吳建軍

摘要業(yè)財一體化已經(jīng)被很多企業(yè)接受并應(yīng)用，作為優(yōu)化業(yè)務(wù)與財務(wù)流程、促進財務(wù)與業(yè)務(wù)質(zhì)量和效率提升的重要手段，必將對企業(yè)經(jīng)營管理帶來前所未有的影響。在這種模式下，企業(yè)財務(wù)將面臨哪些改變，又該如何定位，是一個值得探討的課題。本文通過結(jié)合企業(yè)業(yè)財一體化實踐經(jīng)驗，首先從業(yè)財一體化下財務(wù)觀念轉(zhuǎn)變與角色定位的重要性出發(fā)，對業(yè)務(wù)、操作、管理、創(chuàng)新等具體內(nèi)容進行了深入探討，最后提出了有針對性的措施建議，以期為有關(guān)應(yīng)用操作提供實務(wù)參考。

關(guān)鍵詞 業(yè)財一體化；財務(wù)觀念轉(zhuǎn)變；角色定位

DOI： 10.19840/j.cnki.FA.2021.03.013

伴隨著現(xiàn)代企業(yè)管理與信息科學(xué)技術(shù)的快速發(fā)展，企業(yè)對規(guī)范有效的信息管理需求日趨迫切，客觀上促成了企業(yè)業(yè)務(wù)管理和財務(wù)管理的相互關(guān)聯(lián)和融合運作。業(yè)財一體化的出現(xiàn)，為實現(xiàn)這一管理模式提供了有效載體。業(yè)財一體化，旨在通過對企業(yè)內(nèi)部不同業(yè)務(wù)部門或業(yè)務(wù)單元的組織和資源整合，實現(xiàn)信息共享，有利于企業(yè)內(nèi)部流程的簡化與標準化，促進企業(yè)運行質(zhì)量提升、運營成本降低、管理效率提高[1]。在業(yè)財一體化下，企業(yè)財務(wù)的觀念需要怎樣轉(zhuǎn)變、角色需要如何定位？現(xiàn)結(jié)合某企業(yè)業(yè)財一體化推進實施情況，從其重要性、具體內(nèi)容和措施建議方面進行具體闡述。

一、業(yè)財一體化下財務(wù)觀念轉(zhuǎn)變與角色定位的重要性

財務(wù)觀念轉(zhuǎn)變與角色定位是業(yè)財一體化有效實施的前提與關(guān)鍵。

（一）財務(wù)觀念快速地轉(zhuǎn)變是財務(wù)工作順利開展的前提

業(yè)財一體化的出現(xiàn)，對于企業(yè)財務(wù)無疑是一場變革，財務(wù)觀念的轉(zhuǎn)變勢在必行。企業(yè)財務(wù)實現(xiàn)從手工操作到應(yīng)用計算機財務(wù)軟件，再到業(yè)財一體化系統(tǒng)進行業(yè)務(wù)處理，財務(wù)觀念在業(yè)務(wù)處理、方式、方法等方面都必將發(fā)生新的變化，一方面要認同和接受這種模式，認識到必然性；另一方面要努力推進相關(guān)業(yè)務(wù)工作，盡快適應(yīng)新模式。業(yè)財一體化應(yīng)用后，可以說既是對傳統(tǒng)的變革與挑戰(zhàn)，同時也為能力的提升帶來了新的機遇和要求。

從另一個角度來說，業(yè)務(wù)工作模式轉(zhuǎn)變，相關(guān)人員的觀念不發(fā)生轉(zhuǎn)變，仍然因循守舊我行我素，帶來的后果只能是相關(guān)業(yè)務(wù)開展受阻或者效果打折。業(yè)財一體化一旦推行就不會隨意停滯，既然不是以個人意志為轉(zhuǎn)移，那就首先要從思想上去重新認識，并在具體業(yè)務(wù)上去貫徹落實。從傳統(tǒng)模式向業(yè)財一體化模式轉(zhuǎn)變，財務(wù)觀念轉(zhuǎn)變是必然的。

