顏瑋

摘要：隨著信息技術(shù)的快速提升，在各行各業(yè)中的應(yīng)用也越來越廣泛。在企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作中，對企業(yè)的內(nèi)部控制，稅務(wù)籌劃，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制提供了技術(shù)支持，改變了傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的一系列問題，引導(dǎo)管理層認(rèn)識(shí)到大數(shù)據(jù)對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要作用，加大信息技術(shù)的建設(shè)，引進(jìn)專業(yè)人才，完善納稅的流程。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù)信息技術(shù);企業(yè)稅務(wù);風(fēng)險(xiǎn)管理

引言

稅務(wù)管理工作的效率和企業(yè)內(nèi)外的各種業(yè)務(wù)關(guān)系相互聯(lián)系，與政府稅務(wù)機(jī)關(guān)的合作要求也日益加強(qiáng)，企業(yè)稅務(wù)管理工作已提高到新的戰(zhàn)略層面。當(dāng)前，國家進(jìn)一步推進(jìn)稅制改革，全面完成營業(yè)稅制改革。數(shù)據(jù)信息共享以及大規(guī)模的全國企業(yè)信息數(shù)據(jù)庫的建立。宏觀環(huán)境的巨大變化要求企業(yè)改進(jìn)稅務(wù)管理，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控，以適應(yīng)新的變局。

1大數(shù)據(jù)對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要作用

1.1有效整合企業(yè)的資源

企業(yè)運(yùn)行的過程中，各類信息的傳入是大數(shù)據(jù)信息的主要來源，企業(yè)運(yùn)行中的各類信息主要有稅務(wù)數(shù)據(jù)信息、生產(chǎn)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)信息等，對企業(yè)運(yùn)行的各環(huán)節(jié)通過大數(shù)據(jù)平臺(tái)來進(jìn)行信息審核處理，對相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行制定，并把其作為實(shí)現(xiàn)的基礎(chǔ)，在大數(shù)據(jù)平臺(tái)當(dāng)中能夠獲得企業(yè)納稅情況的反饋，這樣能夠有效地識(shí)別企業(yè)的納稅風(fēng)險(xiǎn)，從而能夠制定科學(xué)合理的措施來對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)防。與傳統(tǒng)方式不同，大數(shù)據(jù)方式能夠有效整合孤立的個(gè)體，從而使企業(yè)能夠整體性地對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行把控，進(jìn)一步優(yōu)化改進(jìn)預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的措施，進(jìn)而能夠?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)危害進(jìn)行有效的規(guī)避。

1.2提高企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力

伴隨著信息技術(shù)的發(fā)展，在企業(yè)稅務(wù)管理當(dāng)中，不斷加強(qiáng)信息技術(shù)的應(yīng)用，能夠有效促進(jìn)企業(yè)稅務(wù)體系數(shù)字的信息化發(fā)展，從而使企業(yè)的運(yùn)行質(zhì)量能夠得到有效的提高，能夠自動(dòng)運(yùn)算信息，能夠采取有效的手段來預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)順利完成繳稅，從而對風(fēng)險(xiǎn)危害進(jìn)行有效的規(guī)避，進(jìn)而提升了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量。同時(shí)，對于企業(yè)研究稅收機(jī)關(guān)評(píng)估方式起到了強(qiáng)化作用，能夠深度把握企業(yè)的監(jiān)督管理方式，能夠重點(diǎn)研究納稅行為、數(shù)據(jù)源等，并且能夠?qū)ζ髽I(yè)存在的一些納稅安全隱患進(jìn)行有效的清查，進(jìn)而對企業(yè)的納稅評(píng)估活動(dòng)運(yùn)用更有效的方式來進(jìn)行，同時(shí)還能夠籌劃納稅和預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)對風(fēng)險(xiǎn)的管理能力得到有效的提高。

2企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響因素分析

2.1外部環(huán)境影響分析

為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變、滿足國家經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展，稅收政策、法規(guī)不斷地進(jìn)行更新調(diào)整和變化、出臺(tái)新的稅收政策。需要企業(yè)快速識(shí)別新政策并進(jìn)行精準(zhǔn)的解讀。稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)管控方面引入現(xiàn)代化的技術(shù)手段強(qiáng)化稅收征管，互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)在稅務(wù)領(lǐng)域得到了廣泛且深入的應(yīng)用，基于信息管稅的稅收管理模式，使得利用大數(shù)據(jù)進(jìn)行行業(yè)間比對、進(jìn)行不同稅種稅負(fù)分析等工作更便捷，要求企業(yè)稅務(wù)工作具有更強(qiáng)的政策解讀能力、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)能力和落地執(zhí)行能力。

2.2內(nèi)部環(huán)境的影響分析

企業(yè)內(nèi)部控制制度不健全，經(jīng)營管理不規(guī)范，企業(yè)管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，往往重視生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)控制，忽視稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)整體的影響。企業(yè)內(nèi)部缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制或是沒有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，沒有落實(shí)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的組織架構(gòu)。使的企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理處于被遺忘的角落，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控或僅僅停留在稅務(wù)人員層面，導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制不到位，產(chǎn)生不應(yīng)有的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度以及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)的多變性等也會(huì)增加稅務(wù)工作的風(fēng)險(xiǎn)。

