賀方志 薛松

近年來(lái)，山東莒縣審計(jì)局將大數(shù)據(jù)技術(shù)與政府投資審計(jì)融合作為攻關(guān)課題，選擇高標(biāo)農(nóng)田建設(shè)審計(jì)項(xiàng)目為應(yīng)用試點(diǎn)，以“規(guī)范資金管理、維護(hù)資金安全、提高資金績(jī)效”為著力點(diǎn)，緊扣政策和資金兩條主線，重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目建設(shè)、高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田管護(hù)和入庫(kù)等方面，結(jié)合“鄉(xiāng)村振興審計(jì)——高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田數(shù)據(jù)分析指引”，充分運(yùn)用山東省審計(jì)地理信息“一張圖”系統(tǒng)，取得了一定的審計(jì)成效，初步摸索出一條具有可操作性、符合自身實(shí)際情況的工作模式。

一、主要做法

1.前期準(zhǔn)備。

（1）領(lǐng)導(dǎo)重視和資金支持。在大數(shù)據(jù)審計(jì)工作推行過(guò)程中領(lǐng)導(dǎo)給予了最大的重視和支持，為大數(shù)據(jù)分析專(zhuān)門(mén)購(gòu)置了兩臺(tái)高性能計(jì)算機(jī)，配備了獨(dú)立的大數(shù)據(jù)分析室。

（2）培訓(xùn)學(xué)習(xí)。2020年4月～9月，在局領(lǐng)導(dǎo)支持下，莒縣審計(jì)局先后組織兩批審計(jì)人員赴山東省審計(jì)廳以干帶訓(xùn)，學(xué)習(xí)大數(shù)據(jù)審計(jì)技術(shù)，熟悉ArcGIS和Qgis等軟件的操作與應(yīng)用，學(xué)習(xí)山東省審計(jì)地理信息“一張圖”系統(tǒng)平臺(tái)的使用，并索取大數(shù)據(jù)審計(jì)操作指引、數(shù)據(jù)分析清單等大量第一手資料，為開(kāi)展政府投資審計(jì)工作打下扎實(shí)的技術(shù)基礎(chǔ)。

（3）審計(jì)思路研討。莒縣審計(jì)局每個(gè)周五抽出時(shí)間，組織大家對(duì)各地先進(jìn)的審計(jì)案例進(jìn)行研究學(xué)習(xí)。認(rèn)真研討無(wú)人機(jī)、水下探測(cè)儀等測(cè)繪儀器的應(yīng)用，對(duì)如何通過(guò)合理的數(shù)據(jù)分割，來(lái)提高審計(jì)人員的審計(jì)效率、審計(jì)方法和審計(jì)思路。

2.應(yīng)用程序。

結(jié)合大數(shù)據(jù)審計(jì)操作指引和全省審計(jì)地理信息“一張圖”系統(tǒng)，首先運(yùn)用Arcgis和Qgis等GIS軟件進(jìn)行疑點(diǎn)數(shù)據(jù)分析，然后通過(guò)數(shù)據(jù)資源管理子系統(tǒng)（ARCGIS及QGIS插件）將疑點(diǎn)圖斑上傳至地理信息分析子系統(tǒng)（PC端），最后通過(guò)外業(yè)核查子系統(tǒng)（平板電腦/APP）進(jìn)行疑點(diǎn)核實(shí)。

3.審計(jì)內(nèi)容。

（1）法規(guī)依據(jù)。審計(jì)的法律依據(jù)是《山東省高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)規(guī)劃（2015～2020年）》（魯發(fā)改農(nóng)經(jīng)〔2015〕1271號(hào)）“三、加強(qiáng)規(guī)劃指導(dǎo)，做好銜接協(xié)調(diào)……編制和實(shí)施高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)規(guī)劃時(shí)，在建設(shè)目標(biāo)、任務(wù)、布局以及重大項(xiàng)目安排上，要充分做好與當(dāng)?shù)赝恋乩每傮w規(guī)劃、新增千億斤糧食產(chǎn)能規(guī)劃、水資源綜合規(guī)劃、大型灌區(qū)續(xù)建配套與節(jié)水改造、小型農(nóng)田水利建設(shè)、節(jié)水灌溉、農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)、土地整治、平原綠化等規(guī)劃的銜接，避免出現(xiàn)規(guī)劃沖突和投資浪費(fèi)”所提出的要求。