（二）正確的財務(wù)角色定位是財務(wù)職能發(fā)揮的關(guān)鍵

人員的角色定位有賴于其在組織中的地位與權(quán)力。通常來講，相對較高的地位與專屬職權(quán)，才能使其有資格和空間去實現(xiàn)和發(fā)揮其應(yīng)有的職能。管理層及業(yè)務(wù)部門應(yīng)積極支持和配合財務(wù)部門的工作，保證其實踐中可行使職權(quán)的范圍。對財務(wù)進行準確定位就是保證其職權(quán)履行的基本前提，也是財務(wù)發(fā)揮其應(yīng)有職能的關(guān)鍵。

業(yè)財一體化的核心在于“一體化”，就是將企業(yè)經(jīng)營管理中的業(yè)務(wù)流程、財務(wù)會計流程和管理流程有機融合，建立基于業(yè)務(wù)事件驅(qū)動的財務(wù)一體化信息處理流程，使財務(wù)和業(yè)務(wù)融為一體。角色定位不僅要求財務(wù)人員要清楚地知道自己在業(yè)財一體化中的角色，同時要求非財務(wù)人員也要清楚地知道財務(wù)人員的角色。在業(yè)財融合的新業(yè)務(wù)模式下，正確的角色定位，將對財務(wù)職能作用發(fā)揮起到有效釋放和合理放大的作用。

二、業(yè)財一體化下財務(wù)觀念轉(zhuǎn)變與角色定位的具體內(nèi)容

（一）觀念轉(zhuǎn)變與角色定位一：要既懂財務(wù)又懂業(yè)務(wù)，做一崗多能的業(yè)務(wù)能手

在業(yè)財一體化下，財務(wù)人員首先要從只懂財務(wù)不懂業(yè)務(wù)或?qū)I(yè)務(wù)知之甚少向既懂財務(wù)又懂業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)變。傳統(tǒng)模式下，財務(wù)人員對日常作業(yè)一般只需要掌握本專業(yè)知識即可，對了解或熟悉其他業(yè)務(wù)知識的需求相對較少。但隨著財務(wù)工作的業(yè)務(wù)職能需求拓展和信息化程度不斷提高，特別是在業(yè)財一體化模式下，業(yè)務(wù)怎么生成的、相關(guān)業(yè)務(wù)是如何構(gòu)成的，以及業(yè)務(wù)流程到哪里了，對這些前端業(yè)務(wù)，作為財務(wù)人員需要有相對清晰的認識，以便對核算可能出現(xiàn)的問題或影響能及早發(fā)現(xiàn)并解決，并在末端作業(yè)操作時能夠更加順利、流暢。

此外，我們賦予財務(wù)人員的角色定位要有所指向，即要做一崗多能的業(yè)務(wù)能手。進一步來說，財務(wù)人員僅僅從事數(shù)據(jù)核算工作，而忽視自己在企業(yè)管理中的角色，就無法做到與其他部門的協(xié)同合作，必須要在本崗位對應(yīng)財務(wù)業(yè)務(wù)內(nèi)容充分掌握的情況下，對非財務(wù)業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)內(nèi)容也要知之一二，尤其是數(shù)據(jù)信息銜接交換環(huán)節(jié)有關(guān)業(yè)務(wù)基礎(chǔ)或基本操作內(nèi)容，要有較系統(tǒng)的認識[2]。

在某企業(yè)實際業(yè)財一體化推進實施中，財務(wù)人員提出的業(yè)務(wù)需求及問題大多數(shù)情況下都能被快速解決，有相當程度上得益于財務(wù)人員對非財務(wù)業(yè)務(wù)知識的相對熟悉和了解，需求及問題指向明確、內(nèi)容清晰，解決起來自然針對性強、效率高、效果好。

