李亞虎

本文基于對新城區(qū)國有投資企業(yè)的挑戰(zhàn)與機遇分析，進行了對于新城區(qū)國有投資企業(yè)內(nèi)部審計工作必要性研究，并提出了新城區(qū)國有投資企業(yè)內(nèi)部審計工作要點，以及新城區(qū)國有投資企業(yè)內(nèi)部審計工作創(chuàng)新發(fā)展思路。

新城區(qū)國有投資企業(yè)的挑戰(zhàn)與機遇

黨的十九屆五中全會吹響了建設(shè)社會主義現(xiàn)代化國家新征程的號角，作為新城區(qū)國有投資企業(yè)的一名財務(wù)審計工作者，我們應(yīng)不忘初心，牢記自身承擔(dān)的艱巨使命，努力為我國的社會主義現(xiàn)代化建設(shè)事業(yè)做出自身應(yīng)盡的貢獻。

具體對于新城區(qū)國有投資企業(yè)的內(nèi)部審計監(jiān)督工作挑戰(zhàn)而言，在新城區(qū)的開發(fā)過程中，具有著資金總量大、資金流動快、涉及范圍廣的特點，而作為企業(yè)的第三道防線，內(nèi)部審計在風(fēng)險管理和控制活動中的重要作用就尤為凸顯。因此面對這樣的挑戰(zhàn)，需要國有投資企業(yè)內(nèi)部審計工作者提起足夠的重視，“戰(zhàn)戰(zhàn)兢兢、如履薄冰、如臨深淵”地履行自身的審計監(jiān)督職責(zé)，確保新城區(qū)開發(fā)獲得高質(zhì)量發(fā)展以及高度的社會美譽度。

新城區(qū)國有投資企業(yè)內(nèi)部審計工作必要性研究

1.中央有要求。黨的十八大以來，以習(xí)近平同志為核心的黨中央，健全黨和國家監(jiān)督體系的高度，對加強審計監(jiān)督工作作出了一系列重大部署，組建了中央審計委員會，2018年5月召開的中央審計委員會第一次會議上，習(xí)近平總書記強調(diào)指出要充分調(diào)動內(nèi)部審計的力量，形成審計監(jiān)督合力。2018年1月審計署發(fā)布了《關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，重新定義了內(nèi)部審計的概念為“對本單位及所屬單位財政財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理實施獨立、客觀的監(jiān)督、評價、建議，以促進單位完善治理、實現(xiàn)目標(biāo)的活動”。

2.地方政府工作安排。地方各級政府在大力推進新城區(qū)建設(shè)項目時，均嚴(yán)格要求堅定不移推進全面從嚴(yán)治黨，加大對資金的監(jiān)督審計力度，加強對權(quán)力運行的制約和監(jiān)督，堅持新發(fā)展理念，做好常態(tài)化“經(jīng)濟體檢”工作。

3.現(xiàn)實有需求。新城區(qū)經(jīng)濟發(fā)展形勢已走上快車道，當(dāng)前投資項目還面臨著許多風(fēng)險和挑戰(zhàn)，需要認(rèn)真應(yīng)對和防范。

由此可見，新城區(qū)國有投資企業(yè)的內(nèi)部審計工作，不僅是確保企業(yè)正常運轉(zhuǎn)、高質(zhì)量完成新城區(qū)開發(fā)工作的關(guān)鍵工作環(huán)節(jié)，同樣也是國家法律法規(guī)所規(guī)定的企業(yè)法定責(zé)任。因此，在新城區(qū)國有投資企業(yè)內(nèi)部審計監(jiān)督工作具有十分充分的必要性，希望廣大國有投資企業(yè)內(nèi)部審計工作同仁認(rèn)真加以對待。

新城區(qū)國有投資企業(yè)內(nèi)部審計工作要點分析

在具體的新城區(qū)開發(fā)工作模式下，國有投資企業(yè)內(nèi)部審計監(jiān)督工作的要點主要包括以下三個方面：1. 建立健全企業(yè)內(nèi)部審計體制機制；2. 提升內(nèi)部審計監(jiān)督效能；3. 落實重點領(lǐng)域、重點方向、相關(guān)責(zé)任人內(nèi)部審計工作。以下分別進行分析。

建立健全企業(yè)內(nèi)部審計機制

預(yù)先建立健全的企業(yè)內(nèi)部審計機制，首先應(yīng)建立健全企業(yè)內(nèi)部審計領(lǐng)導(dǎo)體制。如設(shè)計總審計師制度，負(fù)責(zé)輔助董事會落實內(nèi)部審計工作。其次，從集團層而言，應(yīng)積極構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部的審計管理機制。可以在企業(yè)黨委的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，科學(xué)規(guī)劃審計計劃、制定審計標(biāo)準(zhǔn)、調(diào)控各項審計資源，從而建成“以上審下”的企業(yè)內(nèi)部審計管理新模式。

