魏金艷

大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下，國(guó)家通過(guò)有效運(yùn)用大數(shù)據(jù)的方式，對(duì)企業(yè)信用與風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行了實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)化管控，并依托完善的納稅信用評(píng)價(jià)體系，使納稅信用評(píng)價(jià)范圍逐步擴(kuò)大。盡管?chē)?guó)家整體的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理力度逐步增大，但是在實(shí)際工作中，因管理人員的綜合素養(yǎng)欠佳等諸多因素，導(dǎo)致最終的管理成效受到較大的影響。本文通過(guò)具體分析，提出了相應(yīng)的管控策略。

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防控的作用

稅收是我國(guó)財(cái)政收入的重要組成部分，納稅則是我國(guó)企業(yè)應(yīng)盡的社會(huì)責(zé)任與義務(wù)。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理則是企業(yè)營(yíng)運(yùn)管理工作的重要構(gòu)成部分，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防控則是企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重要內(nèi)容，具有著以下諸多作用。首先，有助于企業(yè)合理規(guī)避稅務(wù)違法行為，并維護(hù)企業(yè)良好的形象。企業(yè)在日常營(yíng)運(yùn)過(guò)程中，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員會(huì)對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)營(yíng)運(yùn)行為進(jìn)行科學(xué)合理分析，以此及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)，并制定出適宜的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，防止企業(yè)納稅信用等級(jí)被評(píng)為較低等級(jí)，保障企業(yè)融資等經(jīng)營(yíng)行為的正常進(jìn)行。其次，提升企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。高質(zhì)量的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防控工作，可以防止企業(yè)出現(xiàn)稅務(wù)問(wèn)題，進(jìn)而為企業(yè)健康發(fā)展創(chuàng)造良好的稅務(wù)環(huán)境。具有綜合素養(yǎng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員，可以結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，不斷優(yōu)化企業(yè)運(yùn)行機(jī)制，提升企業(yè)工作效率，推動(dòng)企業(yè)獲得持續(xù)性發(fā)展，進(jìn)而提升企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題

缺乏稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作足夠的重視

盡管我國(guó)多數(shù)企業(yè)逐步認(rèn)識(shí)到加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，但是仍然有些企業(yè)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在認(rèn)知上的不足，亦或者將過(guò)多經(jīng)營(yíng)重點(diǎn)放在企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益上，而忽視了企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。隨著我國(guó)納稅信用評(píng)價(jià)系統(tǒng)的逐步完善，企業(yè)極易因未重視稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理而影響到企業(yè)的信用等級(jí)，進(jìn)而阻礙企業(yè)融資活動(dòng)等各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利進(jìn)行。

對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在認(rèn)知上的不足

企業(yè)在營(yíng)運(yùn)能力、人才結(jié)構(gòu)等方面存在著較大的差異性，且企業(yè)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也存在著認(rèn)知上的偏差。有些企業(yè)因?qū)Χ悇?wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知有誤，進(jìn)而無(wú)法結(jié)合企業(yè)實(shí)際需要，制定出適宜的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防控策略。在實(shí)際營(yíng)運(yùn)過(guò)程中，部分企業(yè)在遇到稅務(wù)問(wèn)題時(shí)，往往會(huì)手足無(wú)措，無(wú)法制定出專(zhuān)業(yè)化、適宜的風(fēng)險(xiǎn)防控策略，進(jìn)而影響到企業(yè)生產(chǎn)營(yíng)運(yùn)活動(dòng)的安全性與持續(xù)性。長(zhǎng)期缺乏完備的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防控能力，將會(huì)直接影響到企業(yè)整體的風(fēng)險(xiǎn)抵抗能力與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理上的資金投入有限

企業(yè)在日常營(yíng)運(yùn)過(guò)程中，難免會(huì)出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。為了保障企業(yè)營(yíng)運(yùn)安全性，很多企業(yè)會(huì)通過(guò)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控科學(xué)合理規(guī)避企業(yè)中潛在或者已經(jīng)存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。然而，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的順利進(jìn)行，需要企業(yè)投入大量的人力、物力與財(cái)力。有些企業(yè)為了降低企業(yè)營(yíng)運(yùn)成本，亦或者未科學(xué)合理認(rèn)知稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作，導(dǎo)致企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理上的資金投入有限。一旦企業(yè)出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，企業(yè)往往缺乏防范能力，無(wú)法及時(shí)制定出行之有效的防范策略，導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)逐步加大。當(dāng)企業(yè)無(wú)法科學(xué)合理平衡稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理成本與效益二者間的關(guān)系時(shí)，企業(yè)存在稅收違法行為的機(jī)率就將大大增加，進(jìn)而將降低企業(yè)的稅務(wù)行為信用等級(jí)，影響到企業(yè)持續(xù)性發(fā)展。

