朱應(yīng)偉

摘要：在當(dāng)前經(jīng)濟快速發(fā)展的時代要求下，我國各大企業(yè)的集團財務(wù)管理模式亟待改變，對公司財務(wù)共享資金管理的提升成為企業(yè)管理者關(guān)注的重點。為了適應(yīng)企業(yè)管理者對相關(guān)財務(wù)共享資金管理的要求，企業(yè)財務(wù)部門要向業(yè)務(wù)端進行延展深入。企業(yè)應(yīng)創(chuàng)新相關(guān)財務(wù)管理模式，將財務(wù)共享的理念引入企業(yè)發(fā)展過程中，對企業(yè)財務(wù)共享過程中的資金管理進行更加系統(tǒng)全面的調(diào)度追蹤。

關(guān)鍵詞：企業(yè)發(fā)展;財務(wù)共享;資金管理;制度改革

在如今的大數(shù)據(jù)時代，企業(yè)信息化發(fā)展逐漸形成模式，企業(yè)財務(wù)工作者普遍會使用大數(shù)據(jù)進行云計算，將企業(yè)相關(guān)財務(wù)管理信息進行合理的整合與分析，從而提高企業(yè)的資金管理效能。隨著經(jīng)濟社會高度發(fā)展的進程，財務(wù)共享的理念逐漸深入人心。為了提高企業(yè)財務(wù)管理水平，促進企業(yè)發(fā)展提高的目的要求，在融合財務(wù)共享的企業(yè)發(fā)展模式的同時，也要注重自身資金管理情況，密切關(guān)注企業(yè)資金流向。

一、當(dāng)前企業(yè)財務(wù)共享模式發(fā)展現(xiàn)狀

隨著我國經(jīng)濟社會的發(fā)展，以及國際市場上企業(yè)間相互競爭的日益激烈，很多企業(yè)引入財務(wù)共享中心這一概念參與財務(wù)管理活動，抓住了這一信息化浪潮下的發(fā)展機遇，從而推動了企業(yè)相關(guān)財務(wù)共享模式的發(fā)展。

我國當(dāng)前各大企業(yè)而言，對于財務(wù)共享模式還沒有較為深刻的理解和體會，我國的財務(wù)共享中心建設(shè)也尚未發(fā)展成熟，我國的財務(wù)共享模式發(fā)展情況遠(yuǎn)不及歐美發(fā)達地區(qū)的同類企業(yè)。在我國很多大型企業(yè)建立了自己的財務(wù)共享中心，比如麥當(dāng)勞、摩托羅拉、諾基亞等企業(yè)，都有些較為完善的信息化數(shù)據(jù)處理體系，開展了財務(wù)共享模式，并對其資金管理活動進行了一定的研究發(fā)展。

二、企業(yè)財務(wù)共享管理要點

（一）統(tǒng)一賬戶模式，實現(xiàn)資金池統(tǒng)一管理

采用總分聯(lián)動、資金收支兩條線等資金歸集模式，在企業(yè)集團全面推行資金集中管理、集中運作模式，提高資金集中時效，實現(xiàn)集團公司資金池統(tǒng)一管理。

在系統(tǒng)中建立核算戶，記錄各層級的資金狀況，滿足地區(qū)公司對內(nèi)部計息、結(jié)算等內(nèi)部管理的要求，使銀行賬戶、財務(wù)公司賬戶定位更加科學(xué)合理。

（二）細(xì)化資金計劃，為精準(zhǔn)備付頭寸提供依據(jù)

對資金計劃進行精細(xì)化管理，實現(xiàn)資金計劃全業(yè)務(wù)覆蓋，既包括對外結(jié)算，也包括內(nèi)部結(jié)算，提高資金頭寸的準(zhǔn)確性，實現(xiàn)資金計劃年、月、周、日聯(lián)動管控。

（三）多渠道提高資金運作收益

在確保集團各層級業(yè)務(wù)支付結(jié)算安全及時的同時，通過集團資金全面集中，充分發(fā)揮資金集中的規(guī)模效應(yīng)，提高資金周轉(zhuǎn)率及運營效益，有效降低了日均資金備付頭寸，減少了有息債務(wù)規(guī)模，節(jié)約財務(wù)費用。

（四）完善投融資管理，支持集團公司統(tǒng)籌管控有息負(fù)債

投資融資活動作為企業(yè)經(jīng)營管理的重要部分，對企業(yè)的相關(guān)資產(chǎn)與負(fù)債有直接的影響，就相關(guān)財務(wù)管理人員應(yīng)及時把控企業(yè)投融資狀況。增強企業(yè)在財務(wù)共享模式下資金管理水平。

