陳蘭 周世蓮 王猛

摘 要：在全球經(jīng)濟(jì)一體化的趨勢(shì)下，我們國(guó)家的金融業(yè)也在不斷發(fā)展，同時(shí)商業(yè)銀行所面臨的資金管理壓力也不斷增加。在對(duì)企業(yè)的管理中，營(yíng)運(yùn)資金在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中也成為了不可或缺的一部分，營(yíng)運(yùn)資金的發(fā)展影響著企業(yè)整體資金周轉(zhuǎn)，從而影響企業(yè)業(yè)務(wù)的正嘗運(yùn)行甚至關(guān)系到企業(yè)的健康發(fā)展。為了企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，當(dāng)今銀行內(nèi)部越來(lái)越重視在資金經(jīng)營(yíng)的管理，防范企業(yè)在財(cái)務(wù)管理上的風(fēng)險(xiǎn)。因此促進(jìn)金融行業(yè)的持續(xù)發(fā)展需要加深相關(guān)的會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理和防范風(fēng)險(xiǎn)。本文將闡述資金管理的相關(guān)概念，探討資金管理在銀行的日常工作中起到的作用，針對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行營(yíng)運(yùn)資金管理存在的不足之處提出建議，從而建立更加完善的銀行管理體系。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行;資金運(yùn)營(yíng);對(duì)策分析;資金周轉(zhuǎn)

企業(yè)資金管理就是指企業(yè)內(nèi)部對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)管理和流動(dòng)負(fù)債管理的管理。企業(yè)通過(guò)資金營(yíng)運(yùn)管理，對(duì)企業(yè)進(jìn)行資金周轉(zhuǎn)，從而維持企業(yè)正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，同時(shí)也充分滿足其他業(yè)務(wù)需求。在銀行的財(cái)務(wù)管理中，也要考慮到銀行的財(cái)務(wù)安全，保證銀行資金的流動(dòng)性，提高企業(yè)的償債能力。在日常業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，運(yùn)營(yíng)資金的管理也是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分之一。本文將以乙商業(yè)銀行為例，對(duì)該公司的資金現(xiàn)金指標(biāo)進(jìn)行分析，通過(guò)查閱數(shù)據(jù)分析找出乙商業(yè)銀行在財(cái)務(wù)資金管理上可能存在的問(wèn)題。本文將對(duì)其各項(xiàng)存在的不足之處提出看法，為今后乙商業(yè)銀行的發(fā)展提出建設(shè)性建議，對(duì)企業(yè)未來(lái)發(fā)展做出展望。

一、營(yíng)運(yùn)資金管理的研究意義

營(yíng)運(yùn)資金也叫做運(yùn)營(yíng)資本，狹義的意思就是指企業(yè)的所有流動(dòng)資產(chǎn)相加之和等于運(yùn)營(yíng)資金;小范圍來(lái)講，流動(dòng)負(fù)債被流動(dòng)資產(chǎn)所減去后的余額就叫做運(yùn)營(yíng)資金。在一個(gè)企業(yè)中，如果對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行管理，就無(wú)異于對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債進(jìn)行管理。從會(huì)計(jì)角度來(lái)理解，兩者之間的關(guān)系并不被看重，僅僅是著重于兩者的差額所顯示出來(lái)的關(guān)于企業(yè)的債償能力。所以營(yíng)運(yùn)資金的實(shí)質(zhì)就是要協(xié)調(diào)好流動(dòng)負(fù)債和流動(dòng)資產(chǎn)，才能將企業(yè)的資金做到利潤(rùn)最大化。在市場(chǎng)環(huán)境日益復(fù)雜、競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的情況下，企業(yè)加強(qiáng)對(duì)自身財(cái)務(wù)管理水平的重視，提高企業(yè)內(nèi)部資金的營(yíng)運(yùn)能力，從而合理的把控住經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高營(yíng)運(yùn)資金效率，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)利潤(rùn)的提升。一個(gè)企業(yè)對(duì)資金管理的主要目的是保證企業(yè)內(nèi)部資金的周轉(zhuǎn)，保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的持續(xù)，從而提高收益率;企業(yè)不斷提高資金利用率，對(duì)資金使用合理的措施建議，比如促進(jìn)生產(chǎn)、技術(shù)以及經(jīng)營(yíng)管理水平的提升。

