摘要：隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，國(guó)庫(kù)部門的工作量逐漸增大，35年來(lái)，人民銀行經(jīng)理國(guó)庫(kù)服務(wù)工作取得了顯著成績(jī)。三T（TCBS、TIPS、TMIS）系統(tǒng)的發(fā)展運(yùn)用，加快了國(guó)庫(kù)信息化進(jìn)程，使國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算進(jìn)入了一個(gè)高度電子化的發(fā)展時(shí)期，在財(cái)、稅、關(guān)、庫(kù)、銀以及上下級(jí)國(guó)庫(kù)之間形成了數(shù)據(jù)共享和國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的網(wǎng)絡(luò)化實(shí)時(shí)處理，切實(shí)提高了國(guó)庫(kù)服務(wù)工作的效率和政府對(duì)財(cái)政資金的調(diào)控和使用能力。

關(guān)鍵詞： 信息化;國(guó)庫(kù)監(jiān)管;檔案管理;風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

一、國(guó)庫(kù)信息化的影響

（一）優(yōu)勢(shì)

1.事后監(jiān)督職能得以有效發(fā)揮。國(guó)庫(kù)信息化，使事后監(jiān)督人員節(jié)省大量人工清點(diǎn)和核對(duì)的時(shí)間，在很大程度上擺脫了簡(jiǎn)單的復(fù)核、校對(duì)、翻閱和查對(duì)賬簿的監(jiān)督方式，改變以往重表面復(fù)核、資料整理，追求全而細(xì)、忽視監(jiān)督重點(diǎn)，輕風(fēng)險(xiǎn)關(guān)聯(lián)與國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)的審查方式，將大量的時(shí)間和精力傾注于業(yè)務(wù)的規(guī)范性，使事后監(jiān)督職能定位于“把好國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算質(zhì)量關(guān)，防范國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)”，充分發(fā)揮事后監(jiān)督職能，提高事后監(jiān)督效能。

2.減輕了檔案管理的工作量。國(guó)庫(kù)信息化最明顯的優(yōu)勢(shì)就是節(jié)省了大量紙張使用，一方面減輕了事后檔案管理人員繁重的整理、裝訂、歸檔工作;另一方面節(jié)省了存放這些資料的空間，緩解了日益緊張的檔案室保管壓力。

3.日常規(guī)范性差錯(cuò)明顯減少。由于紙質(zhì)稅票、財(cái)政撥款憑證、退庫(kù)資料等紙質(zhì)憑證和附件的相繼退出，每日國(guó)庫(kù)部門移交給事后監(jiān)督的紙質(zhì)資料相應(yīng)減少，因此，在以往監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的附件張數(shù)差錯(cuò)、附件上的各類印章不全或與預(yù)留印鑒不符等規(guī)范性差錯(cuò)也明顯減少。

（二）挑戰(zhàn)

1.國(guó)庫(kù)監(jiān)督子系統(tǒng)中風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警不健全。事后監(jiān)督工作的著眼點(diǎn)不僅在于發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，查找差錯(cuò)，更應(yīng)當(dāng)注重風(fēng)險(xiǎn)隱患的監(jiān)督，真正發(fā)揮事后監(jiān)督的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警作用，從而充分有效利用監(jiān)督成果。國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)逐步電子化，但因制度執(zhí)行不力、責(zé)任落實(shí)不到位、管理不到位、操作人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)、過(guò)失等原因出現(xiàn)不合規(guī)的操作導(dǎo)致資金風(fēng)險(xiǎn)的因素仍然存在。

2.判斷相關(guān)信息資料準(zhǔn)確性難度增大。隨著國(guó)庫(kù)信息化建設(shè)不斷深入，國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)系統(tǒng)接收的業(yè)務(wù)逐步以電子數(shù)據(jù)的形式代替，不僅增加了監(jiān)督的難度，而且受各種條件的制約，部分業(yè)務(wù)的相關(guān)資料可能不再提供給監(jiān)督人員，導(dǎo)致監(jiān)督人員對(duì)一些問(wèn)題缺乏直觀性，難以進(jìn)行實(shí)質(zhì)性判斷。

