陳昌國

（黃石新興管業(yè)有限公司 湖北黃石 435005）

流動資金周轉(zhuǎn)的意義和原則

流動資金周轉(zhuǎn)的意義。流動資金是企業(yè)的血液，因此，企業(yè)必須要保證流動資金正常的流動、運動，確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的正常進行和運轉(zhuǎn)。同時，企業(yè)必須要加強流動資金的管理，加速流動資金的周轉(zhuǎn)，提高流動資金的利用效率，減少資金占用和沉淀，減少融資規(guī)模，降低財務費用，增加利潤，提高效益。加強流動資金的管理就是要用最少的成本、最低的資源配置取得最佳的效果、最好的效益，更好的體現(xiàn)成本效益原則，深挖企業(yè)內(nèi)部潛力。

通過有效的途徑和適當且得力的措施，把企業(yè)的需要和科學有效的管理結合起來，以適應企業(yè)自身發(fā)展需要和市場經(jīng)濟發(fā)展的要求，企業(yè)做到與時俱進，順應時代變化，使有限的流動資金在加速周轉(zhuǎn)中不斷增值，進而促進企業(yè)經(jīng)濟效益的不斷提高。

流動資金周轉(zhuǎn)的原則。首先，根據(jù)企業(yè)日常經(jīng)營管理情況，確定資金流動量。企業(yè)財務工作人員在結合企業(yè)發(fā)展實際，分析企業(yè)經(jīng)營、生產(chǎn)情況基礎上，應用最佳的方式方法來對現(xiàn)金流進行預測分析，提高資金利用水平。

其次，提升企業(yè)流動資金周轉(zhuǎn)效率水平。其中，運用不同方式來加快企業(yè)存貨以及應收賬款的周轉(zhuǎn)效率。在此基礎上，將企業(yè)應付賬款遞延時間延長，即在合理的發(fā)展條件下，延期企業(yè)付款時間。保障企業(yè)自身合法權益水平。

企業(yè)流動資金管理的現(xiàn)狀

企業(yè)流動資金管理的制度不健全。企業(yè)對于流動資金方面的管理制度不夠健全，沒有科學的管理模式或范式，導致企業(yè)無章可循，各自為政或按慣例行事或按前人的模式操作，也可能根據(jù)自己的經(jīng)驗或偏好工作，也可能是工作人員局限性考慮不周，導致企業(yè)在流動資金管理的環(huán)節(jié)出現(xiàn)了漏洞、管理不精細、不科學。

企業(yè)流動資金管理執(zhí)行力不夠。企業(yè)在實際的操作過程中可能存在管理執(zhí)行力度不夠，造成流動資金管理不到位，導致流動資金周轉(zhuǎn)不快，流動資金利用率不高。如存貨庫存過多，采購不精準，或生產(chǎn)安排的無序，造成存貨積壓，甚至存在過期、毀損、報廢的情況，存貨的利用率大幅度降低，企業(yè)的流動性下降；風險管制不到位，存在一定風險的賒銷，導致應收賬款過多，并且存在無法收回的風險，造成流動資金永久的消失。

流動資金的精細化管理不到位。企業(yè)流動資金的管理不僅體現(xiàn)在管理制度的完善，制度執(zhí)行的落實，也包含精細化的管理，如果精益工作做得不完美，也可能存在瑕疵，造成無形效益的流失。因此，要全面考慮工作的方方面面，找到最優(yōu)的方案并加以百分之百的落實到位。

要特別關注貨幣資金的管理。流動資金中流動性最強的當屬貨幣資金了，因此，要特別關注貨幣資金，保持企業(yè)資產(chǎn)的流動性，有很多大型的企業(yè)因企業(yè)資產(chǎn)流動性不夠，企業(yè)的經(jīng)營受到了很大的影響，甚至傳出了很多負面的消息。有了足夠的貨幣資金，企業(yè)至少可以保持正常的運轉(zhuǎn)。

