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        經(jīng)合組織倡議如何幫助我們預(yù)測ESG趨勢

        2021-03-10 19:30:15周尚頤
        董事會 2021年2期
        關(guān)鍵詞:經(jīng)合組織

        Covid-19 大流行期間,經(jīng)合組織的倡議側(cè)重于創(chuàng)造一個更強大、更富彈性的國際社會,一個更加公平、更具包容性的社會,以及一個更清潔、更綠色的世界。要做到這一點,它需要指導(dǎo)全球稅制改革;縮小收入,性別,年齡和種族方面的數(shù)字鴻溝,以獲取健康和教育;以及保護和改善生物多樣性環(huán)境,以支持2-1.5攝氏度的世界。公司和投資者有條件為這一愿景做出貢獻(xiàn)并從中受益

        2021年是經(jīng)濟合作與發(fā)展組織(OECD)成立60周年。它接替了1948年成立的歐洲經(jīng)濟合作組織(OEEC),負(fù)責(zé)二戰(zhàn)后歐洲的重建。多年來,經(jīng)合組織推出了許多前瞻性舉措,例如:

        污染者付費原則(PPP)于1972年被采納為一項分配污染控制成本的經(jīng)濟原則,在氣候變化成為主流經(jīng)濟和社會問題近40年前。

        《個人資料私隱及跨境流動保障指引》于1980年推出。它的八項原則包括數(shù)據(jù)收集、數(shù)據(jù)質(zhì)量、目的規(guī)范、使用限制、安全性、透明度、問責(zé)制,仍然是世界各地隱私條例和人工智能(A.I.)原則的支柱。

        《跨國企業(yè)準(zhǔn)則》于1976年首次通過,修訂后的《負(fù)責(zé)任的商業(yè)行為準(zhǔn)則》得到了投資者和公司的頻繁引用。這些文件為跨國公司如何運作提供了一個框架,涵蓋了從供應(yīng)鏈管理到利用國家聯(lián)絡(luò)點(NCP)處理申訴等問題。

        許多環(huán)境、社會和治理(ESG)參與趨勢源自這些指導(dǎo)文件。由于經(jīng)合組織,這些期望可以轉(zhuǎn)化為積極變革的具體行動——這些文件為企業(yè)利益相關(guān)者提供了路線圖。

        在Covid-19大流行期間,經(jīng)合組織的倡議側(cè)重于創(chuàng)造一個更強大、更富彈性的國際社會,一個更加公平、更具包容性的社會,以及一個更清潔、更綠色的世界。要做到這一點,它需要指導(dǎo)全球稅制改革;縮小收入,性別,年齡和種族方面的數(shù)字鴻溝,以獲取健康和教育;以及保護和改善生物多樣性環(huán)境,以支持2-1.5攝氏度的世界。

        本文涵蓋全球經(jīng)濟伙伴關(guān)系,以及它們是如何在企業(yè)和投資者的參與下取得進展的。我們討論在當(dāng)前經(jīng)濟和社會環(huán)境中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險和機遇,以及如何利用協(xié)作平臺和材料為所有人建設(shè)一個更美好的未來。公司和投資者有條件為這一愿景做出貢獻(xiàn)并從中受益,進一步來說:

        公司應(yīng)采取第一性原則思維方法來確定其戰(zhàn)略重點和競爭優(yōu)勢;了解需要什么樣的數(shù)據(jù)和關(guān)鍵績效指標(biāo)(KPI)來講述其為利益相關(guān)者創(chuàng)造長期價值的有說服力的循證故事,并積極創(chuàng)建和維護管理信息系統(tǒng);通過發(fā)展董事會和不同業(yè)務(wù)職能部門的參與能力,為利益相關(guān)者建立強有力的參與機制。

        投資者應(yīng)該致力于相關(guān)的行業(yè)倡議,如凈零聯(lián)盟,以證明其以負(fù)責(zé)任的方式部署資本的能力;展示管理和參與如何為推動價值創(chuàng)造的投資決策提供見解;以及制定公司治理原則,為公司設(shè)定環(huán)境、社會和治理(ESG)期望且反映這些期望的投票政策,并充分披露其投票決定和參與成功率。

        更強大、更具彈性的社區(qū)

        為了建立一個強大而有彈性的社會,我們必須從國內(nèi)生產(chǎn)總值(GDP)的視角超越傳統(tǒng)的經(jīng)濟活動衡量標(biāo)準(zhǔn),把人民的福祉放在首位。這一點尤其明顯,因為在Covid-19危機期間,心理健康是員工福祉的中心。2013年《衡量主觀幸福感的準(zhǔn)則》就收集和使用主觀幸福感的舉措提供了建議。經(jīng)合組織推出了美好生活指數(shù)(BLI),這是一個互動工具,鼓勵人們在線參與,表達(dá)自己對改善生活的看法。

