苑玉鋒 闞金祚 田理寬 王炳霞 秦穎

【摘要】在“一帶一路”背景下，中國已成為南美洲國家最主要的工程承包商，公路工程成為中資建筑企業(yè)在國外承建工程的主要方向。在公路工程建設(shè)過程中，工程造價管理是其中至關(guān)重要的一環(huán)。文章以玻利維亞公路工程項目為例，從清單計價、人材機(jī)管理、支付程序與時限和變更索賠四個方面對玻利維亞與我國公路工程造價管理的差異進(jìn)行研究，為中資建筑企業(yè)未來在南美洲國家公路工程的造價管理提供參考。

【關(guān)鍵詞】造價管理；玻利維亞；差異

【中圖分類號】U723.3

★基金項目：本文受北京市未來城市設(shè)計高精尖創(chuàng)新中心（UDC2019021424）、“一帶一路沿線國家工程項目差異化研究：玻利維亞”（J2021030）及北京市教委科技計劃項目（KM202110016006）支持。

一、引言

近年來，南美洲國家正大力推進(jìn)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)力度，公路工程已成為中資建筑企業(yè)在基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)領(lǐng)域中的主要投資對象，做好工程的造價管理是保障海外項目順利完工和長遠(yuǎn)發(fā)展至關(guān)重要的一環(huán)?！安＠S亞圣何塞德奇基托斯-圣伊格納西奧德貝拉斯科段”道路建設(shè)項目（簡稱兩圣項目），全程208公里，總投資額約1.25億美元；玻利維亞“尤庫莫-圣博爾哈”道路建設(shè)項目（簡稱尤庫莫項目），全程55.7公里，總投資額約6361萬美元，兩圣項目和尤庫莫項目為中資建筑企業(yè)在南美洲國家的第一批基礎(chǔ)設(shè)施項目。本文以這兩個項目為例，從清單計價、人材機(jī)管理、支付程序與時限和變更索賠四個方面總結(jié)異同，為中資建筑企業(yè)未來在南美洲國家公路工程的造價管理提供參考。

二、造價管理的差異

（一）清單計價的差異

1.清單依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)不同

我國的建設(shè)工程造價體系最初是政府規(guī)定的統(tǒng)一工程量計算規(guī)則、勞動消耗標(biāo)準(zhǔn)、概預(yù)算定額等為依據(jù)的工程造價定額計價體系。2003年開始推行《建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范》，實(shí)施量價分離體系。2009年交通部發(fā)布第一版《公路工程標(biāo)準(zhǔn)施工招標(biāo)文件》，2018年第二版《公路工程標(biāo)準(zhǔn)施工招標(biāo)文件》的發(fā)布，我國公路工程招投標(biāo)制度已趨于完善，清單模式也已漸漸取代傳統(tǒng)定額模式，成為公開招標(biāo)的各類公路工程建設(shè)項目招投標(biāo)主要的計價模式。

玻利維亞公路工程造價體系與我國顯著不同，更接近于美式造價體系模式，無統(tǒng)一工程量計算規(guī)則、無統(tǒng)一工程量清單編制要求、無統(tǒng)一信息價渠道、無統(tǒng)一消耗量測定、無統(tǒng)一計價測定，是一種開放式的、泛市場化行為的工程量清單計價模式[1]。

2.計算規(guī)則不同

在國內(nèi)，公路工程的工程量統(tǒng)一根據(jù)交通部公路工程定額站編制的工程量計算規(guī)則進(jìn)行計算，除另有說明外，清單項目工程量均按設(shè)計圖示以工程實(shí)體的凈值計算。

在玻利維亞公路工程項目中，除設(shè)計實(shí)際幾何尺寸外，還須將國家通用計算系數(shù)所得工程量加入工程量清單數(shù)量表中。例如在填方工程中，國內(nèi)在填方工程計價時，天然密實(shí)方與壓實(shí)方調(diào)整系數(shù)需在定額中調(diào)整并說明，壓實(shí)加寬土體只計價不計數(shù)量。在玻利維亞，壓實(shí)加寬土體根據(jù)通用系數(shù)擴(kuò)大后仍需計算工程擴(kuò)大的數(shù)量并計價。

