蔣思昊

摘要：“新常態(tài)經(jīng)濟(jì)體系”的出現(xiàn)，標(biāo)志著財(cái)務(wù)工作中也需要有調(diào)整和改革，特別是對(duì)單位中出納和會(huì)計(jì)工作的規(guī)范化有很大的挑戰(zhàn)，信息化發(fā)展下的出納工作，在付款便利的同時(shí)也面臨著各種風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。本文主要在于闡述出納在單位財(cái)務(wù)工作中起到的作用及重要性。

關(guān)鍵詞：出納工作規(guī)范化;風(fēng)險(xiǎn)把控;其他會(huì)計(jì)崗位的潤(rùn)滑劑

隨著各行業(yè)信息化的進(jìn)步，財(cái)務(wù)出納崗位的工作也開(kāi)始有各式各樣的改革和調(diào)整，不再是以前人們印象中出納只是跑跑銀行，把收到的現(xiàn)金送到銀行去等簡(jiǎn)單的收支方式，而是運(yùn)用電腦結(jié)合打印機(jī)來(lái)開(kāi)具各種票據(jù)，使用網(wǎng)銀支付各類款項(xiàng)。信息化的發(fā)展使我們?cè)诔黾{工作中有了很多便利，但與之產(chǎn)生了各式各樣的風(fēng)險(xiǎn)，這些都需要出納這個(gè)環(huán)節(jié)來(lái)進(jìn)行有效地把控。因?yàn)榕c其他諸多會(huì)計(jì)崗位的聯(lián)結(jié)，也要求出納自身必須把工作做細(xì)，才能使得其他會(huì)計(jì)崗位把自己的工作做得更好，從而互相監(jiān)督，相互制約，保證單位的資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

1.出納工作概述

出納的日常工作主要是使用網(wǎng)銀支付各種報(bào)銷款項(xiàng)、開(kāi)具相關(guān)的票據(jù)（例如：支票、增值稅發(fā)票）、把收到的現(xiàn)金收入交給銀行、還有一些錢需要開(kāi)具貸記憑證、業(yè)務(wù)委托書來(lái)支付（例如：事業(yè)單位國(guó)庫(kù)零余額賬戶的點(diǎn)對(duì)點(diǎn)付款）。對(duì)于做賬方面，現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬都要逐筆序時(shí)登記，做到日清月結(jié)，并且全部導(dǎo)入至單位的財(cái)務(wù)軟件中。

2.出納工作規(guī)范化

首先在人員的選拔上，對(duì)于出納人員的專業(yè)水平、專業(yè)知識(shí)以及人員素養(yǎng)等有一個(gè)系統(tǒng)的考核制度，確保所選拔的出納人員具有較高的職業(yè)道德素質(zhì)，能夠遵照企業(yè)的規(guī)章制度，掌握會(huì)計(jì)規(guī)范化管理制度條例，做好出納相關(guān)工作。其次是在實(shí)際工作中，要加強(qiáng)職業(yè)道德建設(shè)，使其充分了解和掌握本單位的財(cái)務(wù)規(guī)章制度。再者是出納工作需要足夠的工作經(jīng)驗(yàn)積累才能夠把工作做得得心應(yīng)手，還是需要不斷地提升自己的業(yè)務(wù)水平和業(yè)務(wù)能力。出納人員要按照規(guī)定保證各項(xiàng)工作規(guī)范操作，才能避免工作中出現(xiàn)錯(cuò)誤和漏洞為單位帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失。

3.出納在財(cái)務(wù)工作中的作用及重要性

3.1付款風(fēng)險(xiǎn)把控

財(cái)務(wù)工作日漸信息化的今天，絕大部分的報(bào)銷付款都是由出納通過(guò)網(wǎng)銀付款來(lái)實(shí)現(xiàn)的，但是其中隱藏著一些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)必須由出納來(lái)把控。

首先，拿到一份報(bào)銷單之后要分清這筆錢到底是對(duì)公還是對(duì)私。

其次，如果是對(duì)公的報(bào)銷單，最重要的就是收款賬號(hào)信息的準(zhǔn)確性，一般正常來(lái)說(shuō)，提供報(bào)銷的發(fā)票和填寫的報(bào)銷單上的信息應(yīng)該一致。發(fā)現(xiàn)報(bào)銷單材料中的合同里供應(yīng)商收款賬號(hào)信息和開(kāi)具的發(fā)票不一致，這種情況可能是供應(yīng)商收款賬戶信息有所變更，導(dǎo)致了發(fā)票和報(bào)銷單不符，這時(shí)候需要聯(lián)系供應(yīng)商，讓他們提供帶有公司公章的情況說(shuō)明。另外一種情況是，有的公司是找公司或者其他機(jī)構(gòu)代開(kāi)的發(fā)票，在這張發(fā)票上沒(méi)有收款賬戶的信息，需要聯(lián)系供應(yīng)商也需要提供一份帶有公司公章的收款賬戶說(shuō)明。

