鐘景輝

[摘要]本文以商業(yè)銀行遠(yuǎn)程集中授權(quán)模式為例，通過(guò)分析遠(yuǎn)程集中授權(quán)模式的優(yōu)勢(shì)和缺陷，揭示銀行經(jīng)營(yíng)模式創(chuàng)新需解決的問(wèn)題，提出完善遠(yuǎn)程集中授權(quán)模式內(nèi)部控制的具體建議。

[關(guān)鍵詞]商業(yè)銀行? ? 集中授權(quán)? ? 內(nèi)部控制? ? 完善

隨著金融服務(wù)業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展和科技水平的不斷提升，特別是網(wǎng)絡(luò)技術(shù)實(shí)現(xiàn)了遠(yuǎn)程信息實(shí)時(shí)傳遞功能，我國(guó)商業(yè)銀行陸續(xù)開(kāi)發(fā)應(yīng)用了遠(yuǎn)程集中授權(quán)系統(tǒng)，成立授權(quán)中心機(jī)構(gòu)，集中實(shí)施運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)的授權(quán)業(yè)務(wù)。遠(yuǎn)程集中授權(quán)就是銀行各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)柜員通過(guò)遠(yuǎn)程集中授權(quán)系統(tǒng)，將臨柜授權(quán)業(yè)務(wù)的交易畫(huà)面、業(yè)務(wù)憑證和客戶(hù)證件等實(shí)物的電子影像資料同步傳輸至授權(quán)中心，由授權(quán)中心授權(quán)人員審核并完成授權(quán)的運(yùn)營(yíng)操作模式。

一、遠(yuǎn)程集中授權(quán)模式的優(yōu)勢(shì)和缺陷

遠(yuǎn)程集中授權(quán)模式的管理效果顯而易見(jiàn)。一是授權(quán)人員具有隨機(jī)性，強(qiáng)化了崗位制約。授權(quán)中心獨(dú)立于營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，授權(quán)業(yè)務(wù)由系統(tǒng)隨機(jī)分配給授權(quán)中心的授權(quán)人員，客觀上杜絕了授權(quán)人員與網(wǎng)點(diǎn)柜員的串通，也防止網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人或網(wǎng)點(diǎn)管轄部門(mén)指使網(wǎng)點(diǎn)柜面違規(guī)授權(quán)操作。二是授權(quán)業(yè)務(wù)具有統(tǒng)一性，提升了授權(quán)質(zhì)量。授權(quán)中心作為授權(quán)專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)，制定授權(quán)管理辦法和操作流程，統(tǒng)一授權(quán)業(yè)務(wù)培訓(xùn)和指導(dǎo)，促使授權(quán)操作標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化，解決了網(wǎng)點(diǎn)分散授權(quán)的隨意性。三是授權(quán)操作集約化，提高了運(yùn)營(yíng)效能。通過(guò)授權(quán)人員集中化、標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化的操作，強(qiáng)化授權(quán)業(yè)務(wù)管理，提升授權(quán)人員人均授權(quán)效率與質(zhì)量，從而提高銀行運(yùn)營(yíng)的整體效益。商業(yè)銀行通過(guò)遠(yuǎn)程集中授權(quán)運(yùn)營(yíng)模式的創(chuàng)新，建立科學(xué)規(guī)范的授權(quán)業(yè)務(wù)處理方式和流程，促進(jìn)臨柜業(yè)務(wù)處理的集約化、規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化，增強(qiáng)事中風(fēng)險(xiǎn)防范能力，提高運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)處理效率與服務(wù)質(zhì)量。

但遠(yuǎn)程集中授權(quán)模式并非絕對(duì)安全，也有自身缺陷。一是業(yè)務(wù)真實(shí)性難以保證。遠(yuǎn)程授權(quán)人員僅憑網(wǎng)點(diǎn)柜員掃描的客戶(hù)申請(qǐng)資料影像、證件影像，甚至業(yè)務(wù)辦理畫(huà)面，無(wú)法完全確認(rèn)業(yè)務(wù)的真實(shí)性。二是業(yè)務(wù)鏈條被拉長(zhǎng)。業(yè)務(wù)流程增加了授權(quán)中心機(jī)構(gòu)節(jié)點(diǎn)，機(jī)構(gòu)之間聯(lián)系與溝通的路線增多，業(yè)務(wù)運(yùn)行流暢度受到影響。三是授權(quán)權(quán)限級(jí)別淡化。遠(yuǎn)程集中授權(quán)模式強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)授權(quán)與業(yè)務(wù)執(zhí)行，在授權(quán)中心與營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)之間實(shí)行機(jī)構(gòu)分離，業(yè)務(wù)授權(quán)上收授權(quán)中心后，在授權(quán)中心內(nèi)部往往沒(méi)有強(qiáng)調(diào)授權(quán)權(quán)限的劃分，授權(quán)人員擁有相同的授權(quán)功能。因此，銀行運(yùn)行新的遠(yuǎn)程授權(quán)業(yè)務(wù)時(shí)，要關(guān)注遠(yuǎn)程授權(quán)模式的固有缺陷。銀行需要針對(duì)新模式存在的控制弱點(diǎn)加強(qiáng)控制措施，落實(shí)企業(yè)內(nèi)部控制各項(xiàng)要求，切實(shí)發(fā)揮遠(yuǎn)程集中授權(quán)的作用。