3.組價內(nèi)容不同

根據(jù)我國《建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范》中規(guī)定，建設(shè)工程的造價由分部分項工程費(fèi)、措施項目費(fèi)、其他項目費(fèi)、規(guī)費(fèi)和稅金組成[1]。在工程量清單編制方面，國內(nèi)通常按照規(guī)范中規(guī)定的項目編碼、項目名稱、項目特征、計量單位和工程量計算規(guī)則進(jìn)行編制。與我國規(guī)范的清單編制要求相比，玻利維亞工程量清單編制主要表現(xiàn)為以下差異：①玻利維亞僅有分部分項工程量清單，表現(xiàn)為全費(fèi)用綜合單價，包括人材機(jī)、管理費(fèi)、利潤、稅金等；②在清單編碼方面，玻利維亞無統(tǒng)一的規(guī)范要求，可自由編碼；③在分部分項工程劃分方面，玻利維亞則無統(tǒng)一規(guī)定，根據(jù)市場從業(yè)人員的經(jīng)驗進(jìn)行劃分，不同項目在章節(jié)的劃分及內(nèi)容描述上各不相同。

（二）人材機(jī)成本管理的差異

1.人工成本管理差異

在我國，施工現(xiàn)場采用勞務(wù)分包的形式對施工現(xiàn)場的人工進(jìn)行統(tǒng)一的調(diào)配和管理。通常來講，勞務(wù)分包是指施工企業(yè)將不同的建筑工程項目分包給專業(yè)的勞務(wù)隊伍，勞務(wù)隊伍不僅掌握著勞動力，而且還擁有設(shè)備資源、充足的資金與專業(yè)的施工隊伍[2]。采取勞務(wù)分包的形式能夠很大程度上減輕現(xiàn)場施工單位管理人員的工作量，分配出更多的精力進(jìn)行現(xiàn)場施工的進(jìn)度協(xié)調(diào)、安全和質(zhì)量管理。

相比于國內(nèi)，玻利維亞項目的勞動力雇傭相對零散化，通常采用單獨(dú)與個人簽訂勞務(wù)合同的方式進(jìn)行雇傭，這種零散化的雇傭方式一方面是由玻利維亞國情所決定，項目的建設(shè)要帶動周邊經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，因此玻利維亞政府與中方簽訂合同時，要求施工現(xiàn)場要優(yōu)先利用周邊的人力資源，解決當(dāng)?shù)氐木蜆I(yè)問題；另一方面是由于當(dāng)?shù)胤职膶I(yè)化程度不高，墊資能力差等原因，項目采用自施模式。此外，在施工效率方面，玻利維亞人較為懶散，工作效率較低，通常會導(dǎo)致項目施工進(jìn)度的滯后以及項目人工成本的增加。

2.材料成本管理差異

公路工程施工材料的支出成本大約占項目總投資的60%以上，施工材料管理是項目成本控制的重點(diǎn)工作[3]，了解中國與玻利維亞在材料管理上的差異，做好材料管理的相關(guān)工作，防范材料管控的相關(guān)風(fēng)險是中資建筑企業(yè)首先面臨的問題。

在國內(nèi)，公路工程所需的鋼筋、水泥、砂、碎石等材料，施工單位擁有自己的供應(yīng)商分包名冊，通過邀請招標(biāo)或者公開招標(biāo)的形式，根據(jù)供應(yīng)商所在地、報價、資信能力、質(zhì)量以及社會信譽(yù)等方面確定供應(yīng)商，由專門供應(yīng)商進(jìn)行材料供應(yīng)，在資金充足的情況下一般能夠滿足項目的進(jìn)度需求。

相比于國內(nèi)，玻利維亞當(dāng)?shù)刭Y源較為稀缺，對于材料的采購，一般通過三種途徑：①中國采購，通過海運(yùn)、空運(yùn)等方式；②一般物資或者急缺物資從第三國采購；③在玻利維亞本地進(jìn)行采購。目前中資建筑企業(yè)采用的采購方式主要為玻利維亞本地采購，由于當(dāng)?shù)貙鴥?nèi)材料不是很認(rèn)可，很少采用國內(nèi)采購的方式，對于一些國外品牌，也是盡可能地和玻利維亞當(dāng)?shù)氐墓?yīng)商簽訂，可以減少關(guān)稅以及運(yùn)輸風(fēng)險，節(jié)約成本。

此外，在玻利維亞材料采購還存在其他風(fēng)險，例如材料價格變化幅度大，同樣的材料，不同供應(yīng)商價格差距較大，價格相對也比較隨意，在采購過程中，中方人員無法從報價中做出正確比選判斷。

