楊玉超

摘 要：國庫集中支付制度自實(shí)行以來，在國家財(cái)政資金支付方面做出了巨大貢獻(xiàn)。是國家財(cái)政改革的重要體現(xiàn)，同時(shí)也是財(cái)政改革的推動(dòng)者。近年來中國電子支付及相關(guān)領(lǐng)域取得了飛躍式發(fā)展。截至現(xiàn)在，中國已經(jīng)成為全球最大的電子支付國家。在此背景下，國庫集中支付電子化業(yè)務(wù)管理已成為深化財(cái)政體制改革的必然要求。國庫集中支付制度進(jìn)程中，電子化業(yè)務(wù)已成為主流，憑借其安全、高效、方便等特點(diǎn)，電子化業(yè)務(wù)將會(huì)成為國庫集中支付中不可或缺的部分。對(duì)此，本文針對(duì)國庫集中支付電子化業(yè)務(wù)進(jìn)行概述，并分析其中特點(diǎn)，對(duì)其中改革取得的成效進(jìn)行解讀，希望可以推動(dòng)國庫集中支付電子化業(yè)務(wù)蓬勃發(fā)展。

關(guān)鍵詞：國庫集中支付制度;電子化;監(jiān)管

隨著國庫集中支付電子化改革的推進(jìn)，現(xiàn)階段全國行政單位范圍內(nèi)，已基本實(shí)現(xiàn)國庫集中支付電子化管理。國庫集中支付電子化的推進(jìn)和完善要靠三點(diǎn)：一是收集、梳理各部門專戶賬號(hào)和預(yù)算部門信息，對(duì)系統(tǒng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行更新維護(hù);二是積極與農(nóng)業(yè)銀行、工商銀行、郵儲(chǔ)等代理銀行溝通協(xié)調(diào)，做好業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)測試準(zhǔn)備工作，確保財(cái)政端與銀行端網(wǎng)絡(luò)暢通;三是密切結(jié)合各級(jí)業(yè)務(wù)人員，完成電子印章采集和配置，并開展相關(guān)業(yè)務(wù)操作培訓(xùn)，做到及時(shí)溝通實(shí)時(shí)解答，保障業(yè)務(wù)由線下到線上平穩(wěn)過渡。國庫集中支付電子化業(yè)務(wù)還需要有相關(guān)部門監(jiān)督，保證制度在法律的規(guī)范下平穩(wěn)快速發(fā)展。監(jiān)管要集查詢、統(tǒng)計(jì)、預(yù)警、分析、服務(wù)于一體，定期或?qū)崟r(shí)反饋預(yù)決算數(shù)據(jù)、預(yù)算執(zhí)行明細(xì)數(shù)據(jù)、績效報(bào)告等信息，并不斷豐富監(jiān)督內(nèi)容，使國庫集中支付電子化業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)全口徑、全過程的預(yù)算審查及動(dòng)態(tài)電子信息監(jiān)督，增強(qiáng)預(yù)算審查監(jiān)督的針對(duì)性和有效性。

1 國庫集中支付電子化業(yè)務(wù)概述

1.1 國庫集中支付是財(cái)政部門的重要職責(zé)

實(shí)施國庫集中支付制度是財(cái)政管理過程中一個(gè)重要的環(huán)節(jié)。國庫資金是存放在國庫的財(cái)政預(yù)算資金，包括中央財(cái)政和地方財(cái)政的收入，是國家的全部預(yù)算收入，這其中從宏觀角度來說，包括中央財(cái)政和地方財(cái)政的收入。因此國庫分為中央國庫和地方國庫，國庫資金亦分為中央國庫資金和地方國庫資金，其支配權(quán)分別屬于財(cái)政部和各級(jí)地方財(cái)政部門。上繳國庫的資金來自各個(gè)方面，國庫資金主要由各種稅收、各種納入預(yù)算內(nèi)管理的基金、政府借款和發(fā)行債券的收入等大類組成。

