張燕

摘 要：當(dāng)前電力企業(yè)為應(yīng)對(duì)日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和電力體制深化改革的不斷推進(jìn)，在經(jīng)營(yíng)管理方式上也不斷做出改革創(chuàng)新。作為財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，預(yù)算在為電力企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、良性控制成本、實(shí)現(xiàn)既定戰(zhàn)略目標(biāo)提供細(xì)致科學(xué)的規(guī)劃起著重要作用。預(yù)算管理精益化是一種新型的管理模式，可以為電力企業(yè)做好全面預(yù)算管理工作提供有效參考依據(jù)，也能促進(jìn)其經(jīng)營(yíng)管理質(zhì)量與效率的全面提升。本文通過(guò)對(duì)電力企業(yè)預(yù)算管理精益化概念和當(dāng)前存在問(wèn)題進(jìn)行分析，提出解決問(wèn)題的對(duì)策和措施，以促進(jìn)電力企業(yè)預(yù)算精益化水平的有效提高。

關(guān)鍵詞：電力企業(yè);預(yù)算管理;精益化

當(dāng)前電力企業(yè)面臨著嚴(yán)峻的體制深化改革，特別是在“建設(shè)‘一強(qiáng)三優(yōu)’（電網(wǎng)堅(jiān)強(qiáng)、資產(chǎn)優(yōu)良、服務(wù)優(yōu)質(zhì)、業(yè)績(jī)優(yōu)秀）現(xiàn)代電力企業(yè)“的重要目標(biāo)思想指導(dǎo)下，如何創(chuàng)新理念、改變經(jīng)營(yíng)方式，提高綜合競(jìng)爭(zhēng)力已成為電力企業(yè)及管理層當(dāng)前必須重視的重要工作內(nèi)容。預(yù)算管理是財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，精益化預(yù)算管理目標(biāo)是小投入、大產(chǎn)出、高效益，也是電力企業(yè)預(yù)算管理要達(dá)到“兩力兩化”（調(diào)控力、執(zhí)行力、科學(xué)化、精益化）水平的目標(biāo)之一。精益化預(yù)算管理不僅能有效對(duì)企業(yè)成本進(jìn)行良性控制，還為企業(yè)發(fā)展策略提供精準(zhǔn)有效的參考依據(jù)，可以使企業(yè)內(nèi)部的管理機(jī)制朝著更專業(yè)的方向發(fā)展。

1電力企業(yè)預(yù)算管理精益化概述

電力企業(yè)在進(jìn)行預(yù)算管理精益化過(guò)程中，對(duì)企業(yè)各部門和機(jī)構(gòu)提供的年度各種經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)如業(yè)務(wù)、資金、投資、管理、人力資源、技術(shù)開發(fā)等，結(jié)合企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)運(yùn)行實(shí)際和財(cái)務(wù)控制事項(xiàng)來(lái)對(duì)將來(lái)某個(gè)時(shí)間段進(jìn)行預(yù)測(cè)，其中包括企業(yè)經(jīng)營(yíng)性預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算、決策預(yù)算、財(cái)務(wù)總體預(yù)算和企業(yè)整體性預(yù)算、綜合預(yù)算等等。通過(guò)對(duì)各部門、各單位、各崗位的預(yù)算進(jìn)行細(xì)致的編制，預(yù)算管理精益化可以為電力企業(yè)在項(xiàng)目設(shè)計(jì)開發(fā)、生產(chǎn)銷售、售后服務(wù)及其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供精準(zhǔn)的預(yù)算控制和利潤(rùn)目標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，并通過(guò)對(duì)電力企業(yè)內(nèi)部各單位、各部門所有財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行預(yù)測(cè)、分配、考核和評(píng)價(jià)，對(duì)電力企業(yè)經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)活動(dòng)進(jìn)行有效協(xié)調(diào)組織，從而達(dá)到使整個(gè)電力經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)都實(shí)現(xiàn)不間斷優(yōu)化和完善，以最小的資源投入，實(shí)現(xiàn)最大的經(jīng)濟(jì)效益產(chǎn)出[1]?！熬斌w現(xiàn)在電力戰(zhàn)略目標(biāo)的明確和科學(xué)合理上，同時(shí)企業(yè)資源配置必須優(yōu)化?！耙妗敝饕w現(xiàn)在企業(yè)的效益和收益，為了提高電力企業(yè)的盈利能力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，能夠健康可持續(xù)發(fā)展，電力企業(yè)在預(yù)算管理上需要精心挑選項(xiàng)目，最大限度減少資源投入，在科學(xué)合理的預(yù)算編制和嚴(yán)格有效的預(yù)算執(zhí)行上實(shí)現(xiàn)企業(yè)最大的經(jīng)濟(jì)效益。