3.機(jī)械設(shè)備成本管理差異

在國內(nèi)，公路工程的施工通常通過分包的形式，項目所投入機(jī)械設(shè)備相對較少，設(shè)備的采購?fù)ǔＳ砷L期合作的供應(yīng)商進(jìn)行供應(yīng)，或者公司自有的設(shè)備進(jìn)行調(diào)配。在玻利維亞，項目一般通過施工企業(yè)進(jìn)行項目管理，投入設(shè)備較多，價值也比較高。目前玻利維亞項目的設(shè)備采購有兩種途徑：一是通過國內(nèi)采購知名品牌廠商機(jī)械設(shè)備，例如三一重工、徐工集團(tuán)、柳工等，通過海運(yùn)的方式運(yùn)輸至玻利維亞；二是租賃或采購玻利維亞當(dāng)?shù)兀W洲、美國品牌）以及其他中資企業(yè)的機(jī)械設(shè)備。

根據(jù)玻利維亞尤庫莫項目和兩圣項目經(jīng)驗發(fā)現(xiàn)，國內(nèi)采購的設(shè)備并不能適應(yīng)當(dāng)?shù)氐沫h(huán)境：一是耐用性較日本或者美國品牌機(jī)械略差，二是材質(zhì)較差，同樣部位施工，中國采購機(jī)械出現(xiàn)馬力不足，或者損壞等狀況，損壞率較高，利用率低；而歐美的設(shè)備較為耐用，而且零件在玻利維亞當(dāng)?shù)匾部梢赃M(jìn)行采購。在實(shí)際應(yīng)用中，國內(nèi)設(shè)備損壞率高，需要在當(dāng)?shù)夭少徶匈Y企業(yè)的配件或從國內(nèi)采購配件進(jìn)行機(jī)械維修，超出了項目所預(yù)估的機(jī)械費(fèi)用，增加了項目成本負(fù)擔(dān)。

（三）支付程序與時限的差異

1.工程預(yù)付款差異

工程預(yù)付款用于承包人為合同工程施工購置材料、工程設(shè)備，購置或租賃施工設(shè)備、修建臨時設(shè)施以及組織施工隊伍進(jìn)場等所需的款項。工程預(yù)付款能夠緩解承包人的資金壓力，保障承包人能夠按照合同規(guī)定進(jìn)行施工。

在工程預(yù)付款支付時限上，玻利維亞和我國略有不同。我國預(yù)付款支付流程一般由承包人發(fā)起預(yù)付款申請，發(fā)包人應(yīng)在收到支付申請的7天內(nèi)進(jìn)行核實(shí)后向承包人發(fā)出預(yù)付款支付證書，并在簽發(fā)證書后7天內(nèi)向承包人支付預(yù)付款。在玻利維亞，發(fā)包人給予項目預(yù)付款的支付一般是在中標(biāo)通知書頒發(fā)之日起42天內(nèi)，或在收到相關(guān)的文件之日起21天內(nèi)，二者中取較晚者。

此外，在預(yù)付款回扣方面，玻利維亞與中國也存在差異，中國通常在到達(dá)某進(jìn)度節(jié)點(diǎn)后，開始在每一期進(jìn)度款中進(jìn)行預(yù)付款回扣。在玻利維亞尤庫莫項目中，預(yù)付款在第一期進(jìn)度款中按照比例進(jìn)行扣除，相較于中國，給予資金緩和的時間較短。

2.工程進(jìn)度款差異

工程進(jìn)度款是指在施工過程中，按逐月、多個月份合計（或形象進(jìn)度、或控制界面等）完成的工程數(shù)量計算的各項費(fèi)用總和。工程進(jìn)度款回收的周期決定著項目資金流是否充足，也是項目能否順利進(jìn)行的關(guān)鍵。

在進(jìn)度款支付時限上，國內(nèi)進(jìn)度款為承包人應(yīng)在每個計量周期到期后的7天內(nèi)向發(fā)包人提交已完工程進(jìn)度款支付申請，發(fā)包人應(yīng)在收到承包人進(jìn)度款支付申請后的14天內(nèi)根據(jù)計量結(jié)果和合同約定對申請內(nèi)容予以核實(shí)，確認(rèn)后向承包人出具進(jìn)度款支付證書，在簽發(fā)進(jìn)度款支付證書后的14天內(nèi)，按照支付證書列明的金額向承包人支付進(jìn)度款。玻利維亞項目支付日期為工程師收到報表及證明文件之日起56天內(nèi)。在進(jìn)度款計量審批流程上，玻利維亞和中國略有不同，中國計量流程通常為總承包—監(jiān)理—業(yè)主，玻利維亞計量流程為總包—監(jiān)理—業(yè)主代表—標(biāo)段工程師—業(yè)主，比較復(fù)雜，周期長，過程確權(quán)率不高，由于監(jiān)理專業(yè)審核人員普遍配置不足，每月的計量會推遲2～3個月才能夠確權(quán)完畢，造成項目資金回款困難，資金墊付壓力增大。

