通訊作者：石淑燕，1991年10月，女，漢，浙江人，現(xiàn)就職于中交第三航務(wù)工程局有限公司，資金結(jié)算崗，中級，本科。研究方向：財務(wù)資金。

摘 要：國有企業(yè)作為我國經(jīng)濟發(fā)展的支柱力量，市場化改革在不斷地深入，國有企業(yè)在發(fā)展中面臨著巨大的行業(yè)競爭，為更好地保持國有企業(yè)在我國經(jīng)濟發(fā)展中的重要地位，資金管理工作必須予以重視，根據(jù)企業(yè)的實際經(jīng)營狀況，以及當前市場經(jīng)濟環(huán)境不斷完善企業(yè)內(nèi)部資金管理制度，保障國有企業(yè)財政資金安全，提升對資金管理工作的重視程度，增強企業(yè)的綜合實力。但是，部分國有企業(yè)對于資金管理工作的重視程度不夠，各部門之間缺乏有效的交流溝通，導(dǎo)致資金管理工作的開展受到一定程度的阻礙，無法幫助企業(yè)更好提升管理水平，實現(xiàn)穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展。文章論述了資金管理工作對國有企業(yè)發(fā)展的重要性，深入解析當前國有企業(yè)在開展資金管理工作中存在的不足，提出相應(yīng)的優(yōu)化建議，為國有企業(yè)完善資金管理工作提供有價值的參考。

關(guān)鍵詞：新時期;國企;財務(wù)資金管理;有效措施

一、引言

伴隨國家經(jīng)濟持續(xù)發(fā)展，社會各領(lǐng)域所面臨的市場競爭壓力不斷提高。國企作為國家經(jīng)濟體系的主要構(gòu)成部分，于各行業(yè)領(lǐng)域中均發(fā)揮著重要作用。若想確保企業(yè)于市場環(huán)境中永葆自身競爭優(yōu)勢，必須注重采取資金管理工作。國企要建立適應(yīng)當前企業(yè)發(fā)展所需的管理制度體系，以企業(yè)發(fā)展實際為基準，展開合理的調(diào)節(jié)適配，真正滿足企業(yè)發(fā)展所需，推動企業(yè)健康持續(xù)地發(fā)展。

二、國有企業(yè)資金管理的重要性

（一）有助于國有企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展，提升營運水平

資金是企業(yè)生存發(fā)展的基礎(chǔ)保障。無論是股東資金投入，還是企業(yè)向金融機構(gòu)融資所取得的款項，都為國有企業(yè)下一步的投資活動、經(jīng)營活動提供了資金支持。資金充足，有利于國有企業(yè)經(jīng)營活動的有序進行，有利于抓住市場的投資機會，從而獲得更高效的收益;而該收益又可以投入到下一輪的經(jīng)營活動中，從而形成良性循環(huán)，促進國有企業(yè)健康持續(xù)高效發(fā)展，提高自身營運水平[1]。

（二）有利于國有企業(yè)減少對外融資，維持良好信用

若國有企業(yè)在經(jīng)營中沒有很好地利用資金導(dǎo)致資金短缺，從而難以維持正常的業(yè)務(wù)開展，勢必需要進行融資。但融資活動是把“雙刃劍”，在為企業(yè)帶來現(xiàn)金流的同時，也增加了償還本金、支付利息的負擔(dān)。國有企業(yè)若合理安排資金或利用自身經(jīng)營凈收益進行再投資，資本成本就較低;而用融資款項進行投資，會負擔(dān)較高的資本成本。而且一旦有本金及利息逾期的情況，會對國有企業(yè)的信用造成巨大的負面影響。

（三）有利于國有企業(yè)統(tǒng)一管理資金，提高控制力

建立統(tǒng)一的資金管理體制，有利于加強集團公司對各自子公司的控制力，提高資金使用效率，推動國有企業(yè)集團產(chǎn)業(yè)融結(jié)合，從而增強國有企業(yè)核心競爭力，實現(xiàn)整體效益最優(yōu)化。