再者，如果是對(duì)私報(bào)銷單，是本人報(bào)銷的，申請(qǐng)人和領(lǐng)款人的位置必須一致，且注明個(gè)人的工號(hào)，防止有重名的人。還有一些報(bào)銷單是由個(gè)人申請(qǐng)，但是應(yīng)該支付給幾個(gè)人的，需要提供收款人賬戶明細(xì)，且領(lǐng)款人處必須寫上見(jiàn)附件。如果是付款給外院專家的錢一定要注意實(shí)際付出去的金額是扣除個(gè)人所得稅后的金額。

報(bào)銷單的審核無(wú)誤之后，可以制作網(wǎng)銀付款文件，上傳文件也制作完成之后，還需要要上傳到網(wǎng)銀，然后最后再進(jìn)行一次收款賬戶的信息核對(duì)，以保證基本上付款信息沒(méi)有錯(cuò)誤，這樣才能在自己出納這個(gè)環(huán)節(jié)把付錯(cuò)錢，付錯(cuò)人的概率降到最低。

3.2其他會(huì)計(jì)崗位的潤(rùn)滑劑

出納的付款和其他會(huì)計(jì)崗位的人員都是有聯(lián)結(jié)的，科研的報(bào)銷對(duì)應(yīng)管理科研的會(huì)計(jì)人員，日常的報(bào)銷對(duì)應(yīng)總賬，后勤的報(bào)銷對(duì)應(yīng)管理后勤的會(huì)計(jì)人員，設(shè)備的報(bào)銷對(duì)應(yīng)管理設(shè)備的會(huì)計(jì)人員。出納付完的所有付款都是等于把各個(gè)環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)工作基礎(chǔ)打好，打好了基礎(chǔ)才能讓其他崗位的會(huì)計(jì)人員更好的跟進(jìn)自己的做賬，做好自己的財(cái)務(wù)分析等工作。在我看來(lái)，出納就是其他會(huì)計(jì)崗位的潤(rùn)滑劑一樣，雖然不能幫助其他崗位更多，但是做好自己的出納工作也能提升其他會(huì)計(jì)崗位的工作效率。

3.3資金流入流出把控

出納每天都會(huì)更新銀行明細(xì)，所以很清楚每日的賬戶資金流入流出情況，每日把一些比較特殊或者金額較大的來(lái)款告訴財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，每月進(jìn)行資金流入流出的分析，讓單位管理者能夠從資金流入流出的分析中來(lái)做以后日常經(jīng)營(yíng)的決策。

4.總結(jié)

基于“新常態(tài)經(jīng)濟(jì)體系”建設(shè)的重要性，財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化已經(jīng)越發(fā)重要，特別是單位財(cái)務(wù)管理中的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)出納工作。出納在自身能夠做到規(guī)范化工作的同時(shí)與其他會(huì)計(jì)崗位有所聯(lián)結(jié)，導(dǎo)致出納工作做得好壞與否、及時(shí)與否都直接影響其他會(huì)計(jì)崗位的工作進(jìn)度。身處單位付款風(fēng)險(xiǎn)把控的第一線，能夠把控住這些支付風(fēng)險(xiǎn)，就能夠守住單位的經(jīng)濟(jì)利益。出納還掌握著整個(gè)單位的資金流入流出的最新動(dòng)態(tài)，而這些資金流動(dòng)的變化對(duì)于單位管理人員的決策起著比較關(guān)鍵的作用。

參考文獻(xiàn)：

[1]石云川.出納工作在會(huì)計(jì)工作規(guī)范化管理中的作用[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2019，17：150.

[2]何穎.出納在財(cái)務(wù)工作中的作用與風(fēng)險(xiǎn)防范[J].佳木斯職業(yè)學(xué)院學(xué)報(bào)，2019（12）：75-77.

[3]孫巧紅.出納工作在企業(yè)管理中的重要性[J].時(shí)代金融，2017 （21）：144-153.

[4]楊琦.如何提升出納工作在財(cái)務(wù)管理中的重要性[J].商場(chǎng)現(xiàn)代化，2017（09）：207-208.