鄭建云

摘 要：近年來，我國的信息技術(shù)與互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)日益成熟，越來越多的行業(yè)管理開始朝著信息化方向發(fā)展。意識(shí)到信息化發(fā)展的重要意義，越來越多的證券公司高度重視建設(shè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)，這一舉措能夠有效的提升對(duì)于證券公司資金的優(yōu)化利用，并加強(qiáng)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的應(yīng)對(duì)能力及管理能力，基于此背景，本文針對(duì)證券公司采取管理信息化及其內(nèi)部控制進(jìn)行探討。

關(guān)鍵詞：證券公司;財(cái)務(wù)管理;信息化;內(nèi)部控制

一、財(cái)務(wù)管理信息化對(duì)于證券公司內(nèi)部控制的作用

（一）打造財(cái)務(wù)控制環(huán)境

所謂財(cái)務(wù)控制環(huán)境，本質(zhì)上指的是證券公司優(yōu)化內(nèi)控體系的創(chuàng)建，并在此基礎(chǔ)上不斷強(qiáng)化其實(shí)際運(yùn)用效果，從而充分發(fā)揮內(nèi)控系統(tǒng)的價(jià)值。通過利用財(cái)務(wù)管理信息化系統(tǒng)的建設(shè)，可進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)證券公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理相關(guān)工作人員在內(nèi)控思路以及工作理念上的轉(zhuǎn)變，形成良好的財(cái)務(wù)控制環(huán)境，以此落實(shí)不斷提升證券公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作績效的發(fā)展目標(biāo)。

（二）強(qiáng)化資金監(jiān)管

強(qiáng)化證券公司內(nèi)部的資金監(jiān)管，有效開展全面預(yù)算、決算管理工作的落實(shí)，也是財(cái)務(wù)管理信息化加強(qiáng)內(nèi)部控制的一個(gè)重要作用。當(dāng)證券公司財(cái)務(wù)管理工作實(shí)現(xiàn)信息化，則能夠有效推動(dòng)審查工作從傳統(tǒng)模式向跨區(qū)域性的轉(zhuǎn)變?；诖?，在公司資金支付問題上，也能夠?qū)崿F(xiàn)各方面需要支付的資金都通過證券公司總部的統(tǒng)一支付系統(tǒng)來進(jìn)行操作，由此使得證券公司內(nèi)部的資金管理以及其實(shí)際的流向能夠清晰合理，有效強(qiáng)化針對(duì)其的全面管理，并且，在相關(guān)業(yè)務(wù)實(shí)施開展的過程中，還能夠通過對(duì)其有效預(yù)算及執(zhí)行情況的監(jiān)管，實(shí)現(xiàn)對(duì)于該業(yè)務(wù)的實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)追蹤，并有效分析指出各項(xiàng)業(yè)務(wù)和各單位之間存在的差異。

（三）內(nèi)部信息溝通

證券公司在日益嚴(yán)峻的市場競爭中，想要始終立于不敗之地，就要求其必須要及時(shí)獲取準(zhǔn)確的信息，尤其是其內(nèi)部的財(cái)務(wù)信息。實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部信息的全面共享，并不斷強(qiáng)化公司內(nèi)部的信息溝通，或?yàn)槠湓诎l(fā)展及組織業(yè)務(wù)活動(dòng)的過程中所做出的決策能夠擁有可靠地信息依據(jù)?，F(xiàn)如今，多數(shù)證券公司都是借助Oracle財(cái)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行處理相關(guān)的財(cái)務(wù)信息，以此實(shí)現(xiàn)資源數(shù)據(jù)化轉(zhuǎn)變。與此同時(shí)，其針對(duì)證券公司信息的收集以及傳遞方式也做出了一定的改善，從而優(yōu)化了證券公司的實(shí)際業(yè)務(wù)流程，并在保障提升企業(yè)數(shù)據(jù)匯總以及處理能力的基礎(chǔ)上，有效的縮減了企業(yè)內(nèi)部整體運(yùn)行的成本投入，為企業(yè)創(chuàng)造更高的經(jīng)濟(jì)效益。

（四）提升風(fēng)險(xiǎn)防控

證券公司的財(cái)務(wù)管理信息化還能夠在一定程度上提升企業(yè)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的防范以及控制。其主要體現(xiàn)在對(duì)于企業(yè)的人工以及電子程序的監(jiān)控得到了合理的結(jié)合，以此使得公司相關(guān)部門的監(jiān)控工作得到了加強(qiáng)，為企業(yè)的運(yùn)行及業(yè)務(wù)活動(dòng)開展都創(chuàng)建了良好的監(jiān)管環(huán)境。使得企業(yè)內(nèi)部的相關(guān)信息技術(shù)能夠得到有效監(jiān)管，若一旦發(fā)現(xiàn)可能造成問題的風(fēng)險(xiǎn)因素，就能夠在第一時(shí)間做出反應(yīng)，從而盡可能的減輕其對(duì)于企業(yè)的影響，促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展。