國庫資金管理體系的產(chǎn)生具有它自身特殊性和歷史文化背景，而最為根本的一點(diǎn)便是政府對(duì)財(cái)務(wù)資金多頭賬戶的管理，大量地滯留于各個(gè)預(yù)算機(jī)構(gòu)和部門的財(cái)務(wù)資金賬戶上，致使政府對(duì)財(cái)務(wù)資金的使用效率低下。而且國庫的資金管理體系能夠有效管好地方政府的收支，從制度上保證政府收付按預(yù)算的要求規(guī)范進(jìn)行。這是OECD國家普遍采用的原因，也為世界各國的實(shí)踐所證明。因此財(cái)政部門需要高度重視，嚴(yán)格遵守章程，把控國庫資金流動(dòng)。由于國庫包括中央國庫和地方國庫，其涉及的范圍覆蓋全國，社會(huì)主義制度下國庫資金就意味著全國廣大人民群眾的利益，管理工作不可能只由某個(gè)行政部門完成，所以各級(jí)財(cái)政部門都要堅(jiān)守職責(zé)，各部門工作人員需要全身心為人民服務(wù)，貫徹落實(shí)好國庫集中支付，保障國家和人們的利益。這是當(dāng)代財(cái)政工作人員需要做到的事情，也是必須做到的事情。

1.2 財(cái)政利用國庫集中支付，對(duì)部門花銷進(jìn)行監(jiān)管

高度重視，統(tǒng)籌安排。國庫集中支付電子化業(yè)務(wù)的推進(jìn)，要堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，樹牢“四個(gè)意識(shí)”，堅(jiān)定“四個(gè)自信”，把履職盡責(zé)和服務(wù)發(fā)展并重作為踐行“兩個(gè)維護(hù)”的重大實(shí)踐檢驗(yàn)。認(rèn)真落實(shí)關(guān)于“各地監(jiān)管局要充分發(fā)揮職能作用，提升財(cái)政資源配置效率和財(cái)政資金使用效益”具體要求，按照“規(guī)范統(tǒng)一、全面完整、及時(shí)有效、客觀公正”原則，進(jìn)一步提高站位、統(tǒng)籌安排、突出重點(diǎn)、細(xì)化要求，堅(jiān)持要求不變、責(zé)任不變，全面加強(qiáng)國庫業(yè)務(wù)監(jiān)管工作的內(nèi)控管理，明確職責(zé)分工，強(qiáng)化崗位責(zé)任，注重科學(xué)部署，不折不扣完成工作任務(wù)，維護(hù)好財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

強(qiáng)化學(xué)習(xí)，提升能力。牢固樹立依法行政理念，緊扣服務(wù)財(cái)政改革工作大局，恪守職責(zé)邊界，加強(qiáng)溝通學(xué)習(xí)，努力提升履職能力。一方面，加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)培訓(xùn)。認(rèn)真整理國庫業(yè)務(wù)監(jiān)管相關(guān)文件，梳理政策要點(diǎn)，根據(jù)部黨組和局黨組的有關(guān)要求，明確工作目標(biāo)、審核范圍、重點(diǎn)內(nèi)容、時(shí)間安排、監(jiān)管方式方法，結(jié)合往年工作經(jīng)驗(yàn)組織人員系統(tǒng)學(xué)習(xí)規(guī)章制度和業(yè)務(wù)流程，有針對(duì)性地采取專題培訓(xùn)和自學(xué)相結(jié)合的方式開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)交流，確保深刻領(lǐng)會(huì)文件要求和政策內(nèi)涵，對(duì)工作中遇到的各種問題，及時(shí)向國庫司請(qǐng)示，準(zhǔn)確掌握精神內(nèi)核，有效提升履職能力，以過硬本領(lǐng)做實(shí)做細(xì)財(cái)政國庫業(yè)務(wù)。

