李翠英

城市商業(yè)銀行作為商業(yè)銀行中的重要組成之一，在落實國家政策和支持實體經(jīng)濟發(fā)展方面發(fā)揮了不可替代的作用。隨著我國利率市場化的不斷推進，銀行業(yè)利息差收窄、同業(yè)競爭力加劇，商業(yè)銀行的利潤增長受到了內(nèi)外部的制約，如何在提升外部競爭力的同時持續(xù)的改善內(nèi)部管理，加強財務管理，做好成本管控，實現(xiàn)降本增效顯得尤為重要。本文將基于我國城市商業(yè)銀行財務管理存在的問題進行分析，并提出相應的對策建議，旨在提高我國城市商業(yè)銀行的財務管理水平。

一、引言

城市商業(yè)銀行是中國銀行業(yè)的重要組成部分，在支持地方經(jīng)濟發(fā)展中起到了重要的作用。隨著利率市場化、經(jīng)濟增速放緩、同業(yè)競爭激烈，給城市商業(yè)銀行的發(fā)展帶來巨大的壓力，加上在財務管理中存在諸多問題，進一步影響了城市商業(yè)銀行未來的高質(zhì)量發(fā)展，而財務管理工作的質(zhì)量直接關(guān)系著商業(yè)銀行的抗風險能力以及可持續(xù)發(fā)展能力。因此，本文將分析城市商業(yè)銀行財務管理中出現(xiàn)的問題，并提出相應的對策，達到提高城市商業(yè)銀行的財務管理水平的目的。

二、我國城市商業(yè)銀行財務管理存在的問題

（一）財務管理理念不強

隨著外部利息差紅利的收窄，轉(zhuǎn)變經(jīng)營理念迫在眉睫。由于城市商業(yè)銀行規(guī)模小、競爭力無法與大型商業(yè)銀行相提并論，且普遍存在“重業(yè)務發(fā)展、輕財務管理”的傳統(tǒng)觀念，通過拼成本的方式促進業(yè)務發(fā)展也屢見不鮮。財務管理理念淡薄，缺乏通過加強財務管理達到降本增效和提升利潤的意識。一方面在部門設(shè)置上定位簡單。計劃財務部作為現(xiàn)代商業(yè)銀行組織架構(gòu)中的一個重要部門，其本應承擔財務管理理念實踐和傳遞的責任，但因財務管理理念淡薄，在職責上基本定位為承擔會計核算、計劃考核、稅務管理等，而弱化了其成本管控、全面預算管理、企業(yè)績效評價、投融資決策等管理會計職能。另一方面在人員配備上不足、分工不合理，管理較為粗放，甚至有時財務管理工作缺乏清晰的定位。

（二）財務管理人員素質(zhì)參差不齊

財務管理工作專業(yè)性強，需具有相應專業(yè)技能的人方能勝任。但城商行財務管理人員素質(zhì)參差不齊且人員流動性較大，難以在工作中用專業(yè)的知識做好財務管理工作。其主要原因有兩個方面：一是招聘時未嚴格要求具有財務管理背景，人員到崗后只能操作一些核算和數(shù)據(jù)提取等簡單重復的工作，面對新問題不知如何解決，或隨意處理，忽視不規(guī)范處理可能帶來的后果;二是財務管理知識更新速度快，加上后期的培訓跟不上和培訓效果不佳，若人員自身缺乏自我提升學習的自覺性，就無法勝任新的工作要求。由于沒有財務知識基礎(chǔ)，即使公司定期組織相應的培訓，財務人員也很難將當前財務管理新方向和新理念運用到工作中。

（三）財務管理信息化程度不高

財務管理可通過大量的數(shù)據(jù)從多維度進行分析，為領(lǐng)導層提供決策支持。但城商行對財務系統(tǒng)的研發(fā)投入較少，大多數(shù)系統(tǒng)只能處理日常基礎(chǔ)業(yè)務，且流程復雜、繁瑣，缺乏一致性和一貫性，對于數(shù)據(jù)分析、數(shù)據(jù)整合、數(shù)據(jù)呈現(xiàn)等缺乏相應的系統(tǒng)支撐，更多通過人工手動處理相應的分析，不僅耗時、效率低，還可能降低數(shù)據(jù)分析的準確性，不能為領(lǐng)導層的決策提供有力的數(shù)據(jù)支撐和決策建議。