2電力企業(yè)預(yù)算管理精益化存在問(wèn)題

2.1電力企業(yè)預(yù)算編制不規(guī)范、合理

電力企業(yè)預(yù)算管理基礎(chǔ)主要包括兩方面內(nèi)容，一是標(biāo)準(zhǔn)成本，一個(gè)是項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫(kù)。但目前一些電力企業(yè)的預(yù)算編制沒(méi)有聯(lián)系企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)際，只限于短期利益目標(biāo)，將企業(yè)資源作為編制基礎(chǔ)，而忽略了內(nèi)外部綜合因素的充分考慮。目前大部分企業(yè)在預(yù)算編制過(guò)程中注重使用歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行增減調(diào)整的增量預(yù)算法，局限于企業(yè)內(nèi)部資源，卻忽視了外部環(huán)境因素，如躉售縣農(nóng)網(wǎng)上劃、用戶工程接收、輔業(yè)單位劃轉(zhuǎn)、財(cái)稅政策籌劃等。同時(shí)在項(xiàng)目預(yù)算管理上，沒(méi)有按照預(yù)算其做好項(xiàng)目在技術(shù)、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)和平衡等上面的規(guī)范化編制，特別是在項(xiàng)目投資上缺少評(píng)價(jià)體系，沒(méi)有對(duì)投資項(xiàng)目成果進(jìn)行精益化衡量，從而導(dǎo)致了項(xiàng)目投資的盲目性和資金管理的散漫性。部分電力企業(yè)在進(jìn)行預(yù)算報(bào)表編制時(shí)，存在隨意性和不嚴(yán)謹(jǐn)，許多不合理的資金支出項(xiàng)目預(yù)算沒(méi)有做出及時(shí)甄別、剔除，這歸根到底是預(yù)算制度的不完善所致。同時(shí)對(duì)于一些預(yù)算項(xiàng)目沒(méi)有做到真正的精益化管理，如固定資產(chǎn)折損、設(shè)備修護(hù)維修、呆賬壞賬滯納金等未納入預(yù)算范疇。一些日常必要可控費(fèi)用指標(biāo)在扣除后還有剩余資金，但這部分資金沒(méi)有納入綜合計(jì)劃統(tǒng)籌安排，只是做單純的資金切塊管理，從而導(dǎo)致預(yù)算精益化管理不規(guī)范。

2.2缺乏有效的分析考核評(píng)價(jià)機(jī)制

一是沒(méi)有建立健全的分析考核機(jī)制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)目標(biāo)、程序和要求等標(biāo)準(zhǔn)沒(méi)有進(jìn)行清晰、明確的分析、績(jī)效考核標(biāo)準(zhǔn)制定，使預(yù)算管理精益化流于形式。如在標(biāo)準(zhǔn)成本預(yù)算管理上，沒(méi)有做到科學(xué)化、精益化，精益化沒(méi)有貫穿于預(yù)算編制、分解、執(zhí)行、分析、考核等管過(guò)程。電網(wǎng)常見的檢修運(yùn)維作業(yè)項(xiàng)目中的檢修運(yùn)維管理費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)成本、施工、監(jiān)理、物資、調(diào)試單位管理費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)成本等所有費(fèi)用項(xiàng)目沒(méi)有形成全覆蓋，做到科學(xué)預(yù)算分解[2]。在項(xiàng)目?jī)?chǔ)備預(yù)算管理上，由于儲(chǔ)備項(xiàng)目種類多，項(xiàng)目雜，因此在項(xiàng)目?jī)?chǔ)備、評(píng)審工作上容易出現(xiàn)“管理部門多，標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一、平衡協(xié)調(diào)難、執(zhí)行效果差”等現(xiàn)象，從而導(dǎo)致項(xiàng)目?jī)?chǔ)備管理標(biāo)準(zhǔn)、分級(jí)評(píng)價(jià)管理標(biāo)準(zhǔn)等難以規(guī)范統(tǒng)一。二是在預(yù)算執(zhí)行跟蹤、監(jiān)控、分析和協(xié)調(diào)管理等工作上力度不強(qiáng)，相關(guān)工作人員工作能力不足，對(duì)電力企業(yè)預(yù)算管理精益化的控制力也不足，在實(shí)際精益化管理過(guò)程中執(zhí)行力度也不斷被削弱，從而導(dǎo)致預(yù)算管理工作不斷受到限制。

