(fā)《審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改管理規(guī)定》，健全了審計(jì)整改機(jī)制，落實(shí)被審計(jì)單位的整改主體責(zé)任，被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人為整改工作第一責(zé)任人職責(zé)，業(yè)務(wù)部門落實(shí)督導(dǎo)整改責(zé)任，審計(jì)部承擔(dān)督導(dǎo)驗(yàn)收責(zé)任;建立整改“對賬銷號”制度，針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重點(diǎn)問題實(shí)施掛牌督導(dǎo)，有效推進(jìn)問題整改、舉一反三整改、源頭整改，實(shí)現(xiàn)問題整改閉環(huán)管理。

二是開展審計(jì)管理提示和管理建議活動。組織公司所屬各級審計(jì)機(jī)構(gòu)，對全公司實(shí)施的各類審計(jì)項(xiàng)目中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行系統(tǒng)梳理、分析，對企業(yè)經(jīng)營管理中存在的普遍性、典型性和傾向性問題進(jìn)行歸納，向管理層提出管理建議，向各業(yè)務(wù)管理部門進(jìn)行管理提示。在公司2019年管理提示和管理建議活動中，公司各級審計(jì)機(jī)構(gòu)結(jié)合審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，共向本級管理層提出管理建議241條，向同級業(yè)務(wù)管理部門發(fā)出管理提示函167份，有效推動審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改，促進(jìn)企業(yè)管理制度和管理目標(biāo)的貫徹落實(shí)。

三是加大審計(jì)整改督查力度。建立多層次審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題督導(dǎo)檢查機(jī)制，促進(jìn)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改。把審計(jì)問題整改列為黨委巡視巡察的重點(diǎn)內(nèi)容，通過各級黨委巡視巡察進(jìn)一步壓實(shí)所屬單位的審計(jì)問題整改責(zé)任。將整改落實(shí)情況作為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重要內(nèi)容，在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中專項(xiàng)評價被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人、履行審計(jì)整改工作第一責(zé)任人職責(zé)的情況。將審計(jì)整改成效作為審計(jì)業(yè)務(wù)考評的重點(diǎn)，定期開展對所屬單位的審計(jì)業(yè)務(wù)檢查，重點(diǎn)檢查審計(jì)問題整改開展情況和開展效果。建立專項(xiàng)督導(dǎo)檢查機(jī)制，針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大問題開展專項(xiàng)督導(dǎo)檢查。比如，通過京張高鐵審計(jì)問題整改和保開通等專項(xiàng)督導(dǎo)檢查，推動被審計(jì)單位反思到位、自查到位、整改落實(shí)到位。

四是開展警示教育以案促改。建立常態(tài)化審計(jì)警示教育機(jī)制，著力以案明紀(jì)、以案示警、以案促改，促進(jìn)企業(yè)依法合規(guī)經(jīng)營管理，不斷提升治理能力。教育引導(dǎo)各級領(lǐng)導(dǎo)干部和管理者深刻反思審計(jì)發(fā)現(xiàn)的突出問題，切實(shí)提升管理水平，推進(jìn)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。2020年，針對審計(jì)警示教育通報事項(xiàng)反映的突出問題，在全公司范圍內(nèi)，共組織開展6項(xiàng)審計(jì)問題專項(xiàng)整改工作，開展“靶向治療”，堵塞了經(jīng)營管理漏洞，促進(jìn)了企業(yè)經(jīng)營管理水平的提升。

近年來，中國中鐵各級審計(jì)機(jī)構(gòu)通過強(qiáng)化審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改，深化審計(jì)成果應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)了審計(jì)監(jiān)督從審計(jì)計(jì)劃擬訂、審計(jì)質(zhì)量過程督導(dǎo)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改、審計(jì)成果運(yùn)用、違規(guī)經(jīng)營投資追責(zé)、審計(jì)警示教育的閉環(huán)管理，審計(jì)成果價值突顯。

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