李柳洋， 鄧小鵬

(東南大學 土木工程學院，江蘇 南京 211189)

在經(jīng)濟全球化的大背景下，國家相繼頒布多項支持工程建造國際化發(fā)展的政策，中國建造國際化戰(zhàn)略亦是中國建造2035整體戰(zhàn)略的核心之一。目前，我國工程建造企業(yè)已經(jīng)成為全球工程建造市場的中堅力量，但在蓬勃發(fā)展的同時，也受到了國際貿(mào)易保護主義的管制，社會責任便是最典型的貿(mào)易壁壘工具之一[1]。因此，工程建造企業(yè)進行國際化發(fā)展，應平衡經(jīng)濟利益訴求和社會責任實踐，利于與東道國政府建立穩(wěn)固的戰(zhàn)略聯(lián)系，提升品牌形象和全球競爭力。

企業(yè)社會責任是一種核心的商業(yè)原則，要求企業(yè)不僅具有經(jīng)濟和法律上的義務，還需要承擔超出這些義務之外的對社會的責任[2]。企業(yè)社會責任具體應用到國際化工程建造領域時，主要包括普適于所有企業(yè)的履責活動(如生態(tài)環(huán)保、守法經(jīng)營、支持教育、扶貧救災等)、適于工程建造企業(yè)的履責活動(如保障工程質(zhì)量與安全、供應鏈管理履責等)以及國際化過程中特有的履責活動(如用工本地化、解決文化沖突等)[3]。

目前已有論文主要聚焦于發(fā)達國家跨國企業(yè)的社會責任[4]，針對中國企業(yè)社會責任的論文也大多從全行業(yè)角度進行研究[5]，或僅針對社會責任報告質(zhì)量[6]，有關工程建造國際化社會責任問題及對策的梳理和闡述缺乏系統(tǒng)性和全面性。本文通過面板數(shù)據(jù)和失責案例，梳理了國際化工程建造企業(yè)的社會責任問題，并根據(jù)工程建造企業(yè)社會責任全球發(fā)展趨勢，提出相應對策。

1 企業(yè)社會責任存在的問題

1.1 企業(yè)參與程度低

中國國際化工程建造企業(yè)(以下簡稱“中國企業(yè)”)在社會責任方面的參與程度較低，對社會責任的披露不到位、不規(guī)范，未達到國際標準。2020年《工程新聞記錄》(Engineering News-Record，ENR)“全球最大250家國際承包商榜單”中來自中國的企業(yè)有74家，僅20家企業(yè)公開披露社會責任報告。其中，從中國經(jīng)濟金融研究數(shù)據(jù)庫(China Stock Market Accounting Research Database，CSMAR)收集的中國交建、中國電建、中國建筑等9家頂尖企業(yè)近10年的社會責任披露的面板數(shù)據(jù)顯示(圖1)，中國企業(yè)在工程質(zhì)量安全、環(huán)境與可持續(xù)發(fā)展以及社會公益事業(yè)方面的披露率一直穩(wěn)定在高水平，說明企業(yè)有自發(fā)意識地參與上述履責活動并披露其社會責任報告。

圖1 社會責任披露情況

2010—2019年間，中國企業(yè)在權益保護方面的參與度有所提升。如圖2所示，權益保護方面，股東、職工等公司內(nèi)部利益相關者的權益保護披露率維持在100%，客戶及消費者的權益保護偶有波動。隨著我國2015年頒布的《社會責任指南》，提出了“在價值鏈中促進社會責任”的要求，自2015年起，中國企業(yè)的債權人、供應商權益保護的披露率大幅提升。

圖2 權益保護披露情況

社會責任披露規(guī)范性主要表現(xiàn)在報告的真實性、完整性、制度性和國際性等方面，第三方審驗和審計師資歷能夠反映企業(yè)社會責任的監(jiān)管情況，一定程度上可以保證社會責任披露的真實性[7]；企業(yè)通常傾向于隱瞞失責事件，因此不足披露率可以反映其完整性；企業(yè)的社會責任制度對披露流程、披露形式等進行規(guī)定，能夠反映企業(yè)社會責任的制度性；國際性體現(xiàn)在與國際標準的適配程度，ISO 26000和GRI(Global Reporting Initiative)系列標準均為國際通用的社會責任標準，相比于ISO 26000，GRI系列標準更側(cè)重于讓內(nèi)、外部利益相關者了解和評估企業(yè)的履責情況[8]。然而，中國在社會責任披露規(guī)范性方面連年處于較低水平且近兩年波動較大，如圖3所示，企業(yè)報告參照GRI標準的程度較低，說明報告與國際通用標準匹配程度不高，導致國際社會對中國企業(yè)披露的社會責任報告認可度不高。同時，中國企業(yè)的失責披露率非常低，傾向于“報喜不報憂”，并且大部分報告未經(jīng)第三方審驗，從而導致報告的真實性存疑，可信度不高。這說明了中國企業(yè)披露規(guī)范程度仍然較低，同時也說明當前我國政府對于工程建造企業(yè)社會責任的規(guī)范和監(jiān)管不夠到位。

