摘 要：資金管理作為集團(tuán)管理的核心環(huán)節(jié)，加強(qiáng)資金管理對(duì)集團(tuán)發(fā)展意義重大。然而，當(dāng)前我國(guó)集團(tuán)公司在財(cái)務(wù)共享模式下的資金管理還存在資金計(jì)劃調(diào)整頻繁、內(nèi)部調(diào)撥不合理、申請(qǐng)退回流程冗長(zhǎng)等多個(gè)問(wèn)題。本文將針對(duì)這些問(wèn)題，提出一些措施，以幫助集團(tuán)公司提高資金管理水平。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)共享;資金管理;機(jī)器人流程自動(dòng)化;結(jié)算

本文索引：李建飛 .<標(biāo)題>[J].中國(guó)商論，2021（17）：-133.

中圖分類(lèi)號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：2096-0298（2021）09（a）--03

根據(jù)2013年12月財(cái)政部發(fā)布的《企業(yè)會(huì)計(jì)信息化工作規(guī)范》，集團(tuán)企業(yè)在未來(lái)的發(fā)展過(guò)程中要逐步嘗試借助大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等技術(shù)建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心。當(dāng)前我國(guó)已有部分集團(tuán)公司建立了自己的財(cái)務(wù)共享中心，但真正將財(cái)務(wù)共享服務(wù)與資金管理實(shí)現(xiàn)融合的集團(tuán)為數(shù)不多。資金管理與共享服務(wù)相結(jié)合的主要目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)資金管理工作的標(biāo)準(zhǔn)化、自動(dòng)化，提高資金管理效率和質(zhì)量。而機(jī)器人流程自動(dòng)化（RPA）作為一個(gè)基于計(jì)算機(jī)編碼和規(guī)則的軟件，通過(guò)執(zhí)行重復(fù)的基于規(guī)則的任務(wù)來(lái)將手工活動(dòng)進(jìn)行自動(dòng)化的一種技術(shù)，對(duì)于幫助集團(tuán)工作人員提高資金管理效率以及為資金管理者提供決策依據(jù)具有重要作用。

1 財(cái)務(wù)共享模式下集團(tuán)公司資金管理存在的問(wèn)題

集團(tuán)公司實(shí)行財(cái)務(wù)共享中心的資金管理模式，是將其融合到公司的日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)當(dāng)中，主要涵蓋資金計(jì)劃、結(jié)算以及內(nèi)部調(diào)撥三個(gè)部分。財(cái)務(wù)共享中心下的資金管理系統(tǒng)能夠?qū)⒐镜馁Y金業(yè)務(wù)通過(guò)數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)內(nèi)的數(shù)據(jù)對(duì)接，實(shí)現(xiàn)無(wú)紙化工作，因此，在一定程度上提高了資金管理效率。但是，無(wú)紙化的操作并未達(dá)到公司對(duì)資金管理的預(yù)期目標(biāo)，導(dǎo)致公司在資金管理過(guò)程中出現(xiàn)以下幾個(gè)問(wèn)題。

1.1 資金計(jì)劃

在集團(tuán)公司資金管理系統(tǒng)中，資金計(jì)劃的制定是按照逐月滾動(dòng)編制的方法，由業(yè)務(wù)部門(mén)依據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度在每月月初預(yù)測(cè)本月可能發(fā)生的收支情況，從而制定出月度資金計(jì)劃，之后經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)該項(xiàng)目資金的合理性進(jìn)行審核并通過(guò)，才能最終形成本月的資金計(jì)劃。另外，對(duì)于資金計(jì)劃的編制公司明文規(guī)定，每月只能編制一次，并且一旦提交便不能再次進(jìn)行補(bǔ)充和修改，即使遇到極其特殊的情況也只能擁有一次資金計(jì)劃調(diào)整的機(jī)會(huì)。在資金計(jì)劃的執(zhí)行方面，支付申請(qǐng)單提交到資金結(jié)算模塊后，相關(guān)審核人員會(huì)依據(jù)合同金額和債權(quán)債務(wù)等信息，對(duì)支出金額是否在資金計(jì)劃范圍之內(nèi)進(jìn)行審核，只有當(dāng)前者小于后者時(shí)審批才能通過(guò)。如此，在公司將資金計(jì)劃與財(cái)務(wù)共享中心結(jié)合之后，資金收支的金額將會(huì)得到有效控制。但是，由于集團(tuán)公司實(shí)行按月滾動(dòng)編制資金計(jì)劃的方法，并且嚴(yán)格控制修改資金計(jì)劃的次數(shù)，因此，很可能導(dǎo)致公司出現(xiàn)資金計(jì)劃調(diào)整頻繁，卻無(wú)法滿足實(shí)際需求的情況。

