張闖

支付清算體系是我國(guó)的核心金融基礎(chǔ)設(shè)施，也是金融業(yè)乃至整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的基礎(chǔ)。近年來(lái)，我國(guó)支付清算相關(guān)主體不斷深化改革開(kāi)放，順應(yīng)當(dāng)今科技發(fā)展新浪潮和金融新業(yè)態(tài)需求，建設(shè)了安全、高效、先進(jìn)、普惠的支付清算體系。本文對(duì)商業(yè)銀行資金清算系統(tǒng)過(guò)程中資金清算賬戶(hù)、流程、合約、風(fēng)控等方面進(jìn)行了研究分析，探索建立對(duì)外、對(duì)內(nèi)完整的安全、高效、暢通的支付清算體系，討論商業(yè)銀行資金清算如何適應(yīng)業(yè)務(wù)高速發(fā)展需要。

一、緒論

商業(yè)銀行資金清算運(yùn)營(yíng)體系是商業(yè)銀行最為基礎(chǔ)的金融設(shè)施，是連接商業(yè)銀行內(nèi)外部資金流通的通道。商業(yè)銀行資金清算運(yùn)營(yíng)體系的建立既需要滿(mǎn)足復(fù)雜多變的新生業(yè)務(wù)發(fā)展，又要達(dá)到資金清算管理模式的穩(wěn)定，保證金融業(yè)務(wù)資金流動(dòng)高效和安全，需要經(jīng)受業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)防控的雙重壓力。如何建立完善的資金清算運(yùn)營(yíng)體系，解決商業(yè)銀行在清算賬戶(hù)設(shè)置和記錄、清算合約管理和控制、清算風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和防控、清算人員組合和部署、清算成本的壓降等方面的問(wèn)題，需要充分利用信息技術(shù)的發(fā)展來(lái)實(shí)現(xiàn)資金清算運(yùn)營(yíng)體系的智能化、自動(dòng)化。

本文的資金清算運(yùn)營(yíng)體系是指商業(yè)銀行用于內(nèi)外部機(jī)構(gòu)及業(yè)務(wù)間資金清分結(jié)算的運(yùn)營(yíng)架構(gòu)，包括系統(tǒng)、流程、業(yè)務(wù)管理等。本文將結(jié)合商業(yè)銀行對(duì)資金清算體系運(yùn)營(yíng)的需求，對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)外部清算業(yè)務(wù)的梳理，研究商業(yè)銀行清算賬戶(hù)的設(shè)置、清算流程的建立、清算合約的管理、風(fēng)險(xiǎn)防控的手段、清算系統(tǒng)的建設(shè)等方面，探討建立商業(yè)銀行內(nèi)部集約化、自動(dòng)化清算運(yùn)營(yíng)體系。

二、商業(yè)銀行資金清算運(yùn)營(yíng)體系存在的問(wèn)題分析

（一）清算賬戶(hù)設(shè)置不清

在面對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部不同層級(jí)、不同業(yè)務(wù)資金流動(dòng)高效需要的情況下，清算賬戶(hù)作為資金流動(dòng)的載體，其合理設(shè)置決定了內(nèi)部資金流動(dòng)的效率和資金清算的準(zhǔn)確性。目前，大部分商業(yè)銀行對(duì)于清算賬戶(hù)的概念仍停留于核算層級(jí)，不同的業(yè)務(wù)產(chǎn)品間以及與合作機(jī)構(gòu)間的清算仍基于往來(lái)科目，對(duì)于內(nèi)部清算和外部清算使用的賬戶(hù)未做統(tǒng)一設(shè)置要求，無(wú)法明確清算賬戶(hù)與其他賬戶(hù)的區(qū)別，導(dǎo)致不同的會(huì)計(jì)科目下清算賬戶(hù)管理較為混亂，資金的高效流動(dòng)受限。