圖3 披露規(guī)范性情況

一般而言，當工程建造企業(yè)發(fā)展到一定規(guī)模后，才會逐漸重視起社會責任的履行與披露，發(fā)揮出提升品牌形象、為企業(yè)經(jīng)營積累競爭力的作用。然而，上述企業(yè)屬于中國國際化工程建造行業(yè)的龍頭企業(yè)，社會責任的參與和履行仍然存在許多不足之處，其余從事國際工程建造的1000余家企業(yè)的履責情況可見一斑。由于目前我國僅由上海、深圳證券交易所對部分上市公司做出了社會責任強制披露的規(guī)定，而全球化工程建造企業(yè)大多不在該范疇內(nèi)，僅憑企業(yè)意愿披露社會責任履行情況，參與動力明顯不足。

1.2 利益相關方平衡不到位

由于在工程建造市場環(huán)境中往往是業(yè)主方掌握話語權和主導權，在國內(nèi)的工程實踐中，中國企業(yè)往往尤為看重與業(yè)主方的關系，并以業(yè)主方的要求和利益為先。但是，當中國企業(yè)將這一慣性思維帶入全球市場時，則容易造成對其他利益相關方的輕視，受到其他利益相關方的阻撓和干涉，給工程項目帶來不可估量的損失[5]。

例如，雅加達—萬隆高速鐵路項目在立項階段與當?shù)卣⒘司o密的聯(lián)系，但卻由于疏忽了當?shù)胤钦M織(Non-Governmental Organizations，NGO)而遭其阻撓[9]，主要緣由包括：(1)前期可行性研究環(huán)節(jié)缺失，僅經(jīng)由東道國政府審批；(2)項目動因不足，當?shù)孛癖姷膭傂璨皇歉哞F，而是地鐵、高速公路等基礎性交通設施；(3)項目環(huán)境投資評估聽證會缺失，沒有全面披露環(huán)境影響，導致利益相關方高估了該項目的環(huán)境破壞程度。

1.3 忽視海外勞工特點

中國企業(yè)雖然對職工權益保護的披露率較高，但容易忽視海外勞工特點，包括不同的勞工制度、不同的文化取向、不同的職業(yè)素質(zhì)等。

部分國家嚴格遵循8 h工作制并存在“同工同酬”的觀念，例如，中色非礦在贊比亞的謙比西銅礦便存在工人橫向?qū)Ρ刃匠辍㈤L期對薪酬不滿，因而引發(fā)了大規(guī)模罷工事件，造成直接損失1680萬美元[10]。

多民族多文化的東道國，其宗教文化、風俗習慣、價值觀念的不同也給中國企業(yè)海外社會責任的履行帶來了極大的挑戰(zhàn)。沙特麥加輕軌項目中，某標段需在伊斯蘭教圣地——麥加城內(nèi)施工，而麥加城不允許非穆斯林進入，中鐵建只得耗巨資雇傭大量穆斯林工人遣往麥加工地，加劇項目虧損[11]。中國企業(yè)對海外勞工特點的忽視，往往導致項目陷入社會責任失責和成本大幅上升的兩難局面。

中國企業(yè)開展海外業(yè)務的國家大多具有高素質(zhì)勞動力相對缺乏的特點[5]，許多當?shù)貏诠さ膶I(yè)技能水平不足，而企業(yè)由于疏忽或不愿增加技能培訓的時間、財務成本，本地員工雇傭比例不高，對當?shù)氐膭诠な袌鲈斐蓻_擊。例如，菲律賓勞工法重視對菲籍員工就業(yè)機會的保護，本地員工以剝奪職業(yè)機會的理由，舉報某項目雇傭中國員工從事本地員工能夠勝任的工作，將引起勞工部對該項目用工情況的盤查，嚴重時將導致大面積停工[12]。