3.國(guó)庫(kù)監(jiān)管與業(yè)務(wù)發(fā)展需求不匹配。隨著網(wǎng)絡(luò)信息化的普及橫向聯(lián)網(wǎng)推廣運(yùn)行，國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)已基本實(shí)現(xiàn)電子化，事后監(jiān)督人員對(duì)商業(yè)銀行系統(tǒng)、稅務(wù)系統(tǒng)、財(cái)政系統(tǒng)等變化情況及信息掌握的不全面或?qū)鹑诜结樥哒莆沼邢?，致使監(jiān)督效果不佳。

二、存在的問(wèn)題

（一）事中監(jiān)督方面職能弱化。一是制度有待完善。隨著國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)核算電子化不斷發(fā)展和創(chuàng)新，國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)電子化將逐步取代手工業(yè)務(wù)，而目前僅僅出臺(tái)了一些業(yè)務(wù)操作方面的制度，相應(yīng)的事中監(jiān)督制度及監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)還需要進(jìn)行相應(yīng)的補(bǔ)充完善。二是監(jiān)督重點(diǎn)有待明確。在國(guó)庫(kù)信息化模式下，國(guó)庫(kù)監(jiān)督的對(duì)象由紙質(zhì)憑證轉(zhuǎn)變?yōu)殡娮討{證信息，業(yè)務(wù)人員僅需選取信息進(jìn)行銷號(hào)，處理結(jié)果為系統(tǒng)自動(dòng)產(chǎn)生，事中監(jiān)督程序大大簡(jiǎn)化，僅憑人力對(duì)電子憑證信息的真實(shí)性、合法性進(jìn)行全面人工審核難度較大，因此需對(duì)事中監(jiān)督工作重點(diǎn)重新進(jìn)行明確。三是監(jiān)督方式有待更新。當(dāng)前信息化趨勢(shì)下，業(yè)務(wù)憑證信息通過(guò)聯(lián)網(wǎng)方式進(jìn)行傳輸，且以電子信息形式存在，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)對(duì)電子信息各要素進(jìn)行審核與控制，人工監(jiān)督職能被大大弱化，事中監(jiān)督方式、過(guò)程發(fā)生了改變。

（二）系統(tǒng)參數(shù)不能自動(dòng)同步更新。目前，國(guó)庫(kù)各系統(tǒng)之前信息可信性自動(dòng)傳輸，但是各個(gè)系統(tǒng)參數(shù)需要分別維護(hù)更新，系統(tǒng)之間參數(shù)未能實(shí)現(xiàn)自動(dòng)同步更新。例如，在實(shí)際工作中，財(cái)政支出無(wú)紙化系統(tǒng)人行端口經(jīng)常出現(xiàn)數(shù)據(jù)校驗(yàn)失敗的情況，而90%都是提示預(yù)算單位代碼不存在，原因是由于財(cái)政部門在發(fā)送信息時(shí)在無(wú)紙化系統(tǒng)財(cái)政端口中加入了新的預(yù)算單位，但由于系統(tǒng)無(wú)法同步更新，導(dǎo)致無(wú)紙化系統(tǒng)人民銀行端口中數(shù)據(jù)缺失校驗(yàn)失敗。解決這一問(wèn)題需要人行國(guó)庫(kù)先在TCBS系統(tǒng)中維護(hù)新增預(yù)算單位（法人代碼參數(shù)），然后手工導(dǎo)出預(yù)算單位代碼，再將此代碼導(dǎo)入國(guó)庫(kù)端無(wú)紙化系統(tǒng)中手動(dòng)同步，最后手工重新檢驗(yàn)生效，此過(guò)程嚴(yán)重影響資金運(yùn)行效率。

