譚春

摘要：集團企業(yè)資金管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型的重要性主要體現(xiàn)在通過數(shù)字化工具，將重復(fù)性、事務(wù)性的收支、結(jié)算業(yè)務(wù)、核算工作進行自動化、智能化處理，將財務(wù)人員從日常事務(wù)性工作中解脫出來，實現(xiàn)降本增效。在傳統(tǒng)模式下，資金管理存在信息孤島，分析手段比較單一、簡單，僅對資金業(yè)務(wù)進行統(tǒng)計分析。轉(zhuǎn)變?yōu)閿?shù)字化管理后，可實現(xiàn)全鏈路指標監(jiān)控，能夠?qū)崟r動態(tài)反映資金全貌，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供支持。本文簡單的闡述了集團企業(yè)資金管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型的背景、目標、基本原則、總體框架、路徑。

關(guān)鍵詞：資金管理、數(shù)字化轉(zhuǎn)型、轉(zhuǎn)型的目標、原則、總體框架、路徑

一、資金管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型的背景

隨著國有集團企業(yè)（以下簡稱“集團”）的大發(fā)展、在資本市場融資規(guī)模的擴大、信息公開披露，及國資監(jiān)管的不斷加強，都對集團企業(yè)資金管控和財務(wù)系統(tǒng)的功能提出了新的要求。

（一）集團大發(fā)展對資金管理提出了新要求

巨大的資金量、交易量和融資量需有高效率的管理。集團年度融資規(guī)模達到百億級以上，每月資金進出流水上萬筆。

1、實時準確進行信息統(tǒng)計、分析的要求——集團沒有統(tǒng)一的信息化平臺，不能滿足數(shù)據(jù)統(tǒng)計、分析實時、準確的需求。很多數(shù)據(jù)統(tǒng)計都依賴于excel臺賬，統(tǒng)計難、統(tǒng)計慢、統(tǒng)計不準，從而在服務(wù)上層決策上發(fā)揮作用小。如果集團下屬各企業(yè)未納入集團同一服務(wù)器、或相同數(shù)據(jù)集成系統(tǒng)，導(dǎo)致形成資金信息、財務(wù)信息形成孤島，致信息化數(shù)據(jù)提取難、統(tǒng)計難，很難達到集團的進一步管理要求。

2、便捷、智能的流程管理要求——資金使用審核流程信息化程度低，不能滿足便捷、標準、智能、高效的需求。

集團目前的現(xiàn)狀是流程審核主要依靠紙質(zhì)材料手簽，若遇到審核人員出差等情況，流程就會延遲，影響報銷及時性，形成費用跨期問題，同時也增加了報銷上的隱形成本，如等待審簽的時間成本，延遲付款的違約成本等。核算上，由財務(wù)人員根據(jù)業(yè)務(wù)一筆一筆編制憑證，不能由系統(tǒng)自動生成憑證，核算的及時性無法保證，且核算標準可能因財務(wù)人員的更換而不一致，從而影響數(shù)據(jù)口徑的一致。此外還是造成財務(wù)員在數(shù)據(jù)的收集上花費更多的時間，不利于數(shù)據(jù)的分析和業(yè)財融合。

3、高效、安全的資金運作要求——沒有一個能夠管理集團所有銀行賬戶資金的系統(tǒng)，無法滿足資金集中可實時管理、資金支付安全又便捷的需求。

集團不能便捷實時查詢子企業(yè)在集團指定賬戶內(nèi)的資金存量和流水情況，更不能實時掌握所有子企業(yè)資金存量和資金流水。

集團無法實時掌握下屬企業(yè)銀行賬戶開設(shè)、變動及資金進出情況，而集團合并范圍開立的銀行賬戶多達幾百個，并有不斷增多趨勢。導(dǎo)致集團資金分散，管理資金以及獲取資金余額、波動性等指標難度大，且資金支付需頻繁切換網(wǎng)銀，若無網(wǎng)銀，只能去柜臺辦理轉(zhuǎn)賬，極大影響財務(wù)人員的工作效率及資金支付的及時性。此外，對賬及余額調(diào)節(jié)表的編制也是依靠人工，不但效率低下，還容易引發(fā)廉政風險。

雖集團財務(wù)人員眾多，但因數(shù)字化程度不高等問題的存在，轉(zhuǎn)型前的財務(wù)人員，忙于核算統(tǒng)計，信息披露、募集說明書內(nèi)容、快報、要求，而無法充分對資金狀況進行分析，為集團決策提供可靠依據(jù)。

（二）開展大規(guī)模資本市場融資對資金管理提出了新要求

1、債券市場：隨著集團的發(fā)展，對資金的需求規(guī)模增加，百億級的中票、超短融、中長期債券的發(fā)行成了集團融資的必備方式。

2、股票市場：根據(jù)當?shù)卣?jīng)濟發(fā)展的需求，國資委對國有資產(chǎn)證券化的要求，集團肩負起資產(chǎn)證券化的責任，系統(tǒng)的優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)走上上市之路。

