李怡

集團公司進行資金集中管理的必要性

可降低資金風(fēng)險

資金作為企業(yè)發(fā)展的主要命脈，資金管理質(zhì)量決定了公司運營是否健康、決定集團是否能夠長遠(yuǎn)發(fā)展。尤其是目前集團公司快速發(fā)展的背景下公司規(guī)模越來越大，在這個過程中公司快速分離出子公司、機構(gòu)，而這種子公司與機構(gòu)的資金管理就成為集團內(nèi)部重點管控的內(nèi)容。就目前的發(fā)展形勢來看，集團公司的資金集中化管理已經(jīng)成為主要發(fā)展趨勢。

資金分散管理無法發(fā)揮資金價值，而且資金分散則被自由分配，部分資金閑置、部分資金濫用。尤其是子公司可能存在多頭賬戶，資金存放分散，集團公司無法確定其資金全盤情況和資金流向，增加了資金管理的風(fēng)險。 在新時期發(fā)展過程中強調(diào)資金集中化管理，將閑散與自由資金集中起來統(tǒng)一規(guī)劃，將資金合理分配做好管理，總部控制好資金流動情況，隨時掌握和監(jiān)控資金，了解最新的經(jīng)營狀態(tài)來提高資金使用效率。集中管理資金在現(xiàn)代信息技術(shù)與說數(shù)字化技術(shù)背景下得以實現(xiàn)，打破時間和地域的鴻溝，能夠及時交流提高資金周轉(zhuǎn)效率。而另開賬戶也需要制定出管理制度做好監(jiān)督，保證資金使用的安全性合理性。

完善預(yù)算管理

健康健全的預(yù)算管理是資金管理的主要關(guān)鍵，公司一切活動都需要資金的支持，集中化管理資金方便管理人員針對資金制定更加合理的預(yù)算，確保資金被合理運用。每年資金需求部門提交資金申請之后財務(wù)進行審核，財務(wù)部配合公司的收入進行分析，排查資金缺口，根據(jù)缺口提前做好資金計劃及應(yīng)急風(fēng)險方案。預(yù)算是資金集中管理的重要關(guān)鍵。集團首先要完善預(yù)算內(nèi)外資金執(zhí)行程序，之后根據(jù)不同部門的權(quán)責(zé)落實到個人，建立起有效的預(yù)算控制系統(tǒng)。這樣能夠在執(zhí)行預(yù)算的過程中更好降低預(yù)算出錯率、超額率，對后期預(yù)算編制影響極大。預(yù)算監(jiān)督過程中可以及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)在發(fā)展過中存在的問題，集團公司可以根據(jù)不同的情況以整個集團為 主要方向制定調(diào)整方案，平衡集團資金來提高集團預(yù)算的準(zhǔn)確性，確保集團公司資金流動的可靠性和穩(wěn)定性。

提升融資能力

集團公司資金分散無法發(fā)揮凝聚能力，在這個過程中因單個子公司受企業(yè)信用、業(yè)務(wù)規(guī)模、籌資渠道限制的影響，無法取得更多的的融資機會和授信額度，進而存在資源浪費等各種問題。另外，子公司之間業(yè)務(wù)的差異導(dǎo)致其發(fā)展不均衡，一部分企業(yè)資金富集存在閑置的現(xiàn)象，而另外一部分公司為了資金外借而支付高額利息，存在存貸雙高的現(xiàn)象。要避免這些現(xiàn)象只有強調(diào)資金集中管理，才能夠?qū)崿F(xiàn)公司資源的統(tǒng)一調(diào)度管理，充分發(fā)揮財力、物力、人力等不同環(huán)節(jié)的作用，通過統(tǒng)一規(guī)劃和合理調(diào)配來促進資金形成規(guī)模，去除中間環(huán)節(jié)，降低融資門檻，優(yōu)化集團公司整體融資結(jié)構(gòu)來提高融資能力，降低集團公司整體融資成本。

集團公司實現(xiàn)資金集中管理的困境

缺乏制度支持

集團公司通常涉獵行業(yè)范圍廣、地域分布分散，可能存在對子公司缺乏控制力度導(dǎo)致出現(xiàn)子公司脫離集團總部管制的現(xiàn)象。在這個過程中若缺乏相關(guān)的資金統(tǒng)一管理制度，則無法對子公司資金實施管控，進而影響到集團公司整體資金的使用效率。具體來看集團公司通常是缺乏統(tǒng)一的資金管理平臺，在實際發(fā)展過程中無法及時而準(zhǔn)確的掌握子公司的經(jīng)營情況，了解收支與財務(wù)情況，資金管理困難，無法監(jiān)督執(zhí)行預(yù)算，從而影響到整個企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)。

母子公司溝通不全面

集團子公司管理人員在資金集中管理方面的認(rèn)識并不全面，并沒有意識到資金集中管理的重要性、必要性，甚至擔(dān)心付款流程繁瑣失去了自由控制資金的權(quán)利，因此在資金管理方面仍舊使用傳統(tǒng)的管理方式，如果在實際發(fā)展過程中不改變這種認(rèn)知，不僅僅自檢管理無法落實具體，甚至在資金管理資源分配方面都存在問題。即使進行了集中管理方面的嘗試，財務(wù)集團在具體施行過程中也會出現(xiàn)問題而導(dǎo)致工作任務(wù)無法順利進行，比如對原公司有利的政策也會因為溝通不足而造成資金管理方面的阻礙。

