王進(jìn)

摘要：隨著工程建設(shè)行業(yè)的進(jìn)步和方法，與工程建設(shè)相關(guān)的各項(xiàng)工作水平也取得了很大程度的進(jìn)步和提高，工程建設(shè)合同的管理就是一個(gè)重要的方面。文章主要以合同的生命周期為主線，研究合同各階段的風(fēng)險(xiǎn)因素，運(yùn)用層次分析法建立工程合同風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，為工程項(xiàng)目的順利實(shí)施提供合理化建議和幫助，為公司工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)防控提供相關(guān)經(jīng)驗(yàn)。

關(guān)鍵詞：工程合同;管理;層次分析法;風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估;對(duì)策

一、引言

工程合同是明確工程施工范圍和承、發(fā)包雙方權(quán)利和義務(wù)等相關(guān)事項(xiàng)的文字材料，是控制工程質(zhì)量、施工進(jìn)度和工程造價(jià)的依據(jù)，是維護(hù)雙方合法權(quán)益的重要法律文件，但是由于工程項(xiàng)目的內(nèi)容復(fù)雜、實(shí)施周期長，合同方面的風(fēng)險(xiǎn)就無法避免。

近幾年公司迎接了多次的審計(jì)檢查，特別是2018年河北中煙組織的維修工程專項(xiàng)審計(jì)，發(fā)現(xiàn)了工程項(xiàng)目存在的一些問題，如：工程圖紙不完整、工程范圍不明確、結(jié)算方式不夠明確、進(jìn)度款未按程序支付及未按規(guī)定簽訂質(zhì)保期等，風(fēng)險(xiǎn)分布在整個(gè)工程項(xiàng)目活動(dòng)中，但是只要提前準(zhǔn)備，都可以很好地解決。項(xiàng)目只要運(yùn)行，風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)存在，因此引入風(fēng)險(xiǎn)防控的理念，在合同管理的各個(gè)階段（招投標(biāo)階段、合同簽訂及合同執(zhí)行階段）將存在的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行預(yù)評(píng)估，并制定相應(yīng)的措施，提前關(guān)注，使工程項(xiàng)目順利實(shí)施及避免相應(yīng)的損失。

二、公司工程合同管理的現(xiàn)狀及思考

目前，公司的工程項(xiàng)目由業(yè)務(wù)部門根據(jù)項(xiàng)目需求，準(zhǔn)備項(xiàng)目資料、設(shè)計(jì)圖紙、編制技術(shù)要求等，通過招標(biāo)確定供應(yīng)商，經(jīng)公司內(nèi)部有關(guān)部門審核后，發(fā)、承包兩方簽訂正式合同，項(xiàng)目開始實(shí)施，項(xiàng)目實(shí)施完畢，組織驗(yàn)收并結(jié)算，需要審計(jì)的工程項(xiàng)目將工程結(jié)算書報(bào)審計(jì)部門結(jié)算。工程合同的管理主要是對(duì)合同簽訂過程的管理，依靠審核人員的個(gè)人經(jīng)驗(yàn)，通過則進(jìn)入下一個(gè)環(huán)節(jié)。

隨著工程項(xiàng)目管理的深入，工程的管理水平不斷提高，合同的審核更加深入，引入“合同生命周期”的概念，從合同前期的招標(biāo)程序、合同審核簽訂程序到合同履行程序都屬于合同管理的范疇，從“預(yù)防為主”的角度出發(fā)，在工程項(xiàng)目前期對(duì)各個(gè)階段影響工程合同管理的因素進(jìn)行識(shí)別，提前對(duì)各階段的合同風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行評(píng)估，提高風(fēng)險(xiǎn)防控水平，在此基礎(chǔ)上制定合理、有效的防控措施，減少或避免各種損失，保證工程項(xiàng)目能夠順利的實(shí)施。

三、工程合同風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

本文查閱近三年的相關(guān)審計(jì)報(bào)告，將有關(guān)工程合同的條目進(jìn)行了匯總，再利用組織專題研討會(huì)的形式，按照招投標(biāo)階段、合同簽訂階段及合同履行階段三個(gè)部分確定合同生命周期中的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