存貨庫存占用資金較多。存貨的管理往往是企業(yè)管理的差距所在。一是采購不夠精準，存在積壓的情況，對庫齡進行分析，可能會發(fā)現(xiàn)一兩年采購的物資到現(xiàn)在一件都沒有使用，存在較多的資金積壓；二是生產(chǎn)時未嚴格按銷售合同生產(chǎn)，造成產(chǎn)成品積壓，特別是一些個性化的產(chǎn)品，再很難找到第二家要，造成了極大的浪費。因此，一定要嚴格執(zhí)行制度，減少隱形損失。

財務管理約束不夠，作用發(fā)揮為夠。一個企業(yè)的財務往往是企業(yè)的中樞，發(fā)揮著聯(lián)系各環(huán)節(jié)的作用。一個企業(yè)管理不善，往往體現(xiàn)在財務管理的好壞上，一個企業(yè)管理混亂，往往表現(xiàn)在財務管理上存在一定的問題。企業(yè)經(jīng)營管理中，通常存在著管理約束不健全的情況，并沒有充分發(fā)揮財務管理應有的作用效果，這樣很難能夠達到既定發(fā)展目標。

加強流動資金管理途徑與對策

強化企業(yè)制度的約束。企業(yè)制訂了好的制度，執(zhí)行才是制度的生命線，不執(zhí)行、束之高閣永遠只能是花瓶，必須要強化制度的執(zhí)行力，企業(yè)管理也一樣。在流動資金管理工作中，要做好預算工作，也就是先要“立”，要遵守公司的各項有關流動資金管理的制度，讓制度管人成為一種文化，讓制度約束我們的行為，讓制度成為激勵員工積極向上的法寶和護身符，也成為業(yè)績不佳的克星。在企業(yè)里處處體現(xiàn)制度的剛性和約束力，成為推進企業(yè)發(fā)展的催化劑。

提高財務人員的素質(zhì)和技能，突顯企業(yè)管理。要發(fā)揮財務部門的作用，必須要提高財務人員的素質(zhì)，發(fā)揮人才的作用。從最終結果來看，任何工作都是通過人來操作完成的。財務工作也一樣，流動資金的管理也離不開人，因此，提高財務人員的素質(zhì)，有高素質(zhì)的財務人員也是非常重要的，也是保證預算準確性、預算的落實、制度的落實的重要保證。一是要大力引智、引人才；二是要立足企業(yè)的現(xiàn)狀培養(yǎng)本土人才，培養(yǎng)人才的忠誠度和管理企業(yè)的本領，為企業(yè)長遠發(fā)展打牢基礎。

注重流動資金管理的分析，找出流動資金管理中存在的問題。在實踐中要注重流動資金的分析工作，盤活資金存量，提高資金的使用效率，以最小的成本取得最大的效益，不斷的改善財務管理，節(jié)約財務成本。要注重分析債務結構，集中貨幣資金進行管理，集中發(fā)揮現(xiàn)金流的作用，讓貨幣資金在運動中增值；降低存貨的庫存，減少存貨的積壓，建立責任追究體系，做到正向激勵和考核有機結合起來，用市場的辦法管理做好經(jīng)濟工作，提高存貨的周轉(zhuǎn)效率；嚴格控制應收賬款的管理，做到終身追責，讓責任落到實處，既讓員工感到業(yè)績的壓力又要遵守風險管理規(guī)則。

另外，企業(yè)還應善于總結流動資金管理工作。豐富的企業(yè)資金管理實踐工作，要及時總結和分析，詳細分析流動資金管理工作的中優(yōu)劣勢，有利條件和不利條件，要因勢利導，把不利的因素變成可以利用的因素，總結企業(yè)在流動資金管理中存在的短板，不斷的進行改進，堵塞漏洞，減少工作中的失誤。要編制詳細的、具有企業(yè)自己特色的現(xiàn)金流量表，強化現(xiàn)金流管理和流動資金管理，不斷總結、不斷完善。

強化企業(yè)全面預算管理，控制好流動資金。全方位、全面的實施全面預算管理，用制度約束企業(yè)的經(jīng)營行為。一要盡量做到預算的科學性，除年度預算外，還可以利用滾動預算來細化管理，不斷的修正預算，做好預算與實際的完美結合；二要強調(diào)預算的剛性，必須要全方位的完成預算，做到管理者的收入與預算指標完成情況掛鉤，甚至管理者的崗位與預算指標掛鉤，促使管理者全面完成預算，體現(xiàn)預算的約束力。