2.3預(yù)算管理存在信息孤島

一是部分電力企業(yè)預(yù)算決策職能弱化，在預(yù)算編制過(guò)程中企業(yè)各部門都是按照本部門意愿進(jìn)行編制預(yù)算，只反映本部門情況，沒(méi)有形成業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)融合，“各自為戰(zhàn)”狀態(tài)導(dǎo)致各部門沒(méi)有形成有效溝通、企業(yè)整體財(cái)務(wù)預(yù)算缺乏全局性統(tǒng)籌。二是在預(yù)算系統(tǒng)信息共享平臺(tái)構(gòu)建上不及時(shí)。一些電力企業(yè)在預(yù)算管理電算化信息化上存在財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)、預(yù)算核算系統(tǒng)各自運(yùn)作的現(xiàn)象。特別是多數(shù)企業(yè)的預(yù)算編制工作通常都是由財(cái)務(wù)部門獨(dú)立完成，沒(méi)有利用現(xiàn)代化的業(yè)財(cái)融合財(cái)會(huì)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)融合，也沒(méi)有建立業(yè)財(cái)融合信息共享數(shù)據(jù)庫(kù)和平臺(tái)，從而導(dǎo)致其他業(yè)務(wù)部門對(duì)預(yù)算管理精益化了解不深，配合度不高，積極性不強(qiáng)，也容易導(dǎo)致信息孤島的形成，從而影響了預(yù)算信息數(shù)據(jù)的采集、分析、核算、執(zhí)行和績(jī)效考核[3]。在項(xiàng)目?jī)?chǔ)備、分級(jí)評(píng)審信息化平臺(tái)搭建上，部分電力企業(yè)還沒(méi)有實(shí)現(xiàn)在項(xiàng)目需求和財(cái)務(wù)資金投入能力動(dòng)態(tài)平衡上的有效銜接，從而影響了預(yù)算管理精益化的效率。

3加強(qiáng)電力企業(yè)預(yù)算管理精益化的措施

3.1樹立預(yù)算管理精益化理念

電力企業(yè)管理層應(yīng)主動(dòng)學(xué)習(xí)和引進(jìn)先進(jìn)的預(yù)算管理精益化理念和專業(yè)知識(shí)，充分認(rèn)識(shí)到做好預(yù)算管理精益化工作的價(jià)值，在構(gòu)建和完善企業(yè)預(yù)算管理精益化機(jī)制上加以重視。電力企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照企業(yè)當(dāng)前實(shí)際發(fā)展情況，將短期和長(zhǎng)期戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行科學(xué)結(jié)合，細(xì)化企業(yè)預(yù)算管理工作類別，明確預(yù)算管理精益化編制、執(zhí)行、監(jiān)督、評(píng)價(jià)等各個(gè)工作程序，構(gòu)建編制規(guī)范化、全面統(tǒng)一的電力企業(yè)預(yù)算管理精益化相關(guān)制度，為精益化預(yù)算管理的順利開展提供良好的制度基礎(chǔ)。