二、證券公司財(cái)務(wù)管理中存在的問題

（一）信息孤島現(xiàn)象較重

許多證券公司在開展信息化財(cái)務(wù)管理過程中往往只關(guān)注與財(cái)務(wù)信息直接相關(guān)的信息處理，對(duì)各證券經(jīng)紀(jì)、自營、客服、后勤保障等部門業(yè)務(wù)信息沒有科學(xué)整合，業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間往往各自為政，不能夠滿足財(cái)務(wù)系統(tǒng)與所開展業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間的對(duì)接需求，從而難以落實(shí)立足于公司財(cái)務(wù)核算進(jìn)行財(cái)務(wù)管理并作出科學(xué)決策的目的。除此之外，針對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行收集及整合的過程中，其獲取及統(tǒng)計(jì)口徑較為多樣，這就很容易導(dǎo)致數(shù)據(jù)分析的結(jié)果之間存在較大差異，其可利用性被大大降低。證券公司依據(jù)此類數(shù)據(jù)所做出的相關(guān)決策的科學(xué)性也必定大打折扣，從而對(duì)公司發(fā)展以及業(yè)務(wù)開展產(chǎn)生不同程度的影響。

（二）獲取信息準(zhǔn)確性較缺乏

當(dāng)前，我們處于一個(gè)資訊爆炸的時(shí)代。證券公司的財(cái)務(wù)管理信息化不應(yīng)該僅僅局限于資金管理工作，對(duì)于相關(guān)信息的管理也是其實(shí)際工作的重點(diǎn)。只有保障所獲取信息的準(zhǔn)確性，并做好對(duì)其的控制管理，才能夠針對(duì)資金流以及物流等的控制管理實(shí)現(xiàn)進(jìn)一步優(yōu)化。當(dāng)前還有許多證券公司信息匯總還不夠及時(shí)，信息內(nèi)容還不夠齊全。當(dāng)公司所獲取的信息缺乏實(shí)時(shí)性與完整性、準(zhǔn)確性，自然而然就會(huì)導(dǎo)致信息失真，從而使信息失去原本的價(jià)值，管理工作也失去意義，必然會(huì)對(duì)證券公司的發(fā)展以及相關(guān)業(yè)務(wù)開展造成一定的阻礙。

（三）在公司內(nèi)部缺乏有效的財(cái)務(wù)信息化管控體系

要保障公司整體經(jīng)營管理效果，加強(qiáng)內(nèi)部管控是必要手段。當(dāng)前，許多證券公司財(cái)務(wù)部門信息化管理，內(nèi)容上還停留在前期預(yù)算、期中記賬、期末決算方面，形式上還以記錄和入賬為主，職能上缺少對(duì)信息的及時(shí)處置權(quán)，在開展信息化財(cái)務(wù)管理過程中往往也只關(guān)注與財(cái)務(wù)信息直接相關(guān)的信息處理，財(cái)務(wù)監(jiān)管工作單一化、片面化，難以滿足證券公司內(nèi)控管理需求。

三、加強(qiáng)證券公司財(cái)務(wù)管理信息化的有效策略

（一）樹立財(cái)務(wù)管理信息化現(xiàn)代理念

證券公司財(cái)務(wù)管理工作人員是開展一切財(cái)務(wù)管理工作的執(zhí)行者，為了能夠有效落實(shí)提升證券公司財(cái)務(wù)管理的信息化水平的目的，首先要做的就是轉(zhuǎn)變相關(guān)管理人員的工作理念，從其意識(shí)上強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理信息化理念，使其正確認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理信息化的實(shí)際價(jià)值，從而給予該工作應(yīng)有的重視?；诖耍獙?shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的功能轉(zhuǎn)變，使其更加先進(jìn)完善，并在此信息系統(tǒng)基礎(chǔ)上，不斷優(yōu)化其的工作能力，從而有效實(shí)現(xiàn)資金管理、凈資本指標(biāo)、財(cái)務(wù)管理、經(jīng)營分析等的全面結(jié)合，促使證券公司內(nèi)部的相關(guān)信息系統(tǒng)之間能夠合理銜接，以此形成科學(xué)、客觀、可靠地信息決策支撐體系。

（二）構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)管理制度

1、規(guī)范相關(guān)核算財(cái)務(wù)口徑

證券公司要將各類財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行統(tǒng)一，能夠有效在數(shù)據(jù)完成錄入之后實(shí)現(xiàn)整體統(tǒng)一管理，從而保證數(shù)據(jù)管理的效率與質(zhì)量。還需要針對(duì)錄入數(shù)據(jù)設(shè)定可靠的監(jiān)管驗(yàn)證規(guī)范，從而確保數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化得以有效實(shí)施。此外，還應(yīng)該依據(jù)證券公司各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)以及相關(guān)需要運(yùn)用數(shù)據(jù)信息的人員層級(jí)，去進(jìn)行相應(yīng)的權(quán)限劃分，從而在針對(duì)性管理的原則指導(dǎo)下，也使得數(shù)據(jù)信息的安全性能夠得到保證。