3.工程結(jié)算款差異

與中國相比，玻利維亞公路工程項目的竣工結(jié)算期限規(guī)定不一樣。根據(jù)2018年中國交通運(yùn)輸部發(fā)布的《公路工程標(biāo)準(zhǔn)施工招標(biāo)文件》中第17.5.1條款交工付款申請單顯示，承包人應(yīng)在交工驗證書簽發(fā)后42天內(nèi)向監(jiān)理人提交交工付款申請單（包括相關(guān)證明材料）；在玻利維亞項目合同條款中，竣工結(jié)算需在驗收合格后10個工作日內(nèi)，監(jiān)理將實(shí)際執(zhí)行的工程最終量結(jié)算單發(fā)送至承包商，承包商應(yīng)在隨后的10個工作日內(nèi)，將竣工結(jié)算資料以最終版形式提交給監(jiān)理。如果承包商未在規(guī)定期限內(nèi)準(zhǔn)備結(jié)算單或最終結(jié)算證書，監(jiān)理將在5個工作日內(nèi)繼續(xù)編制結(jié)算單或最終結(jié)算證書，并報給工程檢察官審批，此結(jié)算單承包商不能提出任何索賠。

從合同條款中可以看出，玻利維亞工程項目給予承包商準(zhǔn)備結(jié)算資料的周期比較短，承包商需要在過程中做好相關(guān)竣工結(jié)算資料的準(zhǔn)備，避免出現(xiàn)因結(jié)算資料準(zhǔn)備不及時造成工程結(jié)算款的損失。

（四）變更與索賠的差異

1.合同外變更差異

公路工程施工變更主要指設(shè)計變更。設(shè)計變更包含設(shè)計方案變更和非設(shè)計方案變更，如已經(jīng)批準(zhǔn)的設(shè)計文件、施工圖紙等[4]。

在中國，合同外變更在施工中是普遍存在的，根據(jù)現(xiàn)場的施工情況、業(yè)主的設(shè)計意愿以及設(shè)計安全等方面，施工單位、監(jiān)理單位、設(shè)計單位和業(yè)主均可提出建議，根據(jù)實(shí)際問題進(jìn)行四方會談，確定最終變更方案，不需要設(shè)計單位出變更圖的可按變更方案執(zhí)行，需要出變更圖的，待設(shè)計變更圖出圖后執(zhí)行。對于施工單位，收集現(xiàn)場資料，根據(jù)實(shí)際變更工程計算工程量和所需費(fèi)用，上報監(jiān)理以及業(yè)主確認(rèn)，審核通過后并入每期進(jìn)度款一起上報。

相比于中國，玻利維亞項目中對于合同外的變更很難給予確認(rèn)，主要因為牽扯到費(fèi)用的增加，監(jiān)理方通過各種理由不給予通過，但對于費(fèi)用的負(fù)變更，例如減少方量，容易獲得監(jiān)理方同意。

以尤庫莫項目現(xiàn)場放坡為例，按照已批復(fù)施工圖紙要求進(jìn)行施工的放坡坡度并不滿足實(shí)際施工條件，監(jiān)理僅進(jìn)行口頭下發(fā)施工指令，并不出具書面的施工指令單，對于現(xiàn)場增加的工程量無法計量，無法獲取此部分費(fèi)用補(bǔ)償。此外因涉及中西語翻譯問題，部分會議中口頭下發(fā)的施工指令，監(jiān)理口頭答應(yīng)給予計量，但實(shí)際現(xiàn)場施工完成后無法進(jìn)行計量。

2.索賠差異

在建設(shè)工程中，索賠是雙向索賠，是承發(fā)包雙方維權(quán)的一種表現(xiàn)形式。索賠不是懲罰，是一種正常的履行合同權(quán)利的要求，屬于經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償行為。公路工程施工索賠主要是指在合同履行過程中，對于并非自己的過錯，而是應(yīng)由對方承擔(dān)責(zé)任的情況造成的實(shí)際損失向?qū)Ψ教岢鼋?jīng)濟(jì)補(bǔ)償和時間補(bǔ)償?shù)囊?，主要包含了工期索賠和費(fèi)用索賠兩個方面。

在國內(nèi)，工程建設(shè)施工過程中由于國家政策、自然因素、施工合同修改等非施工方自身因素，經(jīng)常會發(fā)生施工索賠問題，施工方、建設(shè)方和監(jiān)理方根據(jù)合同條款約定，經(jīng)過多次洽談和博弈，通常會達(dá)成一致，給予施工方一定的費(fèi)用補(bǔ)償和工期補(bǔ)償。

