劉金菊

摘要：本篇文章主要分析國有企業(yè)稅務風險的主要成因，結(jié)合實際情況提出針對性解決措施，采用完善信息化稅務風險管控體系、健全風險管控體系、稅務體制改革以及強化監(jiān)督等措施，以期推動國有企業(yè)做好稅務風險防范工作，使其財務管控模式得到有效創(chuàng)新，推動國有企業(yè)長遠發(fā)展。

關鍵詞：國有企業(yè);稅務風險;成因;措施

1.稅收風險概述

從納稅人角度進行分析，稅收風險主要指企業(yè)因為涉稅行為未能正確遵守相應稅收法律而導致企業(yè)損失利益的情況。稅收風險管理主要指確定存在稅收風險之后采用人為方法對其進行控制的過程中，其主要以風險作為出發(fā)點，將事后查缺補漏的過程轉(zhuǎn)移到事前和事中，屬于一種動態(tài)反映。隨著現(xiàn)代社會的不斷發(fā)展，中國社會主義市場經(jīng)濟體制的不斷改革，國有企業(yè)納稅意識越來越強，為國家經(jīng)濟創(chuàng)造了非常大的收入。但是，雖然國有企業(yè)主動追求納稅，但是在實際納稅過程中極易出現(xiàn)受罰、漏交或者少交情況，每逢檢查如臨大敵，企業(yè)管理者并不清楚是哪一納稅步驟存在問題。出現(xiàn)上述情況的主要原因是因為企業(yè)采用傳統(tǒng)稅收管理方式，注重事后糾偏，并不重視事前防范和事中控制的重要性，在進行納稅管理過程中并未形成科學的風險導向概念。

2.國有企業(yè)稅務風險的成因

2.1稅收風險管理體制不健全

隨著經(jīng)濟全球化的不斷發(fā)展，市場之間的競爭越來越激烈，國有企業(yè)在發(fā)展過程中迎來了一定的機遇和挑戰(zhàn)。結(jié)合實際情況可知，國有企業(yè)在進行稅收風險管控的時候所用的風險管控體系并不完善，財務人員在進行工作的時候無法準確了解生產(chǎn)風險指標。不僅如此，國有企業(yè)內(nèi)部并未建立完善的稅收風險評估機制，這種情況在一定程度上制約了國有企業(yè)全面發(fā)展[1]。

2.2稅務風險管理信息水平較低

受到經(jīng)濟全球化的影響，國有企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模不斷增加，經(jīng)營范圍隨之擴展[2]。當前，因為部分企業(yè)信息技術化水平較低，導致稅務機關向國有企業(yè)進行征稅的過程中出現(xiàn)了無法共享稅收信息的情況，增加漏稅機率。不僅如此，國有企業(yè)內(nèi)部并沒有建立稅收風險管控系統(tǒng)，在實際工作中無法及時預警稅收風險，而且企業(yè)電子檔案開發(fā)水平相對較低，無法對信息資源進行合理利用，最終影響國有企業(yè)稅務管理水平，對企業(yè)戰(zhàn)略性發(fā)展造成一定影響。

3.應對國有企業(yè)稅務風險的有效措施

3.1健全完善信息化稅務風險管控體系

隨著現(xiàn)代經(jīng)濟的不斷發(fā)展，中國信息技術隨之進步，各行各業(yè)當中信息技術得到了非常廣泛的應用。在國有企業(yè)稅務風險管控過程中，財務管理人員需要對信息技術進行合理利用，在實際工作中最大化發(fā)揮信息技術的作用。國有企業(yè)內(nèi)部結(jié)合實際情況創(chuàng)建統(tǒng)一的稅收風險管理系統(tǒng)，預測企業(yè)可能會面臨的風險，重視評估當下經(jīng)營中現(xiàn)存的風險，對其進行管控，在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建完善的稅務風險預警系統(tǒng)，及時預警企業(yè)經(jīng)營過程中可能出現(xiàn)的風險問題，相關工作者及時對預警內(nèi)容進行調(diào)查，盡早提出有效的整改措施[3]。在評估稅務風險的時候，財務人員可以在信息系統(tǒng)當中錄入財務數(shù)據(jù)信息，全面評估錄入的信息。不僅如此，在進行審計稽查的時候，需要全面審計國有企業(yè)的審計數(shù)據(jù)，在系統(tǒng)當中錄入審計底稿，逐漸提升國有企業(yè)管控稅務風險的效率，有效推動國有企業(yè)長遠發(fā)展。