        幸福只有在基本需求得到滿足時才有可能。這場危機幫助我們認(rèn)識到,我們依賴包括電子商務(wù)在內(nèi)的數(shù)字工具,以滿足Covid-19期間的基本需求。在為電子商務(wù)和貿(mào)易創(chuàng)造公平競爭環(huán)境時,全球稅收規(guī)則需要改變。現(xiàn)行的國家稅收規(guī)則是為傳統(tǒng)商業(yè)模式設(shè)計的,適用于公司總部,而不是商品和服務(wù)的消費地。許多公司都在數(shù)字化,這一趨勢因Covid-19而加劇。全球稅收體系需要建立共識與合作。

        多年來,經(jīng)合組織一直敦促在全球稅收方面采取合作行動。隨著全球?qū)υ挼耐七M,一些國家宣布了臨時措施。例如,印度從2020年4月開始對電子商務(wù)征收2%的稅、擴大了自2016年以來實行的“均等化”稅,因為跨國電子商務(wù)公司能夠進入國內(nèi)市場而無需為收入或利潤繳稅。引入平等征稅(及其以后的擴展)是根據(jù)經(jīng)合組織BEPS(基礎(chǔ)侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移)行動計劃的建議進行的。預(yù)計在達(dá)成全球共識時單方面措施有望取消。去年12月,中國證監(jiān)會科技監(jiān)管局局長姚前對跨國平臺企業(yè)征收數(shù)字稅做了一些評論;中國財政部原副部長朱光耀也發(fā)表講話,認(rèn)為數(shù)字稅收的研究、制定及實施問題是在宏觀框架下推動數(shù)字經(jīng)濟發(fā)展需要研究的政策性問題之一,此外還要關(guān)注數(shù)據(jù)安全等普遍規(guī)則制定、數(shù)字貨幣問題、反壟斷問題等。

        另一個需要緊急關(guān)注的稅務(wù)問題是雇員在國外工作時的稅務(wù)影響?,F(xiàn)行的公司稅制度對那些不在合同雇傭地工作的員工設(shè)置了限制。在Covid-19期間,更多在“原籍”工作的員工在探親時要遵守隔離要求。盡管他們中的許多人樂于在酒店或獨立公寓“隔離期間工作”,但這對公司來說卻成了一場企業(yè)稅務(wù)噩夢。由于法律和稅收的不確定性,許多企業(yè)禁止員工出國探親。

        為了確保彼此分開一年后渴望與家人團聚的員工的健康,在隔離期間,應(yīng)該針對在國外工作的員工制定協(xié)調(diào)的公司稅收政策。這可以被納入經(jīng)合組織的“未來工作倡議”中,該倡議著眼于技術(shù)、全球化和其他大趨勢如何推動勞動力市場方面變革帶來的政策影響。以上是在考慮公司的人力資本管理能力時要評估的重要課題。

        《負(fù)責(zé)任投資原則》(PRI)成立了一個投資者工作組,負(fù)責(zé)處理稅務(wù)問題,并發(fā)布了指南和投資者期望。公司應(yīng)關(guān)注不斷變化的全球稅收形勢,并積極與其法律顧問和投資者合作管理這些風(fēng)險。稅收戰(zhàn)略的透明度方面,詳細(xì)報告與稅收有關(guān)的風(fēng)險和各國的活動似乎要求很高,但在不斷變化的全球稅收形勢和加強監(jiān)管監(jiān)督的情況下,透明度是一種行之有效的方法,有助于贏得所有利益攸關(guān)方的信任。

        一個更加公平和包容的社會

        2008年全球金融危機房價暴跌時,收入最低的群體失去了住房和工作;中產(chǎn)家庭的投資組合價值大幅下降,而股市的V形反彈提振了高階層財富。從那時起,不平等現(xiàn)象不斷加劇。根據(jù)聯(lián)合國《2020年世界社會報告》,全球70%以上的人口的不平等正在加劇,加劇了分裂和社會不穩(wěn)定的風(fēng)險。

