楊娜 姚夢雨 葛麗 朱欣瑜

（無錫商業(yè)職業(yè)技術學院，江蘇 無錫 214000）

一、調(diào)查概況

調(diào)研時間：2020 年6-8 月

調(diào)研方式：本次調(diào)研活動采用實地結(jié)合在線的方式進行，在線采用調(diào)查問卷網(wǎng)站——“問卷星”作為調(diào)查媒介，在充分研究網(wǎng)絡專題報告和相關學術論文的基礎上，問卷總共設置了21 道題目，涉及個人信息特征、對會計專業(yè)認知、機器人認知、會計業(yè)務模塊分析、機器人自身層面分析等內(nèi)容。問卷發(fā)放通過網(wǎng)絡發(fā)放形式，發(fā)放到眾多企業(yè)對象群中。累計發(fā)放問卷210 份，有效問卷206 份。

調(diào)研范圍：設計針對企業(yè)員工的線上調(diào)查問卷，涉及到無錫地區(qū)各類企業(yè)。

調(diào)研目的：對無錫地區(qū)財務機器人的使用現(xiàn)狀進行調(diào)查，熟悉財務機器人的使用狀況，了解其覆蓋率、使用條件、使用成本、使用優(yōu)勢及使用中的問題進行調(diào)查與分析，并從企業(yè)財務業(yè)務驅(qū)動模式與管理模式的革新角度，正確地看待財務機器人，預測財務機器人未來發(fā)展的趨勢，探索出符合無錫特色的財務人員轉(zhuǎn)型的培養(yǎng)模式。

二、調(diào)查內(nèi)容

（一）無錫財務機器人的分布情況和使用行業(yè)細分（含大、中、小型企業(yè)等）；

（二）財務機器人的運行狀況及企業(yè)實際的需求；

（三）財務機器人帶來的利弊與問題歸納分析；

（四）無錫特色的財務機器人服務模式和財會人才培養(yǎng)的探索。

三、問卷調(diào)查結(jié)果及分析

問卷設計：本次調(diào)查由項目研究團隊采用問卷調(diào)查方式進行，為了保證問卷設計符合實際情況，團隊成員在設計問卷前與十多位企業(yè)財務負責人進行溝通和討論，最后定稿。問卷共設計了20 個問題，調(diào)查的主要內(nèi)容分為四部分：第一部分是問卷填寫人和單位的基本情況，第二部分是對財務機器人的認識，第三部分是人工智能對財務工作和財務人員的影響，第四部分是財務人員如何提高自身能力和素質(zhì)適用人工智能的發(fā)展。本調(diào)查通過問卷星設計問卷，以無錫地區(qū)財務人員調(diào)查對象，共發(fā)出問卷210 份，收回有效問卷206 份。

（一）問卷填寫人和單位的基本情況

1.問卷填寫人基本情況

表1 顯示：參與接受調(diào)查的人員中男性占38.83%，女性占61.17%；受教育程度方面，大學及以上占75.73%，高中占比23.79%，初中0.49%。

（表1）

2.問卷填寫人單位基本情況

（表2）

本次調(diào)查涉及的企業(yè)行業(yè)以財會/金融業(yè)占比最多，比例為33.98%，工業(yè)/制造業(yè)21.36%，物流 17.96%，房地產(chǎn)/建筑業(yè)14.56%，文化/教育業(yè)8.74%，被調(diào)查單位中，一般納稅人占比較大，比例為77.18%，小規(guī)模納稅人18.93%，個體工商戶3.88%。

（表3）

（二）對財務機器人的認識

1.對比財務機器人，傳統(tǒng)的財務工作現(xiàn)狀分析

（表4）

（表5）

傳統(tǒng)的財務工作，忙碌而有工作難度，人工工作效率低，成本高、準確率低、業(yè)務系統(tǒng)集成困難，導致業(yè)務出錯率高，財務數(shù)據(jù)滯后、業(yè)務合規(guī)存在風險。

2.對財務機器人的了解程度

由表6 可知，大部分人聽過財務機器人，有了解，占比73.3%，非常了解財務機器人且關注發(fā)展的占比5.34%，由此可見財務機器人收到各方關注，但是業(yè)有21.36%的人幾乎沒聽說過財務機器人。

（表6）

由表7 可知，84.57%的人認為人工智能后財務工作能夠大大提高，并且提高財務工作效率。同時數(shù)據(jù)顯示：有65.43%的人認為人工智能可以解決大部分財務問題。

（表7）

3.財務機器人使用現(xiàn)狀分析

由表8 可知：無錫地區(qū)財務機器人的使用情況，表現(xiàn)為22.84%為試用過程、36.42%已使用少量模塊、10.49%已使用大量模塊，僅30.25%未使用。

（表8）

4.對財務機器人發(fā)展前景調(diào)查分析

（表9）

（表10）

有93.83%認為財務機器人有良好的發(fā)展前景，只有6.17%的人員不看好財務機器人發(fā)展。在財務機器人的各項應用優(yōu)勢上，按比例高低分別表現(xiàn)為：減輕員工的工作量、增加業(yè)務與財務的融合、能優(yōu)化企業(yè)信息處理、速度快準確性高安全性強等。鑒于財務機器人的多項優(yōu)勢，假設被調(diào)查人員為企業(yè)高管，那么愿意引入財務機器人的比例高達92.59%。（表11）