相比于國內(nèi)，玻利維亞項目的索賠更加困難。由于監(jiān)理做事拖沓效率低，人員配備不足，會影響現(xiàn)場施工進(jìn)度，施工方進(jìn)行工期追責(zé)索賠時，監(jiān)理會以施工方機(jī)械不到位為理由進(jìn)行搪塞，不予以進(jìn)度補(bǔ)償。對于天氣因素、罷工、堵路和暴亂等原因造成工期的停滯，按照合同約定可以申請工期補(bǔ)償和費(fèi)用補(bǔ)償，但是在實(shí)際施工過程中，施工方發(fā)函申請索賠，通過洽談，最終僅能獲得工期的補(bǔ)償，對于費(fèi)用的補(bǔ)償，目前還未有成功的案例。

通過以上對比可以發(fā)現(xiàn)，以玻利維亞為代表的南美洲造價管理相較于中國的規(guī)范化標(biāo)準(zhǔn)化管理是一種更加開放靈活的管理模式，無統(tǒng)一的計價體系，更多是以經(jīng)驗作為參考依據(jù)。了解玻利維亞的造價管理體系，有利于中資企業(yè)在“一帶一路”背景下的玻利維亞公路工程市場充分利用中國經(jīng)驗展開海外業(yè)務(wù)。

三、建議

通過玻利維亞公路工程項目的實(shí)際經(jīng)驗，為中資建筑企業(yè)提出一些建議，以便應(yīng)對中國與南美洲國家造價管理差異帶來的風(fēng)險。

（一）慎重做好項目前期的測算，提前做好市場調(diào)查

在招投標(biāo)報價過程中，對于中玻差異化帶來的材料采購費(fèi)用以及人工成本費(fèi)用的增加應(yīng)考慮進(jìn)單價之中，降低項目虧損的風(fēng)險；此外在入駐項目前期，應(yīng)及時聯(lián)系和考察物資的采購線路，避免出現(xiàn)因為材料采購不及時導(dǎo)致項目工期進(jìn)度受到影響，從而增加項目的施工成本。

（二）注重機(jī)械設(shè)備的招采方式及對設(shè)備使用人員的培訓(xùn)

項目機(jī)械設(shè)備的招采應(yīng)以國內(nèi)采購和租賃當(dāng)?shù)毓こ虣C(jī)械相結(jié)合的方式。對于國內(nèi)采購的方式，考慮馬力、規(guī)格是否適合項目，確保采購的機(jī)械設(shè)備可以更好地服務(wù)項目，對于不滿足施工要求的設(shè)備，可以考慮在當(dāng)?shù)刈赓U機(jī)械，從而降低機(jī)械設(shè)備的損壞率、機(jī)械采購成本以及因設(shè)備問題帶來的進(jìn)度推遲的風(fēng)險。對于國內(nèi)采購的機(jī)械，在簽訂采購合同時，應(yīng)要求供應(yīng)商提供專業(yè)的駐場人員，保證現(xiàn)場設(shè)備的正常使用，降低設(shè)備的損壞率以及在損壞時能夠得到及時的處理和維修，同時加強(qiáng)施工現(xiàn)場對施工人員的培訓(xùn)，主要包括設(shè)備的正確使用，機(jī)械設(shè)備的運(yùn)行原理以及設(shè)備的維修保養(yǎng)等。

（三）提前預(yù)判進(jìn)度款計量確權(quán)，同時做好資金周轉(zhuǎn)

在面對進(jìn)度款計量確權(quán)周期長，確權(quán)效率不高的情況，一方面項目應(yīng)做好和業(yè)主以及監(jiān)理的溝通工作；另一方面，企業(yè)也要準(zhǔn)備好充足的資金應(yīng)對項目資金的短缺，確保施工現(xiàn)場的進(jìn)度，保證工程的順利進(jìn)行。

（四）熟悉合同索賠條款，做好索賠管理

在項目執(zhí)行階段，必須加強(qiáng)風(fēng)險意識，善于識別和發(fā)現(xiàn)索賠事件，及時、認(rèn)真做好索賠證據(jù)、索賠資料的收集和整理工作，定期對索賠工作進(jìn)行總結(jié)和分析，嚴(yán)格按照合同條款履行我方索賠的通知義務(wù)，避免因超出合同規(guī)定時效而喪失索賠權(quán)利，同時還要綜合運(yùn)用合同依據(jù)、變更方式及談判技巧等索賠策略，保證索賠成功，達(dá)到給項目減少損失、創(chuàng)造效益的目的。

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