提升內(nèi)部審計監(jiān)督效能

在提升企業(yè)內(nèi)部審計監(jiān)督效能方面，應(yīng)提升審計工作對于重大風(fēng)險的防控作用，科學(xué)開展監(jiān)測預(yù)警工作，嚴(yán)格按照法律法規(guī)執(zhí)行審計任務(wù)。具體在金融衍生業(yè)務(wù)、新城區(qū)開發(fā)投資業(yè)務(wù)、新城區(qū)征地拆遷工作、信用貸款業(yè)務(wù)、投資決策工作、資金管理工作等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，發(fā)揮相應(yīng)的審計工作作用，通過內(nèi)部審計工作，促使國有投資開發(fā)企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)工作效能的提升。其次，為了推動內(nèi)部審計信息化建設(shè)與應(yīng)用。同時有效利用信息化審計的新思維，積極在審計工作的各個環(huán)節(jié)中，利用審計技術(shù)的進步提升審計工作的整體質(zhì)量。

落實重點領(lǐng)域、重點方向、相關(guān)責(zé)任人內(nèi)部審計工作

抓重點、保落實是有效開展央企內(nèi)部審計工作的核心，因此對于重點領(lǐng)域、重點方向、相關(guān)責(zé)任人，應(yīng)給予重點關(guān)注，希望引導(dǎo)企業(yè)在這些方面落實責(zé)任。根據(jù)《實施意見》的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)等于主營業(yè)務(wù)、混改、大額資金交易、高風(fēng)險金融業(yè)務(wù)等重點環(huán)節(jié)開展追逐審計。具體對于新城區(qū)的投資開發(fā)而言，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照相應(yīng)的投資開發(fā)協(xié)議（或合同）進行專項審計，促使新城區(qū)的開發(fā)投資工作，能夠嚴(yán)格依照法律法規(guī)合法開展。在國有投資開發(fā)企業(yè)內(nèi)部建立健全審計制度外，企業(yè)的相關(guān)責(zé)任人也應(yīng)當(dāng)有效履行自身的職能，積極配合與協(xié)助審計監(jiān)督工作，在保證自身清正廉潔的基礎(chǔ)上，為國有投資企業(yè)建立良好的審計工作環(huán)境。

新城區(qū)國有投資企業(yè)內(nèi)部審計工作創(chuàng)新發(fā)展思路

建立長效發(fā)展機構(gòu)，打造職業(yè)審計團隊

新城區(qū)國有企業(yè)內(nèi)部審計應(yīng)與國有企業(yè)的整體發(fā)展規(guī)劃相適應(yīng)，努力建設(shè)符合企業(yè)遠(yuǎn)景發(fā)展戰(zhàn)略的長效化審計機構(gòu)體系。內(nèi)部審計需要在企業(yè)運轉(zhuǎn)的各個環(huán)節(jié)中，發(fā)揮出應(yīng)有的審計監(jiān)督作用，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展中存在的問題，及時化解企業(yè)發(fā)展過程中存在的風(fēng)險及隱患。因此，建立長效化發(fā)展審計機構(gòu)，能夠更好地發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計工作的監(jiān)督價值與指導(dǎo)價值，持續(xù)助力企業(yè)的健康平穩(wěn)發(fā)展。同時，還應(yīng)加強內(nèi)部審人才培養(yǎng)，引進和審計項目相關(guān)的人才，比如建筑、工程、金融等相關(guān)領(lǐng)域的復(fù)合型人才進行培養(yǎng)，增強內(nèi)部審計部門人才的多元化配置，為新城區(qū)國有企業(yè)內(nèi)部審計的全面發(fā)展奠定堅實的后備力量。

引用資金監(jiān)管系統(tǒng)，加強資金結(jié)算管理

為加強新城區(qū)項目建設(shè)資金和征地征收補償資金管理，保證建設(shè)資金和征地征收補償資金安全有效運作，實現(xiàn)?？顚Ｓ煤唾Y金流向的實時監(jiān)控，預(yù)防轉(zhuǎn)移、挪用建設(shè)資金和征地征收補償資金等違規(guī)行為，防范資金結(jié)算風(fēng)險。通過與中國建設(shè)銀行多方對接溝通，搭建了建設(shè)項目資金監(jiān)管系統(tǒng)，對項目建設(shè)資金及農(nóng)民工工資流向進行全過程監(jiān)督管理，保證項目建設(shè)資金安全、合理、有效運行。與土地儲備中心、地方商業(yè)銀行支行簽訂三方資金監(jiān)管協(xié)議，保障征地征收補償資金的安全撥付。