二、影響營(yíng)運(yùn)資金管理的主要因素

（一）影響銀行營(yíng)運(yùn)資金管理的內(nèi)部環(huán)境因素

1.存款業(yè)務(wù)管理。從銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)構(gòu)成來(lái)看，銀行所有業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)是存款業(yè)務(wù)。商業(yè)銀行都需要保持一定的存款量，主要是為了維持正常的經(jīng)營(yíng)。存款業(yè)務(wù)為銀行帶來(lái)的收益也是非常的客觀，但是基本上商業(yè)銀行的存款都會(huì)受到許多原因的影響，包括外部和內(nèi)部的因素。從銀行取得利益的角度來(lái)看，銀行當(dāng)然希望提供更多的貸款，因?yàn)橘J款越多，利息越多，利潤(rùn)越多。但是也要注意貸款方的信用審查，完善社會(huì)信用體系，避免呆賬、壞賬損失，也是存貸款業(yè)務(wù)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容。2.流動(dòng)負(fù)債管理。短時(shí)間內(nèi)籌得資金，而且時(shí)間規(guī)定在一年或者大于一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期，就叫做流動(dòng)負(fù)債。但是過(guò)高的負(fù)債會(huì)給企業(yè)帶來(lái)一定的資金風(fēng)險(xiǎn)及高效收益。與此同時(shí)，能否與其他銀行建立起良好的關(guān)系，關(guān)系到需要進(jìn)行短期借貸的企業(yè)能否成功。企業(yè)在對(duì)于流動(dòng)負(fù)債進(jìn)行管理時(shí)應(yīng)該從生產(chǎn)需要出發(fā)，還需要對(duì)提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的警惕及節(jié)約資金成本。3.應(yīng)收賬款管理。銀行所發(fā)的貸款是應(yīng)收賬款管理中的一部分。其他金融機(jī)構(gòu)聯(lián)合銀行利用貨幣資金的信用活動(dòng)形式共同參照相關(guān)的條件發(fā)放了貸款，二者都承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)。

（二）影響銀行營(yíng)運(yùn)資金管理的外部環(huán)境因素

1.宏觀經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)影響。商業(yè)銀行作為社會(huì)資本流通的樞紐中心，是不可或缺的金融機(jī)構(gòu)，其內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的發(fā)展水平與經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平息息相關(guān)。換而言之，市場(chǎng)宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平越高，銀行內(nèi)部的資金管理水平就越高，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平越低，銀行內(nèi)部的資金管理水平就越低。2.客戶的消費(fèi)愛(ài)好。顧客對(duì)銀行的個(gè)人喜好也會(huì)直接影響到銀行的資金管理。只有通過(guò)有效的手段，銀行才可以掌握市場(chǎng)動(dòng)向、顧客需求、挖掘潛在需求。而通過(guò)業(yè)務(wù)員反饋用戶的不滿和抱怨，可以讓管理層在新產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)和生產(chǎn)過(guò)程中進(jìn)行改進(jìn)，進(jìn)而提升客戶滿意度。3.中央銀行的貨幣政策。中央銀行的貨幣政策是為了調(diào)整各個(gè)銀行的銀行利率，進(jìn)而影響商業(yè)銀行的總體資金水平。當(dāng)一般利率上升時(shí)，人們?cè)阢y行存款中獲得的利潤(rùn)就會(huì)增加，很多人會(huì)把錢從債券市場(chǎng)轉(zhuǎn)移到銀行，導(dǎo)致股票市場(chǎng)價(jià)格下跌。相反，當(dāng)政府降低利率時(shí)，債券的供給會(huì)推高債券的市場(chǎng)價(jià)格，銀行存款就會(huì)下降。

