楊玉超

摘 要：國庫集中支付制度自實行以來，在國家財政資金支付方面做出了巨大貢獻。是國家財政改革的重要體現(xiàn)，同時也是財政改革的推動者。近年來中國電子支付及相關(guān)領(lǐng)域取得了飛躍式發(fā)展。截至現(xiàn)在，中國已經(jīng)成為全球最大的電子支付國家。在此背景下，國庫集中支付電子化業(yè)務管理已成為深化財政體制改革的必然要求。國庫集中支付制度進程中，電子化業(yè)務已成為主流，憑借其安全、高效、方便等特點，電子化業(yè)務將會成為國庫集中支付中不可或缺的部分。對此，本文針對國庫集中支付電子化業(yè)務進行概述，并分析其中特點，對其中改革取得的成效進行解讀，希望可以推動國庫集中支付電子化業(yè)務蓬勃發(fā)展。

關(guān)鍵詞：國庫集中支付制度;電子化;監(jiān)管

隨著國庫集中支付電子化改革的推進，現(xiàn)階段全國行政單位范圍內(nèi)，已基本實現(xiàn)國庫集中支付電子化管理。國庫集中支付電子化的推進和完善要靠三點：一是收集、梳理各部門專戶賬號和預算部門信息，對系統(tǒng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進行更新維護;二是積極與農(nóng)業(yè)銀行、工商銀行、郵儲等代理銀行溝通協(xié)調(diào)，做好業(yè)務數(shù)據(jù)測試準備工作，確保財政端與銀行端網(wǎng)絡(luò)暢通;三是密切結(jié)合各級業(yè)務人員，完成電子印章采集和配置，并開展相關(guān)業(yè)務操作培訓，做到及時溝通實時解答，保障業(yè)務由線下到線上平穩(wěn)過渡。國庫集中支付電子化業(yè)務還需要有相關(guān)部門監(jiān)督，保證制度在法律的規(guī)范下平穩(wěn)快速發(fā)展。監(jiān)管要集查詢、統(tǒng)計、預警、分析、服務于一體，定期或?qū)崟r反饋預決算數(shù)據(jù)、預算執(zhí)行明細數(shù)據(jù)、績效報告等信息，并不斷豐富監(jiān)督內(nèi)容，使國庫集中支付電子化業(yè)務實現(xiàn)全口徑、全過程的預算審查及動態(tài)電子信息監(jiān)督，增強預算審查監(jiān)督的針對性和有效性。

1 國庫集中支付電子化業(yè)務概述

1.1 國庫集中支付是財政部門的重要職責

實施國庫集中支付制度是財政管理過程中一個重要的環(huán)節(jié)。國庫資金是存放在國庫的財政預算資金，包括中央財政和地方財政的收入，是國家的全部預算收入，這其中從宏觀角度來說，包括中央財政和地方財政的收入。因此國庫分為中央國庫和地方國庫，國庫資金亦分為中央國庫資金和地方國庫資金，其支配權(quán)分別屬于財政部和各級地方財政部門。上繳國庫的資金來自各個方面，國庫資金主要由各種稅收、各種納入預算內(nèi)管理的基金、政府借款和發(fā)行債券的收入等大類組成。

國庫資金管理體系的產(chǎn)生具有它自身特殊性和歷史文化背景，而最為根本的一點便是政府對財務資金多頭賬戶的管理，大量地滯留于各個預算機構(gòu)和部門的財務資金賬戶上，致使政府對財務資金的使用效率低下。而且國庫的資金管理體系能夠有效管好地方政府的收支，從制度上保證政府收付按預算的要求規(guī)范進行。這是OECD國家普遍采用的原因，也為世界各國的實踐所證明。因此財政部門需要高度重視，嚴格遵守章程，把控國庫資金流動。由于國庫包括中央國庫和地方國庫，其涉及的范圍覆蓋全國，社會主義制度下國庫資金就意味著全國廣大人民群眾的利益，管理工作不可能只由某個行政部門完成，所以各級財政部門都要堅守職責，各部門工作人員需要全身心為人民服務，貫徹落實好國庫集中支付，保障國家和人們的利益。這是當代財政工作人員需要做到的事情，也是必須做到的事情。