（一）招投標(biāo)階段

1. 工程設(shè)計(jì)缺陷

工程設(shè)計(jì)是整個(gè)項(xiàng)目實(shí)施的基礎(chǔ)，當(dāng)工程設(shè)計(jì)不完善時(shí)，給招投標(biāo)過程帶來很多的不確定性，可能使競(jìng)爭(zhēng)流于形式;施工過程中情況復(fù)雜，因素眾多，變更洽商在所難免，而施工過程中索賠的主要是變更，工程投資額會(huì)相應(yīng)增加，工程項(xiàng)目的具體實(shí)施及工程造價(jià)不能有效控制。

2. 招標(biāo)范圍不確定

建設(shè)單位應(yīng)該在招標(biāo)過程中確定招標(biāo)的工程內(nèi)容及施工范圍，如不能明確，會(huì)造成投標(biāo)單位的投標(biāo)報(bào)價(jià)不能反應(yīng)企業(yè)實(shí)力，還容易產(chǎn)生工程后期的各種爭(zhēng)議，影響工程項(xiàng)目的順利實(shí)施。

3. 工程量清單編制錯(cuò)誤

工程量招標(biāo)報(bào)價(jià)清單作為工程量招標(biāo)報(bào)價(jià)文件的重要內(nèi)容和組成部分，反應(yīng)了待建投標(biāo)工程項(xiàng)目的全部內(nèi)容及相關(guān)的施工技術(shù)要求，編制待建工程量招標(biāo)報(bào)價(jià)清單時(shí)過程中出現(xiàn)了錯(cuò)項(xiàng)、漏項(xiàng)、工程量不準(zhǔn)確等情況，極有可能直接引起了工程后期的索賠或投標(biāo)人通過惡意、不平衡的報(bào)價(jià)等多種方式嚴(yán)重提高了工程造價(jià)。

（二）合同簽訂階段

1. 合同條款欠缺

合同條款不嚴(yán)謹(jǐn)，不科學(xué)，沒有把合同內(nèi)容及雙方的權(quán)利義務(wù)關(guān)系清楚地表達(dá)明確，沒有去預(yù)想到雙方合同實(shí)施過程中可能存在的各種情況。這樣導(dǎo)致合同實(shí)施過程中的矛盾產(chǎn)生激烈爭(zhēng)執(zhí)，最終給建設(shè)單位施工帶來不利影響。工程結(jié)算價(jià)款合同中應(yīng)該對(duì)工程結(jié)算價(jià)款調(diào)整的內(nèi)容包括范圍、步驟、程序、計(jì)算依據(jù)等方面作出明確規(guī)定。

2. 法律風(fēng)險(xiǎn)

由于工程項(xiàng)目市場(chǎng)的多元化和競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，部分企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)盈利不得不與業(yè)主簽訂“陰陽合同”或不合常理的施工合同。實(shí)質(zhì)上這些類型的合同都是無效合同，產(chǎn)生合同糾紛后，造成的各類損失將無法彌補(bǔ)。

3. 合同主體不合格

建設(shè)單位對(duì)中標(biāo)單位的主體資格重新審查是一項(xiàng)重要的工作，在與中標(biāo)單位簽訂合同前，應(yīng)進(jìn)一步審查中標(biāo)企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照、相應(yīng)的資質(zhì)等級(jí)是否完全符合相關(guān)要求，審查中標(biāo)單位法人授權(quán)的資格。另外還應(yīng)對(duì)中標(biāo)單位的履約能力情況進(jìn)行審查，達(dá)到有效降低施工風(fēng)險(xiǎn)的主要目的。

（三）合同履行階段

1. 施工質(zhì)量

施工質(zhì)量是工程項(xiàng)目能否按照意圖完成的保證，設(shè)計(jì)缺陷、承包商的實(shí)力、技術(shù)力量、施工方案及質(zhì)量保證體系都很會(huì)影響合同履行的效果。

2. 工期延誤

從施工環(huán)境、人力、組織、不可抗力等多個(gè)方面不同角度考慮，施工過程中設(shè)計(jì)變更頻繁發(fā)生，施工單位的組織機(jī)構(gòu)不健全，人員、設(shè)備未按建設(shè)單位要求及時(shí)到位，致使工程項(xiàng)目怠工、停工等導(dǎo)致工期的延誤將帶來一系列的工程管理問題。