納稅信用評(píng)價(jià)指標(biāo)有待進(jìn)一步完善

隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，國(guó)家整體的納稅信用評(píng)價(jià)體系逐步完善。從實(shí)際情況來(lái)看，納稅信用評(píng)價(jià)體系仍然有著較大的提升空間。從納稅信用評(píng)價(jià)指標(biāo)運(yùn)行情況來(lái)看，往往企業(yè)規(guī)模越大，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作越完善，風(fēng)險(xiǎn)管理水平越高，企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境也會(huì)發(fā)生相應(yīng)的變化。企業(yè)所制定的內(nèi)部管理規(guī)范一旦未結(jié)合實(shí)際情況及時(shí)更新與優(yōu)化，將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)補(bǔ)繳稅款滿(mǎn)足不了稽查或者納稅評(píng)估工作需要。由于企業(yè)無(wú)法每年及時(shí)增加評(píng)分，或者因?yàn)橐恍┹^小的差錯(cuò)被扣分，進(jìn)而使企業(yè)在納稅人評(píng)級(jí)中無(wú)法獲得良好的信用等級(jí)。當(dāng)企業(yè)信用等級(jí)低于A級(jí)時(shí)，不僅不利于企業(yè)有效規(guī)范納稅行為，還會(huì)增加企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理難度，而且企業(yè)信用等級(jí)長(zhǎng)期維持在較低層次時(shí)，直接會(huì)給社會(huì)納稅信用體系建設(shè)帶來(lái)負(fù)面影響。

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別策略

加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與管理力度

企業(yè)需要正確認(rèn)知稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與管理的重要性，并結(jié)合企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)實(shí)情況，科學(xué)合理配置人力資源、技術(shù)資源與資金等。具體措施如下：首先，企業(yè)應(yīng)組建一支高專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)。在招聘環(huán)節(jié)，要全面考查應(yīng)聘者的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)、工作技能、工作經(jīng)驗(yàn)、職業(yè)素養(yǎng)等，并堅(jiān)持擇優(yōu)錄用原則，保障職工的整體素養(yǎng)使之滿(mǎn)足實(shí)際工作需要。其次，企業(yè)要加強(qiáng)人才培訓(xùn)。企業(yè)應(yīng)結(jié)合稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作變化，積極組織培訓(xùn)活動(dòng)，幫助工作人員更新與優(yōu)化工作理念、知識(shí)儲(chǔ)備同時(shí)增強(qiáng)專(zhuān)業(yè)技能等，以此推動(dòng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員綜合能力的有效提升。稅務(wù)管理人員需要充分發(fā)揮主觀能動(dòng)性，將所掌握的專(zhuān)項(xiàng)技能高效地應(yīng)用到現(xiàn)實(shí)工作中，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)日常營(yíng)運(yùn)中存在的安全風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，并制定出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范策略。在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別環(huán)節(jié)，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員要不懼困難，積極應(yīng)對(duì)潛在或者存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患。面對(duì)已經(jīng)發(fā)生的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員要結(jié)合相關(guān)文件內(nèi)容，科學(xué)合理控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)的負(fù)面影響。最后，在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別環(huán)節(jié)，工作人員要加大風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別預(yù)測(cè)力度，以此最大程度上提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量與效率。

加大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)排查力度

企業(yè)存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，一方面是企業(yè)對(duì)此項(xiàng)工作給予的重視程度不夠，另一方面則是企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別中存在失誤等。因此，企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，需要加大風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與管理力度。首先，企業(yè)需要加強(qiáng)宣傳力度，使全體工作者認(rèn)識(shí)到履行納稅義務(wù)的重要性，并增強(qiáng)全體企業(yè)員工的納稅意識(shí)，發(fā)揮員工的監(jiān)督作用，防止企業(yè)出現(xiàn)逃稅或者漏稅等行為。其次，要及時(shí)辨別企業(yè)內(nèi)部存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素。企業(yè)內(nèi)部存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題往往具有著多樣性，比如企業(yè)經(jīng)營(yíng)理念、經(jīng)營(yíng)模式、員工業(yè)務(wù)素養(yǎng)等，均有可能引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。面對(duì)不同的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素，管理人員需要具體問(wèn)題具體分析，并引領(lǐng)員工積極辨別企業(yè)內(nèi)部存在的各項(xiàng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素，激勵(lì)員工納言獻(xiàn)策，從根本上減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。再次，管理人員要全面分析企業(yè)營(yíng)運(yùn)中的各個(gè)涉稅環(huán)節(jié)。通過(guò)全面把控各個(gè)環(huán)節(jié)，將其中潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素及時(shí)排查出來(lái)，并結(jié)合具體風(fēng)險(xiǎn)制定出適宜的風(fēng)險(xiǎn)防控策略。