1.2 資金結(jié)算

1.2.1 資金付款流程

（1）支付審批效率低。集團(tuán)資金管理系統(tǒng)的資金結(jié)算模塊實(shí)行審批和結(jié)算職能相互分離的制度，只要審批通過(guò)，資金支付便能很快完成，極大提高了資金結(jié)算效率。但是，由于審批崗位需要查詢每筆業(yè)務(wù)與之對(duì)應(yīng)的債權(quán)債務(wù)余額情況，而集團(tuán)在實(shí)施財(cái)務(wù)共享下的資金管理后并沒(méi)有對(duì)部分?jǐn)?shù)據(jù)信息系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)對(duì)接，審批人員無(wú)法及時(shí)獲取所需的數(shù)據(jù)，導(dǎo)致審批工作效率低下。

（2）重復(fù)核算風(fēng)險(xiǎn)。集團(tuán)資金支付主要包括銀聯(lián)、票據(jù)、網(wǎng)銀等支付方式，不同的支付方式對(duì)集團(tuán)每筆業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算的影響不同。由于銀聯(lián)支付方式與集團(tuán)內(nèi)部系統(tǒng)實(shí)時(shí)對(duì)接，因此每筆支付業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)幾乎不會(huì)導(dǎo)致公司記賬錯(cuò)誤。而網(wǎng)銀對(duì)于集團(tuán)來(lái)說(shuō)屬于外部系統(tǒng)，公司內(nèi)部系統(tǒng)并沒(méi)有與之實(shí)現(xiàn)對(duì)接，在經(jīng)辦崗確認(rèn)支付該筆款項(xiàng)之后，核算崗要經(jīng)過(guò)一段時(shí)間之后才能進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，因此，對(duì)于經(jīng)辦崗和核算崗來(lái)說(shuō)對(duì)于同一筆業(yè)務(wù)的結(jié)束時(shí)間點(diǎn)存在一定的差距。而一旦該筆業(yè)務(wù)由于某些原因發(fā)生退票或支付失敗的情況，在復(fù)核崗實(shí)施退回操作之時(shí)，處于公司內(nèi)部系統(tǒng)的核算崗卻已經(jīng)對(duì)該筆業(yè)務(wù)進(jìn)行了會(huì)計(jì)核算，而在賬款實(shí)際支付成功之后由于時(shí)間的滯后性，核算崗便會(huì)又一次對(duì)其進(jìn)行記賬，如此就導(dǎo)致了重復(fù)核算的風(fēng)險(xiǎn)。

1.2.2 資金收款流程

在集團(tuán)的資金收款流程，資金結(jié)算部門(mén)的經(jīng)辦崗在被項(xiàng)目部告知有新的入賬時(shí)，會(huì)對(duì)銀行賬戶進(jìn)行查詢，確定有新入賬之后便會(huì)在系統(tǒng)中做出收款登記處理，同時(shí)將此次收到的賬款金額反饋給項(xiàng)目部門(mén)，在項(xiàng)目部門(mén)確定認(rèn)領(lǐng)之后將該賬務(wù)轉(zhuǎn)至財(cái)務(wù)共享中心的核算崗進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。然而，在這一資金收款流程當(dāng)中，由于資金結(jié)算的經(jīng)辦崗是被動(dòng)知曉公司有新的入賬才進(jìn)行銀行賬號(hào)查詢，因此從項(xiàng)目部經(jīng)理告知經(jīng)辦崗有入賬到經(jīng)辦崗反饋?lái)?xiàng)目部進(jìn)行資金認(rèn)領(lǐng)，兩者之間需要耗費(fèi)一定時(shí)間，因此，如果項(xiàng)目部資金認(rèn)領(lǐng)不及時(shí)，那么會(huì)計(jì)核算崗也會(huì)出現(xiàn)不及時(shí)入賬的情況。