3.2科學(xué)、規(guī)范做好電力企業(yè)預(yù)算編制

3.2.1結(jié)合內(nèi)外部環(huán)境因素，加強(qiáng)戰(zhàn)略預(yù)算管理研究

為進(jìn)一步提升預(yù)算對(duì)電力企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的引導(dǎo)和調(diào)控能力，電力企業(yè)應(yīng)在做好預(yù)算報(bào)表編制的基礎(chǔ)上，充分發(fā)揮預(yù)算事前預(yù)測(cè)的功能，對(duì)內(nèi)、外部環(huán)境因素進(jìn)行全面的調(diào)查、研究。內(nèi)部因素主要從歷史數(shù)據(jù)、企業(yè)發(fā)展方向、內(nèi)部資源等方面進(jìn)行分析，外部因素主要考慮市場(chǎng)變動(dòng)預(yù)測(cè)、價(jià)格浮動(dòng)概率、消費(fèi)者需求動(dòng)向等。一方面，電力企業(yè)要完善預(yù)算管理關(guān)系模型，優(yōu)化預(yù)算資源。通過(guò)對(duì)影響電力企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本的電網(wǎng)投資和財(cái)務(wù)狀況，需要科學(xué)預(yù)算售電量存量和增量之間的關(guān)系，并建立優(yōu)化電網(wǎng)成本和財(cái)務(wù)狀態(tài)關(guān)系模型，做到規(guī)模控制的最優(yōu)化[4]。另一方面，確保電力企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略制定準(zhǔn)確、有效，需要做好標(biāo)準(zhǔn)成本和項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫(kù)兩大預(yù)算管理基礎(chǔ)內(nèi)容的管理。標(biāo)準(zhǔn)成本應(yīng)做好科學(xué)、細(xì)化、深化的編制預(yù)算，能貫穿于整個(gè)預(yù)算編制、分解、執(zhí)行、分析、考核等成本管理全過(guò)程。項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫(kù)是對(duì)預(yù)算期計(jì)劃安排的項(xiàng)目進(jìn)行技術(shù)、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)和平衡的機(jī)制，是夯實(shí)項(xiàng)目預(yù)算管理基礎(chǔ)、提升項(xiàng)目預(yù)算管理水平的重要保證。標(biāo)準(zhǔn)成本管資金，項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫(kù)管項(xiàng)目，雙管齊下，可進(jìn)一步充實(shí)預(yù)算編制依據(jù)，提升預(yù)算編制規(guī)范化、科學(xué)化管理水平。

3.2.2建立專門預(yù)算編制精益化管理部門，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算編制工作的指導(dǎo)

預(yù)算編制精益化部門通過(guò)建立與財(cái)會(huì)科目代碼相結(jié)合的預(yù)算編制模板，建立覆蓋成本費(fèi)用、資金預(yù)算、部門預(yù)算、銷售、采購(gòu)、固定資產(chǎn)、員工薪酬等方面的子預(yù)算模板，按照月、季度、年度等時(shí)間進(jìn)度進(jìn)行預(yù)算項(xiàng)目編制，具體落實(shí)到編制部門、責(zé)任人等，明確職能、分工，是電力企業(yè)能夠有效管控總預(yù)算，達(dá)到精益化管理的目的[5]。另一方面，電力企業(yè)要做好作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)成本、項(xiàng)目作業(yè)等預(yù)算編制。在項(xiàng)目作業(yè)預(yù)算編制上，電力企業(yè)應(yīng)通過(guò)企業(yè)解決方案軟件系統(tǒng)（SAP）、財(cái)務(wù)管控和生產(chǎn)管理信息系統(tǒng)（MIS）等對(duì)項(xiàng)目作業(yè)預(yù)算進(jìn)行技術(shù)固化。同時(shí)對(duì)電力企業(yè)日常電網(wǎng)檢修運(yùn)維及運(yùn)營(yíng)管理費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)成本等要進(jìn)行完善和修訂，確保標(biāo)準(zhǔn)成本對(duì)所有費(fèi)用項(xiàng)目、所有單位類型實(shí)現(xiàn)全覆蓋，為電網(wǎng)的日常運(yùn)維和管理費(fèi)用預(yù)算分解提供可靠的參考依據(jù)。

