吳建軍

摘要業(yè)財一體化已經(jīng)被很多企業(yè)接受并應用，作為優(yōu)化業(yè)務與財務流程、促進財務與業(yè)務質(zhì)量和效率提升的重要手段，必將對企業(yè)經(jīng)營管理帶來前所未有的影響。在這種模式下，企業(yè)財務將面臨哪些改變，又該如何定位，是一個值得探討的課題。本文通過結(jié)合企業(yè)業(yè)財一體化實踐經(jīng)驗，首先從業(yè)財一體化下財務觀念轉(zhuǎn)變與角色定位的重要性出發(fā)，對業(yè)務、操作、管理、創(chuàng)新等具體內(nèi)容進行了深入探討，最后提出了有針對性的措施建議，以期為有關應用操作提供實務參考。

關鍵詞 業(yè)財一體化；財務觀念轉(zhuǎn)變；角色定位

DOI： 10.19840/j.cnki.FA.2021.03.013

伴隨著現(xiàn)代企業(yè)管理與信息科學技術的快速發(fā)展，企業(yè)對規(guī)范有效的信息管理需求日趨迫切，客觀上促成了企業(yè)業(yè)務管理和財務管理的相互關聯(lián)和融合運作。業(yè)財一體化的出現(xiàn)，為實現(xiàn)這一管理模式提供了有效載體。業(yè)財一體化，旨在通過對企業(yè)內(nèi)部不同業(yè)務部門或業(yè)務單元的組織和資源整合，實現(xiàn)信息共享，有利于企業(yè)內(nèi)部流程的簡化與標準化，促進企業(yè)運行質(zhì)量提升、運營成本降低、管理效率提高[1]。在業(yè)財一體化下，企業(yè)財務的觀念需要怎樣轉(zhuǎn)變、角色需要如何定位？現(xiàn)結(jié)合某企業(yè)業(yè)財一體化推進實施情況，從其重要性、具體內(nèi)容和措施建議方面進行具體闡述。

一、業(yè)財一體化下財務觀念轉(zhuǎn)變與角色定位的重要性

財務觀念轉(zhuǎn)變與角色定位是業(yè)財一體化有效實施的前提與關鍵。

（一）財務觀念快速地轉(zhuǎn)變是財務工作順利開展的前提

業(yè)財一體化的出現(xiàn)，對于企業(yè)財務無疑是一場變革，財務觀念的轉(zhuǎn)變勢在必行。企業(yè)財務實現(xiàn)從手工操作到應用計算機財務軟件，再到業(yè)財一體化系統(tǒng)進行業(yè)務處理，財務觀念在業(yè)務處理、方式、方法等方面都必將發(fā)生新的變化，一方面要認同和接受這種模式，認識到必然性；另一方面要努力推進相關業(yè)務工作，盡快適應新模式。業(yè)財一體化應用后，可以說既是對傳統(tǒng)的變革與挑戰(zhàn)，同時也為能力的提升帶來了新的機遇和要求。

從另一個角度來說，業(yè)務工作模式轉(zhuǎn)變，相關人員的觀念不發(fā)生轉(zhuǎn)變，仍然因循守舊我行我素，帶來的后果只能是相關業(yè)務開展受阻或者效果打折。業(yè)財一體化一旦推行就不會隨意停滯，既然不是以個人意志為轉(zhuǎn)移，那就首先要從思想上去重新認識，并在具體業(yè)務上去貫徹落實。從傳統(tǒng)模式向業(yè)財一體化模式轉(zhuǎn)變，財務觀念轉(zhuǎn)變是必然的。

（二）正確的財務角色定位是財務職能發(fā)揮的關鍵

人員的角色定位有賴于其在組織中的地位與權(quán)力。通常來講，相對較高的地位與專屬職權(quán)，才能使其有資格和空間去實現(xiàn)和發(fā)揮其應有的職能。管理層及業(yè)務部門應積極支持和配合財務部門的工作，保證其實踐中可行使職權(quán)的范圍。對財務進行準確定位就是保證其職權(quán)履行的基本前提，也是財務發(fā)揮其應有職能的關鍵。

業(yè)財一體化的核心在于“一體化”，就是將企業(yè)經(jīng)營管理中的業(yè)務流程、財務會計流程和管理流程有機融合，建立基于業(yè)務事件驅(qū)動的財務一體化信息處理流程，使財務和業(yè)務融為一體。角色定位不僅要求財務人員要清楚地知道自己在業(yè)財一體化中的角色，同時要求非財務人員也要清楚地知道財務人員的角色。在業(yè)財融合的新業(yè)務模式下，正確的角色定位，將對財務職能作用發(fā)揮起到有效釋放和合理放大的作用。