        科技可以成為增長的引擎,為醫(yī)療保健、教育、通信和生產(chǎn)力方面提供新的可能性;同時它帶來了挑戰(zhàn),奪走現(xiàn)有的工作機會,擴大獲得基本商品和服務(wù)(如保健和教育)的不平等機會。Covid-19以我們意想不到的方式加速了數(shù)字醫(yī)療或醫(yī)療保健的發(fā)展(圖1)。例如,在大流行之前,只有少數(shù)國家擁有關(guān)于流感檢測結(jié)果或臨床就診的國家實驗室檢測的實時數(shù)據(jù)?,F(xiàn)在,根據(jù)經(jīng)合組織國家代表團的非正式調(diào)查,有83%的受訪者認(rèn)為Covid-19導(dǎo)致了更及時的數(shù)據(jù)收集。這意味著,雖然我們可以從更好的信息中獲益,以指導(dǎo)我們的行動和抗擊流行病,但數(shù)字化也帶來了一些漏洞,例如根據(jù)個人數(shù)據(jù)的收集、存儲和使用方式,以及數(shù)據(jù)主體是否有權(quán)控制其使用,更加需要保護數(shù)據(jù)隱私和安全。

        經(jīng)合組織于2020年11月發(fā)表了題為《增強衛(wèi)生人力資源能力:充分利用數(shù)字革命的戰(zhàn)略》報告,以滿足加快醫(yī)療服務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的需要,使其更公平、更具包容性。從概念開發(fā)到執(zhí)行,許多公司在運營中采用了隱私設(shè)計或安全設(shè)計的理念,但這些流程需要定期更新以反映新的概念、實踐、數(shù)據(jù)和期望。在《關(guān)于對人工智能(A.I.)的負(fù)責(zé)任使用和數(shù)據(jù)治理的投資者期望》中,我闡述了投資者在分析這些領(lǐng)域的公司時應(yīng)考慮的關(guān)鍵原則和方法?!犊尚诺娜斯ぶ悄芸蚣堋分荚趲椭局贫〝?shù)字化和人工智能戰(zhàn)略,通過公司文化、道德、運營、風(fēng)險管理、戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)發(fā)展的協(xié)調(diào)一致,來建立利益相關(guān)者的信心。它也是投資者就這些問題與公司互動的一種分析工具。

        當(dāng)要在社會中實現(xiàn)更公正、更具包容性的結(jié)果時,可以期望公司展示出他們?yōu)榭s小性別和種族差異所做的有意識的努力(圖2)。許多機構(gòu)投資者在每年第四季度公布其公司治理原則和投票指南,以為公司來年的年度股東大會做準(zhǔn)備。投資者越來越傾向于通過投票表達(dá)他們對多元化和包容性問題的關(guān)注。例如,貝萊德、法通和聯(lián)邦愛馬仕等資產(chǎn)管理公司都明確表示,打算在2021年的投票中考慮種族多樣性。有些投票是針對董事會主席的,而有些則是針對其他董事的,具體取決于他們的職責(zé)和影響范圍,例如董事提名和審計。隨著投資者尋求更細(xì)致的人員細(xì)分信息,不僅包括董事會或高管人員的性別和種族構(gòu)成,還包括高管人員的1級和2級領(lǐng)導(dǎo)層。公司應(yīng)準(zhǔn)備好通過隨時可用的數(shù)據(jù)來支持他們的目標(biāo)和取得的進展,以表明他們對一個更公平和更具包容性的社會的承諾。

        更清潔、更綠色的環(huán)境

        資本的力量和在投資價值鏈中的影響力體現(xiàn)在投資者的承諾上,例如2019年9月宣布的凈零資產(chǎn)所有者聯(lián)盟和2020年12月宣布的凈零資產(chǎn)管理者聯(lián)盟。資產(chǎn)所有者決定資產(chǎn)管理人必須遵守哪些投資指令才能贏得業(yè)務(wù)。

        在過去的15個月里,主要資產(chǎn)所有者的全球投資授權(quán)提高了門檻。許多資產(chǎn)所有者要求其資產(chǎn)管理公司投資的目標(biāo)必須證明有能力滿足《巴黎協(xié)定》,即與工業(yè)化前水平相比,將全球變暖控制在遠(yuǎn)低于2攝氏度(最好是1.5攝氏度)的水平。我們還看到了更多旨在解決生物多樣性和促進循環(huán)經(jīng)濟的具體任務(wù)。

        中國公告到2060年實現(xiàn)碳中和具有特殊意義,因為中國向低碳經(jīng)濟轉(zhuǎn)型的過程中面臨巨大挑戰(zhàn),然而在2020年8月中石油宣布到2050年實現(xiàn)凈零承諾,這讓許多投資者感到驚喜。

        經(jīng)合組織敦促各國考慮綠色和包容性復(fù)蘇,并利用政府刺激方案加快向低排放經(jīng)濟過渡。其中包括創(chuàng)造綠色就業(yè)機會和建設(shè)有助于減少排放的可持續(xù)基礎(chǔ)設(shè)施。它通過可比數(shù)據(jù)跟蹤市場進展。例如,圖3比較了全球人均二氧化碳排放量。截至2018年,中國人均排放量為6.7噸,美國為14.9噸。圖4列出了各國在履行《巴黎協(xié)定》方面取得的進展。