1.3 內(nèi)部調(diào)撥

對(duì)于集團(tuán)公司來(lái)說(shuō)，往往包括多層次的組織結(jié)構(gòu)，分公司遍布各地，資金賬戶數(shù)量眾多。在財(cái)務(wù)共享模式下的資金管理系統(tǒng)當(dāng)中，集團(tuán)對(duì)每個(gè)項(xiàng)目都會(huì)設(shè)置一個(gè)集中的資金池賬戶、一個(gè)或多個(gè)外部賬戶。項(xiàng)目會(huì)計(jì)主管會(huì)在對(duì)外賬戶達(dá)到一定金額之后，決定是否有必要將部分資金轉(zhuǎn)到集團(tuán)資金池賬戶當(dāng)中，以確保在某項(xiàng)目部出現(xiàn)資金短缺時(shí)能夠及時(shí)獲取資金，提高資金利用率。然而，在閑置資金的調(diào)撥上，當(dāng)某個(gè)項(xiàng)目部門(mén)在提出借款申請(qǐng)時(shí)，資金管理者并沒(méi)有針對(duì)借款部門(mén)實(shí)際的還款能力進(jìn)行有效評(píng)估，決定是否向借款單位發(fā)放借款上主要憑借資金管理者個(gè)人的實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，這種隨意調(diào)撥資金的管理方式，容易增加資金風(fēng)險(xiǎn)。

2 財(cái)務(wù)共享模式下集團(tuán)公司資金管理優(yōu)化設(shè)計(jì)

2.1 優(yōu)化框架

通過(guò)分析得出，財(cái)務(wù)共享模式下的資金管理問(wèn)題主要體現(xiàn)在資金計(jì)劃調(diào)整頻繁、內(nèi)部調(diào)撥不合理、大量資金閑置、跨行系統(tǒng)操作多、申請(qǐng)退回流程冗長(zhǎng)等問(wèn)題。我們將上述問(wèn)題歸類(lèi)為資金管理的流程自動(dòng)化需求和資金管理預(yù)警需求兩大類(lèi)?；诖?，借助機(jī)器人流程自動(dòng)化技術(shù)對(duì)財(cái)務(wù)共享模式下的資金管理流程進(jìn)行優(yōu)化。

2.2 基于機(jī)器人流程自動(dòng)化的資金管理優(yōu)化

2.2.1 流程自動(dòng)化

（1）RPA范圍界定。以不改變已嵌入系統(tǒng)的流程為基本原則，資金管理流程優(yōu)化主要是通過(guò)利用虛擬機(jī)器人代替人工操作，從而提升資金管理流程的自動(dòng)化水平。在資金管理預(yù)警方面，充分發(fā)揮RPA技術(shù)訪問(wèn)內(nèi)外部站點(diǎn)、數(shù)據(jù)收集和處理的功能，并且結(jié)合機(jī)器學(xué)習(xí)、決策樹(shù)、自然語(yǔ)言、規(guī)則處理、OCR識(shí)別、文字識(shí)別等技術(shù)，構(gòu)建出數(shù)據(jù)挖掘模型，在對(duì)資金流進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控的基礎(chǔ)上，篩選出異常數(shù)據(jù)，對(duì)資金流異常情況進(jìn)行預(yù)警，以幫助管理者進(jìn)行科學(xué)決策。

（2）交易數(shù)據(jù)查詢自動(dòng)化設(shè)計(jì)。查閱資金收款情況以及核驗(yàn)資金結(jié)算支付結(jié)果是交易數(shù)據(jù)查詢業(yè)務(wù)的主要目標(biāo)。采用RPA機(jī)器人對(duì)交易數(shù)據(jù)進(jìn)行查詢，主要是通過(guò)在系統(tǒng)中根據(jù)所需按照不同的時(shí)間間隔（如每日/每小時(shí)）定時(shí)觸發(fā)查詢機(jī)制，依據(jù)已經(jīng)設(shè)置好的操作流程自動(dòng)進(jìn)行查詢，并以Excel的形式將查詢結(jié)果文檔保存，同時(shí)將查詢結(jié)果轉(zhuǎn)至復(fù)核崗。

（3）銀行對(duì)賬自動(dòng)化設(shè)計(jì)。沒(méi)采用RPA技術(shù)之前，集團(tuán)公司對(duì)賬業(yè)務(wù)任務(wù)繁重，包含幾十家銀行的數(shù)百個(gè)銀行賬號(hào);實(shí)施RPA技術(shù)之后，系統(tǒng)會(huì)根據(jù)已經(jīng)設(shè)置好的操作流程，自動(dòng)查詢并下載對(duì)賬單，轉(zhuǎn)換好數(shù)據(jù)格式生成處理報(bào)告，自行進(jìn)行上傳。