（四）財務風險意識淡薄

商業(yè)銀行是經(jīng)營風險的行業(yè)，控制好風險就是增加效益。但在城商行經(jīng)營中，更多關(guān)注的是聲譽風險、合規(guī)風險、操作風險等，但財務風險的管理基本上被忽視。究其原因主要是銀行人員財務風險意識淡薄。主要表現(xiàn)在：一是未嚴格執(zhí)行財務制度。在一切為業(yè)務發(fā)展服務的價值導向下，為了支持業(yè)務營銷可能會繞開制度，存在變通處理的情況，導致了業(yè)務發(fā)展凌駕于風險控制之上。在后續(xù)審計檢查中若被發(fā)現(xiàn)，則會對財務報表的審計意見產(chǎn)生影響，導致股東和社會公眾對銀行失去信心，后續(xù)監(jiān)管也會重點核查;二是缺乏對財務風險的識別與控制能力。我國城商行現(xiàn)階段的內(nèi)部監(jiān)督模式有所欠缺，未建立全面有效的內(nèi)部控制，基本停留在事后監(jiān)督的狀態(tài)，難以從實質(zhì)上起到防范風險的目的。

（五）財務管理制度執(zhí)行效果后評估缺失

制定財務管理制度是為了規(guī)范操作流程，提升工作質(zhì)效。商業(yè)銀行制定財務管理制度多是根據(jù)監(jiān)管、行業(yè)、國家財務會計準則等要求制定，制度種類繁多、內(nèi)容繁雜，但是往往對制度執(zhí)行效果缺乏科學合理的評估，導致實際執(zhí)行不符合財務制度的規(guī)定，影響工作質(zhì)效，無法對后續(xù)的財務工作提出有針對性和可操作性的提升建議或意見。

三、提高城市商業(yè)銀行財務管理的對策建議

（一）思想上提高重視，做好理念的傳導和認同

財務管理貫穿于業(yè)務經(jīng)營的每一個環(huán)節(jié)。從高層、中層到基層都要在思想上重視財務管理，自上而下的傳導財務管理理念，形成全行上下對財務管理重要性的一致認同。

首先，高層要把財務管理放在與業(yè)務發(fā)展同等位置，做到同部署、同安排和同考核。企業(yè)高層領(lǐng)導首先從思想上重視財務管理的工作，將財務管理作為企業(yè)管理的核心，特別是對銀行業(yè)來說，要培養(yǎng)客戶的財務管理理念，制定最優(yōu)的財務管理目標，實現(xiàn)財務管理的精細化。在年度考核中，總行可以構(gòu)建財務管理評價指標體系，充分發(fā)揮考核“指揮棒”的引導作用，提升分支行對財務管理工作的重視程度，不斷扭轉(zhuǎn)分支行對財務管理的錯誤定位，做到真正轉(zhuǎn)變理念，發(fā)揮財務管理在業(yè)務發(fā)展中的“軍師參謀”地位和作用。利用企業(yè)的網(wǎng)站、微信公眾號等渠道加強財務管理理念的宣傳，持續(xù)做好理念的傳導和認同。

其次，中層干部作為鏈接上層與基層之間的溝通橋梁，需發(fā)揮好作為企業(yè)高層理念的傳遞者和轉(zhuǎn)化落實者，對照自身實際情況，細化財務管理的考核評價體系，主動摒棄財務管理僅僅是簡單的核算，從思想上和行動上重視財務管理，進一步發(fā)揮財務管理在分支行業(yè)務發(fā)展中的應有作用。在財務管理部門的職責定位和人員配備上應更加合理、邊界更加清晰，承擔起企業(yè)內(nèi)部管理的中樞職能。

最后，基層員工作為最終的執(zhí)行落實者，不僅要加強自身財務知識的更新積累，在實際工作中做好財務管理各項目標的執(zhí)行，還要從簡單的核算、提取數(shù)據(jù)報表向如何降低財務風險、降本增效等轉(zhuǎn)變，為領(lǐng)導層的決策提供科學的建議和意見。

（二）加強人員的配備，提高財務管理人員的綜合素質(zhì)

由于財務管理對專業(yè)性的要求較高，因此在人員的招聘上和內(nèi)部人員的選拔上，更傾向于選擇有財會方面專業(yè)知識背景和工作經(jīng)歷的人員，便于實際工作的開展。要從財務管理知識、會計制度、財務管理理念上加強人員的宣傳培訓，提高財務管理人員的綜合素質(zhì)。

