劉媛媛

（河南大學(xué)商學(xué)院，河南 開封 475000）

1.智慧稅務(wù)概述

我國的智慧稅務(wù)是以金稅三期為基礎(chǔ)，應(yīng)用云計算﹑大數(shù)據(jù)﹑人工智能﹑5G﹑區(qū)塊鏈等前沿技術(shù)，建立的一套以服務(wù)納稅人為核心的多元化稅收服務(wù)體系，它以構(gòu)建體驗(yàn)一致化﹑業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化﹑服務(wù)智能化﹑業(yè)務(wù)全流程數(shù)據(jù)化的電子稅務(wù)局為目標(biāo)。

我國從1994年開始建設(shè)金稅一期，2001年建設(shè)金稅二期，2008年建設(shè)金稅三期，到2015年啟動“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”戰(zhàn)略，智慧稅務(wù)應(yīng)運(yùn)而生，同時，在國內(nèi)設(shè)立了多個優(yōu)先試點(diǎn)城市。2019年我國初步構(gòu)建成“全覆蓋﹑全天候﹑全方位﹑全流程﹑全聯(lián)通”的智慧稅務(wù)生態(tài)，為后來2020年“非接觸式”辦稅常態(tài)化打下了基礎(chǔ)。

智慧稅務(wù)的發(fā)展推動了科技創(chuàng)新成果與稅收征管的深度融合，拓展了稅務(wù)智能化應(yīng)用領(lǐng)域，提高了納稅服務(wù)水平，促進(jìn)了稅收征管效率提升和變革，構(gòu)建了協(xié)同共治的信息共享機(jī)制[1]，是實(shí)現(xiàn)稅收現(xiàn)代化的必由之路，因此，研究意義重大。目前我國北京﹑深圳﹑青島等多個智慧稅務(wù)優(yōu)先試點(diǎn)城市已經(jīng)做得比較成熟，相比之下河南省以及其它經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相當(dāng)?shù)氖∈羞€發(fā)展較差，值得深入研究分析一下問題所在，并找出解決方案以盡快推動這些地區(qū)的智慧稅務(wù)發(fā)展，為實(shí)現(xiàn)“2025年我們國家基本建成功能強(qiáng)大的智慧稅務(wù)”的目標(biāo)貢獻(xiàn)力量。

2.河南省智慧稅務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀

2.1 河南省網(wǎng)上稅務(wù)局上線

國家稅務(wù)總局河南省稅務(wù)局為進(jìn)一步優(yōu)化納稅服務(wù),減輕辦稅負(fù)擔(dān)，提高辦稅效率,于2018年6月16日正式上線“河南省網(wǎng)上稅務(wù)局”,為納稅人提供7×24小時的互聯(lián)網(wǎng)PC辦稅﹑移動辦稅，納稅人通過納稅人識別號﹑賬號密碼﹑數(shù)字證書（CA）均可登錄河南省網(wǎng)上稅務(wù)局進(jìn)行網(wǎng)上辦稅。

2.2 網(wǎng)絡(luò)工作與平臺建設(shè)

2018年—2020年的《河南省稅務(wù)局政府信息公開工作年度報告》給出的數(shù)據(jù)顯示，國家稅務(wù)總局河南省稅務(wù)局門戶網(wǎng)絡(luò)訪問個體總量從60萬增長到165萬，官方微信訂閱數(shù)從100萬增長到503萬，但微博關(guān)注總量始終維持在14萬左右；門戶網(wǎng)絡(luò)工作創(chuàng)新發(fā)展方面，2018年實(shí)現(xiàn)了搜索即服務(wù)和無障礙瀏覽，2019年實(shí)現(xiàn)了多語言版本和智能咨詢，但2020年沒有增加其它新內(nèi)容。

2.3 線下智慧辦稅服務(wù)廳建設(shè)

從起初僅僅通過在基層實(shí)體辦稅服務(wù)廳設(shè)立LED屏﹑觸摸屏﹑自助辦稅機(jī)器等，到2019年鄭州市金水區(qū)稅務(wù)局率先打造“5G+無人”智慧辦稅服務(wù)廳，2021年開始，濮陽﹑駐馬店也開始陸續(xù)打造智慧辦稅服務(wù)廳，但目前大部分地市仍未推出線下智慧服務(wù)廳。