（4）付款申請(qǐng)退回自動(dòng)化設(shè)計(jì)。RPA技術(shù)沒(méi)實(shí)施之前，資金結(jié)算部復(fù)核崗在查詢到支付失敗之后在開(kāi)展申請(qǐng)退回操作時(shí)，依次需要經(jīng)過(guò)經(jīng)辦崗、審核崗、項(xiàng)目財(cái)務(wù)部三個(gè)崗位分別同意退回，復(fù)核崗才能實(shí)施退回操作，該流程涉及集團(tuán)內(nèi)部郵件系統(tǒng)、財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)和資金管理系統(tǒng)三個(gè)不同的信息系統(tǒng)。實(shí)施RPA技術(shù)之后，在復(fù)核崗收到支付失敗提醒之后，會(huì)自動(dòng)觸發(fā)支付申請(qǐng)退回機(jī)器人，之前由各個(gè)崗位同意退回的操作將會(huì)由機(jī)器人來(lái)完成，退回順序依次為復(fù)核崗-審核崗-項(xiàng)目財(cái)務(wù)崗。機(jī)器人還會(huì)自動(dòng)登錄集團(tuán)的財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)，刪除與該筆業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)憑證，并且登錄集團(tuán)內(nèi)部郵件系統(tǒng)，將憑證號(hào)和申請(qǐng)退回通知傳達(dá)給核算崗人員，如此便能防止付款業(yè)務(wù)被重復(fù)核算的情況發(fā)生。

2.2.2 資金管理預(yù)警

（1）數(shù)據(jù)采集及處理。與集團(tuán)每日產(chǎn)生的海量業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)相比，公司的資金數(shù)據(jù)只是其中的一小部分，因此進(jìn)行數(shù)據(jù)采集及處理完全可以利用RPA機(jī)器人來(lái)完成。對(duì)于數(shù)據(jù)采集工作，資金管理系統(tǒng)主要涉及：資產(chǎn)負(fù)債表（財(cái)務(wù)信息、設(shè)施情況、施工情況等）、現(xiàn)金流量表、資金計(jì)劃表等業(yè)務(wù)信息，以及從其他互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)站獲取的匯率等信息。對(duì)于數(shù)據(jù)處理工作，由于系統(tǒng)采集的原始數(shù)據(jù)大多存在一定的問(wèn)題，例如數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)和格式不一致、缺少部分?jǐn)?shù)據(jù)項(xiàng)等，因此為了能夠確保數(shù)據(jù)挖掘的有效性，必須通過(guò)數(shù)據(jù)簡(jiǎn)化、轉(zhuǎn)換、變換、清理、集成等方法對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行預(yù)處理?；赗PA對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行采集和處理主要是通過(guò)定時(shí)觸發(fā)機(jī)制，根據(jù)營(yíng)運(yùn)資金分析模型采集對(duì)應(yīng)字段的數(shù)據(jù)信息，然后按照數(shù)據(jù)模板填入Excel，按照制定好的規(guī)則對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理，最后將處理結(jié)果保存到指定路徑當(dāng)中。

（2）資金管理預(yù)警。在采集和處理數(shù)據(jù)之后，我們需要對(duì)獲取的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，可以采用決策樹(shù)算法構(gòu)建營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型，利用RPA技術(shù)自動(dòng)對(duì)數(shù)據(jù)模型分析后的結(jié)果進(jìn)行處理。具體流程如下：在機(jī)器人判斷有數(shù)據(jù)分析結(jié)果產(chǎn)生后，自動(dòng)觸發(fā)機(jī)器人運(yùn)行并獲取分析結(jié)果，然后利用文本識(shí)別、圖像識(shí)別等技術(shù)判定結(jié)果，同時(shí)引入“if”語(yǔ)句，假如輸出結(jié)果為“N”，那么便會(huì)向管理者發(fā)出當(dāng)天的資金分析報(bào)告，表示無(wú)資金風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生;假如輸出結(jié)果為“Y”，那么便會(huì)向管理者發(fā)出資金分析報(bào)告以及風(fēng)險(xiǎn)提示，表示有資金風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。