1.4 環(huán)境保護不到位

國內(nèi)工程建造行業(yè)對生態(tài)環(huán)境保護的關注起步較晚，導致我國企業(yè)對于工程建造中的生態(tài)環(huán)境保護重視度不夠，環(huán)境保護理念、技術容易跟不上各國的環(huán)保要求；各國對于生態(tài)環(huán)境保護的法律規(guī)范要求不同，中國企業(yè)進入各國市場時存在調(diào)研不到位、環(huán)保法規(guī)理解不透徹的現(xiàn)象。因此，中國企業(yè)在海外的生態(tài)環(huán)境保護責任履行較為薄弱。

中國鋁業(yè)在秘魯?shù)奶亓_莫克銅礦項目便因破壞當?shù)丨h(huán)境而被叫停，但事實上，該項目在政府審批環(huán)節(jié)共辦理了270余項環(huán)評許可，核心環(huán)評手續(xù)歷時13個月，環(huán)保預案十分嚴謹，但在實施過程仍然出現(xiàn)了環(huán)保紕漏[13]。這說明中國企業(yè)雖然在前期調(diào)研階段環(huán)保方面投入了大量時間和成本，但是會出現(xiàn)調(diào)研質(zhì)量不佳或?qū)嵤┻^程沒有達到預期的問題。

1.5 當?shù)匦畔⑴恫蛔?/h3>

中國企業(yè)不僅在社會責任內(nèi)容方面披露不到位，在當?shù)氐耐该鞫群团冻潭韧瑯硬蛔?，這種情況在海外履責過程中尤為明顯。上述20家披露了社會責任報告的ENR 250強國際承包商中國企業(yè)中，僅12家發(fā)布了中、英兩種版本，其余只有中文版本，給海外利益相關者的閱讀帶來了不便，使得企業(yè)的社會責任履責情況難以準確、全面、真實地被項目所在地的利益相關方知曉，從而引發(fā)猜忌，造成項目的損失。在海外市場，由于西方部分不良媒體的夸大渲染、顛倒黑白，東道國群眾又缺乏獲取項目信息的渠道，容易被刻意煽動，對中資工程建造項目產(chǎn)生抵觸情緒，繼而引發(fā)當?shù)貏诠?、NGO組織等利益相關方的干擾。

緬甸密松水電站項目便由于當?shù)匦畔⑴恫蛔阋l(fā)了民眾對環(huán)境保護問題、居民生存問題以及安全問題的擔憂，而被迫擱置。事實上，該項目的法律程序和環(huán)評手續(xù)非常專業(yè)和完善，而且獲得了緬甸政府的審批，但是很多當?shù)孛癖姴⒉涣私庀嚓P情況，說明企業(yè)沒有尊重民眾的知情權，沒有及時將項目對經(jīng)濟、環(huán)境、社會的積極和消極影響與利益相關方溝通，導致只有消極影響傳播，最終導致項目的擱置[14]。

2 企業(yè)社會責任發(fā)展趨勢

2.1 社會責任透明化

中國工程建造企業(yè)在國際化發(fā)展過程中的社會責任披露程度和披露質(zhì)量仍然存在不足，難以讓人取信。履責和失責的透明化是企業(yè)社會責任發(fā)展的必然規(guī)律。

首先，社會責任需要得到外部規(guī)制，以提高透明度。雖然各國企業(yè)社會責任報告具有自愿性的特征，但國際上各組織機構(gòu)陸續(xù)發(fā)布社會責任指南和相關標準，各國不斷出臺政策工具推進企業(yè)社會責任的完善。工程建造企業(yè)社會責任的履行和披露不應僅是企業(yè)自治行為，還應通過權力機關的強制性壓力、行業(yè)的規(guī)范性壓力和市場競爭的模仿性壓力[15]，提高披露程度和披露質(zhì)量，增強社會責任透明度。

其次，社會責任透明機制的建立應注重提升利益相關方的參與程度，可以通過建立更多社會責任披露機制，為利益相關方充分熟悉和了解項目提供渠道，例如：稅務報告機制要求企業(yè)不僅向稅務當局報告，還要向公眾公布相關稅金的支付；此外，利益沖突披露機制以及資源調(diào)度披露機制均可增加企業(yè)社會責任的透明度[16]。

同時，強化負面信息披露也是社會責任透明化的要點之一。披露負面信息可能損害公司形象、影響公司的股票估值、受到競爭對手或輿論的抨擊等[17]，因此很多企業(yè)盡可能隱瞞負面信息，但是利益相關方特別重視企業(yè)失責帶來的潛在影響，例如重大工程安全事故導致某次競標資格的喪失。因此，在利益相關方對項目的影響力日益增加的全球市場，工程建造企業(yè)將逐漸放開對負面信息的披露，例如中國海洋石油總公司為提高報告平衡性，自愿披露“員工死亡人數(shù)”“可記錄工傷事件”等負面信息[15]。

