摘要：黨的十九大報(bào)告提出要建設(shè)數(shù)字中國(guó)，以數(shù)字經(jīng)濟(jì)推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展。隨著人工智能、大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、區(qū)塊鏈等新技術(shù)的廣泛應(yīng)用，報(bào)告分析如何助力集團(tuán)公司發(fā)展、如何在數(shù)字化時(shí)代快速、有效地為管理層提供有用的決策支持信息變得尤為重要。本文針對(duì)集團(tuán)公司報(bào)告分析中面臨的問題，從組織架構(gòu)、人員配備、分析體系、信息系統(tǒng)四個(gè)方面進(jìn)行探究，希望能為報(bào)告分析的有效轉(zhuǎn)型提供參考借鑒。

關(guān)鍵詞：集團(tuán)公司;大數(shù)據(jù);報(bào)告分析

隨著數(shù)字化時(shí)代的迅速發(fā)展，各集團(tuán)公司將信息化的應(yīng)用推進(jìn)到前所未有的高度，公司采購(gòu)銷、核算稅務(wù)資金報(bào)表、安全人事乃至綜合管理等環(huán)節(jié)的信息化工作全面展開，但普遍存在相互割裂，形成孤島的現(xiàn)象。報(bào)告分析的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)已經(jīng)不限于傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，更多的是爆炸式增長(zhǎng)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和行業(yè)數(shù)據(jù)，傳統(tǒng)的報(bào)告分析存在諸多掣肘而導(dǎo)致出具的低質(zhì)量分析報(bào)告與集團(tuán)公司管理層對(duì)高質(zhì)量決策信息需求之間的矛盾日趨突出。

一、集團(tuán)公司報(bào)告分析面臨的問題及分析

（一）財(cái)務(wù)組織架構(gòu)設(shè)置不合理。傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)組織架構(gòu)通常會(huì)按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的職能劃分為預(yù)算、核算、報(bào)表、稅保、資金或者以上幾個(gè)職能的組合。公司管理層定時(shí)召開月度、季度、半年和年度經(jīng)營(yíng)分析會(huì)，有時(shí)也有專題報(bào)告的需求。報(bào)告分析屬于管理會(huì)計(jì)范疇，是對(duì)公司業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)以及宏觀、行業(yè)數(shù)據(jù)的綜合分析，大部分公司將該工作職責(zé)分配給財(cái)務(wù)的某個(gè)職能部門，有的公司即使設(shè)置了報(bào)告分析部門，但職責(zé)和預(yù)算部門或其他部門有交叉重疊。

（二）報(bào)告分析人員綜合素質(zhì)不足。傳統(tǒng)報(bào)告分析由于組織架構(gòu)的不合理，從事報(bào)告分析的人員通常為預(yù)算人員或報(bào)表管理人員，分析人員知識(shí)體系相對(duì)單一，對(duì)業(yè)務(wù)了解程度不夠。高素質(zhì)的分析人員不僅要精通財(cái)務(wù)專業(yè)領(lǐng)域的知識(shí)，還要具備管理會(huì)計(jì)方面的知識(shí)、豐富的業(yè)務(wù)和行業(yè)知識(shí)以及多維數(shù)據(jù)的挖掘及整理能力。

（三）報(bào)告分析體系相對(duì)落后。傳統(tǒng)的報(bào)告分析側(cè)重于對(duì)歷史財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的事后分析，通常從盈利能力、償債能力、資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力及成長(zhǎng)能力四個(gè)方面進(jìn)行分析。分析手段無外乎對(duì)比分析（橫向和縱向）、比率分析、結(jié)構(gòu)分析、趨勢(shì)分析、差異分析、因果分析、杜邦分析等。主要聚焦于財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)分析。另集團(tuán)公司所屬各單位業(yè)務(wù)形態(tài)各異，關(guān)鍵性指標(biāo)差異性很大，個(gè)性化的分析無法在短時(shí)間內(nèi)實(shí)現(xiàn)。常規(guī)分析中經(jīng)常會(huì)涉及到某一重大問題，缺乏針對(duì)性專題分析報(bào)告。

（四）數(shù)據(jù)的收集、處理低效，且展示方式單一。集團(tuán)公司各業(yè)務(wù)板塊信息化程度高，但缺乏對(duì)各系統(tǒng)數(shù)據(jù)信息的整合平臺(tái)，海量的數(shù)據(jù)散落在不同的系統(tǒng)中，不能有效為公司管理決策所用。各所屬單位鮮有配備專職的報(bào)告分析人員，只是依靠現(xiàn)有財(cái)務(wù)力量，但月初財(cái)務(wù)人員常常忙于報(bào)表的出具，匆忙之余通過郵件向集團(tuán)提供模板式的更新財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、全面性不夠，與業(yè)務(wù)的關(guān)聯(lián)性、系統(tǒng)性欠缺，最終導(dǎo)致集團(tuán)公司報(bào)告分析的質(zhì)量不高，報(bào)告中提出的問題得不到業(yè)務(wù)人員的認(rèn)同、也得不到管理層的關(guān)注。管理層關(guān)注的“痛點(diǎn)”無法在報(bào)告分析中得到回應(yīng)。在分析報(bào)告的展示方面也局限于word文件、PPT匯報(bào)，及時(shí)性不足、可視化程度低。

