杜征宇

摘 要：內(nèi)部控制作為行業(yè)發(fā)展中的重要組成部分，其管理水平的高低直接關乎其經(jīng)濟利潤和收益。本文針對公司內(nèi)部控制缺陷與財務報告信息質(zhì)量展開深入分析，也提出了一些有效的解決對策，希望能夠為相關人員工作帶來參考意義，進而提高公司內(nèi)部控制水平和財務報告質(zhì)量，并在變幻莫測的市場經(jīng)濟體系中站穩(wěn)腳跟，以下觀點純屬個人見解，僅供參考。

關鍵詞：公司;內(nèi)部控制;缺陷;財務報告;信息質(zhì)量

內(nèi)部控制缺陷將直接影響公司經(jīng)濟利潤，甚至會對其整體形象造成影響，因此，管理人員要加強對內(nèi)部控制缺陷展開深入分析，也要結合實際狀況制定可行方案來彌補內(nèi)部控制中存在的缺陷，這有助于提高財務報告信息質(zhì)量，希望下面所探討的觀點能夠為相關人員提供參考依據(jù)，并推動內(nèi)部控制工作有序展開，以及實現(xiàn)提高公司綜合市場競爭力的目標。

一、公司內(nèi)部控制缺陷分析

（一）內(nèi)部控制意識不高

公司內(nèi)部控制存在很多缺陷，其中管理人員內(nèi)部控制意識不高問題比較突出，很多人員并沒有認識到加強內(nèi)部控制工作的重要性，思想意識仍舊受到傳統(tǒng)觀念的束縛，致使整個內(nèi)部控制工作停滯不前，不能夠?qū)⑵鋺械年P鍵性作用發(fā)揮出來，這也會為其他經(jīng)濟活動順利展開造成了阻礙。其次，由于管理人員思想意識不高，也影響了其他工作人員的內(nèi)部控制意識，不能積極主動參與到內(nèi)部控制管理工作中來，久而久之，致使財務報告信息存在不真實性或者是不充分性的，影響公司在市場中的地位，且為其帶來不必要的經(jīng)濟損失。

（二）內(nèi)部控制制度缺失

內(nèi)部控制制度缺失，是公司內(nèi)部控制中存在的缺陷，而制度的確立本身就是為了約束各級人員行為舉止，使他們能夠做好份內(nèi)事，進一步推動內(nèi)部控制工作有序展開，然而據(jù)調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，管理者沒有認識到加強內(nèi)部控制制度建設的重要性，現(xiàn)有的制度往往處于缺失的狀態(tài)，無形之中也會致使內(nèi)部控制工作實效性不高。其次，即使設立了相應的內(nèi)部控制制度，但是制度內(nèi)容上也存在著缺陷，再加上，各級人員沒有嚴格執(zhí)行制度內(nèi)容來行事，致使所設立的內(nèi)部控制制度流于形式，難以發(fā)揮出真正的作用，也致使公司面臨較大的經(jīng)濟損失，難以實現(xiàn)提高內(nèi)部控制時效性的目標，這個問題迫切需要我們采取措施去解決。

（三）內(nèi)部控制人員不足

內(nèi)部控制所涉及的內(nèi)容比較多，勢必需要大量的工作人員參與，其中人員業(yè)務水平和綜合素質(zhì)的高低直接關乎工作質(zhì)量，所以，要想提高內(nèi)部控制質(zhì)量還應加強內(nèi)部控制人員技能培訓，但現(xiàn)實狀況是，公司在內(nèi)部控制過程中仍舊存在很多缺陷，其中內(nèi)部控制人員不足問題比較突出，現(xiàn)有的內(nèi)部控制人員綜合素質(zhì)業(yè)務能力普遍偏低，他們并沒有受到過專業(yè)的技能培訓，對于內(nèi)部控制中存在的問題也不能夠及時處理。再者，部分人員責任心、工作積極性也不高，這樣都成為了影響內(nèi)部控制工作順利展開了一個因素，不能為自身內(nèi)部控制工作順利進行提供技術支持，最終的結果，造成整體工作進度停滯不前且削弱了社會收益。

（四）公司監(jiān)督力度不強

鑒于內(nèi)部控制所涉及的內(nèi)容比較多，我們要加強監(jiān)督與管理，才能夠規(guī)避問題的出現(xiàn)，然而，公司在實際內(nèi)部控制過程中自身的監(jiān)督力量往往不夠強，對于相應的往來賬款也沒有進行相應的驗證，這不僅不能確保財務報告信息質(zhì)量，也會致使財務管理處于混亂的狀態(tài)。同時，對于相關人員行為舉止也沒有進行嚴格的監(jiān)督，致使不良行為問題頻繁的出現(xiàn)。其次，內(nèi)部控制環(huán)境也不佳，控制環(huán)境對整個財務報告信息質(zhì)量具有重要的影響，必須要營造良好內(nèi)部環(huán)境，然而鑒于監(jiān)督力量不強，致使控制環(huán)境不佳且影響財務報告信息質(zhì)量。