此外，國家稅務(wù)總局河南省稅務(wù)局與中國郵政集團(tuán)有限公司河南省分公司加強(qiáng)戰(zhàn)略合作，推行“稅郵雙代”業(yè)務(wù)，方便了零散納稅人去郵政網(wǎng)點(diǎn)代開增值稅發(fā)票，疫情期間在全省范圍內(nèi)開展“網(wǎng)上申領(lǐng)，郵政寄遞”免費(fèi)送達(dá)服務(wù)，成為方便納稅人辦稅的一項(xiàng)創(chuàng)新舉措。

3.河南省智慧稅務(wù)發(fā)展中存在的問題

雖然河南智慧稅務(wù)已經(jīng)投入到較快的發(fā)展中，但由于地區(qū)間經(jīng)濟(jì)能力與科技水平差異，與許多較為發(fā)達(dá)的省市之間還有一定差距，存在著一些問題。

3.1 智慧稅務(wù)平臺體系不健全

第一，平臺功能有待升級，例如北京﹑浙江等經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)電子稅務(wù)局已經(jīng)支持電子營業(yè)執(zhí)照登陸﹑掃碼登陸﹑一鍵零申報，而河南省電子稅務(wù)局仍然只能通過傳統(tǒng)方式登陸﹑零申報仍需分項(xiàng)填寫等，不夠便捷。第二，平臺建設(shè)管理分散，眾多線上辦稅平臺難免使納稅人面臨選擇困惑，并且稅務(wù)平臺未能與國家其他政務(wù)機(jī)關(guān)數(shù)據(jù)充分關(guān)聯(lián)[2]，加之納稅人與稅務(wù)工作者的數(shù)據(jù)意識尚淺，需要進(jìn)一步研究如何優(yōu)化平臺關(guān)系﹑打破政務(wù)數(shù)據(jù)壁壘等問題。第三，智能咨詢體系不完善，線上問題處理缺乏精準(zhǔn)度﹑有效性和及時性，導(dǎo)致大部分人還是需要致電12366甚至跑到線下咨詢，并沒有充分發(fā)揮智能咨詢的真正作用。

3.2 移動終端功能和用戶體驗(yàn)有待優(yōu)化

目前，河南稅務(wù)移動終端及新媒體分別有“河南網(wǎng)上稅務(wù)局”APP﹑微信公眾號﹑官方微博，雖然已經(jīng)發(fā)展了幾年,但仍然存在一些不足。第一,“河南網(wǎng)上稅務(wù)局”APP在安卓和IOS應(yīng)用市場上的綜合評分分別為2.0分和2.3分（滿分5分），通過分析兩個平臺上的評語歸納出該APP目前問題主要集中在：人臉識別和手機(jī)驗(yàn)證效果差；信息填報錯誤難以修改；各菜單之間沒有數(shù)據(jù)貫通，需要在不同菜單來回切換，重復(fù)錄入相同資料。此外，在實(shí)際操作中發(fā)現(xiàn)預(yù)約辦稅﹑服務(wù)廳導(dǎo)航等功能無法打開，有些操作則會提示需要跳轉(zhuǎn)到已被淘汰的原國稅局APP。第二，河南稅務(wù)微信公眾號訂閱量三年內(nèi)迅速增長400萬，通過查閱其它省市的政府工作年度報告發(fā)現(xiàn)各省市微信平臺均是如此，說明微信平臺稅務(wù)服務(wù)有著巨大潛力，但目前，河南稅務(wù)微信平臺功能并不健全，缺少預(yù)約辦稅﹑智能導(dǎo)航﹑線上評價等功能，用戶體驗(yàn)感不佳。第三，河南稅務(wù)官方微博關(guān)注量三年來無明顯變化，可能是因?yàn)橛脩魺o法通過微博進(jìn)行互動或解決問題，具體表現(xiàn)為微博問答區(qū)始終暫無回答問題﹑上萬條動態(tài)卻幾乎無人評論或轉(zhuǎn)發(fā)，加之沒有運(yùn)營其它新媒體，稅務(wù)宣傳效果與推廣力度難免大打折扣，也不利于稅企互動。