沒有良好的信息化基礎(chǔ)，就沒有及時、準確的集團前五大或前10大供應(yīng)商、客戶的交易額、余額的詳細情況、重大關(guān)聯(lián)交易明細情況等內(nèi)容，就得不到市場監(jiān)管部門的認可，得不到投資者的認可，也就滿足不了開展資本市場大規(guī)模融資的條件。

（三）信息公開的要求

無論是作為一家涉及民生事業(yè)的國有企業(yè)，還是作為資本市場融資的企業(yè)，很多資金相關(guān)信息都需要按期公開。

國資委2015年發(fā)文《杭州市市屬國有企業(yè)重大信息公開暫行辦法》（杭國資財 〔2015〕198號），明確市屬國有企業(yè)對財務(wù)狀況、關(guān)聯(lián)交易、負債情況、大額資金的調(diào)動及使用等內(nèi)容進行信息公開。

（四）國資監(jiān)管不斷加強

1、規(guī)范管理：浙國資委《關(guān)于加強全省國有企業(yè)債務(wù)風險管控工作實施意見》（浙國資財評〔2021〕年7號），要求加強債券全生命周期管理，強化資產(chǎn)負債約束要求。杭國資印發(fā)《杭州市市屬企業(yè)資金信用監(jiān)督管理暫行辦法（試行）》（杭國資財〔2021〕26），提出市屬企業(yè)信用輸出管理。

2、國資快報：關(guān)于國資快報對時間和質(zhì)量的要求。（1）時間往前趕，要求越來越“快”;（2）內(nèi)容增多，增加了有息負債、無息負債、擔保等資金管理相關(guān)數(shù)據(jù);（3）質(zhì)量提高，對質(zhì)量考核、按月通報。

二、轉(zhuǎn)型的目標

四個提高：提高數(shù)據(jù)完整性、提高數(shù)據(jù)及時性、提高資金效率、提高決策支持能力。五個優(yōu)化：“實時、準確、便捷、標準、智能”六項業(yè)務(wù)目標：1、數(shù)據(jù)統(tǒng)計和數(shù)據(jù)分析：可進行實時、準確的查詢、直接可使用。特別是不固定口徑范圍的數(shù)據(jù)，這樣才能切實解決需披露信息等信息數(shù)據(jù)可以一鍵生成，緩解外部信息披露壓力并為決策提供依據(jù)。2、業(yè)務(wù)報銷便捷、高效;3、審核、審批工作便捷（全線上操作）、標準化、智能化。如票證合規(guī)性自動審核、列支標準自動審核4、資金支付準確、便捷5、核算、對賬標準、智能，從而實現(xiàn)同種業(yè)務(wù)同標準實現(xiàn)憑證自動生成、銀行余額調(diào)節(jié)表自動生成、長時間或大額未達賬項及時預(yù)警6、資金管理規(guī)范、實時、智能、實時風險預(yù)警。

三、轉(zhuǎn)型的基本原則

1、整體規(guī)劃、分步實施。整體規(guī)劃轉(zhuǎn)型需達到的目標，并按各目標的優(yōu)先順序，分步實施轉(zhuǎn)型。

2、賦能改革，以用促建。堅持需求導(dǎo)向，強化數(shù)字化改革的針對性和有效性。目前市場上的數(shù)字化應(yīng)用不計其數(shù)，但因圍繞自身管理需求選擇合適的途徑進行數(shù)字化改革，以管理需求為主導(dǎo)因素進行數(shù)字化改革，持續(xù)迭代升級數(shù)字化應(yīng)用，而不是為了使用先進的數(shù)字化產(chǎn)品而人為創(chuàng)造不必要的需求。

3、系統(tǒng)“一貫到底”、“一通到底”、“開放兼容”。業(yè)務(wù)流程要做到在系統(tǒng)中執(zhí)行到底，若單個系統(tǒng)做不到，各系統(tǒng)間應(yīng)開放數(shù)據(jù)接口，使數(shù)據(jù)能夠在不同系統(tǒng)間流通。在安全可控的情況下，強化系統(tǒng)開放性和兼容性，保證數(shù)據(jù)在不同數(shù)據(jù)間的無縫流通。構(gòu)建“數(shù)字賦能、多跨協(xié)同、綜合集成、閉環(huán)管控”流程機制。

4、精準管理，高效便捷。突出用戶導(dǎo)向，確保好用、實用、管用，以數(shù)字化手段提升系統(tǒng)建設(shè)和業(yè)務(wù)流程，實現(xiàn)細化量化，閉環(huán)管理，在高質(zhì)量保障管理需求的前提下使業(yè)務(wù)流程操作最簡化。