三、乙商業(yè)銀行資金運(yùn)營(yíng)管理現(xiàn)狀及問(wèn)題

（一）乙商業(yè)銀行資金管理現(xiàn)狀

1.乙商業(yè)銀行基本情況。乙商業(yè)銀行是1999年成立于四川省的一家地方股份制銀行，同時(shí)也是四川省內(nèi)首家商業(yè)銀行。在當(dāng)?shù)厥姓囊龑?dǎo)下，積極配合相關(guān)政策，發(fā)展速度迅猛。數(shù)年以來(lái)，乙商業(yè)銀行通過(guò)自身的商業(yè)信譽(yù)吸引了不少外來(lái)投資者，同時(shí)在這個(gè)過(guò)程中非常有效的消化了乙商業(yè)銀行的不良貸款情況。截至2019年末，乙商業(yè)銀行的資產(chǎn)總額由一開(kāi)始建立的49億元到如今的2750億元，總增長(zhǎng)57倍。一般存款余額由40億元增長(zhǎng)到2220億元，總增長(zhǎng)五十余倍。乙商業(yè)銀行的流動(dòng)資產(chǎn)規(guī)模的增長(zhǎng)非常迅速，在2016年初其流動(dòng)資產(chǎn)總額為49億，而在2019年短短三年時(shí)間就已經(jīng)增加到72.79億，近幾年乙商業(yè)銀行的發(fā)展?fàn)顩r很樂(lè)觀。2017年流動(dòng)資產(chǎn)總額減少主要是因?yàn)樨泿刨Y金、應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)收利息減少，在2017年期間乙商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)有下降趨勢(shì)，但從2017年開(kāi)始，流動(dòng)資產(chǎn)總額就開(kāi)始逐步增長(zhǎng)，經(jīng)營(yíng)狀況穩(wěn)定并向壯大的趨勢(shì)發(fā)展。3.流動(dòng)負(fù)債規(guī)模。乙商業(yè)銀行流動(dòng)負(fù)債整體趨勢(shì)為上升，總體流動(dòng)負(fù)債占總負(fù)債的比重較小，但是流動(dòng)負(fù)債波動(dòng)比較大，表格顯示在2016年到2019年之間，流動(dòng)負(fù)債最高占總資產(chǎn)的30%;最低占總資產(chǎn)的15.77%;主要是應(yīng)交稅費(fèi)變少，說(shuō)明當(dāng)期營(yíng)業(yè)水平降低，并且呈波動(dòng)下降的趨勢(shì)。流動(dòng)負(fù)債占總資產(chǎn)的份額較少，低成本籌集的資金較小，不能很好地滿足企業(yè)季節(jié)性或臨時(shí)性資金不足的融資需求。但是流動(dòng)負(fù)債較少有利于降低銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4.營(yíng)運(yùn)資金規(guī)模。2016年到2019年乙商業(yè)銀行營(yíng)運(yùn)資金波動(dòng)起伏，乙商業(yè)銀行在市場(chǎng)的份額不斷擴(kuò)大的同時(shí)，也表明乙商業(yè)銀行發(fā)展不穩(wěn)定，經(jīng)營(yíng)狀況風(fēng)險(xiǎn)增加。乙商業(yè)銀行企業(yè)在擁有不斷擴(kuò)大營(yíng)運(yùn)資金的同時(shí)資產(chǎn)利用率較低。從圖表可以看到2016-2017年的營(yíng)運(yùn)資金增速急劇減緩，主要原因是在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，宏觀經(jīng)濟(jì)不景氣的大環(huán)境下，四川省內(nèi)企業(yè)客戶用款規(guī)模增加、個(gè)人居民的消費(fèi)需求迅速增加，這導(dǎo)致了乙商業(yè)銀行面臨著巨大的存款流失問(wèn)題。增速均低于上年，受此影響，銀行流動(dòng)資產(chǎn)的增速也有所放緩，其流動(dòng)負(fù)債開(kāi)始減少。