3.3 監(jiān)管機(jī)制有待完善

稅收征管的智能化﹑數(shù)據(jù)化﹑現(xiàn)代化對相關(guān)的監(jiān)管體系也提出了更高要求，傳統(tǒng)的監(jiān)管機(jī)制存在監(jiān)管方式不精準(zhǔn)﹑一些領(lǐng)域監(jiān)管不到位的問題。第一，在涉稅信息采集機(jī)制方面，由于不同政務(wù)機(jī)關(guān)數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)度不夠，仍存在不同平臺重復(fù)采集情況，制式化填報﹑采集項(xiàng)目過多，很多企業(yè)不能根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)進(jìn)行填報，不夠方便。第二，在納稅信用監(jiān)管機(jī)制方面，目前，在河南稅務(wù)執(zhí)法信息公示平臺上可以分別看到各類納稅人信息以及處罰情況，但對稅收違法失信的風(fēng)險監(jiān)管并不完善，對處罰后的納稅人進(jìn)一步監(jiān)管及其信用改善情況沒有良好的反饋。第三，在增值稅發(fā)票管理機(jī)制方面，電子發(fā)票普及力度不夠，許多企業(yè)仍然通過去線下稅務(wù)局申領(lǐng)﹑核驗(yàn)﹑郵寄發(fā)票，沒有充分利用河南省增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺；很多已經(jīng)采用電子發(fā)票的企業(yè)缺乏完善的發(fā)票管理制度，電子臺賬不夠嚴(yán)謹(jǐn)，發(fā)票信息未與財務(wù)系統(tǒng)貫通。通過走訪發(fā)現(xiàn)，有些企業(yè)出現(xiàn)上期已入賬發(fā)票本期再次打印重復(fù)入賬，需要人工復(fù)核。

4.針對河南省智慧稅務(wù)發(fā)展問題的應(yīng)對措施

4.1 健全智慧稅務(wù)平臺體系

第一，加強(qiáng)河南省電子稅務(wù)局建設(shè)，優(yōu)化門戶網(wǎng)絡(luò)功能，拓寬納稅人登錄方式，加強(qiáng)辦稅便捷度，將相關(guān)技術(shù)落實(shí)到位，盡快與發(fā)達(dá)地區(qū)網(wǎng)上辦稅服務(wù)能力趨同。第二，明確不同辦稅平臺的定位與側(cè)重，形成優(yōu)勢互補(bǔ)的智能稅務(wù)服務(wù)體系；強(qiáng)化大數(shù)據(jù)分析技術(shù)在稅收數(shù)據(jù)上的應(yīng)用[3]，通過建立政府?dāng)?shù)據(jù)共享機(jī)制，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)與其它政務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)共享，打破政務(wù)數(shù)據(jù)壁壘；通過打造“稅企直連”服務(wù)平臺實(shí)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)與大企業(yè)財稅信息系統(tǒng)之間的安全對接，提高辦稅效率，降低辦稅負(fù)擔(dān)。第三，建立健全智慧咨詢體系，保證24小時智能咨詢與人工咨詢同步進(jìn)行，可借鑒其它省市經(jīng)驗(yàn)，如吉林的“吉稅·知·融媒體”﹑浙江服務(wù)征稅溝通平臺等，建立專門的省級咨詢平臺以加強(qiáng)智能咨詢系統(tǒng)處理問題功能的及時性﹑廣泛性與精準(zhǔn)性，增強(qiáng)智能咨詢的有用性和可靠性，提高納稅人線上咨詢積極性，最大程度使納稅人能夠真正實(shí)現(xiàn)隨時隨刻解惑﹑隨時隨地辦稅。