2.2 社會責任全覆蓋

目前，我國工程建造企業(yè)的國際化社會責任發(fā)展，無論從履行內(nèi)容的完整性，還是從參與主體的全員性，都有所欠缺。由于不同國家社會責任要求的側(cè)重點不同，以及全球工程建造供應鏈之間的聯(lián)系趨于緊密，企業(yè)社會責任的發(fā)展具有履行內(nèi)容和履行主體全覆蓋的趨勢。

一方面是提高履行內(nèi)容的完整性。英國企業(yè)重視社會參與和公益事業(yè)，日本企業(yè)強調(diào)環(huán)境保護與可持續(xù)發(fā)展，美國企業(yè)突出了種族和性別問題，而我國企業(yè)則是社會參與優(yōu)于環(huán)境保護[15]。企業(yè)在進入某國市場前，應全面調(diào)研、透徹理解該國利益相關者對于社會責任的訴求，并對自身社會責任體系進行補充和完善。

另一方面是強化工程建造行業(yè)供應鏈的全員履責實踐。由于經(jīng)濟全球化縱深發(fā)展，社會責任實踐中，供應鏈管理的重要性越來越凸顯，企業(yè)在供應鏈任何環(huán)節(jié)缺失社會責任都會損害企業(yè)的聲譽[3]。同時，采購商制定供應鏈中的企業(yè)社會責任標準能夠?qū)绦纬梢坏缽妱诺募s束[18]。因此，在國際化發(fā)展過程中，工程建造企業(yè)不僅自身需要深化企業(yè)社會責任的履行，還要對供應鏈上下游企業(yè)以及合作伙伴進行社會責任管理。

3 對策與建議

3.1 政府層面——加強社會責任披露制度建設

3.1.1 完善社會責任披露相關規(guī)范規(guī)章

我國目前只有上市公司應證監(jiān)會要求披露社會責任報告，而我國從事國際工程建造的企業(yè)多為國企和央企，上市比例不高，因此大部分不屬于要求披露的企業(yè)范圍。政府應不斷完善社會責任披露的相關規(guī)范規(guī)章，解決各類性質(zhì)、各級規(guī)模以及各個行業(yè)企業(yè)的披露痛點，整體提高工程建造企業(yè)的社會責任披露水平。政府部門應在行政法規(guī)或部門規(guī)章的層面，針對性地將從事國際工程建造的企業(yè)納入要求披露社會責任的范圍內(nèi)，要求披露“一帶一路”履責報告、海外區(qū)域可持續(xù)報告等，提高工程建造企業(yè)海外社會責任的披露程度和披露質(zhì)量。

3.1.2 社會責任披露標準與國際接軌

目前我國工程建造企業(yè)對社會責任國際相關標準的應用程度不高，政府部門應倡導其主管的行業(yè)協(xié)會牽頭向國內(nèi)企業(yè)引入和宣傳介紹國際標準，提高ISO 26000標準、GRI標準等權威標準的使用率，提高我國工程建造企業(yè)履責的全球認可度；另一方面，政府有關部門還應向國際推廣中國的社會責任指引和標準，宣傳優(yōu)秀工程案例，提高中國社會責任標準的國際認可度。除此之外，我國應大力推行社會責任報告的國際第三方審驗以及評級報告的披露，幫助企業(yè)打通國內(nèi)資信，獲得國際認可，為中國工程建造企業(yè)走出去提供資質(zhì)通道[19]。

3.1.3 指導社會責任披露內(nèi)容的落實

ISO 26000社會責任標準在主流的標準中，涵蓋社會責任范圍最廣、內(nèi)容最多，而且對相關概念進行了明確界定，我國《社會責任指南》也是參考ISO 26000編制的。政府部門和行業(yè)協(xié)會應編制相關使用手冊，以引導工程建造企業(yè)學習ISO 26000標準和《社會責任指南》，指導其盡可能將所有社會責任類別涵蓋進企業(yè)報告中并落實到位，提高報告的完整性。

政府部門還應倡導企業(yè)加深社會責任履行的負面信息、數(shù)據(jù)的披露程度，如有重大失責事件應列舉出來，以提高社會責任報告的可信度。在評級規(guī)范中，納入對負面信息披露水平的考量。