（二）乙商業(yè)銀行營(yíng)運(yùn)資金管理出現(xiàn)的問(wèn)題

1.存款業(yè)務(wù)情況。乙商業(yè)銀行存款市場(chǎng)份額為17%，在四川同等金融行業(yè)中位列前茅。隨著經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)大環(huán)境的變化，同類商業(yè)銀行的激烈的競(jìng)爭(zhēng)壓力上漲從而導(dǎo)致不同銀行利率的不斷調(diào)整完善。居民理財(cái)意識(shí)的強(qiáng)化也對(duì)傳統(tǒng)的存款業(yè)務(wù)形成了一定的沖擊。由表3得知，乙商業(yè)銀行在近三年吸收的存款數(shù)量增速緩慢。2.貸款業(yè)務(wù)情況。以銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)為例，監(jiān)管部門要求的撥備覆蓋率基本標(biāo)準(zhǔn)為151%，由表格得知，在2019年末，乙商業(yè)銀行的撥備覆蓋率為220%，這側(cè)面說(shuō)明了乙商業(yè)銀行的銀行業(yè)不良貸款余額不斷上升。據(jù)調(diào)查統(tǒng)計(jì)，乙商業(yè)銀行在2019年末的不良貸款總額達(dá)到30億元，其中可疑類貸款遷徙率增長(zhǎng)最多，比去年相比增長(zhǎng)了19個(gè)百分點(diǎn)，通常而言，可疑類貸款遷徙率的增長(zhǎng)意味著未來(lái)?yè)p失類貸款增加風(fēng)險(xiǎn)加大。同時(shí)貸款撥備率的提高表明了銀行對(duì)壞賬的計(jì)提比率提高，說(shuō)明乙商業(yè)銀行的不良貸款出現(xiàn)壞賬跡象愈加嚴(yán)重。3.資金業(yè)務(wù)情況。在存貸款業(yè)務(wù)發(fā)展面臨多種困難的同時(shí)，受同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈和中國(guó)人民銀行多次降息的影響下，乙商業(yè)銀行為提高銀行資金使用率和盈利水平，加大了對(duì)資金管理的關(guān)注度。年報(bào)顯示，乙商業(yè)銀行在2019年末實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入115億元，取得凈利潤(rùn)44億元，同比增長(zhǎng)18%。營(yíng)業(yè)收入和凈利潤(rùn)都在不斷增長(zhǎng)，但是從營(yíng)業(yè)收入的角度上看，乙商業(yè)銀行去年的投資收益下滑福大較大，比起2018年下降了18個(gè)百分點(diǎn)，而且在手續(xù)費(fèi)和傭金凈收入的下滑幅度更大，為7億元，同比下降了23%。4.票據(jù)業(yè)務(wù)。近年來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，同時(shí)企業(yè)也對(duì)短期融資需求迅速增加，由于服務(wù)區(qū)域內(nèi)有效信貸需求不足，加之地區(qū)經(jīng)濟(jì)持續(xù)下行，企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)加大，不良貸款反彈壓力增加，票據(jù)業(yè)務(wù)就成為了融資的主要途徑。查詢資料發(fā)現(xiàn)乙商業(yè)銀行的貼現(xiàn)余額約占資產(chǎn)總額的43%，比同類商業(yè)銀行高出接近10%，雖然票據(jù)業(yè)務(wù)具有高收益，但是也暗藏了巨大的風(fēng)險(xiǎn)，從數(shù)據(jù)來(lái)看，乙商業(yè)銀行的票據(jù)業(yè)務(wù)所占比例是非常高的。包括了融資性風(fēng)險(xiǎn)還有社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)，再加上乙商業(yè)銀行不良貸款資產(chǎn)非常多，說(shuō)明乙商業(yè)銀行在信用審查這一塊還有極大的欠缺，銀行內(nèi)部控制的機(jī)制還不夠完善。5.債券業(yè)務(wù)。從目前商業(yè)銀行的債券市場(chǎng)來(lái)看，債券交易在整個(gè)銀行業(yè)務(wù)中占從屬地位或者附屬地位，獨(dú)立性往往相對(duì)比較差，品種也相對(duì)單一。截至2019年末，乙商業(yè)銀行投資占總資產(chǎn)的23%，其中國(guó)債比13%，地方政府債券占比6.20%，其中債券投資利息占比9.30%，投資收益占全行營(yíng)業(yè)收入比例較小。