3. 工程變更洽商

工程項(xiàng)目只要有變更洽商就會(huì)產(chǎn)生價(jià)款糾紛。由于工程建設(shè)項(xiàng)目的復(fù)雜性、多樣性，在建設(shè)的過程中洽商或者變更總是可能會(huì)存在的，但會(huì)導(dǎo)致合同價(jià)款的調(diào)整就不一定了。工程價(jià)款的變更或者結(jié)算必須按照一定的程序，有足夠的事實(shí)證據(jù)支持。

4. 工程索賠

合同在履行過程中，雙方當(dāng)事人未正確地履行或不正確履行合同條款規(guī)定的權(quán)利和義務(wù)，或私自隨意修改合同條款等情況導(dǎo)致的建設(shè)單位和施工單位的額外支出或其他經(jīng)濟(jì)損失。

四、層次分析法評(píng)估工程項(xiàng)目合同風(fēng)險(xiǎn)

（一）層次分析法原理

層次定性分析法主要是將與整個(gè)項(xiàng)目決策執(zhí)行過程有關(guān)的重要風(fēng)險(xiǎn)元素逐級(jí)分解成包括目標(biāo)、準(zhǔn)則、方案等層次，并在此基礎(chǔ)之上對(duì)目標(biāo)進(jìn)行定性和定量分析的一種項(xiàng)目決策綜合評(píng)價(jià)方法。

（二）層次分析法實(shí)施步驟

層次遞進(jìn)式分析法的特點(diǎn)是分析決策總體思路與現(xiàn)代人類對(duì)復(fù)雜的問題如何進(jìn)行決策的思維模式、思考的方式大體一樣的。當(dāng)對(duì)一個(gè)復(fù)雜的問題進(jìn)行決策時(shí)，首先需要將復(fù)雜問題進(jìn)行層次分析，把問題涉及到的相關(guān)因素都建立起彼此關(guān)聯(lián)的的所謂層次遞進(jìn)式系統(tǒng)結(jié)構(gòu)，使得有經(jīng)驗(yàn)的決策人員能夠把復(fù)雜的各個(gè)相關(guān)問題明了化，直指明確的目標(biāo)。

運(yùn)用層次分析法建立分析模型，大體上分成四個(gè)步驟：一是構(gòu)建層次遞進(jìn)式模型;二是構(gòu)造相關(guān)因素的比較判別矩陣;三是在單準(zhǔn)則下的排序及一致性檢驗(yàn);四是總排序選擇最優(yōu)方案。

1. 構(gòu)建層次遞進(jìn)式模型

建立了目標(biāo)問題的范圍和層次遞進(jìn)式結(jié)構(gòu)的分析模型，通過調(diào)查和分析弄清楚目標(biāo)問題的范圍和目標(biāo)，以及各因素之間的彼此關(guān)系。然后將各個(gè)因素按照他們的性質(zhì)進(jìn)行歸類整理，總結(jié)它們的共同特征作為系統(tǒng)中高一層次的一些關(guān)鍵因素。

2. 構(gòu)造相關(guān)因素的比較判斷矩陣

當(dāng)以某個(gè)因素a作為比較準(zhǔn)則時(shí)，可用一個(gè)比較標(biāo)度aij來表達(dá)下一層次中第i個(gè)因素與第j個(gè)因素的相對(duì)重要性（或偏好優(yōu)劣）的判斷。aij的判斷取值一般取正整數(shù)1—9（稱為標(biāo)度）及其取值的倒數(shù)。由aij構(gòu)成的矩陣稱為比較判斷矩陣A=（aij）。

3. 在單準(zhǔn)則下的排序及一致性檢驗(yàn)

對(duì)每個(gè)因素成對(duì)的比較矩陣進(jìn)行計(jì)算最大特征值及其對(duì)應(yīng)的最大特征向量，確定某一個(gè)特征層次的因素對(duì)上一層次最大特征因素的影響達(dá)到多大程度并依次排出其順序。

在設(shè)計(jì)和構(gòu)造比較判斷矩陣時(shí)，有可能導(dǎo)致決策的嚴(yán)重失誤，所以在每次比較判斷時(shí)都應(yīng)在大體上的一致，因此需要進(jìn)行一致性的思維標(biāo)準(zhǔn)檢驗(yàn)。

一致矩陣最大特征根近似求解方法：

4. 總的排序選優(yōu)

計(jì)算同一個(gè)層的風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)層次中所有元素因素對(duì)于上一層（總目標(biāo)）的相對(duì)重要性的比例目標(biāo)權(quán)重，進(jìn)行每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)應(yīng)比例的總排序，將風(fēng)險(xiǎn)按嚴(yán)重程度排序。