（五）增強資金服務(wù)功能，提高對共享服務(wù)的支持能力

基于企業(yè)對資金集中管理和信息共享的基本要求，部分企業(yè)將運用銀企直聯(lián)平臺進行資金流向管控，達到對企業(yè)資金進行更加規(guī)范有效的追蹤管理。

三、財務(wù)共享中心機構(gòu)

現(xiàn)如今各大企業(yè)所采取的財務(wù)共享的資金管理模式也推進了企業(yè)財務(wù)轉(zhuǎn)型的進程。在這樣的財務(wù)共享工作中應(yīng)運而生的財務(wù)共享中心機構(gòu)會創(chuàng)新的將會計業(yè)務(wù)管理與分析報告整合起來，將來自各個企業(yè)相關(guān)財務(wù)業(yè)務(wù)信息分享到云端，便于共享服務(wù)中心的相關(guān)管理人員進行整理統(tǒng)計，從而發(fā)揮大數(shù)據(jù)時代的信息優(yōu)勢。而目前建設(shè)財務(wù)共享中心對企業(yè)財務(wù)分析有較大的積極作用，可以從四個方面分析。

首先，建立財務(wù)共享中心有利于達成企業(yè)相關(guān)記賬流程的規(guī)范和統(tǒng)一。各家企業(yè)將自身業(yè)務(wù)明細(xì)發(fā)送給財務(wù)共享中心，由財務(wù)共享中心統(tǒng)一進行模板式的規(guī)范處理，從而達到統(tǒng)一。

其次，建立財務(wù)共享中心，可以節(jié)省大量財務(wù)工作人員工作量，尋求更高效的財務(wù)處理。這樣的新型財務(wù)處理機構(gòu)逐漸取代了傳統(tǒng)的企業(yè)財務(wù)部門，建立起云端的財務(wù)處理模式，把最基本的財務(wù)核算分析工作數(shù)據(jù)進行整合。對于企業(yè)來說，可以減少整體企業(yè)崗位設(shè)置，降低企業(yè)的基層員工工資支出。

再次，建立財務(wù)共享中心可以降低企業(yè)整體經(jīng)營運作成本。在減少企業(yè)相關(guān)崗位設(shè)置的同時，減少了企業(yè)對相關(guān)財務(wù)人員的使用，也就減少了企業(yè)的薪酬支出。與此同時，將企業(yè)財務(wù)信息共享給財務(wù)共享中心可以提升企業(yè)財務(wù)管理層次，建立完善的企業(yè)工作激勵制度。

最后，建立財務(wù)共享中心符合企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的整體戰(zhàn)略目標(biāo)。企業(yè)想要發(fā)展，不能短暫的把目光放在當(dāng)前的發(fā)展現(xiàn)狀上，而是要將眼光放到長遠(yuǎn)的未來。一個企業(yè)想要長遠(yuǎn)的發(fā)展，必然會建立多個子公司，那么選擇一個合適的共享服務(wù)中心就顯得尤為重要，可以將一些分公司的財務(wù)信息同時上傳共享服務(wù)中心的云端，對旗下分公司的財務(wù)管理提供相應(yīng)的技術(shù)信息支持。從而可以減少分公司在財務(wù)管理方面遇到的阻礙，推動企業(yè)更長遠(yuǎn)的發(fā)展。

四、企業(yè)集團財務(wù)共享資金管理中存在的問題

（一）企業(yè)頂層設(shè)計不全面，財務(wù)共享資金流向難以把控

財務(wù)共享是建立在企業(yè)整體管理體系完備的前提條件下的一個將企業(yè)財務(wù)信息進行深入整合的過程。我國目前的財務(wù)共享結(jié)構(gòu)建立不夠完善，不能做到從企業(yè)內(nèi)部到企業(yè)外部的整體連接。要知道，建立財務(wù)共享機構(gòu)不是簡單的塑造一個單一性的財務(wù)組織結(jié)構(gòu)，而是建立在信息共享的基礎(chǔ)上將相關(guān)企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)進行高效的分析理解?；谶@樣的企業(yè)財務(wù)管理需求，當(dāng)前的企業(yè)管理層次遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，沒有在企業(yè)財務(wù)信息共享的大前提下建立起相應(yīng)的企業(yè)共享文化。基于現(xiàn)在的整體經(jīng)濟環(huán)境還未將企業(yè)外部的信息技術(shù)與內(nèi)部的財務(wù)信息密切結(jié)合，不能使企業(yè)財務(wù)部門相關(guān)人員將企業(yè)相關(guān)財務(wù)信息與企業(yè)未來發(fā)展規(guī)劃相匹配。