加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別系統(tǒng)信息化建設(shè)

首先，企業(yè)應(yīng)結(jié)合時(shí)代發(fā)展需要，在遵循國(guó)家相關(guān)稅務(wù)法律法規(guī)的基礎(chǔ)之上，保障企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)設(shè)置的科學(xué)合理性，以及企業(yè)會(huì)計(jì)信息的輸出要符合現(xiàn)有法律法規(guī)。其次，企業(yè)應(yīng)結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)與成本效益原則兩方面，加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息化建設(shè)，以此將信息技術(shù)高效地應(yīng)用到風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防控工作中。企業(yè)可以結(jié)合本單位稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作實(shí)際需要，建立起完備的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，以及有效減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息產(chǎn)生、處理、傳遞與保存各個(gè)環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險(xiǎn)。

有效識(shí)別與防范企業(yè)重大事項(xiàng)存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題

企業(yè)營(yíng)運(yùn)中的重大事項(xiàng)主要包括企業(yè)戰(zhàn)略性規(guī)劃、重大營(yíng)運(yùn)決策、重大營(yíng)運(yùn)活動(dòng)等。企業(yè)重大事項(xiàng)一旦存在較高的風(fēng)險(xiǎn)，將會(huì)直接引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。因此，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員需要及時(shí)關(guān)注企業(yè)各個(gè)重大事項(xiàng)，一旦發(fā)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，就要及時(shí)與相關(guān)部門(mén)進(jìn)行協(xié)作，制定出最佳的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方案。

制定完善的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控預(yù)案

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員應(yīng)全面分析稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在的可能性與可能造成的負(fù)面影響等，進(jìn)而有針對(duì)性地制定出稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、小心管理與承擔(dān)策略。對(duì)于一些較為嚴(yán)重的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，應(yīng)該及時(shí)規(guī)避，防止稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題影響到企業(yè)正常營(yíng)運(yùn)與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。對(duì)于一些影響程度較高且發(fā)生幾率較小的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，則可以采取小心管理策略。對(duì)于一些影響程度較小且發(fā)生幾率較小的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，則可以采取承擔(dān)策略。

有效細(xì)化風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

首先，企業(yè)應(yīng)結(jié)合日常營(yíng)運(yùn)活動(dòng)，有效收集企業(yè)內(nèi)部與外部信息，并保障所收集信息的完整性、持續(xù)性。結(jié)合所收集到的信息，有效分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中或者各個(gè)業(yè)務(wù)流程中存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素。其次，結(jié)合所收集到的數(shù)據(jù)信息，有效細(xì)化各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別任務(wù)。有些企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)較為復(fù)雜，企業(yè)可以結(jié)合各個(gè)分支機(jī)構(gòu)具體情況，設(shè)置專(zhuān)門(mén)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)，并將具體的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任落實(shí)到個(gè)人。最后，企業(yè)可以對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行動(dòng)態(tài)化識(shí)別，并完善基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)，為后續(xù)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。通過(guò)建立動(dòng)態(tài)化的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別體系，企業(yè)可以定期評(píng)估原有的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并及時(shí)跟進(jìn)新的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別體系運(yùn)行過(guò)程中，企業(yè)稅務(wù)部門(mén)需要與相關(guān)部門(mén)緊密協(xié)作，以此保障稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的質(zhì)量與效率，并為稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)的建設(shè)創(chuàng)造良好的條件。在現(xiàn)實(shí)中，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別體系也可以為決策者分析、處理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

結(jié) 語(yǔ)

總之，隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，以及稅務(wù)管理體系的逐步完善，國(guó)家逐步給予了企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作足夠的重視。在現(xiàn)實(shí)中，有些企業(yè)因?qū)Χ悇?wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作存在認(rèn)知上的錯(cuò)誤，或者企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員的綜合素養(yǎng)欠佳等因素，導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理成效甚微。為此，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究就顯得尤為重要。以上內(nèi)容結(jié)合企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別管理中的問(wèn)題，提出了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與控制策略。希望可以給相關(guān)工作者帶來(lái)一定的啟示，并幫助企業(yè)有效規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

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