資金的潛在融資風(fēng)險增加

集團資金集中管理能降低公司承擔(dān)的財務(wù)費用，公司資金周轉(zhuǎn)效率增加，外部融資風(fēng)險也會轉(zhuǎn)移到總部。對于集團總部而言需要完善的資金管理體系作為支撐，在實際發(fā)展過程中完善的管理體系成為挑戰(zhàn)。比如當(dāng)某家子公司若未按照資金計劃執(zhí)行或業(yè)務(wù)資金未按時回款，都可能導(dǎo)致集團資金鏈存在問題，如果缺乏內(nèi)部控制力，就會助長子公司拖欠款項的不良風(fēng)氣，很容易在集團內(nèi)部造成管理不利的資金矛盾的風(fēng)險。另外，集團公司若在辨別子公司的財報數(shù)據(jù)方面的能力較低，如果子公司上報數(shù)據(jù)信息是虛假信息，將加劇集團公司承擔(dān)的融資風(fēng)險。

監(jiān)督體系導(dǎo)致資金管理存在問題

集團公司管理方面評價與監(jiān)督缺乏是比較嚴(yán)重的問題，在評價和監(jiān)督體系缺位的環(huán)境下集團公司資金集中管理存在的問題也無法及時發(fā)現(xiàn)，公司信息系統(tǒng)陳舊無法保證信息的及時與準(zhǔn)確，而且在發(fā)展的過程中財務(wù)人員忙于機械化繁重的工作，資金管理方面缺乏積極性。

措 施

完善管理流程、正確處理母子關(guān)系

健全集團資金管理制度做好資金集中管理宣傳，抓住風(fēng)險點做好具體規(guī)劃，保證資金管理的安全高效與統(tǒng)一。在不斷發(fā)展的過程中控制集團大額成本支出情況，監(jiān)督資金利用情況來講流程劃歸的線上完善監(jiān)督平臺。公司內(nèi)部轉(zhuǎn)賬必須有嚴(yán)格的審批流程，避免口頭審批和報銷等情況，確保信息資料的真實可靠達到集團資金的優(yōu)化配置。在這個過程中厘清母子公司之間的關(guān)系，加強自身管理和在做好信息的公開透明，保證誠實守信做好資金的集中管理，在發(fā)展的過程中做好溝通排除子公司的疑慮，以維護公司名譽和控制公司經(jīng)營活動為主要導(dǎo)向。

全面推行預(yù)算與完善信息化建設(shè)

完善預(yù)算管理是資金集中管理內(nèi)容當(dāng)中的重點，完善預(yù)算管理可以降低人為因素導(dǎo)致的風(fēng)險，還可以充分發(fā)揮企業(yè)財務(wù)的權(quán)威工作。只有科學(xué)合理的提高財務(wù)預(yù)算的準(zhǔn)確性與合理性才可以讓企業(yè)健康而穩(wěn)定的發(fā)展。預(yù)算的制定常常是通過基數(shù)法，根據(jù)以往歷史數(shù)據(jù)資料判斷企業(yè)發(fā)展的走向，資金部門可以在這個過程中根據(jù)預(yù)算編制數(shù)據(jù)來編制資金計劃，同時在這個過程中引入考核機制，保證預(yù)算編制準(zhǔn)確，同時子公司嚴(yán)格按照預(yù)算編制的行為可以受到嘉獎，通過這種方式推行完善的預(yù)算管理制度，激發(fā)員工的責(zé)任意識。

重視監(jiān)督、及時清理債務(wù)

財務(wù)資金內(nèi)部統(tǒng)一管理過程中需要完善建立體系，以監(jiān)督體系作為支撐保證財務(wù)管理工作的準(zhǔn)確性與合理性。因此集團除了集中資金管理模式之外，還需要構(gòu)建完善的內(nèi)部監(jiān)督體系，根據(jù)企業(yè)發(fā)展情況合理編制預(yù)算管理，全面落實預(yù)算執(zhí)行與責(zé)任，充分發(fā)揮內(nèi)部預(yù)算與部門監(jiān)管的作用，打破傳統(tǒng)管理上的約束，保證管理資金的有效開展。

重視打造專業(yè)人才隊伍

企業(yè)在財務(wù)人員的任用上需要嚴(yán)格按照規(guī)范程序來進行考核與選拔，確保高素質(zhì)人才的引進，同時以先進的管理方式與良好的文化氛圍來留住人才。任職人員需要地定期或者是不定期的開展培訓(xùn)，按照工作崗位需求和個人來培訓(xùn)。集團內(nèi)部人員還應(yīng)掌握國家稅務(wù)方面的相關(guān)知識，財務(wù)人員定期到子公司和下屬部門溝通學(xué)習(xí)，了解業(yè)務(wù)流程做好風(fēng)險防范發(fā)控制，而且以監(jiān)督方式來檢查各個部門制度執(zhí)行情況，定期或者是不定期審計賬務(wù)情況，保證公司賬務(wù)合理準(zhǔn)確，建立完善的內(nèi)部控制制度，讓集團能夠在當(dāng)前的市場環(huán)境當(dāng)中健康發(fā)展。

結(jié)束語

企業(yè)經(jīng)營、管理、運轉(zhuǎn)都需要資金作為支撐，集團發(fā)展規(guī)模不斷擴大，資金運轉(zhuǎn)越來越重要。在這種情況下集團上級需要認(rèn)識到資金集中管理的重要性，運用信息化手段來解決集團公司的資金管理問題，為企業(yè)的健康發(fā)展提供力量。

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