（三）乙商業(yè)銀行資金營(yíng)運(yùn)管理出現(xiàn)問(wèn)題的原因

1.行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)壓力增大，營(yíng)運(yùn)資金嚴(yán)重不足。如果企業(yè)要擴(kuò)大規(guī)?；蜻M(jìn)行多種經(jīng)營(yíng)，資金不足將對(duì)企業(yè)的投資政策產(chǎn)生影響。加之資本市場(chǎng)還沒(méi)有發(fā)展成熟，融資體系也存在諸多問(wèn)題，能夠?yàn)槠髽I(yè)提供的融資渠道有限。因此，對(duì)于乙商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，吸收貸款或發(fā)放貸款的難度相對(duì)較大。2.流動(dòng)負(fù)債的比重較低。根據(jù)查閱乙商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)狀況，得出乙商業(yè)銀行的流動(dòng)負(fù)債占總負(fù)債的平均比重過(guò)低。企業(yè)內(nèi)部擁有一定量的短期借款，既體現(xiàn)乙商業(yè)銀行信用較好，還能滿足企業(yè)季節(jié)性和臨時(shí)性生產(chǎn)的需求。但是短期借款因償還到期日短、因不斷更新債務(wù)而產(chǎn)生利息成本不穩(wěn)定性等都會(huì)加大短期借款的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.管理層機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)不合理。乙商業(yè)銀行的財(cái)會(huì)管理機(jī)構(gòu)內(nèi)部存在著嚴(yán)重的裙帶關(guān)系，導(dǎo)致企業(yè)高素質(zhì)會(huì)計(jì)人員被排擠，財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)畸形，進(jìn)而沒(méi)有足夠的專業(yè)素養(yǎng)制定合理可行的現(xiàn)金管理制度，現(xiàn)金的日常控制也沒(méi)有效執(zhí)行，現(xiàn)金的管理在規(guī)范性、隨意性上存在缺陷，導(dǎo)致企業(yè)存在過(guò)多的貨幣資金，增加機(jī)會(huì)成本，影響盈利效率。4.投資配置不合理，資金營(yíng)運(yùn)效率低。乙商業(yè)銀行所持有的債券除了金融債券外，其余大部分都是國(guó)債或者地方政策性金融債，雖然這些利息沒(méi)有信用風(fēng)險(xiǎn)，但是收益較低，影響銀行的投資收益和利潤(rùn)。而在票據(jù)發(fā)行上，為追求銀行業(yè)績(jī)將票據(jù)業(yè)務(wù)作為“低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)”盲目發(fā)展，未健全社會(huì)信用體系，導(dǎo)致銀行信用風(fēng)險(xiǎn)增大，不良資產(chǎn)也隨之增大，忽視了本身經(jīng)營(yíng)初衷，衍生了多種危險(xiǎn)，嚴(yán)重背離了銀行的審慎經(jīng)營(yíng)原則。5.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率過(guò)低。應(yīng)收賬款型的資金投放有很大的風(fēng)險(xiǎn)，如果賬款逾期無(wú)法收回或者只能收回一部分，就會(huì)產(chǎn)生壞賬的風(fēng)險(xiǎn)。而乙商業(yè)銀行的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，不良貸款率的遞增表明了銀行應(yīng)收賬款收不回來(lái)，從而導(dǎo)致壞賬的可能性就隨年劇增，形成了較高的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四、提升乙商業(yè)銀行資金運(yùn)營(yíng)效率的對(duì)策

（一）強(qiáng)化重點(diǎn)產(chǎn)品營(yíng)銷和宣傳力度

加大銀行的營(yíng)銷程度，大力開(kāi)展活動(dòng)宣傳，強(qiáng)化銀行產(chǎn)品的營(yíng)銷，并且通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)和線上客戶端，將個(gè)人理財(cái)產(chǎn)和銀行卡業(yè)務(wù)捆綁，從而吸引定期存款，增強(qiáng)消費(fèi)者消費(fèi)積極性，避免客戶外流。也可以在節(jié)假日辦理各種積分禮品活動(dòng)，根據(jù)市場(chǎng)需求來(lái)設(shè)計(jì)，只要能引起客戶的興趣，那么銀行存款的宣傳目的就達(dá)到了。同時(shí)也可以采取推薦新人的激勵(lì)方式，采取拉人頭的等多種方式促進(jìn)消費(fèi)。