（表11）

（表12）

如果說影響到財務機器人目前的普及性，分析其主要的原因，有80.25%的人認為是宣傳力度不足，其次是16.67%的人認為操作難度大、后繼無力。

（三）人工智能在財務中應用對財務工作和財務人員的影響

1.財務機器人應用效益和局限性調(diào)查分析

（表13）

財務機器人應用效益數(shù)據(jù)表明：可能會替代難度低、簡單重復性的工作90.12%，僅有9.88%表示不會或者近期不會對財務工作和財務人員產(chǎn)生影響。被調(diào)查人員認為財務機器人針對財務的流程特點，以自動化替代手工操作，可以輔助財務人員完成交易量大、重復性高的基礎業(yè)務，提高業(yè)務處理效率和質(zhì)量。但也有9.88%人員認為人工智能（財務機器人）在財務領域的使用是不會或者近期不會替代部分人工勞動。人工智能技術（財務機器人）融入企業(yè)財務工作可以給企業(yè)帶來經(jīng)濟效益的同時，也存在一定的局限性，財務機器人能處理大量重復性高的工作，但是無法處理異常事件，另外，系統(tǒng)不穩(wěn)定、不完善，運營保障要求高也是財務機器人存在的弊端。

2.人工智能對財務人員的影響調(diào)查分析

在對人工智能對財務人才需求影響的調(diào)查中，將近80%的人員認為人工智能在財務中的應用會使財會行業(yè)人才類型轉(zhuǎn)變，對財會人才要求提高，同時有67.59%人員認為財務機器人應用會導致財會行業(yè)人才需求減少，62.04%人員認為財會行業(yè)人才競爭愈加激烈，只有0.93%對財務人才需求沒有影響。財務機器人的應用在一定程度上影響未來財務人員的需求。人工智能融入財務對財務人員影響主要有如下幾個方面：八成人員認為減少許多繁雜的工作，減輕財務人員負擔；七成人員認為財務人員不斷提高知識和技能適應財務機器人；也有半數(shù)以上人員認為財務人員地位和薪酬受到挑戰(zhàn)，導致部分財務人員失業(yè)。

四、研究意義及結(jié)論

（一）研究意義：

本次對無錫地區(qū)財務機器人現(xiàn)狀的調(diào)查研究，把創(chuàng)新訓練項目和時代發(fā)展的新產(chǎn)物、焦點和難點問題相結(jié)合，既認清了當前行業(yè)形勢，又能培養(yǎng)學生的危機意識、增強挑戰(zhàn)自我的能力。

1.無錫市政府高度重視數(shù)字化發(fā)展，疫情期間尤其關注企業(yè)的振興。近年出臺了相關政策和法規(guī)。但一直以來，尚未有系統(tǒng)的調(diào)研報告進行反饋，通過本項目的調(diào)查，形成報告，提升無錫地區(qū)的企業(yè)服務水平。

2.通過項目調(diào)查分析，學生全過程參與，能把專業(yè)理論學習和創(chuàng)新實踐能力提升結(jié)合起來，把關注自我和關注社會相結(jié)合起來，提升當代高職大學生認識社會、了解社會、服務社會的能力。

（二）研究結(jié)論：

通過以上調(diào)查分析可知，目前人們對人工智能技術在財務中的應用發(fā)展前景普遍看好，財務機器人可以針對財務的業(yè)務內(nèi)容和流程特點，以自動化替代手工操作，輔助財務人員完成大量單一、重復和繁瑣的基礎業(yè)務，在一定程度上消除傳統(tǒng)財務流程和工作存在弊端，優(yōu)化財務流程，提高財務精確度和提高業(yè)務處理效率和質(zhì)量，減少財務合規(guī)風險，使企業(yè)資源特別是人力資源分配到更有價值的活動中，促進財務轉(zhuǎn)型。

財務機器人具有天然的優(yōu)勢，優(yōu)勢程度要比其劣勢程度要大，成本問題并不是企業(yè)決定使用財務機器人所擔心的因素，從戰(zhàn)略決策層面進行考慮，企業(yè)更愿意使用財務機器人。也就是說，機器人代替部分會計業(yè)務人員是不可避免的趨勢。但發(fā)展財務機器人的主要目的并不是取代人類，而是讓人們從簡單繁瑣的重復性任務中解脫出來，投身于更具有價值的工作?，F(xiàn)階段，高校在培養(yǎng)會計專業(yè)人才時應當加強管理能力層面的課程，培養(yǎng)多維度、多層次的思考能力，解讀數(shù)據(jù)背后隱藏的信息，提供有利于公司經(jīng)營的決策，同時，還應當擁有跨領域的復合型知識，擁有機器人所沒有的跨界融合能力。

財務的未來是信息化、自動化、數(shù)字化和智能化，未來財務變革的核心驅(qū)動是技術和人才，財務智能化的發(fā)展并不意味著弱化人的作用，人才依然是驅(qū)動企業(yè)財務轉(zhuǎn)型的關鍵因素，但對人才的技能和素質(zhì)提出更高的要求。人工智能時代需要更多精通數(shù)據(jù)分析和預測的財務人才、具備跨職能部門知識的人才和善于與業(yè)務部門構(gòu)建合作關系的人才。