三、新時期國企財務(wù)資金管理的現(xiàn)狀

（一）國企財務(wù)資金管理制度體系還未完善

伴隨我國社會發(fā)展和進步，當前國企正面臨嚴峻的資金運行管理并未完善且不全面的問題，盡管多數(shù)國企現(xiàn)已明確自身財務(wù)資金管理配套制度體系的問題，也認識到管理制度仍需進一步健全完善，但其仍難以最大程度發(fā)揮應(yīng)有效用[2]?；诂F(xiàn)如今發(fā)展現(xiàn)狀來看，國企財務(wù)資金管理仍存在內(nèi)部管理層監(jiān)測力度不足的問題，企業(yè)資金相應(yīng)的事物必須做到對事前審查、事中監(jiān)督、事后復(fù)查的全面評估和審核。另外，國企作為國家最具發(fā)展前途的企業(yè)，系統(tǒng)龐大，部分財務(wù)資金管理配套制度體系難以全面發(fā)揮自身實質(zhì)性作用，企業(yè)財務(wù)工作人員亦難以發(fā)揮個體職責(zé)和重要作用，多數(shù)管理計劃的設(shè)計和確定通常取決于各分支機構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)所持態(tài)度，如此一來，國企財務(wù)資金管理人員工作積極性和主動性便有所降低，導(dǎo)致國企財務(wù)資金管理部門承擔(dān)的監(jiān)測權(quán)利亦失去意義。

（二）財務(wù)預(yù)算、結(jié)算缺乏監(jiān)管

從當前的實際發(fā)展情況來看，雖然許多國有企業(yè)在發(fā)展過程中都十分注重財務(wù)資金管理工作，并且致力于提高企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理水平，但是在開展管理工作的過程中仍然存在一些問題，在眾多問題中，最為主要的一個問題就是在預(yù)算階段缺少完善的監(jiān)管。財務(wù)預(yù)算是國有企業(yè)在開展投資前的重要準備工作，在開展相關(guān)工作之前，國有企業(yè)需要根據(jù)實際情況對成本資金的使用情況以及后續(xù)可能會產(chǎn)生的風(fēng)險進行系統(tǒng)性的分析和籌劃。目前大部分國有企業(yè)的財務(wù)預(yù)算管理體系都僅僅是對成本和投資金額進行簡單地預(yù)測，由于現(xiàn)有的預(yù)算管理體系不夠完善，使得資金預(yù)算工作顯得并不科學(xué)合理。除此之外，國有企業(yè)并沒有對資金預(yù)算的合理及其可能存在的風(fēng)險進行監(jiān)管。這就極容易導(dǎo)致出現(xiàn)財務(wù)預(yù)算過高的情況，如果前期的財務(wù)預(yù)算工作做得不夠準確，將會直接導(dǎo)致投資成本的增加或減少，這會對后期項目的控制造成較為嚴重的影響。

（三）財務(wù)資金管理風(fēng)險防范意識有待強化

就現(xiàn)階段國有控股企業(yè)實際發(fā)展情況來講，大部分企業(yè)在項目投資管理、資金使用管理等工作中的隨意性較大，這其實也在一定程度上反映出企業(yè)管理人員與財務(wù)人員對財務(wù)資金管理風(fēng)險防范的認知存在一定不足和偏差。相比較于一般企業(yè)而言，國有控股企業(yè)的資金實力較為雄厚，極少會出現(xiàn)資金鏈斷裂、資金不足等風(fēng)險，這是企業(yè)財務(wù)資金管理相關(guān)人員對資金管控重視度不足的主要原因。部分企業(yè)在項目投資后既無法按照預(yù)期及時回收收益，又沒有針對相關(guān)負責(zé)人追究責(zé)任，問責(zé)管理機制不健全，落實不到位[3]。