        2020年9月經(jīng)合組織發(fā)表的政策文件強調(diào)了生物多樣性對人類生命的重要性,以及為什么生物多樣性喪失是傳染病的一個關(guān)鍵驅(qū)動因素。預(yù)計各國政府將維持和加強有關(guān)土地使用、野生動物貿(mào)易和污染的法規(guī),促進生物多樣性保護、可持續(xù)利用和恢復(fù)方面的工作;通過改革有害生物多樣性的補貼,為生物多樣性的損失提供補償,并擴大對生物多樣性的經(jīng)濟獎勵。

        公司需要了解其供應(yīng)鏈,并加強其負(fù)責(zé)任的采購政策和流程,以應(yīng)對這些變化。他們需要專業(yè)知識來參與政策討論,并適應(yīng)不斷發(fā)展的新需求。在土地征用、商業(yè)交易之前,需要加強盡職調(diào)查,以確保與生物多樣性和氣候相關(guān)的潛在風(fēng)險(包括急性和慢性物理風(fēng)險)得到解決。在我的職業(yè)生涯中,我遇到過這樣的公司:盡職調(diào)查不足會帶來意想不到的負(fù)債,從而導(dǎo)致財務(wù)和品牌損失,甚至在收購企業(yè)或資產(chǎn)后的10到20年內(nèi)。

        氣候行動100+是一項為期五年的倡議,由545名投資者(涉及54萬億美元)牽頭,旨在吸引167個具有系統(tǒng)重要性的溫室氣體排放者以及全球經(jīng)濟32個市場中的其他公司。這些公司有巨大機會推動清潔能源轉(zhuǎn)型,幫助實現(xiàn)《巴黎協(xié)定》的目標(biāo)。它于2020年12月發(fā)布了《2020年進展報告》。54%的重點參與公司已宣布在2020年實現(xiàn)凈零排放或凈零碳排放。下一步是調(diào)整資本支出,尋求過渡財政,為工人和社區(qū)制定公正的過渡計劃,并制定臨時實施目標(biāo),這意味著一項艱苦工作的開始。當(dāng)務(wù)之急是制定新的披露指標(biāo),以評估公司的會計實踐和相關(guān)披露是否反映了對于一系列可能的氣候情景相關(guān)的過渡風(fēng)險的考慮。

        那些行動不力的公司可能會發(fā)現(xiàn)自己甚至被排除在可投資領(lǐng)域的首屏之外,因為他們無法說服投資者,其與《巴黎協(xié)議》保持一致。在2021年,公司應(yīng)準(zhǔn)備接受投資者對其氣候和生物多樣性戰(zhàn)略的更多審查,撥出資源參與政策和行業(yè)討論,并將氣候因素納入所有業(yè)務(wù)職能。氣候行動100+將制作更多的全球部門脫碳白皮書,以提供指導(dǎo)這些行動的建議,如2020年12月出版的《投資者對亞洲電力公司的期望》。

        在本文中,我們討論了經(jīng)合組織如何走出全球危機,成為建立共識、合作和制定政策的平臺。它采用第一性原則的思維方式,分解復(fù)雜的社會經(jīng)濟問題,逐一加以解決。自2000年代中期以來,出現(xiàn)了更多的協(xié)作平臺,其中一些由投資者推動,例如PRI和氣候行動100+,以支持企業(yè)和社會的積極變化。隨著我們從應(yīng)對氣候變化和社會不公的承諾階段,過渡到所有業(yè)務(wù)職能需要更徹底整合的實施階段,將需要更多的參與。道路且長,但我們有許多合作者和合作伙伴一路支持和相互學(xué)習(xí)。

        本文作者周尚頤博士(Christine Chow)是倫敦經(jīng)濟學(xué)院(LSE)法院和投資委員會成員,國際公司治理網(wǎng)絡(luò)(ICGN)董事會成員,英國人工智能全黨議會小組(APPG)數(shù)據(jù)治理工作組成員,香港科學(xué)技術(shù)大學(xué)(2014—2016)的金融學(xué)兼職教授。周尚頤博士被評為倫敦金融城最具靈感的30位女性之一;2020年她以年度(亞洲)投資管理領(lǐng)袖的身份獲得《金融月刊》金融女性獎。本文中表達(dá)的觀點是個人觀點,不代表作者可能以專業(yè)或個人身份與之相關(guān)的個人、機構(gòu)或組織的觀點,除非明確說明

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