3 保障財(cái)務(wù)共享模式下集團(tuán)公司資金管理優(yōu)化實(shí)施的措施

3.1 制度保障

為了確保集團(tuán)公司能夠有效運(yùn)行資金管理系統(tǒng)，公司應(yīng)該不斷補(bǔ)充和完善現(xiàn)有制度，以保障實(shí)現(xiàn)公司人才和信息的完美結(jié)合。基于RPA開(kāi)展資金管理，首先要保障該系統(tǒng)能夠在日常工作中實(shí)現(xiàn)正常運(yùn)行，對(duì)于RPA應(yīng)用涉及運(yùn)行日志的審計(jì)、數(shù)據(jù)安全保障、運(yùn)行權(quán)限等方面制定科學(xué)的制度規(guī)則，以確保RPA運(yùn)行能夠安全、及時(shí)更新、實(shí)現(xiàn)日常維護(hù)，實(shí)現(xiàn)對(duì)集團(tuán)資金管理智能化、自動(dòng)化的目標(biāo)。

3.2 數(shù)據(jù)保障

所獲取數(shù)據(jù)的安全性和準(zhǔn)確性是資金管理預(yù)警開(kāi)展的基本前提，數(shù)據(jù)質(zhì)量的高低嚴(yán)重影響著分析結(jié)果的準(zhǔn)確性。資金數(shù)據(jù)是對(duì)公司日常業(yè)務(wù)的真實(shí)反映，通過(guò)RPA技術(shù)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行采集、處理，并利用決策樹(shù)算法挖掘數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在聯(lián)系，對(duì)幫助集團(tuán)管理者提供決策數(shù)據(jù)支持具有重要意義。因此，集團(tuán)必須重視對(duì)數(shù)據(jù)資源的管理，構(gòu)建種類(lèi)多樣的數(shù)據(jù)庫(kù)，保證數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性。

3.3 技術(shù)保障

基于RPA技術(shù)進(jìn)行資金管理，需要集團(tuán)擁有將該技術(shù)融合到集團(tuán)財(cái)務(wù)共享模式下資金管理的人才和技術(shù)。優(yōu)化過(guò)程中，涉及RPA技術(shù)、決策樹(shù)數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)等多方面技術(shù)，因此，工作人員必須擁有一定的數(shù)據(jù)編程能力。此外，相關(guān)人員還要詳細(xì)了解公司在資金管理優(yōu)化中交易數(shù)據(jù)查詢、銀行對(duì)賬、付款申請(qǐng)退回、數(shù)據(jù)采集及處理、資金管理預(yù)警5個(gè)業(yè)務(wù)流程場(chǎng)景，如此才能有效地將技術(shù)與流程改進(jìn)完美融合。

3.4 人員保障

引入RPA技術(shù)對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)共享模式下的資金管理系統(tǒng)進(jìn)行優(yōu)化，涉及的技術(shù)和財(cái)務(wù)管理知識(shí)非常豐富，因此對(duì)相關(guān)的資金管理人員業(yè)務(wù)水平提出了更高的要求。為保障優(yōu)化后的流程能夠有效實(shí)施，集團(tuán)應(yīng)適當(dāng)聘請(qǐng)相關(guān)領(lǐng)域的專家對(duì)公司業(yè)務(wù)人員進(jìn)行專業(yè)指導(dǎo)和培訓(xùn)，為公司資金管理流程優(yōu)化儲(chǔ)備優(yōu)秀的人才。另外，公司還要提高管理人員的資金管理理念，使管理人員在財(cái)務(wù)知識(shí)的基礎(chǔ)上，擁有一定的數(shù)據(jù)分析能力，以確保挖掘出的數(shù)據(jù)信息能夠真實(shí)發(fā)揮其效力，幫助公司科學(xué)進(jìn)行資金內(nèi)部調(diào)撥。

4 結(jié)語(yǔ)

結(jié)合時(shí)代發(fā)展要求，應(yīng)用信息技術(shù)可以幫助企業(yè)快速適應(yīng)市場(chǎng)環(huán)境，促進(jìn)財(cái)務(wù)共享模式建設(shè)。為了實(shí)現(xiàn)資金集中管理，集團(tuán)企業(yè)應(yīng)規(guī)范資金管理流程，調(diào)整管理結(jié)構(gòu)，完善資金管理制度，加強(qiáng)信息化建設(shè)，引導(dǎo)資金集中管理工作順利開(kāi)展，促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展。

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Research on Group Company Fund Management under

the Financial Sharing Mode

China Medical Instruments Co.，Ltd.? LI Jianfei

Abstract： Capital management is the core part of group management， and strengthening capital management is of great significance to the development of the Group. However， the current fund management of Chinas group companies under the financial sharing mode still has many problems， such as frequent adjustments to fund plans， unreasonable internal allocations， and lengthy application return procedures. This article will address these issues and propose some measures to help group companies improve their capital management.

Keywords： financial sharing; fund management; robotic process automation; settlement of an account