（三）信息不對(duì)稱導(dǎo)致財(cái)政資金監(jiān)督困難。一是代理銀行集中支付系統(tǒng)缺少財(cái)政庫(kù)存信息，導(dǎo)致辦理集中支付業(yè)務(wù)時(shí)支出金額與財(cái)政庫(kù)存脫鉤，易出現(xiàn)庫(kù)存透支現(xiàn)象。二是現(xiàn)行“3T”系統(tǒng)與支出無(wú)紙化系統(tǒng)均未導(dǎo)入財(cái)政預(yù)算計(jì)劃，國(guó)庫(kù)部門無(wú)法對(duì)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行有效監(jiān)督，存在撥款、退庫(kù)超出預(yù)算計(jì)劃的風(fēng)險(xiǎn)。

三、啟示

（一）強(qiáng)化事中監(jiān)督效能。一是根據(jù)國(guó)庫(kù)電子化業(yè)務(wù)發(fā)展的進(jìn)程，結(jié)合實(shí)際及時(shí)修訂國(guó)庫(kù)相關(guān)制度，對(duì)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)監(jiān)管的方法、監(jiān)督的標(biāo)準(zhǔn)以及監(jiān)測(cè)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)方面均進(jìn)行優(yōu)化，明確監(jiān)督的職責(zé)和方式，統(tǒng)一監(jiān)督的標(biāo)準(zhǔn)和流程，以國(guó)庫(kù)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)為目的，切實(shí)提升國(guó)庫(kù)事中監(jiān)督質(zhì)效。二是明確規(guī)定國(guó)庫(kù)事中監(jiān)督重點(diǎn)，對(duì)相關(guān)崗位監(jiān)督職責(zé)進(jìn)一步規(guī)范，確保對(duì)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)信息的處理過(guò)程符合內(nèi)控制度要求，處理結(jié)果符合真實(shí)有效原則。三是完善國(guó)庫(kù)監(jiān)管系統(tǒng)功能，研發(fā)事中監(jiān)督系統(tǒng)，對(duì)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)處理流程進(jìn)行實(shí)時(shí)的動(dòng)態(tài)監(jiān)控與預(yù)瞀，最后由人工審核修正，建立以“機(jī)控為主，人控為輔”的新型事中監(jiān)督機(jī)制。

（二）加快系統(tǒng)參數(shù)同步更新建設(shè)，實(shí)現(xiàn)信息對(duì)稱。一是深化各系統(tǒng)之間的對(duì)接程度爭(zhēng)取早日實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)參數(shù)同步更新，減少人工干預(yù)，降低操作風(fēng)險(xiǎn)。二是設(shè)置預(yù)算計(jì)劃導(dǎo)入模塊，實(shí)現(xiàn)撥款與預(yù)算計(jì)劃實(shí)時(shí)比對(duì)，為財(cái)政決策提供數(shù)據(jù)支撐，強(qiáng)化財(cái)政預(yù)算管理職能，保障國(guó)民經(jīng)濟(jì)健康穩(wěn)定運(yùn)行，完善庫(kù)存信息提示功能，杜絕財(cái)政庫(kù)存透支與商行墊付資金風(fēng)險(xiǎn)。

（三）進(jìn)一步優(yōu)化事后監(jiān)督系統(tǒng)。充分利用TSIS國(guó)庫(kù)監(jiān)管子系統(tǒng)，不斷優(yōu)化監(jiān)督子系統(tǒng)，目前電子化監(jiān)督具有快捷、準(zhǔn)確、高效的特點(diǎn)，避免了人為判斷易出現(xiàn)經(jīng)驗(yàn)型錯(cuò)誤等問(wèn)題。為了使國(guó)庫(kù)監(jiān)督子系統(tǒng)在事后監(jiān)督工作中發(fā)揮更可靠、更準(zhǔn)確、更全面的作用，國(guó)庫(kù)監(jiān)督子系統(tǒng)有待于進(jìn)一步改進(jìn)和完善，以實(shí)現(xiàn)監(jiān)督系統(tǒng)與被監(jiān)督數(shù)據(jù)的全面共享，實(shí)現(xiàn)有效的監(jiān)督和控制。

金昌市中心支行國(guó)庫(kù)科王娟琴