（二）觀念轉(zhuǎn)變與角色定位二：要變被動為主動，做上線業(yè)務(wù)的操作能手

在業(yè)財一體化下，財務(wù)人員要從業(yè)務(wù)工作被動接受向主動作為轉(zhuǎn)變。傳統(tǒng)模式下，財務(wù)人員日常業(yè)務(wù)以核算為基礎(chǔ)，對業(yè)務(wù)實施財務(wù)管控職能相對是偏弱的。但在企業(yè)業(yè)務(wù)信息需求不斷增加及質(zhì)量要求不斷提高的情況下，如果企業(yè)財務(wù)仍然按照固有模式去進行業(yè)務(wù)處理，顯然是跟不上企業(yè)經(jīng)營管理需求步伐的。為此，企業(yè)財務(wù)要真正發(fā)揮應(yīng)有的職能作用，為企業(yè)經(jīng)營決策等提供充分有效的財務(wù)信息，就必須從被動接受轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲃幼鳛?。在業(yè)財一體化模式下，日常業(yè)務(wù)的線上運轉(zhuǎn)、財務(wù)核算業(yè)務(wù)支撐依據(jù)的信息傳遞等正好提供了滿足這一轉(zhuǎn)變的系統(tǒng)業(yè)務(wù)環(huán)境。財務(wù)人員不必再為業(yè)務(wù)支撐依據(jù)不全、資料及業(yè)務(wù)流程不規(guī)范等犯愁，業(yè)務(wù)部門如果在系統(tǒng)中上傳的是不正確的信息資料，財務(wù)人員可以在系統(tǒng)中直接處理，對不符合項提出修正要求，并快速推送回業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人員，明顯提高了業(yè)務(wù)操作質(zhì)量與效率。

此時，財務(wù)人員的角色已與以往有很大不同，雖然線上業(yè)務(wù)的操作內(nèi)容與線下實質(zhì)上沒有改變，但操作方式特別是質(zhì)量與效率肯定是發(fā)生了相當大的變化，也就是說這種改變不僅僅是狀態(tài)改變，更是質(zhì)量與效率的提升，財務(wù)人員被動接受到主動作為基本上已成為業(yè)財一體化下業(yè)務(wù)工作處理新常態(tài)。財務(wù)角色定位為上線業(yè)務(wù)的操作能手，既是對業(yè)務(wù)處理方式的認可，也是對其所帶來的質(zhì)量與效率提升的肯定。

在某企業(yè)實際業(yè)財一體化推進實施中，財務(wù)人員在業(yè)務(wù)單據(jù)審查方面，從簽字審批到單據(jù)審查完畢，原來至少需要一到兩個工作日，現(xiàn)在只需要一兩個小時即可完成，而且可以隨時對已上傳問題單據(jù)提出修正要求并回傳經(jīng)辦人員整改，減少了中間環(huán)節(jié)，也提高了效率與質(zhì)量。

（三）觀念轉(zhuǎn)變與角色定位三：要規(guī)范核算強化管控，做線上業(yè)務(wù)的管理能手

在業(yè)財一體化下，財務(wù)人員要從基礎(chǔ)規(guī)范的核算作業(yè)向業(yè)務(wù)精細化管理控制轉(zhuǎn)變。正如前文所述，傳統(tǒng)模式下，日常財務(wù)大多以核算職能為主、財務(wù)管控職能偏弱，要同步企業(yè)經(jīng)營管理日益精進的步伐，勢必要求在充分發(fā)揮企業(yè)財務(wù)會計核算基礎(chǔ)職能的情況下，加強加大企業(yè)財務(wù)管理職能履行力度，讓企業(yè)財務(wù)作用真正得到價值體現(xiàn)。在業(yè)財一體化模式下，會計核算基礎(chǔ)職能與財務(wù)管理職能二者并重，甚至后者明顯強于前者的可能性已經(jīng)具備，也就是說企業(yè)財務(wù)基礎(chǔ)規(guī)范的核算作業(yè)在業(yè)財一體化下可以精準實現(xiàn)，對業(yè)務(wù)的精細化管控則可以與之相得益彰。財務(wù)人員可以在業(yè)財一體化下騰出手來，將更多精力投入到對預(yù)算、成本費用分析與控制方面，大大增強了企業(yè)財務(wù)對業(yè)務(wù)的管控能力。

傳統(tǒng)財務(wù)管理模式已無法為企業(yè)增加創(chuàng)新的價值，而創(chuàng)新性的業(yè)財融合模式則實現(xiàn)了財務(wù)管理水平的提升，支持企業(yè)精細化、多元化的數(shù)據(jù)需求，成為企業(yè)戰(zhàn)略傳承的重要銜接點，完善了企業(yè)財務(wù)管理體系，成為企業(yè)財務(wù)水平成熟發(fā)展的重要基礎(chǔ)。企業(yè)財務(wù)管理水平因此得到明顯提高，企業(yè)財務(wù)做線上業(yè)務(wù)的管理能手，在實務(wù)中不僅已成為業(yè)務(wù)現(xiàn)實，更成為一種迫切的管理需要[3]。