3.2.3做好項(xiàng)目?jī)?chǔ)備管理工作，提高項(xiàng)目預(yù)算科學(xué)化水平

一是做好項(xiàng)目?jī)?chǔ)備統(tǒng)一管理工作。電力企業(yè)應(yīng)設(shè)置項(xiàng)目?jī)?chǔ)備管理部門，對(duì)項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行歸口統(tǒng)一管理。通過(guò)將技術(shù)改造、基礎(chǔ)建設(shè)、大修項(xiàng)目、市場(chǎng)營(yíng)銷等專項(xiàng)資金編制計(jì)劃納入電力企業(yè)綜合計(jì)劃中，實(shí)行統(tǒng)一管理。通過(guò)將日常必要的、可控的費(fèi)用指標(biāo)經(jīng)由企業(yè)預(yù)算管理部門進(jìn)行扣除后，剩余資金將全部交由項(xiàng)目?jī)?chǔ)備管理部門進(jìn)行綜合計(jì)劃統(tǒng)籌安排，從而避免出現(xiàn)資金切割管理的現(xiàn)象，有效提高項(xiàng)目?jī)?chǔ)備預(yù)算管理的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化水平。

二是規(guī)范統(tǒng)一項(xiàng)目?jī)?chǔ)備和評(píng)審管理的標(biāo)準(zhǔn)。針對(duì)綜合計(jì)劃儲(chǔ)備項(xiàng)目種類雜多的特點(diǎn)，電力公司應(yīng)從項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫(kù)的管理目標(biāo)、項(xiàng)目范圍、工作內(nèi)容和方法、項(xiàng)目入庫(kù)與出庫(kù)、分集評(píng)價(jià)的原則和標(biāo)準(zhǔn)等進(jìn)行規(guī)范，打破以往憑經(jīng)驗(yàn)干事的傳統(tǒng)，走規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化控制管理，以此提高項(xiàng)目?jī)?chǔ)備和管理工作的質(zhì)量和水平[6]。

3.3 科學(xué)執(zhí)行預(yù)算精益化管理方案

電力企業(yè)開展預(yù)算精益化管理過(guò)程中，不但要注重預(yù)算方案執(zhí)行情況，同時(shí)還需要能夠定期掌握預(yù)算信息和實(shí)際執(zhí)行情況見的差距，做好預(yù)算精益化管理反饋信息的收集工作。企業(yè)管理人員能夠掌握預(yù)算精細(xì)化管理的效果，同時(shí)能以此為依據(jù)來(lái)進(jìn)行預(yù)算方案的改進(jìn)和優(yōu)化。所以企業(yè)要想有效提高自身預(yù)算精細(xì)化管理質(zhì)量，則應(yīng)當(dāng)要注重預(yù)算信息反饋平臺(tái)的構(gòu)建工作，以便于企業(yè)內(nèi)外部人員都能夠利用這一平臺(tái)來(lái)反饋預(yù)算精益化管理的優(yōu)點(diǎn)與不足給企業(yè)管理人員。除此之外，電力企業(yè)能夠結(jié)合自己具體情況來(lái)合理采用責(zé)任制度或是報(bào)告制度管理預(yù)算精益化工作的開展情況。其中，運(yùn)用責(zé)任制能夠讓電力企業(yè)內(nèi)部每一部門都能夠根據(jù)自身相應(yīng)職責(zé)來(lái)管理預(yù)算相關(guān)內(nèi)容，一旦在管理過(guò)程中出現(xiàn)問(wèn)題，則能夠在第一時(shí)間找到相應(yīng)的負(fù)責(zé)人。實(shí)施責(zé)任之后，各執(zhí)行預(yù)算部門就會(huì)認(rèn)真對(duì)待預(yù)算方案，并予以落實(shí)，即便是遇到困難也會(huì)及時(shí)找出原因并進(jìn)行處理。運(yùn)用報(bào)告制度的重要作用在于如若在預(yù)算精益化管理過(guò)程中面臨問(wèn)題，在第一時(shí)間上報(bào)給負(fù)責(zé)人員，從而及時(shí)采取針對(duì)性的處理策略。此外，電力企業(yè)內(nèi)部每一部門均需要完整、仔細(xì)地將其自身預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告給財(cái)務(wù)部門，以便于財(cái)務(wù)管理人員能夠?qū)︻A(yù)算精益化管理中的不足與有待改進(jìn)之處進(jìn)行掌握，隨后通過(guò)與相應(yīng)部門間進(jìn)行交流和協(xié)商來(lái)采取針對(duì)性策略進(jìn)行改進(jìn)，確保預(yù)算工作得以更為高效開展。

