摘 要：隨著互聯(lián)網時代的發(fā)展，社會逐漸進入大數據時代，企業(yè)數據發(fā)生巨大的變化，各個企業(yè)的審計方式和方法必然跟隨發(fā)生變化，本文主要介紹了幾種新技術以及新技術發(fā)展對于審計工作的影響，嘗試探索新技術在未來審計中的應用。

關鍵詞：新技術;非結構化數據;機器人流程自動化;審計;實踐應用

隨著互聯(lián)網時代的發(fā)展，社會逐漸進入大數據時代，企業(yè)數據發(fā)生巨大的變化，無論從數量上還是從數據質量上都有顯著的變化。各個企業(yè)的審計方式和方法必然跟隨發(fā)生變化。因此，研究新技術的應用在未來審計中的實踐運用有著非常重要的意義。

一、新技術介紹

新技術革新浪潮勢不可擋，顛覆傳統(tǒng)認知，互聯(lián)網化、云計算、移動應用、大數據、機器人（包含RPA）、數字化、物聯(lián)網、人工智能、區(qū)塊鏈等新興技術在工作、社交、購物、物流、視頻、游戲等方面深入應用，深刻影響了行業(yè)業(yè)務模式與客戶體驗，數據、技術平臺和物理設備的融合將打通新的業(yè)務模式。下面介紹幾種常見的新技術：

（一）非結構化數據識別與分析

對于不同類型的非結構化數據，可以提供有針對性的服務，應用不同技術進行結構化轉化，為后續(xù)深入分析打下數據基礎。

（二）機器人流程自動化（RPA）

RPA是一項技術，通過靈活的方式將先前未自動化的流程重新實現機器人自動化，能夠為企業(yè)提供自動化處理大量復雜數據的解決方案。

（三）大數據分析（Big Data）

大數據分析是指對規(guī)模巨大的數據進行分析。通過大數據技術的分析及預測能力為企業(yè)提供智能化的數據分析、運營優(yōu)化、投放決策、精準營銷、競品分析等服務。

（四）人工智能（AI）

人工智能是計算機科學的一個分支，它企圖了解智能的實質，并生產出一種新的能以人類智能相似的方式做出反應的智能機器，該領域的研究包括機器人、語言識別、圖像識別、自然語言處理和專家系統(tǒng)等。

二、新技術對未來審計工作的影響

（一）審計的職能變化

審計與業(yè)務高度關聯(lián)，積極主動、前瞻性地確定其優(yōu)先級以應對市場波動， 審計將超越其傳統(tǒng)的業(yè)務保障角色范圍，成為戰(zhàn)略性和具備高價值的顧問，GRC（管控、風險與合規(guī)遵從）技術將三道防線融合在一個公共平臺，進行協(xié)作和信息交換。

（二）審計專注的領域

通過技術實現靈活且動態(tài)的風險評估作業(yè)流程，使審計能夠覆蓋不斷變化的風險藍圖? ，審計專業(yè)人員會在工作中將更多的判斷和注意力集中在結果上，而不是過程和控制層面，審計將生成大量實時的動態(tài)輸出，同時通過消息將這些輸出傳遞到不同的干系人。

（三）審計運用的工具和技術

基于分析的測試將焦點從傳統(tǒng)的基于底稿樣本的審計程序轉移到數據分析和關鍵風險指標的識別，審計將通過機器人和機器學習來增強數字化能力，同時滿足對數據處理的大容量、高速和復雜性要求 ，采用持續(xù)監(jiān)控，將把審計的重點從風險檢測向風險預防控制轉移，當失敗和風險發(fā)生時及時觸發(fā) 。

（四）未來審計由誰來做

據分析，審計資源動態(tài)調配，須為審計配備更加靈活、適應性和協(xié)作性更強的工作環(huán)境，2015年審計勞動力將由全職員工、機器人和合同協(xié)議員工組合構成，創(chuàng)造性的解決問題、創(chuàng)新的思維方式和社交智能將比技術知識更加具有價值。

三、新技術在審計工作中經典應用場景

（一）非結構化數據識別與分析

非結構化數據包括圖片、文本、語音以及視頻，非結構化數據轉化是通過模型處理為結構化信息，對于不同類型的非結構化數據，可以提供有針對性的服務，應用不同技術進行結構化轉化，為后續(xù)深入分析打下數據基礎。

1、圖片篡改檢測

可以通過算法可以計算圖片中不同區(qū)域的壓縮比例;當圖片被修改時，修改區(qū)域的壓縮比例會有原始圖片有所不同;該算法可被用于檢測圖像是否經過篡改。示例：

2、文檔結構化

對于規(guī)范化的文檔（法律法規(guī)、政策條款、合同條款等等），通過模型掃描識別文檔中的既有格式，實現文檔段落級的結構化，從而準確跟蹤、定位文檔中的具體條目。

3、審計報告轉換

目前實際工作中，審計報告一般以WORD文檔或掃描件為附件的形式存放在系統(tǒng)中，在對審計問題及整改數據進行匯總分析時，需要耗費大量的人力。通過光學字符識別（OCR）技術，可將經過審批的紙質版審計報告或審計報告掃描件轉換為文本格式，并通過主題匹配技術，將審計問題關鍵屬性字段轉成結構化數據，方便進一步對審計問題及其后續(xù)整改情況進行多維度分析。

4、語音識別

應用語音識別算法將客戶對產品的語音評論批量、快速轉換為文本，對于轉換后的評論文本，應用算法抽取評論中的關注點與觀點，并進行情感分析，得出評論的正面、負面傾向及置信度，為企業(yè)提供決策支持

（二）機器人流程自動化

1、數據清洗

審計支持分析模型的前期數據準備中，與傳統(tǒng)方式相比，RPA技術可實現對跨系統(tǒng)平臺、跨數據源對數據進行采集和管理，并根據既定的業(yè)務邏輯和規(guī)則進行大量決策并自動執(zhí)行數據清洗流程，顯著提高審計工作效率，將數據質量缺陷與業(yè)務系統(tǒng)綁定，直接定位生產環(huán)境，便于業(yè)務人員提升數據質量。

2、審計工作底稿校驗

在審計底稿及其相關附件的上傳中，存在大量的人工操作，人工上傳導致效率低下。RPA技術可實現根據預設邏輯對審計組員編制的審計工作底稿同步進行校驗并自動上傳，同時標注已識別的相關風險，提高審計效率和時效性。

參考文獻：

[1]《非結構化數據分析在審計實踐中的嘗試》-知乎

[2]《非結構化數據在審計中的運用趨勢研究》-吳塵-商業(yè)會計

[3]《機器人流程自動化在內部審計中的應用實踐》- 陳琳娣-中國內部審計

作者簡介：

方曉慧（1989-）、女、漢族、內蒙古赤峰市、研究生、 中級審計師、內部審計。