提高財務管理人員的綜合素質(zhì)時刻不能放松。一方面要持續(xù)開展培訓來不斷提升財務技能，在培訓中要有針對性，選擇一些前沿和具有實操性、先進性的財務管理理念，通過不斷的學習和借鑒，提高財務管理工作人員的管理能力、分析能力和決策建議能力，以此運用到工作中方能提升工作質(zhì)效;另一方面可拿出一定的教育經(jīng)費鼓勵員工參加相關(guān)知識學習，為崗位的專業(yè)要求賦能。通過設(shè)立專項獎的形式加大對工作項目貢獻人才的獎勵力度。

（三）加大對財務管理信息系統(tǒng)的研發(fā)投入和流程優(yōu)化

財務管理信息系統(tǒng)作為財務數(shù)據(jù)分析、數(shù)據(jù)整合、數(shù)據(jù)呈現(xiàn)的直接載體，承載著提供決策分析的堅實基礎(chǔ)。實際工作中管理需求多樣，需多維度的分析數(shù)據(jù)，但城商行的財務管理系統(tǒng)因投入不足無法滿足實際需求，后續(xù)要加大對財務管理系統(tǒng)研發(fā)投入。一是向行業(yè)的標桿銀行收集財務管理系統(tǒng)信息，結(jié)合自身需求分析后，向開發(fā)軟件公司提出定制要求;二是梳理管理需求，加大資金投入，向本行的科技系統(tǒng)提出開發(fā)要求。結(jié)合自身業(yè)務和財務處理流程，收集來自高層、中層、基層的意見，對流程不斷的優(yōu)化，發(fā)揮大數(shù)據(jù)的分析支撐作用。通過加大對財務管理系統(tǒng)的研發(fā)投入，提高工作效率、數(shù)據(jù)的準確性和可靠性，為業(yè)務發(fā)展提供科學合理的建議。

（四）強化財務風險的識別與控制能力

風險無處不在，財務風險也不可忽視。一是要嚴格執(zhí)行財務制度。建立完善的風險管理組織體系，審計部、風險管理職能部門要評價財務制度執(zhí)行情況，并分別向?qū)徲嫼惋L險管理委員會報告，委員會直接向公司治理層報告，讓治理層監(jiān)督管理層，避免人情代替制度、管理層凌駕于控制之上風險。二是要強化財務風險的識別與控制能力。銀行業(yè)要建立良好有效的內(nèi)控制度，要遵循全面、有效、獨立、審慎的原則，加強對財務管理相關(guān)事項事前、事中、事后的控制，加大對財務風險的識別與控制，提高商業(yè)銀行的內(nèi)部競爭力。

（五）完善財務管理制度執(zhí)行效果后評估，提升財務管理效果

后評價是對財務管理制度執(zhí)行效果進行客觀的評價，總結(jié)經(jīng)驗教訓，及時有效反饋信息，提高未來的管理水平。財務管理執(zhí)行效果后評估要從以下幾個方面開展：一是在財務管理制度發(fā)布執(zhí)行一定的期間后，以意見稿的形式向領(lǐng)導和員工征求對現(xiàn)有制度執(zhí)行效果的評價和意見;二是財務部門自身需要制定科學的指標體系，對財務管理制度執(zhí)行效果進行量化評估，根據(jù)后評估結(jié)果結(jié)合財稅制度、監(jiān)管要求不斷的進行修訂;三是根據(jù)修訂后的執(zhí)行效果進行評價，并與未修訂前的執(zhí)行效果進行比較，從中得出是否需提升財務管理質(zhì)效;四是城市商業(yè)銀行需要調(diào)整員工激勵與懲罰機制，激勵財務管理狀況較好的員工個人，懲罰評估不達標的財務管理主體。

四、結(jié)語

財務管理工作為實現(xiàn)商業(yè)銀行可持續(xù)發(fā)展提供重要的支撐，在商業(yè)銀行的產(chǎn)品推出和業(yè)務發(fā)展等方面發(fā)揮著重要的作用。當前我國城商行在財務管理工作中，普遍存在著財務管理理念不強、財務風險意識淡薄、財務管理后評價缺失等問題，城商行必須認真對待財務管理中存在的問題，自上而下樹立科學的財務管理理念，不斷提高財務管理意識，明確財務管理目標和定位，補充完善財務管理后評價，不斷完善財務管理制度，促使城市商業(yè)銀行的財務管理科學化、流程化、制度化，從而推動城市商業(yè)銀行可持續(xù)的發(fā)展。

（作者單位：廈門銀行股份有限公司重慶分行）