3大數(shù)據(jù)信息技術(shù)在企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的運(yùn)用策略

3.1加強(qiáng)信息化建設(shè)，構(gòu)建完善的內(nèi)控系統(tǒng)

首先需要提高企業(yè)管理層的重視程度，加大信息技術(shù)的建設(shè)力度，投入一定的專項(xiàng)資金引進(jìn)先進(jìn)技術(shù)，提高大數(shù)據(jù)信息技術(shù)在企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用效率。依托于大數(shù)據(jù)信息技術(shù)構(gòu)建完善的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控系統(tǒng)，將各個(gè)子系統(tǒng)布控于每個(gè)部門中，每個(gè)部門將由于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等產(chǎn)生的稅務(wù)信息、財(cái)政信息，錄入到稅務(wù)管理系統(tǒng)的子系統(tǒng)當(dāng)中。而稅務(wù)人員則通過這一系統(tǒng)獲取各個(gè)部門產(chǎn)生的信息，進(jìn)行資源信息的整合。然后借助大數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)算分析，通過分析大數(shù)據(jù)計(jì)算的結(jié)果，稅務(wù)管理人員能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)中存在的異常信息，做好風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)控工作。將該系統(tǒng)滲透于稅務(wù)管理的每一個(gè)環(huán)節(jié)當(dāng)中，充分發(fā)揮信息技術(shù)的優(yōu)勢，幫助稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員做好監(jiān)管工作，嚴(yán)格地審查每一項(xiàng)業(yè)務(wù)，提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理效率。

3.2應(yīng)用于稅務(wù)籌劃中

企業(yè)可以將大數(shù)據(jù)信息技術(shù)應(yīng)用于稅務(wù)籌劃工作中，發(fā)揮信息技術(shù)的優(yōu)勢，構(gòu)建更加完善的涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析模型，建立一個(gè)完整的系統(tǒng)，加強(qiáng)對企業(yè)日常運(yùn)營的實(shí)時(shí)監(jiān)控作，及時(shí)捕捉在運(yùn)營工作中產(chǎn)生的新的數(shù)據(jù)，將新數(shù)據(jù)傳輸?shù)娇偪刂葡到y(tǒng)當(dāng)中，便于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員做好稅務(wù)籌劃工作，為企業(yè)的日常運(yùn)營提供重要的數(shù)據(jù)支持。在稅務(wù)部門的金稅三期系統(tǒng)上線之后，企業(yè)面臨著更加嚴(yán)格的稅務(wù)監(jiān)管。在此形勢下，企業(yè)需要具有較高的稅務(wù)籌劃能力，應(yīng)用科學(xué)精準(zhǔn)的信息技術(shù)，做好風(fēng)險(xiǎn)防控工作。轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的管理模式，將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控落實(shí)于事前、事中和事后的各個(gè)環(huán)節(jié)中，實(shí)現(xiàn)全方位的管控工作。通過加大數(shù)學(xué)合理的應(yīng)用于稅務(wù)籌劃工作中，能夠?yàn)槠髽I(yè)提供重要的數(shù)據(jù)依據(jù)，便于企業(yè)制定更加平穩(wěn)有效的納稅指標(biāo)，消除新形勢對企業(yè)發(fā)展的影響。

3.3強(qiáng)化人才隊(duì)伍建設(shè)

人力資源是企業(yè)賴以生存的重要資源。管理人員應(yīng)采用激勵(lì)機(jī)制，鼓勵(lì)員工積極了解新法規(guī)和政策，提高專業(yè)技能。注意企業(yè)的新變化，學(xué)習(xí)先進(jìn)的稅務(wù)管理理念，降低稅收風(fēng)險(xiǎn)。其次，防止任命具有人格問題的員工，為了公司的利益，嚴(yán)禁員工操縱財(cái)務(wù)報(bào)表，虛假賬目或利用其職位謀取個(gè)人利益。最后，加強(qiáng)專業(yè)人才的培訓(xùn)，有條件的可以資助員工在高校等專業(yè)機(jī)構(gòu)學(xué)習(xí)稅務(wù)專業(yè)知識(shí)，開展更多的業(yè)務(wù)實(shí)操訓(xùn)練，增加與稅務(wù)相關(guān)的經(jīng)驗(yàn)。

結(jié)束語

目前，稅務(wù)管理部門廣泛使用大數(shù)據(jù)，可以動(dòng)態(tài)監(jiān)視和評(píng)估企業(yè)的信用和風(fēng)險(xiǎn)狀況。面對新形勢，企業(yè)必須將大數(shù)據(jù)與稅收風(fēng)險(xiǎn)管理相結(jié)合，樹立正確的稅收管理理念，增強(qiáng)自身的稅收籌劃功能，建立健全新的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理控制體系。以強(qiáng)化對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理。

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