李慧芳

【摘 要】生存競爭是企業(yè)面臨的關鍵問題，也是企業(yè)獲得長遠發(fā)展必須應對的挑戰(zhàn)。隨著市場經濟的發(fā)展，企業(yè)獲得了更多的機遇，但也面臨更多的風險。財務管理是企業(yè)內部管理的重要環(huán)節(jié)，企業(yè)要想獲得可持續(xù)發(fā)展，既要具備較好的經濟效益，又要具備較高的風險管理和內控管理能力。基于此，文章論述了風險管理與內控管理在企業(yè)財務中結合的重要意義，分析了風險管理與內控管理存在的問題，從企業(yè)環(huán)境、考評機制、監(jiān)督舉措、人才培養(yǎng)及信息交流等方面提出了建議，以期能為企業(yè)在財務領域提高風險防范能力起到積極的作用，使企業(yè)可以更好地經營，增強自身的競爭力，獲得長遠的發(fā)展。

【關鍵詞】風險管理;內控管理;企業(yè)財務

【中圖分類號】F275;F276.1【文獻標識碼】A 【文章編號】1674-0688（2021）04-0225-03

市場經濟體制下，企業(yè)要想在激烈的市場競爭中站穩(wěn)腳跟，必須適應經濟的發(fā)展，具備較高的企業(yè)管理能力，可以應對各種存在的風險[1]。因此，企業(yè)必須重視財務管理環(huán)節(jié)，實時注意市場經濟的動態(tài)形勢，深入研究在財務領域中的風險管理及內控管理，擺脫傳統(tǒng)工作思維模式的束縛，打破現(xiàn)有的工作狀況，為企業(yè)長遠發(fā)展奠定堅實的基礎。

1 企業(yè)風險管理和內控管理在財務中的意義

1.1 風險管理和內控管理概述

一旦設定一個目標后，并未進行任何風險管控手段就需要面臨的潛在風險，這統(tǒng)稱為固有風險。當設定好目標后，意識到潛在風險，并采取一系列控制手段規(guī)避、降低或轉嫁風險后，還有一些沒有被控制的風險，被稱為剩余風險[2]。這其中的控制手段里對企業(yè)內部采取的控制是內部控制。內控管理和風險管理兩者聯(lián)系緊密但也存在差異。站在社會實踐的角度來看，兩者是在逐步融合的，它們的目標與構成比較相似，其注重的內容均集中在經營管理、市場管理、財務管理、發(fā)展戰(zhàn)略及法律規(guī)范等方面。事實上，兩者的內容也是存在交叉與融合的，兩者共存且聯(lián)系緊密。

1.2 企業(yè)風險管理和內控管理在財務中結合的意義

1.2.1 有助于財務制度的完善

企業(yè)要完善財務制度，必須提高風險控制及企業(yè)內部控制管理的能力。財務作為企業(yè)健康發(fā)展的重要一環(huán)，企業(yè)必須合理地規(guī)劃，方能助力企業(yè)的財務管理制度建設，使其日趨完善，更好地服務企業(yè)。企業(yè)財務管理能力不斷提高，可以幫助企業(yè)依據(jù)內部要求進行工作安排，財務制度的實施可以對財務管理工作者的工作進行規(guī)范，如此一來，企業(yè)的經營風險也會減小很多，這是企業(yè)新形勢下采取的一種轉變管理手段的方法[3]。

1.2.2 有助于財務行為的規(guī)范

企業(yè)的財務管理涉及風險與內控管理，其出發(fā)點是幫助管理者們制定科學合理的財務管理制度，從而對企業(yè)的財務活動進行規(guī)范[4]。通常，企業(yè)在財務管理上采用的模式是不一樣的，而且有些企業(yè)的經營者只想著追求利益最大化，不注重企業(yè)的財務管理，所以會存在很大的風險，并且這些風險不易察覺，一旦暴發(fā)就會對企業(yè)的財務工作造成巨大的沖擊，影響企業(yè)的正常運營。所以，企業(yè)在財務工作上必須將風險與內控管理兩者結合起來，有助于對企業(yè)的財務行為進行規(guī)范，使企業(yè)的發(fā)展更加穩(wěn)定。

1.2.3 有助于企業(yè)工作質量的改善

企業(yè)的風險管理與內部控制工作做得好，會促使企業(yè)的財務管理工作得到改善，因為企業(yè)的財務管理工作內容就包含這兩個方面，只有把這兩個工作做好，才能幫助財務管理工作人員提高工作效率，高質量地完成財務管理工作。企業(yè)的內控管理上，細致的財務管理制度，有利于維護財務工作者有序進行日常工作，所以只有將內控管理工作做好，才能提高工作質量。在日常的工作中，時時刻刻將風險管理把控好，方能防患于未然，同時要注意應急管理，出現(xiàn)風險時可及時反應，采取有效的措施化解風險[5]。