二、完善遠(yuǎn)程集中授權(quán)模式的建議

1.確保授權(quán)業(yè)務(wù)監(jiān)督的全過(guò)程、全覆蓋。遠(yuǎn)程集中授權(quán)的主要缺陷是，授權(quán)人員面對(duì)的是資料而不是業(yè)務(wù)場(chǎng)景，難以完全確認(rèn)業(yè)務(wù)的真實(shí)性，需要網(wǎng)點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督措施來(lái)實(shí)現(xiàn)全面控制。網(wǎng)點(diǎn)運(yùn)營(yíng)授權(quán)上收授權(quán)中心，有的網(wǎng)點(diǎn)管理人員容易產(chǎn)生思想麻痹，認(rèn)為遠(yuǎn)程授權(quán)可以防止柜面舞弊行為，從而放松了對(duì)柜面操作的管理與監(jiān)督。因此，銀行應(yīng)認(rèn)識(shí)到，遠(yuǎn)程授權(quán)不能確定真實(shí)業(yè)務(wù)場(chǎng)景的缺陷，應(yīng)通過(guò)加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)人員的常態(tài)監(jiān)督，彌補(bǔ)遠(yuǎn)程授權(quán)的不足。網(wǎng)點(diǎn)運(yùn)營(yíng)主管要始終現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督柜員的可疑操作，并開(kāi)展員工日常行為排查，避免過(guò)于信賴(lài)遠(yuǎn)程授權(quán)，疏忽了柜員行為的管理。

2.關(guān)注授權(quán)業(yè)務(wù)的重要事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。企業(yè)內(nèi)部控制要求關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。銀行運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)的所有業(yè)務(wù)交易，都按照重要性和風(fēng)險(xiǎn)性設(shè)定了不同交易級(jí)別，分別由相應(yīng)級(jí)別的用戶(hù)進(jìn)行授權(quán)操作。在網(wǎng)點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)授權(quán)時(shí)，高風(fēng)險(xiǎn)交易如抹賬、沖正等，由網(wǎng)點(diǎn)運(yùn)營(yíng)主管級(jí)別授權(quán)操作;一般授權(quán)交易由一般柜員級(jí)別授權(quán)操作。業(yè)務(wù)授權(quán)上收授權(quán)中心后，網(wǎng)點(diǎn)全部授權(quán)交易，包括主管級(jí)別和一般柜員級(jí)別，均由授權(quán)中心授權(quán)人員承擔(dān)。但授權(quán)中心往往沒(méi)有在授權(quán)系統(tǒng)中劃分授權(quán)操作的主管級(jí)別用戶(hù)和一般級(jí)別用戶(hù)，這意味著沒(méi)有區(qū)分授權(quán)業(yè)務(wù)的重要性和風(fēng)險(xiǎn)性，未能做到關(guān)注授權(quán)業(yè)務(wù)的重要事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。因此，授權(quán)中心應(yīng)遵循關(guān)注重要性、風(fēng)險(xiǎn)性業(yè)務(wù)的內(nèi)控要求，相應(yīng)地設(shè)置高級(jí)授權(quán)崗位和一般授權(quán)崗位，由高級(jí)授權(quán)崗位人員承擔(dān)重點(diǎn)業(yè)務(wù)、特殊業(yè)務(wù)授權(quán)，提升遠(yuǎn)程授權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