（2）重點(diǎn)審查資料。省自然資源廳：“十二五”以來(lái)已建高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田項(xiàng)目臺(tái)賬、上圖入庫(kù)的高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田數(shù)據(jù)（根據(jù)自然資源部《關(guān)于切實(shí)做好高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)統(tǒng)一上圖入庫(kù)工作的通知》各部門(mén)已驗(yàn)收高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)信息，應(yīng)當(dāng)在2018年底前完成匯交，數(shù)據(jù)格式為SHP）;省水利廳：“十二五”以來(lái)已建高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田項(xiàng)目臺(tái)賬或圖斑（一般沒(méi)有圖斑，但應(yīng)將坐標(biāo)數(shù)據(jù)匯交給自然資源廳）;省農(nóng)業(yè)農(nóng)村廳：“十二五”以來(lái)已建高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田項(xiàng)目臺(tái)賬或圖斑（一般沒(méi)有圖斑，但應(yīng)將坐標(biāo)數(shù)據(jù)匯交給自然資源廳）;省發(fā)改委：“十二五”以來(lái)已建高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田項(xiàng)目臺(tái)賬或圖斑（一般沒(méi)有圖斑，但應(yīng)將坐標(biāo)數(shù)據(jù)匯交給自然資源廳）;省農(nóng)開(kāi)辦：“十二五”以來(lái)已建高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田項(xiàng)目臺(tái)賬或圖斑（一般沒(méi)有圖斑，但應(yīng)將坐標(biāo)數(shù)據(jù)匯交給自然資源廳）;縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局：“十二五”以來(lái)已建高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田項(xiàng)目設(shè)計(jì)圖紙;縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局：“十二五”以來(lái)已建高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田項(xiàng)目驗(yàn)收?qǐng)D紙。

（3）審計(jì)步驟和方法。①將國(guó)土廳、發(fā)改委、農(nóng)開(kāi)辦、水利廳、農(nóng)業(yè)農(nóng)村廳等已建成高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田等SHP格式數(shù)據(jù)導(dǎo)入Arcgis。②利用Arcgis中的ArcToolbox工具箱中的疊加分析功能，并選擇需要疊加的兩個(gè)數(shù)據(jù)，確定之后，圖形將顯示疊加的疑點(diǎn)圖斑。經(jīng)驗(yàn)：將影響和標(biāo)注都去掉，將gbz項(xiàng)目一個(gè)一個(gè)拖進(jìn)去，看看是否有相交，相交的導(dǎo)出疑點(diǎn)，形成圖斑，上傳系統(tǒng)，實(shí)地核查。

（4）審查發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題。個(gè)別部門(mén)或施工單位利用已完工項(xiàng)目，重新申報(bào)套取資金;全縣未做統(tǒng)籌規(guī)劃，不同建設(shè)部門(mén)側(cè)重點(diǎn)不同，導(dǎo)致部門(mén)間建設(shè)面積重疊;同部門(mén)間因已建高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田不能滿足后續(xù)生產(chǎn)管理需求，后續(xù)項(xiàng)目在已有的建設(shè)基礎(chǔ)上進(jìn)一步改擴(kuò)建及部分地區(qū)存在災(zāi)后重建修復(fù)等，導(dǎo)致年度建設(shè)面積重疊;入庫(kù)人員錄入錯(cuò)誤導(dǎo)致重疊區(qū)產(chǎn)生。

4.經(jīng)驗(yàn)總結(jié)。

（1）審前準(zhǔn)備。根據(jù)審計(jì)工作量確定審計(jì)人員數(shù)量，前期主要是運(yùn)用Arcgis軟件進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，需要對(duì)每一地塊圖斑結(jié)合多年度影像比對(duì)分析。后期疑點(diǎn)核實(shí)需要大量精力，疑點(diǎn)核實(shí)方式以自然資源與規(guī)劃局核實(shí)為主，因?yàn)楹笃诘囊牲c(diǎn)需要自然資源局蓋章承認(rèn)，審計(jì)人員需要跟進(jìn)，除了去現(xiàn)場(chǎng)查看，也要做好對(duì)自然資源局報(bào)送疑點(diǎn)的篩查工作，確保報(bào)送資料質(zhì)量。