四、新時期加強國企財務(wù)資金管理的有效措施

（一）積極提升國企財務(wù)資金管理水平

新時期背景下，為強化國企內(nèi)部財務(wù)資金管理者對于資金的分配與管理力度，國企在財務(wù)資金管理工作當中可采用定期召開部門會議的形式，針對各部門日常工作當中存在的問題進行及時糾正，從而提升管理工作者的業(yè)務(wù)管理水平。同時，可以開展財務(wù)人員培訓(xùn)，國企可按照自身基本發(fā)展特征，針對財務(wù)資金管理者實施專項培訓(xùn)。因為在管理工作當中，財務(wù)資金管理者的綜合素養(yǎng)至關(guān)重要，若想解決新時期國企財務(wù)資金管理工作中的各種問題，一方面應(yīng)提升相關(guān)工作者綜合水平，應(yīng)對其進行培訓(xùn)，培訓(xùn)過后應(yīng)進行全面考核，保證財務(wù)資金管理者的專業(yè)性;另一方面，為推動財務(wù)資金管理者綜合發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部財務(wù)資金管理部門要對于資金工作進行實時學(xué)習(xí)，提升財務(wù)資金管理者自我管理意識[4]。

（二）健全資金內(nèi)控機制

一方面，建立完善的內(nèi)部控制制度，進一步規(guī)范賬戶、票證、印鑒、網(wǎng)銀盾等管理，尤其是單位財務(wù)專用章和法人人名章要分別由專人保管，嚴禁空白票據(jù)提前加蓋印鑒，定期核對銀行對賬單、銀行存款余額等，定期清理單位往來款項，建立完善的定期清理制度，工程單位項目眾多，應(yīng)實行全覆蓋，逐一檢查，可采取實地檢查、縱向檢查、交叉檢查等方式;另一方面，建立健全貨幣資金崗位責(zé)任制，明確會計、出納、稽核、財務(wù)部門負責(zé)人、審計部門負責(zé)人等人員分工，定期輪崗，確保貨幣資金的審批和執(zhí)行、支付和對賬、核算和稽核等工作不由一人兼任，嚴禁其他不具備職權(quán)的部門或人員經(jīng)辦貨幣資金業(yè)務(wù)，確保不相容崗位相互分離，相互制約和相互監(jiān)督。

（三）提高風(fēng)險管理意識

國有企業(yè)在開展財務(wù)管理工作的過程中，需要將財務(wù)風(fēng)險全面融入在內(nèi)，不斷強化二者之間的內(nèi)部聯(lián)系，這樣才能對財務(wù)管理工作進行進一步的優(yōu)化。國有企業(yè)在項目收尾階段應(yīng)盡力查漏補缺，發(fā)展過程中需要對各階段的籌資投資以及資金的具體使用情況進行風(fēng)險分析，通過科學(xué)有效的風(fēng)險分析，能夠有效提高風(fēng)險管理意識，這對于后續(xù)完善財務(wù)管理工作體系有著積極的促進作用?？梢酝ㄟ^專業(yè)培訓(xùn)工作、實際案例復(fù)盤等提高財務(wù)管理人員的風(fēng)險意識，對市場進行科學(xué)合理的分析和感知能力。讓財務(wù)人員能夠更加高效地開展財務(wù)管理工作，在此基礎(chǔ)之上，所開展的財務(wù)核算工作準確性也能得到有效提高。

五、結(jié)束語

綜上所述，若想充分解決新時期國企財務(wù)資金管理所存在的問題與不足，必須正確認知財務(wù)資金管理自身實質(zhì)性作用，同時與國企、市場經(jīng)濟基本特性互相融合，針對問題展開深入解析，進而采用行之有效的手段優(yōu)化、解決問題。在現(xiàn)階段競爭愈發(fā)強烈的競爭大環(huán)境下，唯有把國企財務(wù)資金管理現(xiàn)狀解決，才可真正為國企日后健康長遠發(fā)展提供有益條件。

參考文獻：

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