5、規(guī)范標準，統(tǒng)一核算。統(tǒng)一費用報銷標準和支付審核標準。使資金使用全流程審批、支付以及憑證自動生成的有據(jù)可循。

6、自主可控，安全可靠。堅持網(wǎng)絡(luò)安全底線，貫徹國家總體安全觀，完善網(wǎng)絡(luò)和數(shù)據(jù)安全管理制度，落實安全主體責任。把握新一代信息技術(shù)發(fā)展趨勢，打造自主可控、安全可靠的數(shù)字化建設(shè)模式和技術(shù)路線。

四、轉(zhuǎn)型的總體框架

通過四類信息化系統(tǒng)的應(yīng)用和互聯(lián)互通，解決或?qū)崿F(xiàn)資金管理核心業(yè)務(wù)的數(shù)字化管理需求。包括審核、審批、信息統(tǒng)計和分析、風險預(yù)警等。

1、五大核心資金管理業(yè)務(wù)：（1）現(xiàn)金管理：存量、賬戶、流動性、資金池、利息的計算等。（2）資金交易管理：賬戶、資金進出、客戶信息、交易性質(zhì)等。（3）債務(wù)管理：包括間接、直接融資，對外擔保、收到的保證金或保函。包括債權(quán)人信息、抵押質(zhì)押情況、額度、期限、利率，額度又包括可融、已融、未融，應(yīng)還、已還、未還，期限又包括授信期限、已借期限、剩余還款期、任意期限內(nèi)的狀況，以及融資用途、項目情況等等。（4）債權(quán)管理：包括出借、理財?shù)?。債?wù)人信息、保證人信息、回款信息等。（5）風險管理：還款風險、運營風險、融資風險、信用風險。

2、四類系統(tǒng)：（1）財務(wù)信息化系統(tǒng)：主要用于現(xiàn)金管理、債權(quán)債務(wù)管理、資金風險管理。（2）資金使用審核管理系統(tǒng)。主要用于資金交易管理。用于資金款項支付的流程審批與支付信息的審核，包括客戶名稱、客戶開戶行、客戶銀行賬號、稅率、付款事由等。（3）財資管理系統(tǒng)。主要用于現(xiàn)金管理、資金交易管理。用于對集團銀行賬戶的管理，通過該系統(tǒng)可對已納入各銀行銀企直連的賬號進行轉(zhuǎn)賬、余額查詢、下載電子回單等管理，并可將銀行對賬單信息傳至NC系統(tǒng)中的資金模塊，在NC系統(tǒng)中進行智能對賬并主動生成余額調(diào)節(jié)表。（4）業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)，主要用于資金交易管理和風險管理。包括合同管理、出差等業(yè)務(wù)事項管理、資產(chǎn)管理、人力資源管理。

五、轉(zhuǎn)型的路徑

建立一體化管理平臺，實現(xiàn)集團資金管理的數(shù)字化改革。1、通過“系統(tǒng)互通”，將業(yè)務(wù)流程“一通到底”。構(gòu)建系統(tǒng)應(yīng)用管理標準化流程，建設(shè)數(shù)字化改革應(yīng)用集成管理系統(tǒng)，綜合貫通四類系統(tǒng)（財務(wù)系統(tǒng)、業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)、資金使用審核管理及系統(tǒng)財資管理系統(tǒng)），實現(xiàn)資金支付流程全線上閉環(huán)管理。2、實現(xiàn)“數(shù)據(jù)互通”，達到縱向到底、橫向到邊。健全數(shù)據(jù)共享機制，擴大共享覆蓋面，提升財務(wù)管理服務(wù)經(jīng)營決策水平。一是推動集團財務(wù)端數(shù)據(jù)縱向歸集，依托財務(wù)系統(tǒng)，對下屬單位的財務(wù)數(shù)據(jù)進行有序歸集。通過數(shù)據(jù)歸集建設(shè)關(guān)于存量資金、融資、出借、理財、或有債務(wù)等資金管控方面的數(shù)據(jù)庫，建立健全大數(shù)據(jù)輔助決策長效機制，逐步建設(shè)好用管用的財務(wù)決策工具，有效預(yù)判和處理風險點;二是推進集團財務(wù)端數(shù)據(jù)橫向與其他系統(tǒng)端數(shù)據(jù)融通互補，為財務(wù)數(shù)據(jù)分析提供更多的維度，提高數(shù)據(jù)分析質(zhì)量，為集團決策提供更可靠的依據(jù)。

結(jié)束語：隨著財務(wù)信息化的趨勢越來越強，集團資金數(shù)字化管理越發(fā)重要，通過本文對集團資金數(shù)字化轉(zhuǎn)型的目標、原則、整體框架和轉(zhuǎn)型的路徑的闡述，為將要或正在實行集團資金管理的數(shù)字化改革的企業(yè)提供一些參考。

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