（2）數(shù)據(jù)分析。①字段篩選。例如：通過(guò)審批文號(hào)去除有權(quán)限的地塊圖斑，對(duì)于公路、鐵路等國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目占用問(wèn)題，可以適當(dāng)放寬標(biāo)準(zhǔn)，因?yàn)檫@些都會(huì)有后續(xù)手續(xù)補(bǔ)充。②疑點(diǎn)排列整理與合并。疑點(diǎn)圖斑可以按照面積從大到小排列整理，優(yōu)先分析面積大的圖斑，將相鄰或者相近的疑點(diǎn)圖斑進(jìn)行合并。③結(jié)合多年度影像對(duì)疑點(diǎn)進(jìn)行定性歸類(lèi)。例如：高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田非農(nóng)化疑點(diǎn)，有一些在劃定基本農(nóng)田前就存在的建設(shè)情況，需要?dú)w為“疑點(diǎn)——國(guó)土——基本農(nóng)田劃定不實(shí)”。④數(shù)據(jù)存儲(chǔ)：因?yàn)閳D斑數(shù)據(jù)量比較大，所以可以將數(shù)據(jù)統(tǒng)一放在一臺(tái)電腦上面，其他電腦通過(guò)審計(jì)內(nèi)網(wǎng)下的FeiQ軟件傳輸數(shù)據(jù)。⑤數(shù)據(jù)坐標(biāo)系：簡(jiǎn)單的調(diào)整可以根據(jù)兩個(gè)坐標(biāo)系之間的增量差來(lái)整體移動(dòng)調(diào)整。

（3）疑點(diǎn)核實(shí)。①下發(fā)疑點(diǎn)核實(shí)統(tǒng)計(jì)表給被審計(jì)單位，使用統(tǒng)一的計(jì)量單位。②所有疑點(diǎn)放在一個(gè)表格不同的工作簿里面，方便后期整理。③要求自然資源局拍照的時(shí)候打開(kāi)GPS和時(shí)間，照片要能夠反映疑點(diǎn)圖斑的全貌。④實(shí)事求是進(jìn)行核實(shí)，例如：養(yǎng)殖場(chǎng)地侵占高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田，對(duì)于普通放養(yǎng)未破壞耕作層的可以認(rèn)為沒(méi)有問(wèn)題。⑤對(duì)于建筑物侵占高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田的疑點(diǎn)，有一些農(nóng)房符合“一戶(hù)一宅”政策的，可以放寬要求，但要有相關(guān)證明材料。

三、存在問(wèn)題

通過(guò)山東省審計(jì)地理信息“一張圖”系統(tǒng)的運(yùn)用，政府投資審計(jì)信息化水平、審計(jì)效率和質(zhì)量都有很大的提升，取得了明顯的審計(jì)成效，同時(shí)也發(fā)現(xiàn)一些困難和不足。

1.數(shù)據(jù)獲取困難，標(biāo)準(zhǔn)化的數(shù)據(jù)少。從農(nóng)業(yè)農(nóng)村局獲取的工程數(shù)據(jù)多為紙質(zhì)數(shù)據(jù)，僅有的項(xiàng)目電子數(shù)據(jù)又存在格式不規(guī)范，項(xiàng)目?jī)?nèi)容缺少等問(wèn)題。難以直接與施工單位取得聯(lián)系獲取CAD等原始項(xiàng)目數(shù)據(jù)。

2.數(shù)據(jù)保密管理還需要進(jìn)一步加強(qiáng)。數(shù)據(jù)的獲取流程不規(guī)范，存儲(chǔ)介質(zhì)的管理都需要進(jìn)一步用制度規(guī)范。

3.標(biāo)準(zhǔn)的格式地理信息應(yīng)用深度不夠。技術(shù)研發(fā)力度不夠，ARCGIS軟件是一款功能強(qiáng)大的分析軟件，自帶很多工具能極大的提升審計(jì)效率，而國(guó)內(nèi)缺少ARCGIS書(shū)籍和網(wǎng)絡(luò)課程等學(xué)習(xí)資料，難以深度學(xué)習(xí)研究。