（二）健全社會(huì)信用審查和風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制

加強(qiáng)防范銀行內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)，以資金的風(fēng)險(xiǎn)管理為重點(diǎn)，加強(qiáng)信用管理，建立符合企業(yè)自身的信用政策。同時(shí)對(duì)銀行的不良貸款，應(yīng)采取分類施策、多策并舉，分析每一筆不良貸款的成因，通過(guò)加強(qiáng)和各地政府、社會(huì)各部門的聯(lián)系，為不良貸款打開(kāi)突破口?；鶎鱼y行要和各大金融機(jī)構(gòu)聯(lián)手建立黑名單，并對(duì)社會(huì)曝光。銀行內(nèi)部方面，要嚴(yán)把貸款關(guān)口，從業(yè)務(wù)員著手，將降低不良貸款納入個(gè)人考核。

（三）規(guī)劃投資結(jié)構(gòu)促進(jìn)加強(qiáng)資金利用率

為了積極應(yīng)對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)該要具備和經(jīng)營(yíng)規(guī)模相同的償債能力，有能力償還企業(yè)的債務(wù)，在此基礎(chǔ)上，再提高貨幣資金的使用率，合理配置投資結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)最大化。不僅要規(guī)劃必要的短期投資，還要進(jìn)行長(zhǎng)期投資，提高資金利用率，從而獲得更大的利益。

（四）加強(qiáng)員工素質(zhì)培訓(xùn)促進(jìn)提升工作質(zhì)量

加強(qiáng)內(nèi)部員工專業(yè)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，將風(fēng)險(xiǎn)防控納入工作重點(diǎn)，建立科學(xué)的考核機(jī)制，提高對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)與把握能力。提高員工行為風(fēng)險(xiǎn)防控能力，努力打造學(xué)習(xí)型銀行。

（五）優(yōu)化管理層結(jié)構(gòu)和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)

要達(dá)到企業(yè)的成長(zhǎng)和擴(kuò)大的目標(biāo)，必須優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)整體管理水平。所以企業(yè)在建立合理優(yōu)化的管理層結(jié)構(gòu)下合理分配資產(chǎn)，將各項(xiàng)資產(chǎn)都充分合理運(yùn)用起來(lái)，及時(shí)處理閑置資產(chǎn)，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，進(jìn)而增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。

五、研究結(jié)論

提高銀行的資金管理水平，努力建設(shè)學(xué)習(xí)型銀行，提高管理層管理水平，優(yōu)化銀行內(nèi)部結(jié)構(gòu)。學(xué)習(xí)國(guó)外銀行的先進(jìn)管理水平，總結(jié)別人的優(yōu)勢(shì)所在，積累出具有中國(guó)特色銀行資金管理的經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)，應(yīng)該重視銀行的日常資本運(yùn)營(yíng)管理以及風(fēng)險(xiǎn)管理工作，在此基礎(chǔ)上促進(jìn)銀行體系的改革。1、取得在信用期和銷售期之間最有利的平衡。銀行要有針對(duì)性的對(duì)銀行資金進(jìn)行運(yùn)用，以提高貨幣資金使用率為基礎(chǔ)，提高銀行償債為前提，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，加強(qiáng)社會(huì)信用審查，不要只顧盡快的收回應(yīng)收賬款而忽視了銷售量給企業(yè)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益。2、優(yōu)化管理層結(jié)構(gòu)。要達(dá)到企業(yè)的成長(zhǎng)和擴(kuò)大的目標(biāo)必須優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)整體管理水平。3、建立合理優(yōu)化的管理層結(jié)構(gòu)下合理分配資產(chǎn)。將各項(xiàng)資產(chǎn)都充分合理運(yùn)用起來(lái)，及時(shí)處理閑置資產(chǎn)，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，進(jìn)而增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。4、制定合理優(yōu)化的會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)。提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)的能力，有策略性的制定企業(yè)發(fā)展規(guī)劃，強(qiáng)化資金管理、稅務(wù)籌劃、有效制定企業(yè)發(fā)展規(guī)劃進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化。

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