3.1.4 提倡社會責任披露方式多樣化

政府部門應提倡工程建造企業(yè)采用多元形式進行社會責任披露。社會責任報告宜使用多種語言表達，適用于不同國家，利于提升社會責任披露的國際化水平。在描述企業(yè)履責事件的同時，使用數(shù)據(jù)和圖表對社會責任信息進行輔助性說明。在不同區(qū)域、國家的市場，應以當?shù)乩嫦嚓P方為對象，有針對性地發(fā)布獨立的社會責任報告，從而強化利益相關方對企業(yè)履責情況的認知。除了社會責任報告，政府部門可以開發(fā)類似孔子學院的模式，以區(qū)域市場為單位，將社會責任履行良好的工程建造企業(yè)的宣傳融入到該區(qū)域市場的社會公益活動中。

3.2 企業(yè)層面——加強社會責任履行實踐

3.2.1 供應鏈社會責任管理

中國工程建造企業(yè)在加強自身建設的同時，也需要加強對上游供應商、分包商的管理，保證貨物、服務的質(zhì)量安全，保障工程項目的整體質(zhì)量[19]。企業(yè)應建立責任化采購制度，提高本地化采購率，在工程所在地發(fā)展有深厚本地基礎的合作伙伴，建立強大的采購網(wǎng)絡。同時，工程建造企業(yè)作為供應鏈中規(guī)模較大、有話語權的一環(huán)，應對供應商、分包商的社會責任履行提出更高的要求，以自身為履責標桿帶動供應商、分包商的履責能動性。例如，工程建造企業(yè)可效仿零售商企業(yè)——宜家集團(IKEA)對供應商提出的“宜家家居用品采購標準(IWAY)”，對供應商在環(huán)境保護、員工權益、產(chǎn)品安全與質(zhì)量等社會責任的履行作出最低要求[18]，只有符合供應鏈社會責任標準的企業(yè)才有資格成為企業(yè)的供應商。工程建造企業(yè)通過標桿作用和話語掌控兩種途徑并舉，打造工程建造行業(yè)全球供應鏈的社會責任體系。

3.2.2 加大綠色研發(fā)投入，達到國際認證標準

綠色建造技術是履行環(huán)境社會責任、實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的源動力。企業(yè)應加大綠色研發(fā)投入，積極投入到節(jié)能減排、資源可持續(xù)利用、生物多樣性保護的技術措施開發(fā)中，最大限度降低工程項目實施對當?shù)丨h(huán)境的破環(huán)，這對于我國工程建造企業(yè)打破“綠色壁壘”，進入歐美高端市場從而實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展至關重要[20]。

為了打破“綠色壁壘”，我國實施項目需達到國際環(huán)保認證標準。以工程建造行業(yè)為例，隨著全球市場對綠色建筑需求上升，我國迫切需要培養(yǎng)具備國際綠色建筑認證的專業(yè)人才隊伍，以促進我國綠色建筑產(chǎn)業(yè)人員的專業(yè)化、標準化發(fā)展[20]。項目團隊應重點把握綠色建筑評審要求和流程，有效降低項目環(huán)保投入成本，從而最大限度地避免環(huán)保失責事件的發(fā)生。

3.2.3 立足利益相關方，開展社會服務

開展社會公益服務是企業(yè)進行本土融合的有效途徑。社會服務除了物資款項捐助、修建公益設施，還應包含雇傭本土化[20]以及在欠發(fā)達地區(qū)開展義務教育及勞動技能培訓等[21]。企業(yè)通過本土融合、服務社區(qū)的履責方式，可以得到當?shù)孛癖姾屠嫦嚓P方的支持，實現(xiàn)企業(yè)與當?shù)厣鐣目沙掷m(xù)發(fā)展。企業(yè)也可通過與NGO組織合作開展社會公益服務的方式，轉(zhuǎn)移企業(yè)直接組織志愿服務的工作量，同時能降低社會參與履責成本，并提升社會服務的專業(yè)性和影響力。

4 結(jié) 語

工程建造企業(yè)在國際化發(fā)展過程中面臨著社會責任的重大挑戰(zhàn)。通過國際化工程建造企業(yè)社會責任研究，掌握企業(yè)社會責任發(fā)展趨勢，從政府層面加強社會責任披露制度建設，從企業(yè)層面加強社會責任履行實踐，以更好地促進我國工程建造企業(yè)在全球市場品牌形象的建立和全球競爭力的提升，對中國建造國際化發(fā)展戰(zhàn)略的實施效果提升具有重要價值。