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        企業(yè)會計內(nèi)部控制中存在的不足及改進策略

        2021-04-14 20:04:39郭卓君
        卷宗 2021年1期
        關鍵詞:企業(yè)會計經(jīng)營制度

        郭卓君

        (河南發(fā)展混凝土有限公司,河南 鄭州 450000)

        經(jīng)濟體制改革的推進,為社會主義市場經(jīng)濟增添了更多活力,這在某種程度上也增加了企業(yè)的競爭壓力,為了增強經(jīng)營能力,許多企業(yè)進行了經(jīng)營管理模式的改革?,F(xiàn)階段,如果企業(yè)想要增加市場競爭力,會計內(nèi)部控制是最佳選擇,因為它可以快速提高企業(yè)管理水平,實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。但在實際經(jīng)營過程中,受多種因素的影響,會計內(nèi)部控制工作出現(xiàn)了諸多問題,既妨礙了企業(yè)的日常經(jīng)營,也增加了企業(yè)的財務風險。針對這些問題,本文進行了深入探究。

        1 會計內(nèi)部控制的重要意義

        1)法律法規(guī)的要求。市場經(jīng)濟的發(fā)展提高了企業(yè)的經(jīng)營效益,這讓部分企業(yè)忽視了經(jīng)營管理模式的問題,如,制度不健全、人力資源配置不科學、思想觀念落后等,部分企業(yè)甚至出現(xiàn)了欠薪、偷稅、騙稅等違法行為,這不僅影響了企業(yè)的發(fā)展,還沖擊了法律的權威,社會影響惡劣。引入會計內(nèi)部控制,是相關法律法規(guī)的要求,用制度督促企業(yè)轉(zhuǎn)變現(xiàn)有的管理理念,依法開展各項經(jīng)營活動,創(chuàng)造良好的市場環(huán)境,促進經(jīng)濟發(fā)展。

        2)企業(yè)發(fā)展的需求。隨著經(jīng)濟全球化的深入發(fā)展,企業(yè)面臨的競爭壓力越來越大,這一局面下,企業(yè)只有不斷提升核心競爭力,才能更好地適應市場變化,增加經(jīng)營效益。而會計內(nèi)部控制可以幫助企業(yè)領導層了解企業(yè)的財務狀況,并及時發(fā)現(xiàn)制度漏洞,降低財務風險,有助于企業(yè)的健康發(fā)展??梢哉f,引入會計內(nèi)部控制,是提升企業(yè)經(jīng)營管理水平的必然需求。

        2 企業(yè)會計內(nèi)部控制存在的問題

        1)缺乏內(nèi)控意識。許多企業(yè)的管理層局限于傳統(tǒng)制度,思想較為保守,未明確會計內(nèi)部控制的重要性與必要性,企業(yè)并未建立健全會計內(nèi)部控制制度,也缺少必要宣傳,企業(yè)中下層員工不了解會計內(nèi)部控制相關知識,這些都不利于會計內(nèi)部控制的推廣和發(fā)展。另一方面,企業(yè)過于重視經(jīng)濟效益,卻缺少制度建設,大部分企業(yè)并沒有建立專門的會計內(nèi)部控制部門,缺少政策、資金支持,日常工作難以開展,未能發(fā)揮會計內(nèi)部控制對企業(yè)發(fā)展的促進作用。

        2)內(nèi)控機制不完善。部分企業(yè)初步建立了會計內(nèi)部控制制度,但由于缺少經(jīng)驗,制度建設并不完善,存在較多漏洞,例如,有的員工既管理企業(yè)的公章,又負責整理企業(yè)的財務發(fā)票,一人身兼數(shù)職,導致思想混亂,不明確工作職責和工作范圍,財務數(shù)據(jù)真實性存疑,降低了會計內(nèi)部控制工作的效率。同時,財務崗位缺少必要的監(jiān)督,出現(xiàn)了中飽私囊、監(jiān)守自盜、以次充好等現(xiàn)象造成了企業(yè)資產(chǎn)的流失,另外,缺乏有效的考核機制,員工的工作積極性低,消極怠工、人才流失等現(xiàn)象較為嚴重,這些都影響了企業(yè)進一步發(fā)展。

        3)未發(fā)揮內(nèi)部審計職能。審計工作在會計內(nèi)部控制中發(fā)揮著不可替代的作用,有助于企業(yè)科學決策和風險評估,推動企業(yè)的發(fā)展。但在實際經(jīng)營中,部分企業(yè)對審計工作的重視程度不夠,沒有設置獨立的審計部門,審計工作難以正常開展,且審計結果易受其他因素的干擾,無法發(fā)揮審計工作的積極作用。

        4)會計信息質(zhì)量不足。當前,社會主義市場經(jīng)濟體制并不健全,還需要不斷完善,這也影響了企業(yè)經(jīng)營,部分企業(yè)的財務報告存在問題,例如,虛報財務數(shù)據(jù),這降低了會計信息的質(zhì)量,也直觀反映了企業(yè)會計內(nèi)部控制的實際狀況,這不利于提升企業(yè)的綜合競爭力。