在某企業(yè)實際業(yè)財一體化推進實施中，財務(wù)人員原來每到月末除了完成結(jié)賬和報表編制外，基本沒有時間再去做專門的業(yè)務(wù)分析，現(xiàn)在則可以在完成上述工作的情況下，對成本費用分析、預(yù)算執(zhí)行情況進行快速信息反饋，并制定出針對性控制措施，這對于企業(yè)經(jīng)營管理所需要的財務(wù)分析及時有效性以及對成本費用的財務(wù)管控能力提升都將極為有利。

（四）觀念轉(zhuǎn)變與角色定位四：要務(wù)實創(chuàng)新持續(xù)優(yōu)化，做深化應(yīng)用的創(chuàng)新能手

在業(yè)財一體化下，企業(yè)財務(wù)要從業(yè)務(wù)基礎(chǔ)模塊穩(wěn)定運行向深化應(yīng)用做深度拓展，這種創(chuàng)新驅(qū)動的觀念必須得到充分認識，這也是企業(yè)財務(wù)在新的業(yè)務(wù)模式下所要具備的基本素養(yǎng)和財務(wù)業(yè)務(wù)精益求精、不斷前進的動力所在。傳統(tǒng)模式不可能是一成不變的，在科技日益發(fā)展的今天，也需要與時俱進，任何因循守舊都會被自然淘汰。所謂企業(yè)財務(wù)轉(zhuǎn)型升級，從某種意義上來說，業(yè)財一體化就是企業(yè)財務(wù)轉(zhuǎn)型升級所能對應(yīng)選取的手段與方式之一。在業(yè)財一體化模式下，從采購到付款、銷售到回款、生產(chǎn)到成本和項目到核算，各項業(yè)財模塊要穩(wěn)定運行，對應(yīng)會出現(xiàn)各種不同的業(yè)務(wù)需求，這就需要企業(yè)財務(wù)與業(yè)務(wù)部門共同在深化應(yīng)用上做深度交流。企業(yè)財務(wù)作為末端，任何與財務(wù)業(yè)務(wù)核算相背離的前端業(yè)務(wù)都需要進行修正，而為了保證企業(yè)業(yè)務(wù)在企業(yè)財務(wù)核算時得到正確反映，前端業(yè)務(wù)也必須正確傳遞財務(wù)業(yè)務(wù)核算所需要的各類信息。

為了業(yè)財融合達到應(yīng)有目標并更加高效運轉(zhuǎn)，企業(yè)財務(wù)需要對業(yè)財一體化下財務(wù)需求得到更好的落實，不能局限于基礎(chǔ)模塊穩(wěn)定運行就止步不前，而是要在已有基礎(chǔ)上對相關(guān)應(yīng)用進行深度開發(fā)和持續(xù)優(yōu)化，讓不斷創(chuàng)新成為企業(yè)財務(wù)持續(xù)提高業(yè)務(wù)能力水平和價值增長的有效途徑，也就是說企業(yè)財務(wù)在業(yè)財一體化下，做深化應(yīng)用的創(chuàng)新能手，已成為業(yè)財一體化模式下企業(yè)財務(wù)對自身的必然要求。

在某企業(yè)實際業(yè)財一體化推進實施中，財務(wù)人員在系統(tǒng)全模塊運行后，基于財務(wù)管理需要方面提出了報表專項數(shù)據(jù)檢索匯總、項目成本單元分解等需求，不僅僅只是滿足于業(yè)財一體化基本功能的實現(xiàn)，而是在向企業(yè)經(jīng)營管理決策信息支持作出財務(wù)深度解析方面提出業(yè)務(wù)功能開發(fā)需求，以達到財務(wù)價值功能的有效實現(xiàn)。

總之，業(yè)財一體化建設(shè)與深化應(yīng)用已經(jīng)在一定規(guī)模的企業(yè)集團或公司有序開展并持續(xù)推行，企業(yè)財務(wù)在業(yè)財一體化的推進實施中應(yīng)盡快融入到相關(guān)業(yè)務(wù)建設(shè)與深化應(yīng)用中，要快速轉(zhuǎn)變觀念，讓“既懂財務(wù)又懂業(yè)務(wù)”“變被動為主動”“規(guī)范核算與強化管控”“務(wù)實創(chuàng)新與持續(xù)優(yōu)化”成為一種常識；要正確定位，讓“做一崗多能的業(yè)務(wù)能手”“做線上業(yè)務(wù)的操作能手”“做線上業(yè)務(wù)的管理能手”和“做深化應(yīng)用的創(chuàng)新能手”深入人心并為之努力。