閉環(huán)管理，提質(zhì)增效。將部門預(yù)算監(jiān)管工作重心轉(zhuǎn)移至預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)管環(huán)節(jié)，不斷優(yōu)化工作流程，改進(jìn)工作方式，建立了全鏈條閉環(huán)式管理，有效提升監(jiān)管工作質(zhì)效。利用預(yù)算編制審核事前摸清預(yù)算單位工程項(xiàng)目用款需求，結(jié)合國庫直接支付審核和財(cái)政授權(quán)支付監(jiān)控，實(shí)地核查了解項(xiàng)目的基本情況、審核相關(guān)資料及支付憑證，掌握工程進(jìn)度等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，核實(shí)資金使用情況，發(fā)現(xiàn)并糾正存在的問題。將國庫集中支付審核與預(yù)算審核、決算審核、銀行賬戶管理等監(jiān)管內(nèi)容有機(jī)結(jié)合，逐步建立起全過程、全方位的監(jiān)管體系。

2 國庫支付電子化改革取得的成效

2.1 降低行政運(yùn)行成本，提高工作效率

國庫集中支付電子化降低運(yùn)行成本的同時(shí)也降低了差錯(cuò)率。以往工作過程中，需要多人協(xié)作處理財(cái)政資金流動(dòng)問題，這首先造成了人力成本提高，其次還存在人工出錯(cuò)風(fēng)險(xiǎn)，有可能使資金流失。資金流動(dòng)過程中還需要大量紙質(zhì)文件材料和相關(guān)工作人員出差，在項(xiàng)目中屬于一筆額外開支，造成了資源浪費(fèi)，項(xiàng)目成本提高。電子化改革后，財(cái)政資金轉(zhuǎn)移由國庫集中支付軟件計(jì)算操作，免去了不必要的環(huán)節(jié)，降低了人力成本。線上資料隨時(shí)調(diào)用，網(wǎng)絡(luò)環(huán)境傳輸資料較之前人力傳輸變得更為安全、可靠、高效，降低差錯(cuò)率的同時(shí)也大大減少了行政工作人員出差次數(shù)，降低了財(cái)務(wù)支出。

國庫集中支付電子化顯著提高部門人員工作效率。隨著國庫支付電子化改革不斷深入，近年國庫集中支付工作量成倍增加，這給財(cái)政管理人員帶來了巨大挑戰(zhàn)。過去的財(cái)政人員工作方式是通過大量的紙質(zhì)憑證進(jìn)行工作管理，由于工作量大，紙質(zhì)憑證多，造成了極大的不便捷。同時(shí)辦理業(yè)務(wù)人員也深陷煩惱，在大工程項(xiàng)目實(shí)施過程中，項(xiàng)目大多涉及多個(gè)部門，這就需要多個(gè)部門的文件審批，業(yè)務(wù)人員在不同部門間來回辦理業(yè)務(wù)，這往往需要大量的時(shí)間和精力，如果出現(xiàn)人為錯(cuò)誤或遺漏，會(huì)給業(yè)務(wù)流程帶來極大不便，嚴(yán)重影響業(yè)務(wù)推進(jìn)。但隨著電子化業(yè)務(wù)的推進(jìn)，國庫集中支付改變了以往半電子、半手工的處理方式，首先取消了大量紙質(zhì)憑證流轉(zhuǎn)，電子業(yè)務(wù)軟件系統(tǒng)的推廣實(shí)施使得大部分紙質(zhì)憑證都可以在網(wǎng)上進(jìn)行查驗(yàn)，與此同時(shí)，電子印章、電子證件、電子校檢都得到大力推廣，辦理業(yè)務(wù)人員從此無須在辦理業(yè)務(wù)時(shí)提供大量紙質(zhì)文件證明，也不再需要人工跑單、多人簽章與手工核對(duì)，從根本上改善了辦理業(yè)務(wù)時(shí)的麻煩，大大提高了工作效率。