引入社會中介組織，建立財務(wù)咨詢機制

根據(jù)新城區(qū)國有企業(yè)公司發(fā)展規(guī)劃及項目建設(shè)、公司業(yè)務(wù)發(fā)展的需求，為進一步預(yù)防財務(wù)風(fēng)險、固化成果、查漏補缺，規(guī)范企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制，擬通過招標(biāo)入圍方式引進10家會計事務(wù)所及6家資產(chǎn)評估機構(gòu)，將全方位保障新城區(qū)國有企業(yè)及子公司財務(wù)核算、稅務(wù)籌劃、竣工決算、內(nèi)部審計等方面的建設(shè)，助力新城區(qū)經(jīng)濟健康有序發(fā)展。

落實人、事、責(zé)三方面審計意見

主要從人、事、責(zé)三個方面對國有投資開發(fā)內(nèi)部審計監(jiān)督工作提出了相應(yīng)的指導(dǎo)意見和創(chuàng)新方向，主要體現(xiàn)在：人，表現(xiàn)在企業(yè)完善內(nèi)部審計管理制度時要落實責(zé)任主體，發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部董事會審計委員會的管理和指導(dǎo)職能，體現(xiàn)出企業(yè)的人本化的審計工作作用；事，則主要體現(xiàn)在對企業(yè)的主營業(yè)務(wù)、混改事項、大額資金交易、高風(fēng)險業(yè)務(wù)等重點領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)加強內(nèi)部審計監(jiān)督管理；責(zé)，即表現(xiàn)為落實經(jīng)濟責(zé)任審計工作，建立健全經(jīng)濟責(zé)任審計情況通報、責(zé)任追究、整改落實、結(jié)果公告等制度，有效落實企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任。

主動創(chuàng)新整改方式，強化審計成果運用

通過內(nèi)部審計的過程，能夠使企業(yè)不斷發(fā)現(xiàn)問題、化解風(fēng)險。在發(fā)現(xiàn)問題之時，審計工作人員應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)法律及審計工作規(guī)定，督促企業(yè)負(fù)責(zé)人有效開展整改工作，在不斷的“發(fā)現(xiàn)問題——整改問題”過程中，促使新城區(qū)國有投資企業(yè)整改工作能夠真正發(fā)揮實效性。一是建立審計整改臺賬，通過對賬銷號、整改“回頭看”方案、制發(fā)提示跟蹤清單等，將審計整改責(zé)任逐項落實到具體部門、責(zé)任人；二是將整改結(jié)果納入部門、個人年度績效考核，形成倒逼整改機制；三是成立審計聯(lián)席會議小組，日常業(yè)務(wù)由審計辦公室承擔(dān)，每月向有關(guān)單位、部門通報整改進度及動態(tài)；四是加強與企業(yè)黨委、監(jiān)事會、紀(jì)檢以及財務(wù)、法律、違規(guī)責(zé)任追究等部門的協(xié)調(diào)溝通，將審計結(jié)果作為企業(yè)干部考核、任用的重要依據(jù)之一。在問題導(dǎo)向下，及時化解企業(yè)發(fā)展矛盾，通過審計工作的成果轉(zhuǎn)化，促進新城區(qū)建設(shè)與投資工作，能夠真正地為國有投資開發(fā)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展增添助力。

總而言之，新城區(qū)開發(fā)工作在帶給國有投資企業(yè)巨大機遇的同時，也帶給國有國有投資企業(yè)審計工作者帶來了巨大的挑戰(zhàn)，機遇與挑戰(zhàn)并存，機遇大于挑戰(zhàn)。作為一名國有投資企業(yè)審計工作者，我們應(yīng)不忘初心，牢記審計監(jiān)督工作使命，利用“如切如磋，如琢如磨”的工作態(tài)度，加強一股干勁，從而有效發(fā)揮新城區(qū)開發(fā)領(lǐng)域中的審計監(jiān)督工作的質(zhì)量，力求有效發(fā)揮和創(chuàng)新審計監(jiān)督工作優(yōu)勢，確保國有投資企業(yè)能夠依法依規(guī)開展新城區(qū)開發(fā)投資工作。國有企業(yè)來說，任重而道遠(yuǎn)，需要企業(yè)所有人員的共同努力。

（蘭州生態(tài)創(chuàng)新城發(fā)展有限公司）