二、業(yè)財一體化下財務觀念轉(zhuǎn)變與角色定位的具體內(nèi)容

（一）觀念轉(zhuǎn)變與角色定位一：要既懂財務又懂業(yè)務，做一崗多能的業(yè)務能手

在業(yè)財一體化下，財務人員首先要從只懂財務不懂業(yè)務或?qū)I(yè)務知之甚少向既懂財務又懂業(yè)務轉(zhuǎn)變。傳統(tǒng)模式下，財務人員對日常作業(yè)一般只需要掌握本專業(yè)知識即可，對了解或熟悉其他業(yè)務知識的需求相對較少。但隨著財務工作的業(yè)務職能需求拓展和信息化程度不斷提高，特別是在業(yè)財一體化模式下，業(yè)務怎么生成的、相關業(yè)務是如何構(gòu)成的，以及業(yè)務流程到哪里了，對這些前端業(yè)務，作為財務人員需要有相對清晰的認識，以便對核算可能出現(xiàn)的問題或影響能及早發(fā)現(xiàn)并解決，并在末端作業(yè)操作時能夠更加順利、流暢。

此外，我們賦予財務人員的角色定位要有所指向，即要做一崗多能的業(yè)務能手。進一步來說，財務人員僅僅從事數(shù)據(jù)核算工作，而忽視自己在企業(yè)管理中的角色，就無法做到與其他部門的協(xié)同合作，必須要在本崗位對應財務業(yè)務內(nèi)容充分掌握的情況下，對非財務業(yè)務部門的業(yè)務內(nèi)容也要知之一二，尤其是數(shù)據(jù)信息銜接交換環(huán)節(jié)有關業(yè)務基礎或基本操作內(nèi)容，要有較系統(tǒng)的認識[2]。

在某企業(yè)實際業(yè)財一體化推進實施中，財務人員提出的業(yè)務需求及問題大多數(shù)情況下都能被快速解決，有相當程度上得益于財務人員對非財務業(yè)務知識的相對熟悉和了解，需求及問題指向明確、內(nèi)容清晰，解決起來自然針對性強、效率高、效果好。

（二）觀念轉(zhuǎn)變與角色定位二：要變被動為主動，做上線業(yè)務的操作能手

在業(yè)財一體化下，財務人員要從業(yè)務工作被動接受向主動作為轉(zhuǎn)變。傳統(tǒng)模式下，財務人員日常業(yè)務以核算為基礎，對業(yè)務實施財務管控職能相對是偏弱的。但在企業(yè)業(yè)務信息需求不斷增加及質(zhì)量要求不斷提高的情況下，如果企業(yè)財務仍然按照固有模式去進行業(yè)務處理，顯然是跟不上企業(yè)經(jīng)營管理需求步伐的。為此，企業(yè)財務要真正發(fā)揮應有的職能作用，為企業(yè)經(jīng)營決策等提供充分有效的財務信息，就必須從被動接受轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲃幼鳛?。在業(yè)財一體化模式下，日常業(yè)務的線上運轉(zhuǎn)、財務核算業(yè)務支撐依據(jù)的信息傳遞等正好提供了滿足這一轉(zhuǎn)變的系統(tǒng)業(yè)務環(huán)境。財務人員不必再為業(yè)務支撐依據(jù)不全、資料及業(yè)務流程不規(guī)范等犯愁，業(yè)務部門如果在系統(tǒng)中上傳的是不正確的信息資料，財務人員可以在系統(tǒng)中直接處理，對不符合項提出修正要求，并快速推送回業(yè)務部門經(jīng)辦人員，明顯提高了業(yè)務操作質(zhì)量與效率。

此時，財務人員的角色已與以往有很大不同，雖然線上業(yè)務的操作內(nèi)容與線下實質(zhì)上沒有改變，但操作方式特別是質(zhì)量與效率肯定是發(fā)生了相當大的變化，也就是說這種改變不僅僅是狀態(tài)改變，更是質(zhì)量與效率的提升，財務人員被動接受到主動作為基本上已成為業(yè)財一體化下業(yè)務工作處理新常態(tài)。財務角色定位為上線業(yè)務的操作能手，既是對業(yè)務處理方式的認可，也是對其所帶來的質(zhì)量與效率提升的肯定。

在某企業(yè)實際業(yè)財一體化推進實施中，財務人員在業(yè)務單據(jù)審查方面，從簽字審批到單據(jù)審查完畢，原來至少需要一到兩個工作日，現(xiàn)在只需要一兩個小時即可完成，而且可以隨時對已上傳問題單據(jù)提出修正要求并回傳經(jīng)辦人員整改，減少了中間環(huán)節(jié)，也提高了效率與質(zhì)量。