3.加強(qiáng)特殊業(yè)務(wù)的授權(quán)管理。企業(yè)內(nèi)部控制要求相互制約、相互監(jiān)督。銀行設(shè)立授權(quán)中心專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)，需從制度建設(shè)方面進(jìn)一步保障授權(quán)中心授權(quán)的獨(dú)立性，全面落實(shí)授權(quán)中心與營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)、業(yè)務(wù)部門(mén)之間的相互制約。授權(quán)中心按照銀行制定的各項(xiàng)規(guī)章制度實(shí)施授權(quán)審核，但制度規(guī)定無(wú)法包羅萬(wàn)象，難以面面俱到，在授權(quán)過(guò)程中往往出現(xiàn)特殊情形，需要在風(fēng)險(xiǎn)可控前提下進(jìn)行靈活處理。比如，行動(dòng)不便的老人無(wú)法到銀行柜面辦理掛失銷(xiāo)戶(hù)等業(yè)務(wù)，需要特殊授權(quán)，特事特辦。特殊業(yè)務(wù)如何界定，銀行往往無(wú)章可循，形成制度空白，制約了授權(quán)中心開(kāi)展獨(dú)立授權(quán)。有的授權(quán)中心往往在業(yè)務(wù)部門(mén)的壓力和抱怨下，放大特殊業(yè)務(wù)的范圍，特殊業(yè)務(wù)成為繞開(kāi)制度的捷徑。比如，客戶(hù)必須親自到柜臺(tái)辦理開(kāi)銷(xiāo)銀行賬戶(hù)，授權(quán)中心迫于業(yè)務(wù)部門(mén)營(yíng)銷(xiāo)壓力，以特殊授權(quán)方式同意銀行人員違規(guī)上門(mén)服務(wù)辦理柜面業(yè)務(wù)。因此，銀行應(yīng)針對(duì)特殊業(yè)務(wù)授權(quán)事項(xiàng)完善相關(guān)制度規(guī)定，清晰界定特殊業(yè)務(wù)，明確特殊業(yè)務(wù)的流程、手續(xù)和后續(xù)跟蹤等，從制度上堵塞漏洞，為授權(quán)中心有規(guī)可依開(kāi)展獨(dú)立授權(quán)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

4.暢通機(jī)構(gòu)之間的授權(quán)溝通。企業(yè)內(nèi)部控制要求兼顧運(yùn)營(yíng)效率。在遠(yuǎn)程集中授權(quán)模式下，業(yè)務(wù)運(yùn)行鏈條被拉長(zhǎng)，信息與溝通制度不通暢，直接影響了銀行的運(yùn)營(yíng)效率，因此需要制定相應(yīng)的溝通機(jī)制，保持機(jī)構(gòu)之間的信息傳遞暢通。一是建立授權(quán)中心與業(yè)務(wù)部門(mén)、網(wǎng)點(diǎn)之間的溝通與聯(lián)系機(jī)制。授權(quán)中心與業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)保持密切聯(lián)系，通過(guò)制定或修訂業(yè)務(wù)流程，及時(shí)形成相應(yīng)的授權(quán)審核要求;定期聽(tīng)取轄內(nèi)網(wǎng)點(diǎn)對(duì)中心工作的意見(jiàn)建議，對(duì)反饋的問(wèn)題認(rèn)真分析研究，及時(shí)優(yōu)化改進(jìn)。二是建立通報(bào)機(jī)制。通報(bào)授權(quán)中心運(yùn)行情況、轄內(nèi)網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)差錯(cuò)、規(guī)范操作要求等;及時(shí)傳遞反饋授權(quán)信息，確保銀行高效運(yùn)營(yíng)。