四、審計(jì)建議

1.嚴(yán)格數(shù)據(jù)保密管理。山東省審計(jì)地理信息“一張圖”系統(tǒng)上的數(shù)據(jù)，例如：地理國(guó)情數(shù)據(jù)、高分辨影像數(shù)據(jù)等均屬于絕密數(shù)據(jù)，審計(jì)人員數(shù)據(jù)安全意識(shí)需要進(jìn)一步提高。下一步，莒縣審計(jì)局將制定大數(shù)據(jù)保密工作條例，嚴(yán)格按照工作流程向省廳、市局、縣申請(qǐng)使用相關(guān)數(shù)據(jù)，并按照數(shù)據(jù)管理辦法、相關(guān)信息化安全保密規(guī)定做好數(shù)據(jù)存儲(chǔ)、管理和授權(quán)使用工作;嚴(yán)格落實(shí)數(shù)據(jù)安全責(zé)任制，逐步完善網(wǎng)絡(luò)安全管理制度和技術(shù)防范措施，對(duì)數(shù)據(jù)采集、分析、應(yīng)用、流轉(zhuǎn)、服務(wù)外包等實(shí)行全流程安全管理，確保數(shù)據(jù)安全。

2.提升地理信息技術(shù)的應(yīng)用深度和廣度。地理信息技術(shù)應(yīng)用深度不夠，數(shù)據(jù)基礎(chǔ)薄弱，對(duì)Arcgis軟件等應(yīng)用能力不足，同時(shí)，缺乏測(cè)繪方面專(zhuān)業(yè)人才，當(dāng)前審計(jì)人員大多是財(cái)會(huì)、審計(jì)、投資相關(guān)專(zhuān)業(yè)出身，很難同時(shí)具備與自身專(zhuān)業(yè)相關(guān)度不大的專(zhuān)業(yè)知識(shí)儲(chǔ)備，造成審計(jì)自身力量不足。下一步，莒縣審計(jì)局將組建大數(shù)據(jù)分析團(tuán)隊(duì)，進(jìn)一步提高地理信息分析應(yīng)用能力，尤其是無(wú)人機(jī)使用和三維建模等方面逐步按計(jì)劃深入研究。牢固樹(shù)立大數(shù)據(jù)審計(jì)思維意識(shí)，拓展山東省審計(jì)地理信息“一張圖”系統(tǒng)應(yīng)用范圍，以政府投資審計(jì)和自然資源資產(chǎn)審計(jì)為重點(diǎn)，分析審計(jì)需求，選擇重點(diǎn)問(wèn)題，將大數(shù)據(jù)審計(jì)技術(shù)和自然資源資產(chǎn)審計(jì)、政府投資審計(jì)的融合作為重點(diǎn)方向，探索新技術(shù)在審計(jì)中的應(yīng)用。同時(shí)嘗試學(xué)習(xí)無(wú)人機(jī)測(cè)繪技術(shù)，自主學(xué)習(xí)Pix4D平面影像合成軟件、ContextCapture Center大型三維實(shí)景建模軟件、Trimble RealWorks點(diǎn)云數(shù)據(jù)處理軟件、ESP高程提取軟件，對(duì)ArcGIS中的地理配準(zhǔn)、投影轉(zhuǎn)換、空間數(shù)據(jù)計(jì)算等功能進(jìn)行了進(jìn)一步的挖掘，為審計(jì)中地理信息數(shù)據(jù)的采集和處理提供保障。

3.加強(qiáng)技術(shù)研發(fā)。利用Python開(kāi)發(fā)便利化的數(shù)據(jù)分析程序或者插件，在面對(duì)數(shù)據(jù)量較大的時(shí)候?qū)崿F(xiàn)更多的自動(dòng)化操作，減少工作量。

4.加強(qiáng)與大數(shù)據(jù)局合作。力爭(zhēng)和大數(shù)據(jù)局建立合作關(guān)系，審計(jì)局可以充分利用大數(shù)據(jù)局“大數(shù)據(jù)資源庫(kù)”，從而更加便捷地獲取數(shù)據(jù)，豐富山東省審計(jì)地理信息“一張圖”系統(tǒng)數(shù)據(jù)，同時(shí)為大數(shù)據(jù)局信息系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目提供審計(jì)服務(wù)，有效打破各部門(mén)的“信息孤島”，實(shí)現(xiàn)信息充分共享共用，實(shí)現(xiàn)合作共贏。

5.創(chuàng)新審計(jì)思路和方法。探索實(shí)現(xiàn)山東省審計(jì)地理信息“一張圖”系統(tǒng)應(yīng)用于政府投資領(lǐng)域，創(chuàng)新CAD施工數(shù)據(jù)與地理空間信息的疊加思路，通過(guò)數(shù)據(jù)疊加、比對(duì)、篩查和分析，核實(shí)政府投資項(xiàng)目建設(shè)的真實(shí)性和高效性。

（作者單位：山東省莒縣審計(jì)局）