        3 改進措施

        1)建立健全會計內(nèi)部控制制度。企業(yè)管理層要轉(zhuǎn)變思維,明確會計內(nèi)部控制的重要性與必要性,建立獨立的內(nèi)部控制部門,并直接向管理層負責,以此減少其他部門的影響,提高數(shù)據(jù)的準確性。邀請專業(yè)團隊建立合理、科學的會計內(nèi)部控制制度,并根據(jù)企業(yè)的實際情況不斷調(diào)整、完善,以此提高企業(yè)的內(nèi)部控制能力,同時,加強內(nèi)部宣傳,讓中下層員工了解會計內(nèi)部控制的基礎知識,改變他們的觀念,這有助于會計內(nèi)部控制工作的開展。日常工作中,會計內(nèi)控部門要加強與其他部門的溝通合作,及時發(fā)現(xiàn)財務管理存在的問題,積極應對,進一步完善會計內(nèi)部控制制度,提高企業(yè)的綜合競爭力。

        2)運用新型會計內(nèi)部控制方法。信息技術的發(fā)展,為企業(yè)經(jīng)營管理改革提供了新思路,企業(yè)管理層不能局限于傳統(tǒng),要積極創(chuàng)新,將信息技術運用到會計內(nèi)部控制中,提高工作效率。在企業(yè)會計內(nèi)部控制工作中,會涉及多個部門的數(shù)據(jù)信息,通過會計人員的整理分析,從中獲得有用信息,這增加了員工的工作量和工作難度,也不能保證會計信息的質(zhì)量,工作效率較為低下。企業(yè)可以購買或自主研發(fā)內(nèi)控軟件,建立信息系統(tǒng),提高數(shù)據(jù)信息的利用率,為發(fā)揮會計內(nèi)部控制的積極作用創(chuàng)造條件。值得注意的是,企業(yè)需要定期組織專業(yè)人員對財務軟件進行殺毒,維護信息系統(tǒng),降低安全風險,并定期組織培訓活動,提高工作人員的風險意識,對可能出現(xiàn)的風險做出預案,提高應對風險的能力,以此保證會計內(nèi)部控制工作的正常開展。

        3)加強專業(yè)隊伍建設。員工的專業(yè)素質(zhì)會直接影響會計內(nèi)部控制工作的質(zhì)量,因此,企業(yè)要加強專業(yè)隊伍建設,提高員工的綜合能力。定期開展培訓活動,或者邀請專家學者進行講座,幫助工作人員了解會計內(nèi)部控制相關知識,培訓完成后進行統(tǒng)一考核,對于達標的員工,給予物質(zhì)獎勵,以此培養(yǎng)員工的終身學習意識,不斷提升專業(yè)素質(zhì);定期組織考核活動,了解工作人員的專業(yè)素質(zhì)和綜合能力,根據(jù)個人情況制定不同的培訓計劃,提高培訓質(zhì)量,適時調(diào)整工作崗位,最大化實現(xiàn)個人價值,提高工作積極性;與相關高校溝通合作,簽署就業(yè)協(xié)議,培養(yǎng)企業(yè)檢急需的高素質(zhì)人才,提高整體的專業(yè)能力;加強與行業(yè)企業(yè)的交流,在不涉及商業(yè)機密的前提下,定期開展經(jīng)驗分享大會,幫助員工積累工作經(jīng)驗,吸取教訓,切實提高工作能力。

        4)加強企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督。在企業(yè)會計內(nèi)部控制中,建立監(jiān)督機制是非常必要的,它可以有效提升數(shù)據(jù)信息的真實性,減少企業(yè)不必要損失。加強資格審查工作,選拔一批高素質(zhì)的從業(yè)人員,明確分工,規(guī)范工作流程,妥善保存重要的原始憑證;做好財務信息的監(jiān)督審核工作,不定期抽查,核對數(shù)據(jù),保證報表數(shù)據(jù)和實際數(shù)據(jù)的一致性,如果出現(xiàn)問題,追求相關責任人,予以處罰,以此加強員工的責任心,保證財務數(shù)據(jù)的真實性,提高會計內(nèi)部控制工作的質(zhì)量;加強資產(chǎn)管理,了解各部門所擁有的資產(chǎn),便于內(nèi)控人員了解企業(yè)資產(chǎn)變動情況,如果出現(xiàn)私自變賣、虛報、損毀企業(yè)資產(chǎn)的情況,解除勞動合同,由個人彌補損失,如果數(shù)額較大,則移送公安機關。通過這些措施,可以有效降低企業(yè)的財務風險。

        4 結束語

        本文簡單闡述了企業(yè)會計內(nèi)部控制的重要意義及工作過程中存在的問題,從建立健全會計內(nèi)部控制制度、運用新型會計內(nèi)部控制方法、加強專業(yè)隊伍建設、加強企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督四方面提出具體的改進措施,這樣一來,可以有效提升企業(yè)會計內(nèi)部控制的質(zhì)量,促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

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