3.4 加強(qiáng)電力企業(yè)預(yù)算管理精益化信息系統(tǒng)的建設(shè)

一是電力企業(yè)要加強(qiáng)硬件投入力度，建立符合具體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理狀況的集預(yù)算、結(jié)算、核算、資產(chǎn)管理等模塊的預(yù)算信息系統(tǒng)。電力公司座位資金密集型企業(yè)，在資金、收入、成本、價(jià)格、供應(yīng)、財(cái)務(wù)等方面必須實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化信息化操作。電力企業(yè)應(yīng)建立統(tǒng)一項(xiàng)目?jī)?chǔ)備及分級(jí)評(píng)審信息化平臺(tái)。電力企業(yè)應(yīng)引進(jìn)綜合計(jì)劃業(yè)務(wù)綜合系統(tǒng)比如ERP、LPM、SAP、MIS等，對(duì)項(xiàng)目?jī)?chǔ)備進(jìn)行項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫(kù)模塊開發(fā)，并構(gòu)建“縱向貫通、橫向直聯(lián)”的項(xiàng)目?jī)?chǔ)備及分級(jí)評(píng)審信息化平臺(tái)。項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫(kù)可與綜合計(jì)劃管理模塊、財(cái)務(wù)管控和ERP系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)有效對(duì)接，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目需求與財(cái)務(wù)資金投放能力的動(dòng)態(tài)平衡銜接，項(xiàng)目的生成、上報(bào)、審核、入庫(kù)、下達(dá)、跟蹤等全部實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上運(yùn)轉(zhuǎn)，將可大大提高管理效率。這些系統(tǒng)能夠處理繁雜的全面預(yù)算數(shù)據(jù)，超強(qiáng)的數(shù)據(jù)處理能力能夠使企業(yè)能夠減輕全面預(yù)算管理精細(xì)化管理的壓力。比如ERP系統(tǒng)是業(yè)財(cái)融合財(cái)會(huì)自動(dòng)化系統(tǒng)，可以通過(guò)這樣可以更精準(zhǔn)的為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層提供決策參考依據(jù)。

二是建立“橫向協(xié)調(diào)、縱向順暢、分級(jí)平衡”預(yù)算管理信息共享平臺(tái)。通過(guò)將電力企業(yè)各部門機(jī)構(gòu)預(yù)算信息和不同業(yè)務(wù)板塊信息通過(guò)有效融合再進(jìn)行分類整理和統(tǒng)一處理，使電力企業(yè)內(nèi)部各部門和外部企業(yè)部門的不同信息形成共享鏈接平臺(tái)，使電力企業(yè)預(yù)算工作在資金、收入、成本、價(jià)格、供應(yīng)、財(cái)務(wù)等不同信息系統(tǒng)之間形成橫向、縱向的全方面覆蓋和共享。同時(shí)電力企業(yè)通過(guò)各種新型技術(shù)手段來(lái)使全面預(yù)算管理的數(shù)據(jù)得以補(bǔ)充，從而更加準(zhǔn)確、快速的從信息共享系統(tǒng)掌握各種數(shù)據(jù)信息并做出有效分析判斷，及時(shí)發(fā)展電力企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理上的問(wèn)題并做出有效的調(diào)整，從而提高全面預(yù)算管理精細(xì)化管理的準(zhǔn)確性。