3.2構(gòu)建完善的風險管控體系

因為市場競爭日趨激烈，國有企業(yè)要想在競爭越來越激烈的市場當中取得一席之地，就需要從根本上有效提升風險管控水平。從建立健全完善的風險管控體制入手，逐步對風險識別體系進行完善，工作人員首先需要對國有企業(yè)盈利水平和實際經(jīng)營狀況進行了解，將目光放長遠，制定明確的發(fā)展目標。國有企業(yè)在經(jīng)營過程中需要對內(nèi)部管控制度進行完善，修整和補充當前現(xiàn)存的管理控制體系，財務人員在執(zhí)行相關制度的時候需要及時發(fā)現(xiàn)其中存在的缺點和不足，對其進行修正。不僅如此，企業(yè)還需健全完成相應的獎懲制度，落實責任制，從根本上使國有企業(yè)稅收管理效率得到有效提升[4]。在管理國有企業(yè)稅務風險的時候企業(yè)需要建立科學合理的風險管控制度，主要內(nèi)容包括發(fā)票管理、申報納稅、稅務會計核算等。構(gòu)建完善的風險管控體系能夠有效管理和監(jiān)督企業(yè)稅務工作，防止企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)濟損失。建立完善的監(jiān)督模塊和預防模塊能夠有效推動企業(yè)形成完善的風險管控體系，因為不同模塊的作用各不相同，所以在進行實際風險預防的時候相關工作者需要對企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)進行改進，以風險管理作為基本導向，對財務指標分析方法進行利用，有效識別稅務風險。還可以利用定性分析與定量分析方式對稅務風險等級進行確定。在進行監(jiān)督的時候需要建立完善的信息溝通渠道，有效監(jiān)督相關工作者的工作情況，為國有企業(yè)創(chuàng)造更高的社會效益和經(jīng)濟效益。

3.3促進稅務體制改革

要想從根本上使國有企業(yè)風險管理意識得到強化，財務人員需要從根源入手有效促進稅務體制改革，企業(yè)管理人員需要對生產(chǎn)經(jīng)營過程中可能出現(xiàn)的稅務風險進行明確，將各項經(jīng)營活動規(guī)范化。在企業(yè)內(nèi)部建立科學考核制度，通過納稅金額判斷國有企業(yè)的實際經(jīng)營狀況，立足企業(yè)發(fā)展實際情況使考核科學性得到有效保證。在納稅過程中需要制定統(tǒng)一的納稅標準，稅務部門，結(jié)合納稅工作者的實際利益和稅務工作情況進行改革，有效提升工作人員的工作積極性，最大化發(fā)揮稅務人員的主觀能動性。不僅如此，企業(yè)內(nèi)部還需建立科學的獎懲制度，有效約束工作人員的工作行為，針對偷稅漏稅現(xiàn)象進行嚴格的懲罰，如果必要還需追究工作者的經(jīng)濟責任[5]。

分析國有企業(yè)運營實際情況，嚴格執(zhí)行改革制度。企業(yè)領導者和管理者需要認真對企業(yè)稅務改革情況進行分析，結(jié)合實際情況制定完善的改革和發(fā)展計劃，針對會計部門制定規(guī)范化的會計管理制度，使會計工作者專業(yè)技術得到有效提升，樹立科學的稅務風險防范意識，在實際工作中有效落實相應制度，及時聯(lián)系國家稅務機關，防止出現(xiàn)稅務風險。因為國有企業(yè)在進行納稅的時候國家會給出相應的納稅優(yōu)惠政策，導致稅務工作人員納稅意識逐漸放松，所以企業(yè)需要從稅收風險管理工作入手，對其進行強化，幫助企業(yè)員工樹立良好的責任心，在企業(yè)內(nèi)部實行責任制度，合理劃分工作職責，使財務人員對自身工作進行明確，有效降低出現(xiàn)財務風險的幾率，顯著提升國有企業(yè)核心競爭力。

3.4強化國有企業(yè)稅務監(jiān)督

在國有企業(yè)稅負風險防范強化的過程中，工作人員需要逐步加強對稅務的監(jiān)管工作，一方面加強監(jiān)管國有企業(yè)稅務部門的力度，另一方面監(jiān)管國有企業(yè)自身運營情況。稅務部門不僅需要進行收繳稅務的工作，還需要做好稅務監(jiān)管工作[6]。國有企業(yè)相對特殊，與稅務部門之間存在一定的聯(lián)系，所以稅務部門在工作過程中需要端正態(tài)度，嚴格按照國家相關規(guī)定和政策進行收稅，防止國有企業(yè)出現(xiàn)違法納稅情況。國有企業(yè)在經(jīng)營過程中還需要建立相應的監(jiān)督管理機構(gòu)，不定期抽查企業(yè)納稅情況，如果發(fā)現(xiàn)稅務問題需要及時尋找相關負責人員，提出有效的整改政策，使企業(yè)監(jiān)督機構(gòu)剛性和獨立性得到有效保證，在企業(yè)各個環(huán)節(jié)當中有效落實稅務風險防范工作，推動國有企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

4.結(jié)束語

綜合上述內(nèi)容可知，中國國有企業(yè)在實際發(fā)展過程中最重要的部門為風險管理部門，良好的風險管理能夠使企業(yè)經(jīng)濟收益和稅收得到有效保證，還可以在一定程度上使企業(yè)生產(chǎn)成本得到降低，推動國有企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。以此作為基礎，企業(yè)管理者需要結(jié)合企業(yè)發(fā)展實際情況對稅收機制進行創(chuàng)新，及時發(fā)現(xiàn)并提出稅務管理中存在的問題，提出有效的整改和解決措施，對稅收風險管理工作進行強化，在企業(yè)內(nèi)部建立完善的信息化系統(tǒng)，有效促進企業(yè)戰(zhàn)略性發(fā)展。

參考文獻：

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[6]郭穎潔.加強稅務風險內(nèi)部控制，促進國企發(fā)展[J]. 納稅，2018，12（32）：23.