（二）清算合約擺放分散

商業(yè)銀行業(yè)務(wù)種類(lèi)繁雜，各項(xiàng)業(yè)務(wù)合約中均包含清算合約要求。因商業(yè)銀行業(yè)務(wù)合約簽署、保管、系統(tǒng)建設(shè)等多方面的原因，導(dǎo)致清算合約分散在商業(yè)銀行的各個(gè)業(yè)務(wù)條線、部門(mén)、系統(tǒng)中，缺乏統(tǒng)一維護(hù)、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一監(jiān)控，并且大部分合約管理仍采用紙質(zhì)簽署，無(wú)法實(shí)現(xiàn)便捷的電子調(diào)閱和系統(tǒng)控制。

（三）清算流程設(shè)計(jì)復(fù)雜

商業(yè)銀行在資金跨行清算層面目前基本上采用了“一點(diǎn)接入一點(diǎn)清算”的模式，集約化管理程度較高，但其內(nèi)部機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)間的清算流程仍然復(fù)雜。傳統(tǒng)的商業(yè)銀行內(nèi)部清算，要完成從網(wǎng)點(diǎn)到一級(jí)支行、二級(jí)分行、一級(jí)分行和總行的跨層級(jí)清算，資金流動(dòng)路徑較長(zhǎng)，清算節(jié)點(diǎn)較多，清算流程復(fù)雜，并且管理過(guò)程中需要耗費(fèi)大量人力資源和系統(tǒng)資源進(jìn)行清算賬務(wù)核對(duì)。

（四）清算對(duì)賬及差錯(cuò)處理復(fù)雜

商業(yè)銀行清算方式分類(lèi)較為復(fù)雜，按清算效率分為實(shí)時(shí)清算、延時(shí)清算，按清算量分為逐筆清算、批量清算，按清算時(shí)間分為日間清算、日終清算，按資金清算方式分為全額清算、軋差清算等。商業(yè)銀行內(nèi)聯(lián)外接的系統(tǒng)諸多，清算時(shí)間、清算方式、清算要求不同，系統(tǒng)間清算交易對(duì)賬難度較大，對(duì)清算異常交易處理復(fù)雜程度較高。

（五）清算集約化程度低

商業(yè)銀行資金清算流程與業(yè)務(wù)流程捆綁緊密。商業(yè)銀行不同機(jī)構(gòu)層級(jí)的清算需求，以及業(yè)務(wù)流程的靈活性和多變性，與清算集約化處理形成矛盾。部分商業(yè)銀行的資金清算職能分散在各個(gè)業(yè)務(wù)條線和機(jī)構(gòu)，給清算集約化發(fā)展帶來(lái)較大困難。

（六）清算頭寸控制難度大

商業(yè)銀行資金清算業(yè)務(wù)的復(fù)雜性，以及清算賬戶(hù)的設(shè)置情況，需要對(duì)機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)等諸多清算節(jié)點(diǎn)進(jìn)行清算頭寸控制，耗費(fèi)大量的人力，需要逐級(jí)匯總，以確?？偡珠g頭寸的平衡，并難以確保清算頭寸的準(zhǔn)確性。

三、構(gòu)建商業(yè)銀行資金清算運(yùn)營(yíng)體系的探索

針對(duì)商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)情況，資金清算運(yùn)營(yíng)體系的構(gòu)建可以通過(guò)以下幾個(gè)層面來(lái)推進(jìn)。

（一）搭建統(tǒng)一資金清算平臺(tái)