（三）應(yīng)用實(shí)例（以庫區(qū)地面維修工程為例，運(yùn)用模型對(duì)合同進(jìn)行預(yù)評(píng)估）

1. 建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)結(jié)構(gòu)模型

2. 構(gòu)造成對(duì)對(duì)比矩陣

3. 計(jì)算層次單排序，并進(jìn)行一致性檢驗(yàn)

將矩陣A進(jìn)行歸一化，然后計(jì)算矩陣的特征值及特征向量。

A的最大特征值是：? λmax=3.09

W3=（0.54，0.26，0.12，0.08）T

相應(yīng)的特征向量是：

隨機(jī)一致性指標(biāo)：RI=0.52（查表）

一致性比率CR=0.0865<0.1通過一致性檢驗(yàn)。

依此方式得到特征值及特征向量如表2所示。

W1=（0.12，0.56，0.32）T

W3=（0.07，0.28，0.65）T

W3=（0.54，0.26，0.12，0.08）T

4. 計(jì)算層次總排序

由表3可知，在工程合同評(píng)價(jià)過程中，各風(fēng)險(xiǎn)按其權(quán)重排序依次為：工程變更洽商;合同主要條款;施工質(zhì)量 ;法律風(fēng)險(xiǎn);工程索賠;招標(biāo)范圍不明確;工期延誤;清單漏項(xiàng)錯(cuò)誤;合同主體不合格;工程設(shè)計(jì)不完整。

按照評(píng)估模型：此項(xiàng)目前四項(xiàng)所占的權(quán)重大，后六項(xiàng)所占的權(quán)重小。

五、效果確認(rèn)

通過合同評(píng)估模型分析，合同簽訂、工程變更洽商、施工質(zhì)量三個(gè)方面需要重點(diǎn)關(guān)注。

在工程合同簽訂審核過程中對(duì)工程施工范圍、價(jià)款結(jié)算方式、價(jià)款的調(diào)整方式、工程執(zhí)行期限及質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、項(xiàng)目竣工驗(yàn)收、項(xiàng)目付款等方面進(jìn)行了較為重點(diǎn)審核，對(duì)合同的工程款結(jié)算方式、價(jià)款調(diào)整及變更洽商程序等進(jìn)行了內(nèi)容的規(guī)范及必要的修改，工程量清單、設(shè)計(jì)圖紙等均可作為簽訂合同的附件。

由于原始設(shè)計(jì)圖紙無法找到，施工圖紙按照經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行設(shè)計(jì)，拆除墊層上5CM面層，重新打面層存在工程洽商風(fēng)險(xiǎn)，在拆除過程中底層樓板為15CM混凝土，下方直接是土層，跟蹤工程實(shí)況，對(duì)施工工藝進(jìn)行了變更洽商，為后期結(jié)算做好資料準(zhǔn)備。

因?yàn)槭歉脑煨蘅樄こ?，工程質(zhì)量是合同執(zhí)行的關(guān)鍵，開工前施工各方共同研究施工方案，提請(qǐng)施工單位加強(qiáng)質(zhì)量管理，此工程工程監(jiān)理監(jiān)督項(xiàng)目實(shí)施，工程施工過程安排緊密，在交叉施工的情況下，能夠按進(jìn)度施工，未發(fā)現(xiàn)施工質(zhì)量問題。

基于層次分析法的合同評(píng)價(jià)模型是有效的，能夠運(yùn)用一系列的措施來避免可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)因素，使項(xiàng)目高質(zhì)量運(yùn)行。

六、結(jié)語

根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析模型得出的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)論，項(xiàng)目工程師和相關(guān)人員可以更加有針對(duì)性的加強(qiáng)工程項(xiàng)目在合同不同實(shí)施階段的管理，提高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估防控的能力，加強(qiáng)工程項(xiàng)目的管理水平。加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)的控制管理研究、完善工程項(xiàng)目合同風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型，爭(zhēng)取將模型廣泛運(yùn)用到工程項(xiàng)目的不同階段及相應(yīng)的領(lǐng)域，為公司可持續(xù)、高質(zhì)量發(fā)展增磚添瓦。

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（作者單位：張家口卷煙廠有限責(zé)任公司）