二、消除公司內(nèi)部控制缺陷，提高財務報告信息質(zhì)量的有效對策

（一）健全法律法規(guī)提高內(nèi)部控制意識

為了促進公司健康可持續(xù)發(fā)展，針對內(nèi)部控制缺陷問題，我們應健全法律法規(guī)來提高財務內(nèi)部控制工作質(zhì)量。首先，要提高內(nèi)部人員思想意識，使他們認識到財務內(nèi)部控制工作的重要性，其中法律法規(guī)也是保障內(nèi)部控制工作有法可依關鍵，我們應嚴格按照法律法規(guī)來加強內(nèi)部控制管理。對于那些違法亂紀行為人員也要追究法律責任，有效消除公司內(nèi)部控制中存在的缺陷，且提高整個財務報告信息質(zhì)量。其次，也要明確各級人員崗位職責，使他們認識到自身應當承擔的責任和義務，對于虛假財務報告信息應及時懲處，因為這只會危害到公司的經(jīng)濟利潤，為此必須要明確人員崗位職責，只有做到職責明確，才能夠促進內(nèi)部控制工作順利有序展開，并將其應有的關鍵性作用充分的發(fā)揮出來，為公司后續(xù)財務管理工作創(chuàng)造良好的條件，不斷提高其綜合市場競爭力，得以在變幻莫測的市場行業(yè)競爭中站穩(wěn)腳跟。

（二）完善內(nèi)部控制與對外信息紕漏制度

數(shù)據(jù)顯示，公司在內(nèi)部控制過程中往往面臨很多缺陷，而為了進一步提高財務報告信息質(zhì)量，我們還應當完善內(nèi)部控制制度與對外信息披露制度，制度的確立應結合實際狀況來設立，這樣才能夠發(fā)揮制度的最大化作用。其中，內(nèi)部控制制度內(nèi)容應包含很多，比如：應包含職務輪換制度、員工技術考核制度或者是職業(yè)道德品質(zhì)培養(yǎng)制度等，只有具備全面性，才能夠促進內(nèi)部控制工作朝著制度化方向順利展開。當然，也要明確各級人員的法律責任，針對內(nèi)部控制中出現(xiàn)的問題也要及時的去處理，并選擇一個有效的方法來解決，進一步確保財務報告信息的真實性與可靠性。此外，公司也要確保對外信息披露制度的科學性與可行性，這就需要本著有效性及時性的原則來設立制度，進一步滿足內(nèi)部控制工作實際需求。

（三）加強公司內(nèi)部人員綜合技能培訓

內(nèi)部控制人員綜合素質(zhì)和業(yè)務水平的高低關乎工作質(zhì)量，所以，為進一步彌補內(nèi)部控制中的缺陷，我們必須要加強對內(nèi)部人員綜合技能培訓，這也是提高財務報告信息質(zhì)量的關鍵點，需要予以重視。首先，應對內(nèi)部現(xiàn)有的工作人員進行技能培訓，不斷提高及綜合業(yè)務能力，也要加強對其職業(yè)道德品質(zhì)培養(yǎng)，因為只有高素質(zhì)、高技能人員才能夠為內(nèi)部控制工作順利展開創(chuàng)下良好的條件。當然，領導人員也要發(fā)揮自身職能作用，應積極參與到技能培訓活動中，以此來起到一個良好的帶頭作用，進而獲得良好的內(nèi)部控制管理效果，并推動整個財務管理工作有序展開。其次，技能培訓活動內(nèi)容也要具備豐富性，要結合員工實際狀況合理的開展培訓活動，這樣才能夠發(fā)揮培訓活動的價值，讓每一個人員都能夠在培訓活動中提高業(yè)務能力，從而提高內(nèi)部控制工作時效性，以及全方位提高財務報告信息質(zhì)量。

（四）制定橫向標準加大監(jiān)督管理力度

社會經(jīng)濟體系的不斷變化，隱藏在公司內(nèi)部控制中的問題也逐漸顯露出來，而為了彌補內(nèi)部控制中的缺陷，還應制定橫向標準且加大監(jiān)督管理力度，這樣才能夠真正意義上提高財務報告信息質(zhì)量。第一，對于內(nèi)部控制監(jiān)督力度不強的問題，要制定可行方案來處理，要認識到監(jiān)督管理對財務報告信息質(zhì)量提升的重要性。本身內(nèi)部控制所涉及的內(nèi)容就比較多，在實際管理過程中往往面臨著很多問題，所以，應對內(nèi)部人員行為舉止進行全面的監(jiān)督與管理，進而規(guī)避違法亂紀等行為的出現(xiàn)，切合實際的推動內(nèi)部控制工作有序展開。第二，對于那些違法亂紀人員也要給予嚴厲的懲處，使他們認識到自身行為的錯誤性，進一步有效提高財務報告信息質(zhì)量。此外，對于那些為了個人利益提供虛假財務報告信息的人員，更要追究法律責任，這樣才能夠規(guī)避問題的出現(xiàn)，以及為公司未來發(fā)展創(chuàng)造良好的條件。

三、結語

綜上所述，公司在內(nèi)部控制過程中面臨很多問題，問題的存在也成為了影響經(jīng)濟利潤和社會收益提升的關鍵，所以為了更好的提高內(nèi)部控制水平，我們應從多方面、多角度來加強管理，也要制定可行的方案，這樣才能夠提高財務報告信息質(zhì)量，以及彌補內(nèi)部控制中存在的缺陷，最后，得以在可持續(xù)發(fā)展道路上走得更遠且更好。

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