（三）觀念轉(zhuǎn)變與角色定位三：要規(guī)范核算強化管控，做線上業(yè)務的管理能手

在業(yè)財一體化下，財務人員要從基礎規(guī)范的核算作業(yè)向業(yè)務精細化管理控制轉(zhuǎn)變。正如前文所述，傳統(tǒng)模式下，日常財務大多以核算職能為主、財務管控職能偏弱，要同步企業(yè)經(jīng)營管理日益精進的步伐，勢必要求在充分發(fā)揮企業(yè)財務會計核算基礎職能的情況下，加強加大企業(yè)財務管理職能履行力度，讓企業(yè)財務作用真正得到價值體現(xiàn)。在業(yè)財一體化模式下，會計核算基礎職能與財務管理職能二者并重，甚至后者明顯強于前者的可能性已經(jīng)具備，也就是說企業(yè)財務基礎規(guī)范的核算作業(yè)在業(yè)財一體化下可以精準實現(xiàn)，對業(yè)務的精細化管控則可以與之相得益彰。財務人員可以在業(yè)財一體化下騰出手來，將更多精力投入到對預算、成本費用分析與控制方面，大大增強了企業(yè)財務對業(yè)務的管控能力。

傳統(tǒng)財務管理模式已無法為企業(yè)增加創(chuàng)新的價值，而創(chuàng)新性的業(yè)財融合模式則實現(xiàn)了財務管理水平的提升，支持企業(yè)精細化、多元化的數(shù)據(jù)需求，成為企業(yè)戰(zhàn)略傳承的重要銜接點，完善了企業(yè)財務管理體系，成為企業(yè)財務水平成熟發(fā)展的重要基礎。企業(yè)財務管理水平因此得到明顯提高，企業(yè)財務做線上業(yè)務的管理能手，在實務中不僅已成為業(yè)務現(xiàn)實，更成為一種迫切的管理需要[3]。

在某企業(yè)實際業(yè)財一體化推進實施中，財務人員原來每到月末除了完成結(jié)賬和報表編制外，基本沒有時間再去做專門的業(yè)務分析，現(xiàn)在則可以在完成上述工作的情況下，對成本費用分析、預算執(zhí)行情況進行快速信息反饋，并制定出針對性控制措施，這對于企業(yè)經(jīng)營管理所需要的財務分析及時有效性以及對成本費用的財務管控能力提升都將極為有利。

（四）觀念轉(zhuǎn)變與角色定位四：要務實創(chuàng)新持續(xù)優(yōu)化，做深化應用的創(chuàng)新能手

在業(yè)財一體化下，企業(yè)財務要從業(yè)務基礎模塊穩(wěn)定運行向深化應用做深度拓展，這種創(chuàng)新驅(qū)動的觀念必須得到充分認識，這也是企業(yè)財務在新的業(yè)務模式下所要具備的基本素養(yǎng)和財務業(yè)務精益求精、不斷前進的動力所在。傳統(tǒng)模式不可能是一成不變的，在科技日益發(fā)展的今天，也需要與時俱進，任何因循守舊都會被自然淘汰。所謂企業(yè)財務轉(zhuǎn)型升級，從某種意義上來說，業(yè)財一體化就是企業(yè)財務轉(zhuǎn)型升級所能對應選取的手段與方式之一。在業(yè)財一體化模式下，從采購到付款、銷售到回款、生產(chǎn)到成本和項目到核算，各項業(yè)財模塊要穩(wěn)定運行，對應會出現(xiàn)各種不同的業(yè)務需求，這就需要企業(yè)財務與業(yè)務部門共同在深化應用上做深度交流。企業(yè)財務作為末端，任何與財務業(yè)務核算相背離的前端業(yè)務都需要進行修正，而為了保證企業(yè)業(yè)務在企業(yè)財務核算時得到正確反映，前端業(yè)務也必須正確傳遞財務業(yè)務核算所需要的各類信息。

為了業(yè)財融合達到應有目標并更加高效運轉(zhuǎn)，企業(yè)財務需要對業(yè)財一體化下財務需求得到更好的落實，不能局限于基礎模塊穩(wěn)定運行就止步不前，而是要在已有基礎上對相關應用進行深度開發(fā)和持續(xù)優(yōu)化，讓不斷創(chuàng)新成為企業(yè)財務持續(xù)提高業(yè)務能力水平和價值增長的有效途徑，也就是說企業(yè)財務在業(yè)財一體化下，做深化應用的創(chuàng)新能手，已成為業(yè)財一體化模式下企業(yè)財務對自身的必然要求。

在某企業(yè)實際業(yè)財一體化推進實施中，財務人員在系統(tǒng)全模塊運行后，基于財務管理需要方面提出了報表專項數(shù)據(jù)檢索匯總、項目成本單元分解等需求，不僅僅只是滿足于業(yè)財一體化基本功能的實現(xiàn)，而是在向企業(yè)經(jīng)營管理決策信息支持作出財務深度解析方面提出業(yè)務功能開發(fā)需求，以達到財務價值功能的有效實現(xiàn)。