三、業(yè)財一體化下財務(wù)觀念轉(zhuǎn)變與角色定位的措施建議

（一）推進實施前要做好充分準備，以確保方向進度

在業(yè)財一體化推進實施前，非常有必要做以下準備：一是要通過專門的學(xué)習(xí)培訓(xùn)對財務(wù)部門普及業(yè)財一體化的基本認知概念，解決所有涉及此項業(yè)務(wù)人員就業(yè)財一體化是什么、為什么要用等問題，取得思想上的高度統(tǒng)一；二是要結(jié)合企業(yè)業(yè)財一體化推進實施總體方案，宣貫的同時對相關(guān)進度和結(jié)點工作進行統(tǒng)一部署安排。

為此，建議實施業(yè)財一體化的企業(yè)在推進實施前可通過內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)、專題講座等合適的渠道和方式來加強對財務(wù)人員業(yè)務(wù)知識宣貫，統(tǒng)一思想，以確保方向進度受控。

（二）推進實施中要努力克服困難，以保證質(zhì)量效率

在業(yè)財一體化推進實施中，因為企業(yè)基礎(chǔ)管理水平、人員業(yè)務(wù)素質(zhì)等多方面因素綜合影響，在業(yè)務(wù)發(fā)起、信息傳遞、結(jié)果運用等方面會不同程度出現(xiàn)各種各樣的問題，但對不同環(huán)節(jié)產(chǎn)生的問題必須要正確對待并及時解決，否則作為末端的財務(wù)業(yè)務(wù)質(zhì)量和效率難以得到保證。

為此，建議實施業(yè)財一體化的企業(yè)在推進實施中可設(shè)置專門的業(yè)務(wù)機構(gòu)和人員來統(tǒng)一協(xié)調(diào)處理因前端業(yè)務(wù)工作推進實施而產(chǎn)生的問題，以保證末端財務(wù)業(yè)務(wù)質(zhì)量和效率[4]。

（三）推進實施后要持續(xù)總結(jié)業(yè)務(wù)，以實現(xiàn)價值目標

在業(yè)財一體化推進實施后，特別是業(yè)務(wù)基礎(chǔ)模塊已正常運轉(zhuǎn)的情況下，因為前期推進實施工作周期相對長、業(yè)務(wù)復(fù)雜困難多等所帶來的業(yè)務(wù)疲勞以及其他綜合因素影響，對業(yè)務(wù)后續(xù)深度應(yīng)用優(yōu)化的放松會不同程度表現(xiàn)出來，這將對業(yè)務(wù)價值目標的實現(xiàn)產(chǎn)生不利影響。

為此，建議實施業(yè)財一體化的企業(yè)要在推進實施后對推進實施具體工作進行業(yè)務(wù)總結(jié)的情況下，對有關(guān)業(yè)務(wù)處理的進一步深化應(yīng)用持續(xù)予以推動，并就有關(guān)業(yè)務(wù)價值目標實現(xiàn)建立檢查、交流和總結(jié)提升的常態(tài)機制。

綜合上述，以上對業(yè)財一體化下財務(wù)觀念轉(zhuǎn)變與角色定位（即四個轉(zhuǎn)變與四個定位），需要在業(yè)財一體化推進過程中不斷更新和深化落實。企業(yè)財務(wù)在業(yè)財一體化財務(wù)規(guī)則體系制定、流程管控建設(shè)中應(yīng)深度參與并敢于發(fā)聲，讓系統(tǒng)建設(shè)更科學(xué)合理；同時在具體應(yīng)用中應(yīng)充分利用業(yè)財一體化模式帶來的數(shù)據(jù)集中、線上作業(yè)的便利，建立管控與優(yōu)化機制，徹底改變財務(wù)傳統(tǒng)思維，不斷革新財務(wù)管控方法，努力降低作業(yè)成本，有效提高作業(yè)效率，充分發(fā)揮財務(wù)職能作用；另外還應(yīng)依托業(yè)財一體化，通過業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)收集、數(shù)據(jù)分析，實現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)快速匯總、共享的“大數(shù)據(jù)”平臺，從而為有效實現(xiàn)財務(wù)價值目標提供良好載體和渠道。AFA

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（審稿：陳莉萍編輯：陳麗娟）