三是注重基礎(chǔ)平臺(tái)信息化水平的提升。因?yàn)殡娏ζ髽I(yè)預(yù)算工作需要給予龐大的數(shù)據(jù)信息分析上來(lái)進(jìn)行，所以必須要注重基礎(chǔ)平臺(tái)信息化水準(zhǔn)的提升，充分沖入電力企業(yè)的營(yíng)銷、業(yè)務(wù)以及財(cái)務(wù)系統(tǒng)，讓其形成一個(gè)信息平臺(tái)，高效對(duì)接不同系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)信息，為電力企業(yè)基礎(chǔ)建設(shè)、采購(gòu)設(shè)備、規(guī)劃與設(shè)計(jì)資產(chǎn)還有報(bào)廢退役等管理工作提供可靠的數(shù)據(jù)參考。在對(duì)接各系統(tǒng)過(guò)程中，電力企業(yè)需要構(gòu)建起數(shù)據(jù)庫(kù)動(dòng)態(tài)歸集每個(gè)系統(tǒng)所產(chǎn)生的信息數(shù)據(jù)，同時(shí)做好預(yù)警制度的設(shè)置，如若傳輸數(shù)據(jù)量大于規(guī)定限值，那么系統(tǒng)就會(huì)發(fā)出警報(bào)，同時(shí)歸類并整理相關(guān)信息數(shù)據(jù)，以便于工作人員開展核查工作，大大提升信息平臺(tái)數(shù)據(jù)處理效率。

3.4強(qiáng)化電力企業(yè)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督機(jī)制，進(jìn)一步提升預(yù)算執(zhí)行管控的精益化水平

一是建立全過(guò)程動(dòng)態(tài)化的預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督管理機(jī)制。電力企業(yè)應(yīng)綜合各業(yè)務(wù)部門和各基層單位在預(yù)算執(zhí)行中的各類費(fèi)用進(jìn)度、各種財(cái)務(wù)指標(biāo)以及非財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行全過(guò)程、動(dòng)態(tài)化的跟蹤、監(jiān)督。定期進(jìn)行通報(bào)和考核，切實(shí)提高預(yù)算執(zhí)行的時(shí)效性和均衡性。同時(shí)對(duì)預(yù)算完成情況進(jìn)行監(jiān)督。對(duì)預(yù)算的具體落實(shí)情況和事先制定的指標(biāo)要進(jìn)行科學(xué)核對(duì)。如若二者相一致，就應(yīng)當(dāng)要繼續(xù)保持，反之則需要進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，以此來(lái)確保預(yù)算管理精益化水平得以有效提高。

二是做好現(xiàn)金流預(yù)算管理機(jī)制，確保企業(yè)項(xiàng)目資金得以高效使用。電力企業(yè)應(yīng)確立“誰(shuí)申請(qǐng)資金支付，誰(shuí)發(fā)起預(yù)算編制”的月度現(xiàn)金流量預(yù)算編報(bào)原則，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理觸角向業(yè)務(wù)部門的橫向延伸。根據(jù)電力企業(yè)資產(chǎn)信息、人力資源、固定資產(chǎn)等信息，結(jié)合預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中產(chǎn)生的工作風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，企業(yè)相關(guān)部門應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金流預(yù)算管理制度執(zhí)行情況監(jiān)督力度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)全面預(yù)算工作中存在的問(wèn)題，督促改進(jìn)，以便減少企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)加強(qiáng)現(xiàn)金流預(yù)算管理，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流量預(yù)算和SAP、財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)的互連互通，“以年度預(yù)算控制月度預(yù)算，以月度預(yù)算控制資金支付”的預(yù)算控制模式來(lái)實(shí)現(xiàn)月度現(xiàn)金流量預(yù)算同資金支付系統(tǒng)的有效掛接。除此之外，電力企業(yè)還可構(gòu)建起月度現(xiàn)金預(yù)算管理制度，并對(duì)個(gè)月預(yù)算目標(biāo)予以細(xì)化，劃分年度預(yù)算為數(shù)個(gè)階段，進(jìn)而更好的控制預(yù)算執(zhí)行情況，進(jìn)而達(dá)到管理預(yù)算目標(biāo)的目的。通常年度預(yù)算要求能夠統(tǒng)籌安排企業(yè)的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，電力企業(yè)則應(yīng)當(dāng)要以年度預(yù)算為基礎(chǔ)來(lái)制定與優(yōu)化月度預(yù)算，通過(guò)預(yù)算指標(biāo)的角度來(lái)劃分與管理相應(yīng)執(zhí)行部門的預(yù)算，同時(shí)安排內(nèi)部審計(jì)部門予以監(jiān)管其執(zhí)行情況，確保預(yù)算能夠按照規(guī)定要求完成。