1.2 財政利用國庫集中支付，對部門花銷進行監(jiān)管

高度重視，統(tǒng)籌安排。國庫集中支付電子化業(yè)務的推進，要堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，樹牢“四個意識”，堅定“四個自信”，把履職盡責和服務發(fā)展并重作為踐行“兩個維護”的重大實踐檢驗。認真落實關(guān)于“各地監(jiān)管局要充分發(fā)揮職能作用，提升財政資源配置效率和財政資金使用效益”具體要求，按照“規(guī)范統(tǒng)一、全面完整、及時有效、客觀公正”原則，進一步提高站位、統(tǒng)籌安排、突出重點、細化要求，堅持要求不變、責任不變，全面加強國庫業(yè)務監(jiān)管工作的內(nèi)控管理，明確職責分工，強化崗位責任，注重科學部署，不折不扣完成工作任務，維護好財經(jīng)紀律。

強化學習，提升能力。牢固樹立依法行政理念，緊扣服務財政改革工作大局，恪守職責邊界，加強溝通學習，努力提升履職能力。一方面，加強業(yè)務學習培訓。認真整理國庫業(yè)務監(jiān)管相關(guān)文件，梳理政策要點，根據(jù)部黨組和局黨組的有關(guān)要求，明確工作目標、審核范圍、重點內(nèi)容、時間安排、監(jiān)管方式方法，結(jié)合往年工作經(jīng)驗組織人員系統(tǒng)學習規(guī)章制度和業(yè)務流程，有針對性地采取專題培訓和自學相結(jié)合的方式開展業(yè)務培訓交流，確保深刻領(lǐng)會文件要求和政策內(nèi)涵，對工作中遇到的各種問題，及時向國庫司請示，準確掌握精神內(nèi)核，有效提升履職能力，以過硬本領(lǐng)做實做細財政國庫業(yè)務。

閉環(huán)管理，提質(zhì)增效。將部門預算監(jiān)管工作重心轉(zhuǎn)移至預算編制和執(zhí)行監(jiān)管環(huán)節(jié)，不斷優(yōu)化工作流程，改進工作方式，建立了全鏈條閉環(huán)式管理，有效提升監(jiān)管工作質(zhì)效。利用預算編制審核事前摸清預算單位工程項目用款需求，結(jié)合國庫直接支付審核和財政授權(quán)支付監(jiān)控，實地核查了解項目的基本情況、審核相關(guān)資料及支付憑證，掌握工程進度等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，核實資金使用情況，發(fā)現(xiàn)并糾正存在的問題。將國庫集中支付審核與預算審核、決算審核、銀行賬戶管理等監(jiān)管內(nèi)容有機結(jié)合，逐步建立起全過程、全方位的監(jiān)管體系。

2 國庫支付電子化改革取得的成效

2.1 降低行政運行成本，提高工作效率

國庫集中支付電子化降低運行成本的同時也降低了差錯率。以往工作過程中，需要多人協(xié)作處理財政資金流動問題，這首先造成了人力成本提高，其次還存在人工出錯風險，有可能使資金流失。資金流動過程中還需要大量紙質(zhì)文件材料和相關(guān)工作人員出差，在項目中屬于一筆額外開支，造成了資源浪費，項目成本提高。電子化改革后，財政資金轉(zhuǎn)移由國庫集中支付軟件計算操作，免去了不必要的環(huán)節(jié)，降低了人力成本。線上資料隨時調(diào)用，網(wǎng)絡(luò)環(huán)境傳輸資料較之前人力傳輸變得更為安全、可靠、高效，降低差錯率的同時也大大減少了行政工作人員出差次數(shù)，降低了財務支出。

國庫集中支付電子化顯著提高部門人員工作效率。隨著國庫支付電子化改革不斷深入，近年國庫集中支付工作量成倍增加，這給財政管理人員帶來了巨大挑戰(zhàn)。過去的財政人員工作方式是通過大量的紙質(zhì)憑證進行工作管理，由于工作量大，紙質(zhì)憑證多，造成了極大的不便捷。同時辦理業(yè)務人員也深陷煩惱，在大工程項目實施過程中，項目大多涉及多個部門，這就需要多個部門的文件審批，業(yè)務人員在不同部門間來回辦理業(yè)務，這往往需要大量的時間和精力，如果出現(xiàn)人為錯誤或遺漏，會給業(yè)務流程帶來極大不便，嚴重影響業(yè)務推進。但隨著電子化業(yè)務的推進，國庫集中支付改變了以往半電子、半手工的處理方式，首先取消了大量紙質(zhì)憑證流轉(zhuǎn)，電子業(yè)務軟件系統(tǒng)的推廣實施使得大部分紙質(zhì)憑證都可以在網(wǎng)上進行查驗，與此同時，電子印章、電子證件、電子校檢都得到大力推廣，辦理業(yè)務人員從此無須在辦理業(yè)務時提供大量紙質(zhì)文件證明，也不再需要人工跑單、多人簽章與手工核對，從根本上改善了辦理業(yè)務時的麻煩，大大提高了工作效率。