5.合理確定授權(quán)中心的規(guī)模。企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)。同樣，授權(quán)中心授權(quán)規(guī)模應(yīng)與銀行實(shí)際情況相適應(yīng)，主要體現(xiàn)在授權(quán)人員的數(shù)量、質(zhì)量與銀行運(yùn)營(yíng)的業(yè)務(wù)規(guī)模、風(fēng)險(xiǎn)狀況相適應(yīng)。如果人員過(guò)多，人浮于事，浪費(fèi)資源;如果人員過(guò)少，則疲于奔命，影響效率和質(zhì)量。如果人員素質(zhì)跟不上，未能及時(shí)識(shí)別業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不能把好業(yè)務(wù)審核關(guān)，那就削弱了遠(yuǎn)程授權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)防范能力。因此，要重視人員數(shù)量的適當(dāng)性。合理、有效地測(cè)算適當(dāng)?shù)氖跈?quán)人數(shù)。授權(quán)中心往往簡(jiǎn)單地根據(jù)人均每天授權(quán)量標(biāo)準(zhǔn)和每天總授權(quán)量，測(cè)算授權(quán)人員的數(shù)量規(guī)模，但是不同交易品種的授權(quán)業(yè)務(wù)復(fù)雜程度不一樣，資料拍攝、上傳、審核等階段耗用的時(shí)間不同，甚至相差較大。比如，業(yè)務(wù)發(fā)生頻繁的證件驗(yàn)證“三親見(jiàn)”交易和各種情形“柜臺(tái)抹賬”交易之間，實(shí)際耗用時(shí)間就相差較大，處理抹賬的復(fù)雜性遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)簡(jiǎn)單的證件驗(yàn)證。授權(quán)中心如果將各類(lèi)業(yè)務(wù)筆數(shù)簡(jiǎn)單合計(jì)，作為人均授權(quán)量標(biāo)準(zhǔn)和授權(quán)總量，則測(cè)定的人員規(guī)模就缺乏合理性與科學(xué)性。因此，授權(quán)中心需加強(qiáng)對(duì)授權(quán)業(yè)務(wù)運(yùn)行數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)分析，為測(cè)試授權(quán)人數(shù)規(guī)模提供數(shù)據(jù)支撐。根據(jù)授權(quán)中心業(yè)務(wù)處理的綜合效率，科學(xué)統(tǒng)計(jì)每類(lèi)業(yè)務(wù)授權(quán)平均排隊(duì)和資料拍攝、審核的合理時(shí)間，科學(xué)測(cè)算綜合人均授權(quán)量和授權(quán)總量，以確定授權(quán)中心業(yè)務(wù)處理人員的適當(dāng)規(guī)模。另外，還要重視人員素質(zhì)的適應(yīng)性。授權(quán)中心需要由具備運(yùn)營(yíng)主管素質(zhì)的人員承擔(dān)高風(fēng)險(xiǎn)授權(quán)業(yè)務(wù)，以滿足人員素質(zhì)適應(yīng)性的要求。

6.挖掘授權(quán)中心的集約化效能。企業(yè)內(nèi)部控制要以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效的控制。銀行經(jīng)營(yíng)規(guī)模日趨龐大，各項(xiàng)業(yè)務(wù)層出不窮，運(yùn)營(yíng)授權(quán)壓力隨之增大，需不斷增配授權(quán)人員與設(shè)備，增加運(yùn)營(yíng)成本。遠(yuǎn)程集中授權(quán)模式通過(guò)集中授權(quán)，形成授權(quán)集約化運(yùn)作，既提高了授權(quán)效率，又減輕了網(wǎng)點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)授權(quán)的工作量負(fù)擔(dān)。因此，銀行在制定遠(yuǎn)程授權(quán)流程時(shí)，要突出集中授權(quán)集約化效能，減輕網(wǎng)點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)授權(quán)的工作量，降低運(yùn)營(yíng)成本，促使業(yè)務(wù)運(yùn)行精簡(jiǎn)、高效。但銀行在業(yè)務(wù)運(yùn)行過(guò)程中往往忽視遠(yuǎn)程授權(quán)的集約化效能，如授權(quán)中心對(duì)網(wǎng)點(diǎn)提交的遠(yuǎn)程授權(quán)資料，普遍要求網(wǎng)點(diǎn)運(yùn)營(yíng)主管簽名確認(rèn)，這樣授權(quán)運(yùn)作就達(dá)不到減輕網(wǎng)點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)授權(quán)工作量的目的。因?yàn)樵谠F(xiàn)場(chǎng)授權(quán)模式下，網(wǎng)點(diǎn)運(yùn)營(yíng)主管在系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)授權(quán)，與在遠(yuǎn)程授權(quán)模式下運(yùn)營(yíng)主管先審核簽名再提交授權(quán)中心相比，運(yùn)營(yíng)主管的審核工作量并沒(méi)有發(fā)生根本變化。這種遠(yuǎn)程授權(quán)流程未能實(shí)現(xiàn)運(yùn)營(yíng)成本的有效控制，偏離了新授權(quán)模式的初衷。因此，銀行應(yīng)充分了解建立遠(yuǎn)程授權(quán)模式的目標(biāo)，科學(xué)設(shè)計(jì)授權(quán)流程，合理劃分遠(yuǎn)程授權(quán)和網(wǎng)點(diǎn)主管的審核責(zé)任，發(fā)揮好遠(yuǎn)程授權(quán)的集約化優(yōu)勢(shì)，真正實(shí)現(xiàn)減輕網(wǎng)點(diǎn)工作量、促進(jìn)運(yùn)營(yíng)效益提升的目標(biāo)。