另外，企業(yè)還應該注重流動資金需求的預測，做好資金平衡工作。正常的情況下，企業(yè)每月都要進行資金需求的預測，科學預測資金需求量，合理確定資金來源的渠道和各種資金結構，既滿足生產(chǎn)經(jīng)營的需要，又合理利用資源，讓資金產(chǎn)生最大的效益，降低融資成本，減少融資風險，力求最小的代價獲取最好的經(jīng)濟效益。

做好長期投資與流動資金的平衡工作。一個企業(yè)要發(fā)展，必然會考慮長遠投資和眼前的生產(chǎn)經(jīng)營。要處理好當下和長遠發(fā)展的關系。如果一個企業(yè)不投資未來就會沒有潛力，如果一個企業(yè)過度投資項目，又會造成流動資金的短缺，勢必會影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，甚至因為現(xiàn)金流的不足，企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營困難，甚至走到了債務重組的地步。因此，企業(yè)做保持資金的流動性，做好長期投資與流動資金的平衡工作，兩項兼顧，保持企業(yè)的長遠健康發(fā)展，做好資金平衡工作，合理融資結構，長期和短期負債的搭配。

加強審計監(jiān)督，發(fā)揮企業(yè)的合力，強化監(jiān)督執(zhí)行。每項經(jīng)營業(yè)務都是可追溯的，因此，這也為加強審計監(jiān)督提供了技術支撐和準備了條件，有效監(jiān)督管理是企業(yè)制度能得到落實的必要手段和方法。企業(yè)要建立嚴密的內(nèi)部控制和監(jiān)督管理體制，讓每一個環(huán)節(jié)都在監(jiān)督的范圍之內(nèi)，讓干事的員工、成績斐然的員工得到激勵，讓后進的員工得到鞭策，奮勇向前。要利用企業(yè)的各種監(jiān)督資源、如審計、紀檢、財務、工會、員工等，發(fā)揮企業(yè)的合力，強化監(jiān)督執(zhí)行。

在提升企業(yè)流動資金管理水平上，企業(yè)還應該堅持推進財務管理信息化，用現(xiàn)代技術管理企業(yè)。企業(yè)要樹立財務信息化管理的理念，堅持財務管理和業(yè)務管理一體化，提高工作效率，利用信息技術、網(wǎng)絡技術和計算機軟件技術等技術手段，實現(xiàn)流程再造，規(guī)范我們的工作行為，優(yōu)化工作流程、摒棄落后的經(jīng)驗流程，采用現(xiàn)代的科學流程，最大限度的發(fā)揮技術的優(yōu)勢，發(fā)揮管理的優(yōu)勢，丟棄落后的方式，提高信息采集的效率和質(zhì)量。

流動資金周轉(zhuǎn)管理，可以看作為企業(yè)為科學應用流動資金來給資金運用、資金來源開展的一系列計劃、組織、核算以及監(jiān)督工作的統(tǒng)稱，屬于企業(yè)財務管理工作開展中的主要內(nèi)容。相應的，企業(yè)存貨管理、貨幣資金管理等不同方面應該彼此影響和關聯(lián)，流動資產(chǎn)不同層面均應該加強統(tǒng)籌協(xié)調(diào)。總之，市場經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境下，企業(yè)之間的競爭并非僅僅體現(xiàn)在產(chǎn)品定價等傳統(tǒng)方面，更多的表現(xiàn)為企業(yè)發(fā)展實力上，流動資金管理便是其中最重要的影響因素。因此，在文章研究分析中，加快流動資金周轉(zhuǎn)管理，指出企業(yè)應該分別從強化企業(yè)制度約束、增強財務人員綜合技能、做好流動資金管理分析、開展全面預算管理、均衡協(xié)調(diào)長期投資與流動資金的關系、做好審計監(jiān)督等不同方面的工作。總之，旨在能夠通過本文的研究，在做好流動資金周轉(zhuǎn)工作的同時，能夠為擴大企業(yè)收益空間，促進企業(yè)更好的持續(xù)向前發(fā)展提供重要的保障。