4.2 技術(shù)驅(qū)動服務(wù)優(yōu)化

首先，優(yōu)化人工智能在納稅服務(wù)移動終端上的使用效果[4]，保證納稅人通過人臉識別認(rèn)證進(jìn)入辦稅平臺的效率，增加多種渠道實(shí)名登陸方式，提高辦稅效率。其次,“互聯(lián)網(wǎng)+”時代，人人都離不開手機(jī)，但應(yīng)用過多且頻繁升級影響用戶體驗(yàn)，導(dǎo)致用戶不厭其煩，不過在琳瑯滿目的應(yīng)用市場中還是有一些使用戶產(chǎn)生了較高的依賴，比如微信﹑微博﹑知乎﹑今日頭條﹑抖音﹑嗶哩嗶哩等APP。在這種背景下，考慮到納稅人對“河南網(wǎng)上稅務(wù)局”APP的使用不多﹑評價不高，國內(nèi)也僅僅只有不到半數(shù)的省市開發(fā)了稅務(wù)APP，而河南稅務(wù)微信公眾號訂閱量卻巨幅增長，建議將APP預(yù)約辦稅等功能融合進(jìn)微信公眾號，同時為微信公眾號搭載掃碼登錄﹑一鍵辦稅和程序內(nèi)導(dǎo)航等技術(shù)，建立一個以微信公眾號為主要載體的功能健全的移動服務(wù)終端，以滿足納稅人的使用需求，提高納稅人滿意度。最后，關(guān)于河南省稅務(wù)在移動新媒體運(yùn)營方面，需要從納稅人用戶對主流新媒體的偏好和體驗(yàn)感出發(fā)，可以參考北京﹑河北﹑重慶等省市的做法，在用戶增長較快的今日頭條﹑抖音﹑知乎等新媒體上進(jìn)行多平臺運(yùn)營，利用實(shí)時視頻流技術(shù)加強(qiáng)稅務(wù)宣傳與推廣，可使納稅人在不改變偏好與習(xí)慣的前提下增加稅務(wù)信息瀏覽與輸入，體驗(yàn)感更好，同時,可以積極利用平臺數(shù)據(jù)收集納稅人側(cè)重于關(guān)注哪類稅務(wù)信息，收集評價并整理反饋，以優(yōu)化稅企互動。

4.3 加強(qiáng)監(jiān)管機(jī)制建設(shè)

第一，健全涉稅信息采集機(jī)制，加強(qiáng)稅收協(xié)同管理，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)部門與公安﹑銀行﹑民政等部門的個人涉稅信息共享，充分利用第三方信息，減少因信息不對稱所帶來的稅收流失，通過對企業(yè)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)﹑發(fā)票數(shù)據(jù)﹑財務(wù)數(shù)據(jù)的整合加強(qiáng)信息共享建設(shè)和財稅線上監(jiān)管；減少非必要涉稅信息采集項(xiàng)目，推出線上平臺個性化填報功能，允許涉稅機(jī)構(gòu)根據(jù)自身業(yè)務(wù)特征報稅，提升監(jiān)管能力精細(xì)度。第二，加快落實(shí)河南省風(fēng)險管理與納稅信用結(jié)合的稅務(wù)監(jiān)管新體系，實(shí)現(xiàn)在申報﹑征收﹑發(fā)票﹑出口退稅﹑稽查中的全流程管控，保證事前推送納稅人風(fēng)險信息﹑風(fēng)險事件事中快速阻斷﹑事后反饋應(yīng)對措施。第三，加快落實(shí)河南省發(fā)票電子化的全面普及，同時利用區(qū)塊鏈技術(shù)的數(shù)據(jù)溯源屬性和不可篡改屬性保證電子發(fā)票數(shù)據(jù)的真實(shí)唯一，推動發(fā)票監(jiān)管從“以票控稅”模式向“以數(shù)治稅”模式轉(zhuǎn)變；加強(qiáng)對企業(yè)發(fā)票管理制度的監(jiān)管，督促每家企業(yè)都建立完善的發(fā)票電子臺賬，做到發(fā)票數(shù)據(jù)與財務(wù)系統(tǒng)連通，以保證發(fā)票入賬的準(zhǔn)確性，并實(shí)時上傳稅務(wù)機(jī)關(guān)，作為納稅申報﹑發(fā)票查驗(yàn)﹑稅源管理﹑數(shù)據(jù)分析的依據(jù)。

5.結(jié)論

雖然河南智慧稅務(wù)已經(jīng)投入到較快的發(fā)展中，但由于地區(qū)間經(jīng)濟(jì)能力與科技水平差異，與許多較為發(fā)達(dá)的省市之間還有一定差距，未來必須加強(qiáng)智慧稅務(wù)平臺體系建設(shè)﹑進(jìn)一步優(yōu)化移動終端服務(wù)﹑加強(qiáng)監(jiān)管機(jī)制建設(shè)，才能提高稅收水平﹑加快政務(wù)服務(wù)信息化，進(jìn)而為國家治理能力現(xiàn)代化貢獻(xiàn)稅務(wù)力量。因?yàn)榻ㄔO(shè)功能強(qiáng)大的智慧稅務(wù)是一個需要長期探索﹑不斷革新的課題，所以本文提出的意見和建議也許不夠深入和成熟，今后還需要繼續(xù)加強(qiáng)研究和分析。