2 企業(yè)風險管理和內控管理在財務結合中的困境

2.1 管理理念陳舊

現(xiàn)今，我國經濟飛速發(fā)展，為了緊跟時代的步伐，企業(yè)需要不斷地創(chuàng)新，及時更新管理理念。然而，許多家族式企業(yè)的管理理念比較陳舊。盡管許多企業(yè)已經深刻地認識到風險和內控管理在財務管理及企業(yè)的長足發(fā)展上起到的重要作用，但是在實際工作中，企業(yè)很少對這方面的工作予以重視。這就使得企業(yè)的管理理念不夠科學合理，財務管理方面的工作效率也較低，相關的數(shù)據(jù)資料也不全面，財務工作更多的是依靠經驗主義，導致企業(yè)面臨更大的風險，這不利于財務管理工作的正常進行，相反會阻礙企業(yè)的不斷發(fā)展，所以需要引起企業(yè)管理者的重視。

2.2 監(jiān)督制度不完善

對于企業(yè)的風險管理與內部控制工作，必須要求企業(yè)中的監(jiān)督部門積極參與，充分發(fā)揮它們的積極作用，幫助企業(yè)降低財務風險，完善企業(yè)內部制度。然而，很多企業(yè)并沒有監(jiān)督部門，也沒有專業(yè)的相關工作人員，通常是內控工作的工作人員兼任監(jiān)督人員，這必然會影響監(jiān)督工作的質量，同時會使財務工作的錯誤率及財務風險增大[6]。因此，企業(yè)要想使財務管理制度得以完善，就必須加強監(jiān)督部門的建設管理，確保其能夠充分發(fā)揮作用。

2.3 信息化水平不足

企業(yè)的風險管理與內部控制工作如果要發(fā)揮其有效作用，就必須滿足現(xiàn)代化企業(yè)的需求，使其信息化水平得到全面提高。然而，目前企業(yè)信息化水平較低，導致企業(yè)的風險管理與內部控制工作難以為企業(yè)的財務管理信息化提供幫助，也無法滿足現(xiàn)今不斷革新的財務管理制度，這就使其成為企業(yè)不斷發(fā)展的絆腳石[7]。此外，企業(yè)管理者也存在實踐經驗有限的問題，在面對相關問題時沒有及時反應，導致企業(yè)將承受巨大的沖擊。

3 風險管理和內控管理在財務領域中的結合及應用

3.1 創(chuàng)造良好的環(huán)境

將企業(yè)的風險管理與內部控制工作有機結合起來，這就要求企業(yè)創(chuàng)造良好的環(huán)境，在企業(yè)內部進行合理的宣傳，一方面要注重完善內部控制，另一方面要對風險管理予以重視，必須深刻地認識到只有兩者之間相互配合，才能促使財務管理工作有序進行。這兩者都有助于改善財務管理工作質量，加強企業(yè)內部控制管理，規(guī)范財務的管理工作內容，同時為企業(yè)制定科學合理的財務管理制度奠定基礎，促使后期財務的工作得以有序開展;而對風險防范的加強，則可以及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)遭受財務風險，從而采取措施規(guī)避風險，減小對企業(yè)造成的沖擊，這兩者的有機結合可以基于企業(yè)發(fā)展情況，制定科學合理且適用于企業(yè)發(fā)展的財務管理制度。

3.2 財務管理部門獨立

企業(yè)管理者的思想意識決定了企業(yè)的風險管理與內部控制工作的開展情況，財務管理部門必須具有獨立性，這是實際工作中必須認識到的一點。因此，要想使企業(yè)健康長遠發(fā)展，企業(yè)必須確保財務管理部門是獨立的，在日常的工作中，要嚴格依據(jù)相關制度開展工作，依法辦事[8]。

3.3 制定合理的考評機制

企業(yè)必須有科學合理的考評機制，嚴格把控質量標準，使得風險管理與內部控制工作成為一個整體，確保防范風險能力得到提升，進而促進企業(yè)的財務管理制度也成為一個整體。