2、保證數(shù)據(jù)全面性及準(zhǔn)確性

為了能夠落實(shí)財(cái)務(wù)管理相關(guān)信息數(shù)據(jù)的全面性及準(zhǔn)確性，就必須要保障相關(guān)人員具有專業(yè)的工作能力以及綜合素養(yǎng)。因此，證券公司可以從財(cái)務(wù)管理工作需求和各個(gè)相關(guān)崗位的實(shí)際出發(fā)，針對(duì)操作人員進(jìn)行相關(guān)的培訓(xùn)，并組織其在測試環(huán)境中進(jìn)行相關(guān)實(shí)踐與考核，使其能夠始終勝任工作崗位，尤其是培養(yǎng)和加強(qiáng)發(fā)現(xiàn)并處理操作過程中可能會(huì)遇到的問題以及風(fēng)險(xiǎn)的能力，由此不斷提升實(shí)際工作的精準(zhǔn)度，盡可能的避免工作失誤。并且，還需要針對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的實(shí)際錄入做出相關(guān)規(guī)范，使得不同來源的數(shù)據(jù)能夠在合理的方式及規(guī)則的約束下，進(jìn)行分析及驗(yàn)證。除此之外，對(duì)于內(nèi)部控制，也需要完善落實(shí)相關(guān)制度，以此不斷優(yōu)化審批審核流程，在針對(duì)所獲取的數(shù)據(jù)信息進(jìn)行分析的過程中，也需要借助合理可行的數(shù)據(jù)分析模板，如此全方位保障數(shù)據(jù)信息的準(zhǔn)確性、全面性與完整性。

3、錄入數(shù)據(jù)的及時(shí)性

證券公司在開展信息化財(cái)務(wù)管理工作過程中，要注意在數(shù)據(jù)信息的采集以及統(tǒng)計(jì)過程中，需要建立即時(shí)和短中長期限的分類錄入制度，通過系統(tǒng)自動(dòng)錄入或?qū)Ｈ虽浫耄瑥亩沟脭?shù)據(jù)的及時(shí)性能夠得到保證，以此為后續(xù)的相關(guān)分析以及驗(yàn)證等工作環(huán)節(jié)奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

（三）健全財(cái)務(wù)管理信息化內(nèi)部控制

1、強(qiáng)化身份控制力度

在相關(guān)用戶訪問或使用財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的過程中，需要強(qiáng)化身份控制。在確保訪問人員賬號(hào)以及密碼無誤的基礎(chǔ)上，還要針對(duì)其進(jìn)行另外的權(quán)限身份驗(yàn)證，以使得各級(jí)各類權(quán)限都能夠科學(xué)妥善地實(shí)施運(yùn)行。依據(jù)不同權(quán)限，則需要?jiǎng)澐窒到y(tǒng)的相關(guān)功能，既保障信息的合理利用，也杜絕非財(cái)務(wù)人員隨意進(jìn)入財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的問題，有效地保障相關(guān)數(shù)據(jù)信息的安全性。

2、構(gòu)建有效評(píng)估的內(nèi)控機(jī)制

證券企業(yè)在經(jīng)營過管理中，很容易受到政策、市場變動(dòng)和從業(yè)人員行為的影響，形成運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)可能。這就必須讓企業(yè)自身監(jiān)督管理部門有效落實(shí)自身職能，加強(qiáng)對(duì)于相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的警覺性，并構(gòu)建嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)控機(jī)制。作為直接監(jiān)控資金運(yùn)營情況的財(cái)務(wù)部門，能夠也應(yīng)該對(duì)公司經(jīng)營管理中的風(fēng)險(xiǎn)管控發(fā)揮出重要作用，因此還要通過信息化系統(tǒng)建設(shè)進(jìn)一步積極發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督管理職能。要建立對(duì)于外部相關(guān)變化與資金變動(dòng)之間、資產(chǎn)負(fù)債和經(jīng)營目標(biāo)之間、證券業(yè)務(wù)行為與合規(guī)制度執(zhí)行之間的綜合考量，做好財(cái)務(wù)信息評(píng)估，并需要設(shè)立專門的風(fēng)險(xiǎn)核實(shí)、驗(yàn)證和信息處理人員，在保證信息數(shù)據(jù)的完整性以及準(zhǔn)確性基礎(chǔ)上，通過事前、事中、事后的全過程稽核，突出評(píng)估的及時(shí)性和處置的有效性，使得內(nèi)控機(jī)制能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)信息的需求與利用，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)控取得積極效果，促進(jìn)企業(yè)競爭力提升。

四、結(jié)語

綜上所述，證券公司的財(cái)務(wù)管理信息化是時(shí)代發(fā)展的必然趨勢。當(dāng)前時(shí)代背景下，證券公司需要引進(jìn)先進(jìn)的信息技術(shù)，進(jìn)一步提升財(cái)務(wù)管理的信息化建設(shè)，由此不斷優(yōu)化企業(yè)的財(cái)務(wù)核算方式，保障財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、完整性，促進(jìn)信息在財(cái)務(wù)管理中的利用，推進(jìn)財(cái)務(wù)監(jiān)督職能的充分發(fā)揮，由此不斷強(qiáng)化證券公司的內(nèi)部控制，提升企業(yè)的市場競爭力，有效推動(dòng)其長期健康持續(xù)發(fā)展。

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