3.5建立健全預(yù)算管理考核機(jī)制

首先科學(xué)界定好預(yù)算考核的主體和對(duì)象，實(shí)行預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算考核相分離、逐級(jí)考核、層層落實(shí)。通過(guò)綜合考慮安全生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和健康發(fā)展、投資與效益的辨證關(guān)系，制定《電網(wǎng)投資效益考核辦法》，采用容載比、單位投資增供電量、單位投資降損電量等多項(xiàng)指標(biāo)，對(duì)電網(wǎng)供電裕度、資產(chǎn)效率和投資收益進(jìn)行全面評(píng)價(jià)和考核，并將考核結(jié)果納入對(duì)各供電公司績(jī)效考核和領(lǐng)導(dǎo)班子業(yè)績(jī)考核，層層向下傳遞壓力，促使基層單位主動(dòng)優(yōu)化投資方向，推動(dòng)電網(wǎng)發(fā)展更加講效益、求質(zhì)量。同時(shí)制定獎(jiǎng)懲分明的激勵(lì)措施，確保預(yù)算考核機(jī)制能夠嚴(yán)格執(zhí)行并有效?？稍O(shè)置過(guò)程考核與年度考核相結(jié)合的考核制度，過(guò)程考核以月度KPI作為考核指標(biāo)，與月度工資相掛鉤。而年度考核以電力企業(yè)全年經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完成情況、預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行評(píng)價(jià)情況等指標(biāo)為主，與股權(quán)、年終獎(jiǎng)、晉升等福利相關(guān)。通過(guò)加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督和考核評(píng)價(jià)的相結(jié)合運(yùn)行，使預(yù)算管理在編制、執(zhí)行、監(jiān)督、評(píng)價(jià)等環(huán)節(jié)上實(shí)現(xiàn)良好銜接，達(dá)到精益化的目的。

3.6加強(qiáng)預(yù)算管理人才的培養(yǎng)

電力企業(yè)應(yīng)緊跟時(shí)代發(fā)展形勢(shì)步伐，投入足夠經(jīng)費(fèi)培養(yǎng)多元化財(cái)務(wù)人才，通過(guò)“引進(jìn)來(lái)、走出去”的方式，積極主動(dòng)引進(jìn)人才。同時(shí)有針對(duì)性地加強(qiáng)對(duì)預(yù)算管理人員業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，通過(guò)培訓(xùn)課、脫產(chǎn)進(jìn)修等方式加強(qiáng)預(yù)算管理人員在電算化操作、業(yè)財(cái)融合管理等方面技能的培養(yǎng)。同時(shí)以豐厚待遇、晉升渠道拓寬等方式留住技術(shù)水平過(guò)硬的預(yù)算管理人才。最后對(duì)企業(yè)全員加強(qiáng)預(yù)算管理精益化重要性的宣傳，讓員工對(duì)預(yù)算管理工作精益化的重要性有全面的認(rèn)識(shí)，并積極主動(dòng)參與到預(yù)算編制、精益化管理當(dāng)中。

綜上所述，由于電力企業(yè)所涉及項(xiàng)目雜多，管理工作難度大，在預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督和考核評(píng)價(jià)等過(guò)程中還存在不少問(wèn)題，一定程度上影響了企業(yè)的良性發(fā)展。所以電力企業(yè)應(yīng)實(shí)事求是，結(jié)合發(fā)展實(shí)際做好預(yù)算指標(biāo)設(shè)置和相關(guān)預(yù)算編制工作，建立健全預(yù)算管理工作制度體系，并嚴(yán)格執(zhí)行、監(jiān)督管理，才能使電力企業(yè)預(yù)算管理實(shí)現(xiàn)精益化，從而實(shí)現(xiàn)電力企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化。

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