總之，業(yè)財一體化建設與深化應用已經(jīng)在一定規(guī)模的企業(yè)集團或公司有序開展并持續(xù)推行，企業(yè)財務在業(yè)財一體化的推進實施中應盡快融入到相關業(yè)務建設與深化應用中，要快速轉(zhuǎn)變觀念，讓“既懂財務又懂業(yè)務”“變被動為主動”“規(guī)范核算與強化管控”“務實創(chuàng)新與持續(xù)優(yōu)化”成為一種常識；要正確定位，讓“做一崗多能的業(yè)務能手”“做線上業(yè)務的操作能手”“做線上業(yè)務的管理能手”和“做深化應用的創(chuàng)新能手”深入人心并為之努力。

三、業(yè)財一體化下財務觀念轉(zhuǎn)變與角色定位的措施建議

（一）推進實施前要做好充分準備，以確保方向進度

在業(yè)財一體化推進實施前，非常有必要做以下準備：一是要通過專門的學習培訓對財務部門普及業(yè)財一體化的基本認知概念，解決所有涉及此項業(yè)務人員就業(yè)財一體化是什么、為什么要用等問題，取得思想上的高度統(tǒng)一；二是要結(jié)合企業(yè)業(yè)財一體化推進實施總體方案，宣貫的同時對相關進度和結(jié)點工作進行統(tǒng)一部署安排。

為此，建議實施業(yè)財一體化的企業(yè)在推進實施前可通過內(nèi)部網(wǎng)絡、專題講座等合適的渠道和方式來加強對財務人員業(yè)務知識宣貫，統(tǒng)一思想，以確保方向進度受控。

（二）推進實施中要努力克服困難，以保證質(zhì)量效率

在業(yè)財一體化推進實施中，因為企業(yè)基礎管理水平、人員業(yè)務素質(zhì)等多方面因素綜合影響，在業(yè)務發(fā)起、信息傳遞、結(jié)果運用等方面會不同程度出現(xiàn)各種各樣的問題，但對不同環(huán)節(jié)產(chǎn)生的問題必須要正確對待并及時解決，否則作為末端的財務業(yè)務質(zhì)量和效率難以得到保證。

為此，建議實施業(yè)財一體化的企業(yè)在推進實施中可設置專門的業(yè)務機構(gòu)和人員來統(tǒng)一協(xié)調(diào)處理因前端業(yè)務工作推進實施而產(chǎn)生的問題，以保證末端財務業(yè)務質(zhì)量和效率[4]。

（三）推進實施后要持續(xù)總結(jié)業(yè)務，以實現(xiàn)價值目標

在業(yè)財一體化推進實施后，特別是業(yè)務基礎模塊已正常運轉(zhuǎn)的情況下，因為前期推進實施工作周期相對長、業(yè)務復雜困難多等所帶來的業(yè)務疲勞以及其他綜合因素影響，對業(yè)務后續(xù)深度應用優(yōu)化的放松會不同程度表現(xiàn)出來，這將對業(yè)務價值目標的實現(xiàn)產(chǎn)生不利影響。

為此，建議實施業(yè)財一體化的企業(yè)要在推進實施后對推進實施具體工作進行業(yè)務總結(jié)的情況下，對有關業(yè)務處理的進一步深化應用持續(xù)予以推動，并就有關業(yè)務價值目標實現(xiàn)建立檢查、交流和總結(jié)提升的常態(tài)機制。

綜合上述，以上對業(yè)財一體化下財務觀念轉(zhuǎn)變與角色定位（即四個轉(zhuǎn)變與四個定位），需要在業(yè)財一體化推進過程中不斷更新和深化落實。企業(yè)財務在業(yè)財一體化財務規(guī)則體系制定、流程管控建設中應深度參與并敢于發(fā)聲，讓系統(tǒng)建設更科學合理；同時在具體應用中應充分利用業(yè)財一體化模式帶來的數(shù)據(jù)集中、線上作業(yè)的便利，建立管控與優(yōu)化機制，徹底改變財務傳統(tǒng)思維，不斷革新財務管控方法，努力降低作業(yè)成本，有效提高作業(yè)效率，充分發(fā)揮財務職能作用；另外還應依托業(yè)財一體化，通過業(yè)務數(shù)據(jù)收集、數(shù)據(jù)分析，實現(xiàn)業(yè)務數(shù)據(jù)快速匯總、共享的“大數(shù)據(jù)”平臺，從而為有效實現(xiàn)財務價值目標提供良好載體和渠道。AFA

參考文獻

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（審稿：陳莉萍編輯：陳麗娟）