資金清算平臺(tái)是商業(yè)銀行用于統(tǒng)籌內(nèi)外部資金清算的系統(tǒng)基礎(chǔ)，有利于統(tǒng)一商業(yè)銀行內(nèi)部資金清算運(yùn)營(yíng)模式。資金清算平臺(tái)的建設(shè)應(yīng)使業(yè)務(wù)交易與清算相對(duì)獨(dú)立，將業(yè)務(wù)流程與清算流程解耦合，從而推動(dòng)解決業(yè)務(wù)流程靈活性和清算流程標(biāo)準(zhǔn)化之間的矛盾。資金清算平臺(tái)需要結(jié)合商業(yè)銀行系統(tǒng)架構(gòu)，作為底層基礎(chǔ)設(shè)施進(jìn)行建設(shè)，建設(shè)過(guò)程中應(yīng)考慮清算流程的相對(duì)穩(wěn)定，既要與業(yè)務(wù)系統(tǒng)保持互聯(lián)，也要保持相對(duì)距離，做到準(zhǔn)確性、一致性和關(guān)聯(lián)性;要滿(mǎn)足業(yè)務(wù)交易清算實(shí)時(shí)處理和大并發(fā)量的需要，需要區(qū)別于會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的模式化和標(biāo)準(zhǔn)化。

（二）零級(jí)清算模式應(yīng)用

零級(jí)清算是商業(yè)銀行資金在內(nèi)部流動(dòng)的最優(yōu)化清算方式。在商業(yè)銀行內(nèi)部資金清算體系上，取消傳統(tǒng)的逐級(jí)清算方式，即總行、一級(jí)分行、二級(jí)分行、一級(jí)支行、二級(jí)支行層層清算方式，通過(guò)零級(jí)清算的方式，改變商業(yè)銀行以往清算過(guò)程中環(huán)節(jié)繁多、流程冗長(zhǎng)、差錯(cuò)較多的低效狀況，商業(yè)銀行資金可直接在內(nèi)部不同機(jī)構(gòu)間、不同業(yè)務(wù)間點(diǎn)對(duì)點(diǎn)清算，資金實(shí)時(shí)流動(dòng)，提高清算效率和準(zhǔn)確性，有效地防范資金風(fēng)險(xiǎn)。零級(jí)清算的實(shí)現(xiàn)，需要商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算方式的配合變化，在會(huì)計(jì)科目設(shè)置、清算賬戶(hù)設(shè)置上完成整體的轉(zhuǎn)變，與會(huì)計(jì)“一本賬”共同推進(jìn)，以確保清算與會(huì)計(jì)核算的一致性。

（三）清算賬戶(hù)管理體系

商業(yè)銀行賬戶(hù)體系總體可分為客戶(hù)賬戶(hù)和會(huì)計(jì)核算賬戶(hù)兩大類(lèi)，清算賬戶(hù)是基于會(huì)計(jì)核算賬戶(hù)概念延展，可以理解為商業(yè)銀行因內(nèi)部業(yè)務(wù)需要用于對(duì)外結(jié)算使用的會(huì)計(jì)核算賬戶(hù)。清算賬戶(hù)的開(kāi)立、銷(xiāo)戶(hù)、變更等管理，需要依據(jù)業(yè)務(wù)需要和會(huì)計(jì)科目的設(shè)定，是會(huì)計(jì)核算的組成部分。清算賬戶(hù)記錄的結(jié)果應(yīng)具備會(huì)計(jì)核算要素，具有借貸性質(zhì)和平衡關(guān)系，并要能夠按照會(huì)計(jì)核算要求反映到會(huì)計(jì)科目。清算賬戶(hù)體系的建立應(yīng)以清算資金流動(dòng)高效性、風(fēng)險(xiǎn)可控性為目標(biāo)，通過(guò)商業(yè)銀行內(nèi)部零級(jí)清算方式，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)交易清算資金實(shí)時(shí)清算;通過(guò)建立對(duì)清算賬戶(hù)的實(shí)時(shí)余額管控，建立對(duì)清算賬戶(hù)范圍管控，建立清算賬戶(hù)與業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)核算之間的核對(duì)管控;通過(guò)清算賬戶(hù)的異常處置機(jī)制的建立，充分考慮到商業(yè)銀行系統(tǒng)交易異常的情況，保障清算資金的暢通。