3.4 完善監(jiān)督管理

企業(yè)的風險管理與內部控制工作要想使其能夠促進財務管理工作質量的改善，就必須對相關的監(jiān)督部門予以重視，一旦沒有監(jiān)督部門的參與，財務管理很容易留下漏洞。同時，要注重監(jiān)督部門自身是獨立的，使得監(jiān)督部門可以在財務管理工作中充分發(fā)揮自身的作用，對其進行監(jiān)督，從而提高整個企業(yè)的抗風險能力，降低企業(yè)的損失。從企業(yè)的實際情況出發(fā)，對企業(yè)內部控制涉及的各個環(huán)節(jié)都要進行監(jiān)督，一旦發(fā)現(xiàn)問題，要及時敦促其整改，使得企業(yè)內部控制有序進行，幫助企業(yè)建設完善的財務管理制度。

3.5 注重人才培養(yǎng)

現(xiàn)今，在激烈的競爭中，人才已成為第一生產力，企業(yè)在進行風險管理與內部控制工作時也需要專業(yè)人才的參與，所以企業(yè)在發(fā)展過程中，必須重視對人才的保障與支持。只有每位員工都有與崗位相適應的綜合素質和工作技能，才能確保企業(yè)風險管理與內部控制工作相融合，更好地在財務工作中發(fā)揮自身的價值。要使企業(yè)財務管理得到較好的發(fā)展，對相關人才培養(yǎng)必須予以重視，對人才培養(yǎng)要制訂科學的計劃，培養(yǎng)企業(yè)發(fā)展所需的人才[9]。同時，要促使員工不斷學習，不斷提升他們的工作和學習能力，同時要對他們的創(chuàng)新能力及甄別社會發(fā)展信息等能力予以鍛煉，使其能夠基于社會的不斷發(fā)展，對企業(yè)的發(fā)展方向提供寶貴意見。當然，企業(yè)也要制定相關的激勵政策，留住人才，為企業(yè)的不斷發(fā)展提供服務。

在人才培養(yǎng)上，具體可從以下幾個方面著手。一是在充分考慮企業(yè)員工的實際情況后，有針對性地制訂相關的培養(yǎng)計劃，使得人才培養(yǎng)工作落到實處;二是基于市場的動態(tài)發(fā)展考慮，對員工進行相關的培訓;三是確保人才培養(yǎng)工作的全面性。一方面要增強員工自身的內控意識，另一方面要讓員工具備良好的財務管理技能和方法。通過對員工進行培訓，可以幫助員工認識風險管理工程、內控管理工程和財務管理工作的重要性，進而促使他們擺正工作態(tài)度，在其工作中充分發(fā)揮自身的專業(yè)特長。

3.6 加強信息交流

在財務管理上，信息交流是非常重要的一環(huán)，這對企業(yè)的發(fā)展也是至關重要的。所以，企業(yè)在風險管理與內部控制工作中要重視信息交流，及時更新企業(yè)的經營理念，科學合理地利用市場反饋的信息數(shù)據(jù)，不斷完善企業(yè)內控制度，使其抗風險能力得到不斷加強，如此一來方能使企業(yè)的發(fā)展穩(wěn)步進行[10]。財務工作中涉及收集與整理數(shù)據(jù)信息，所以這就要求各個部門間進行及時且有效的溝通與交流。各部門間的交流，對于財務管理工作效率的提高具有促進作用，只有每個人都積極參與其中，才能使該工作更好地完成。因此，可以在企業(yè)內部構建一個交流信息的平臺，將員工掌握的信息都上傳到這個交流平臺上，企業(yè)內的員工需要使用這些信息時，只需進入平臺中調取即可，不必層層檢查，方便快捷。企業(yè)的管理層也能夠基于員工提供的信息了解員工工作情況及企業(yè)發(fā)展情況，能夠及時地基于市場動態(tài)變化，調整企業(yè)發(fā)展策略，促使企業(yè)的內控管理、財務管理及風險管理更為科學合理，最大限度地保障企業(yè)在發(fā)展的過程中更為適應社會發(fā)展，在激烈的市場競爭中站穩(wěn)腳跟。

4 結語

綜上所述，企業(yè)財務領域中，將風險管理與內部控制工作相結合具有重要意義，它有助于企業(yè)財務管理制度的完善，使得企業(yè)的財務管理能力得到提高，并且對財務管理行為也起到規(guī)范的作用。然而，目前企業(yè)在財務管理方面還存在管理者的管理理念比較陳舊，沒有合理的監(jiān)督機制，信息交流不足等問題。基于此，企業(yè)要想獲得長遠的發(fā)展，必須從創(chuàng)設良好的企業(yè)環(huán)境、確保財務管理部門獨立、制定合理的考評機制、完善監(jiān)督管理、注重人才培養(yǎng)及加強信息交流等方面著手，方能使企業(yè)在激烈的市場競爭中站穩(wěn)腳跟。

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