二、集團(tuán)公司報(bào)告分析的轉(zhuǎn)型措施

（一）集團(tuán)公司應(yīng)綜合考慮管理會(huì)計(jì)的職能，在財(cái)務(wù)組織架構(gòu)下單設(shè)報(bào)告分析部門，可以將報(bào)告分析與相關(guān)的部門如預(yù)算、報(bào)表設(shè)立在一起，便于數(shù)據(jù)的專業(yè)管理和分享使用，也可避免多頭分析，職能定位不清。在職責(zé)定位上，報(bào)告分析部門不僅要強(qiáng)化財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息的管理，更重要的是要統(tǒng)籌公司各系統(tǒng)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、行業(yè)對(duì)標(biāo)數(shù)據(jù)的管理。同時(shí)設(shè)立報(bào)告分析的管理架構(gòu)，建立報(bào)告分析與各部門相關(guān)人員的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，為報(bào)告分析的集中管控、有效執(zhí)行創(chuàng)造順暢有效的運(yùn)行機(jī)制。

（二）配備復(fù)合型高素質(zhì)人才。報(bào)告分析人員應(yīng)具備深厚的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)功底、開闊的管理會(huì)計(jì)思維、清晰的戰(zhàn)略思維、良好的判斷分析能力、較強(qiáng)的信息化水平和良好的溝通能力。公司要建立人才梯隊(duì)，通過輪崗交流、崗位培訓(xùn)、業(yè)務(wù)培訓(xùn)等多形式的針對(duì)性培訓(xùn)，提高報(bào)告分析人員的綜合素質(zhì)。

（三）構(gòu)建多元化分析體系。由于大數(shù)據(jù)的存在，管理會(huì)計(jì)所需的多元化數(shù)據(jù)可以通過智能化整合平臺(tái)快速獲取，分析人員不必再費(fèi)時(shí)費(fèi)力地進(jìn)行傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的整理和分析?？梢岳霉芾頃?huì)計(jì)的工具，如波士頓矩陣、波特五力模型、PEST、SWOT分析、作業(yè)成本法、標(biāo)準(zhǔn)成本法、平衡積分卡、本量利分析、敏感性分析、凈現(xiàn)值分析等多個(gè)工具，對(duì)公司的戰(zhàn)略、市場(chǎng)、機(jī)遇、優(yōu)劣勢(shì)等方面進(jìn)行宏觀分析，對(duì)產(chǎn)品、客戶、定價(jià)、業(yè)務(wù)流程等方面進(jìn)行微觀分析。專題研究集團(tuán)所屬各業(yè)務(wù)板塊、各公司，及時(shí)跟進(jìn)管理層的需求，建立差異化核心關(guān)鍵指標(biāo)。并通過歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)數(shù)據(jù)的對(duì)標(biāo)對(duì)表，對(duì)核心關(guān)鍵指標(biāo)進(jìn)行優(yōu)劣分類，如可設(shè)為“優(yōu)秀、良好、正常、關(guān)注、預(yù)警”五類，便于管理層直觀了解所屬企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況。對(duì)于重要專題事項(xiàng)，要深入、徹底地形成專題報(bào)告，形成發(fā)現(xiàn)問題分析問題解決問題的閉環(huán)管理。

（四）建立智能化數(shù)字整合平臺(tái)。利用先進(jìn)的大數(shù)據(jù)技術(shù)，以財(cái)務(wù)為核心、將其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)分類別、分層級(jí)收集到主數(shù)據(jù)平臺(tái)，主數(shù)據(jù)平臺(tái)同時(shí)儲(chǔ)備歷史數(shù)據(jù)、預(yù)算數(shù)據(jù)、實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)、行業(yè)數(shù)據(jù)等多維數(shù)據(jù)。平臺(tái)將常規(guī)財(cái)務(wù)分析的基礎(chǔ)計(jì)算工作交給智能機(jī)器人、將財(cái)務(wù)分析人員的數(shù)據(jù)整理規(guī)則賦予智能機(jī)器人，完成處理后的數(shù)據(jù)能夠快速出具常規(guī)數(shù)據(jù)分析、精準(zhǔn)發(fā)現(xiàn)異常數(shù)據(jù)，可以實(shí)時(shí)進(jìn)行多維度、多角度的數(shù)據(jù)深入分析。分析人員有更多精力去深入了解業(yè)務(wù)，思考數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)的深度關(guān)聯(lián)性。在報(bào)告分析的展示方面，可以通過動(dòng)態(tài)的圖表化、駕駛艙、智能儀表板等方式進(jìn)行全天候的可視化展示，可以通過移動(dòng)終端實(shí)時(shí)了解所屬企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)動(dòng)態(tài)。

四、結(jié)束語

綜上所述，數(shù)字化時(shí)代的來臨，挑戰(zhàn)與機(jī)遇并存，報(bào)告分析必須與時(shí)俱進(jìn)。本文通過對(duì)集團(tuán)公司報(bào)告分析存在的問題進(jìn)行分析，并針對(duì)性提出轉(zhuǎn)型措施，尤其強(qiáng)調(diào)智能化數(shù)據(jù)平臺(tái)的建立，轉(zhuǎn)型后的集團(tuán)公司的分析報(bào)告能夠及時(shí)高效地為企業(yè)管理者提供精準(zhǔn)及時(shí)、智能高效的決策信息和解決方案，從而貢獻(xiàn)財(cái)務(wù)人員的管理價(jià)值、推動(dòng)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

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作者簡(jiǎn)介：鄧貽全，男，1978年12月，湖北鐘祥，漢族，中級(jí)會(huì)計(jì)師，2008年畢業(yè)于北京大學(xué)光華管理學(xué)院工商管理碩士，現(xiàn)就職于中海油國(guó)際貿(mào)易有限責(zé)任公司，從事財(cái)務(wù)工作。

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