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隨著我國社會經(jīng)濟快速轉(zhuǎn)型，越來越多的企業(yè)意識到稅收籌劃對自身發(fā)展的重要意義，越來越多的企業(yè)紛紛加強稅收籌劃管理，提升稅收籌劃質(zhì)量。在稅收籌劃過程之中，企業(yè)需要做好稅收籌劃的涉稅風險管理，積極規(guī)避各項風險，以提升稅收籌劃的有效性。

一、企業(yè)稅收籌劃概述

（一）稅收籌劃概念

稅收籌劃又被稱之為合理避稅，因此稅收籌劃的前提是符合國家法律法規(guī)要求，稅收籌劃方向必須符合政策導(dǎo)向，籌劃時間必須發(fā)生在生產(chǎn)經(jīng)營活動之前，籌劃的目標是實現(xiàn)納稅人利益最大化[1]。一般而言，稅收籌劃主要內(nèi)容包含有避稅籌劃、節(jié)稅籌劃、轉(zhuǎn)嫁籌劃等等。

（二）稅收籌劃的意義

一般而言，企業(yè)加強稅務(wù)籌劃具有以下這方面的重要意義。

第一，節(jié)約成本，實現(xiàn)利潤最大化。納稅是每個企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)，但是納稅卻會減少企業(yè)利潤，通過稅收籌劃可以使企業(yè)達到降低稅負的目標，節(jié)約企業(yè)成本，有助于企業(yè)擴大再生產(chǎn)。

第二，有助于增強企業(yè)競爭力。科學有效的稅收籌劃有助于提升企業(yè)經(jīng)濟效益，增加企業(yè)利潤，使企業(yè)擁有更多資源投入市場競爭之中，最終提升企業(yè)核心競爭力。

第三，降低企業(yè)法律風險。企業(yè)稅收籌劃并不等同于偷稅漏稅，偷稅漏稅需要承擔法律責任，企業(yè)稅收籌劃則并不需要承擔法律責任，它是在合法前提之下所開展的經(jīng)濟活動，因此合理的稅收籌劃不僅合法，而且有助于降低企業(yè)成本，不需要承擔法律責任。

（三）稅收籌劃的原則

在稅收籌劃過程之中，企業(yè)必須遵循以下幾方面原則。

第一，經(jīng)濟性原則。稅收籌劃工作必須結(jié)合企業(yè)發(fā)展實際，根據(jù)企業(yè)發(fā)展狀況及時調(diào)整稅收籌劃方案，以確保稅收籌劃方案符合企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展要求。

第二，合法性原則。企業(yè)稅收籌劃必須符合國家法律法規(guī)規(guī)定，需要按照國家要求開展籌劃活動，使籌劃方案符合國家法律要求。

二、稅收籌劃中涉稅風險分析

第一，沒有正確理解稅收籌劃作用。在稅收籌劃過程之中，為取得良好的籌劃效果，稅收籌劃工作人員必須正確理解稅收籌劃作用，提升稅收籌劃效率。但是，一些企業(yè)稅收籌劃時間不長，沒有積累豐富經(jīng)驗，企業(yè)管理層對稅收籌劃活動重視水平不夠，沒有意識到稅收籌劃在企業(yè)發(fā)展中的重要作用，錯誤的認為稅收籌劃等同于偷稅漏稅，混淆兩者本質(zhì)[2]。除此之外，企業(yè)財務(wù)管理人員稅務(wù)籌劃意識不強，沒有與會計人員加強溝通，導(dǎo)致稅收籌劃作用不明顯。

第二，會計工作不規(guī)范。在日常經(jīng)營管理活動中，企業(yè)會計沒有科學設(shè)置會計科目，各項成本核算不科學，導(dǎo)致企業(yè)申報納稅出現(xiàn)困難，給企業(yè)稅收籌劃帶來負面影響，增加了籌劃風險。

第三，缺少稅收籌劃人才。在稅收籌劃過程中，缺乏稅收籌劃人才是企業(yè)稅收籌劃面臨的重要問題。由于稅收籌劃相對復(fù)雜，涉及許多細節(jié)。但是，企業(yè)稅收策劃人才專業(yè)素質(zhì)并不強，并沒有真正了解稅收籌劃要點，缺乏稅收籌劃經(jīng)驗[3]。由于缺乏專業(yè)人才，企業(yè)并沒有制定出完善的稅收籌劃方案，最終影響稅收籌劃質(zhì)量。

三、控制企業(yè)防范稅收籌劃風險的策略分析

第一，提升稅收籌劃人員認識意識和工作能力。為了有效防范稅收籌劃風險，企業(yè)需要提高稅收籌劃人員意識，同時還需要提高稅收籌劃人員的工作能力。為此，企業(yè)需要加強稅收籌劃人員法律知識，提升稅收籌劃人員認知水平。與此同時，企業(yè)需要根據(jù)自身實際狀況制定稅收籌劃方案，提高工作人員工作能力，積極利用各項優(yōu)惠措施提升稅收籌劃的合理性。與此同時，企業(yè)需要積極培養(yǎng)財務(wù)人員工作能力，打造一支專業(yè)化財務(wù)管理隊伍，認真落實稅收籌劃各環(huán)節(jié)要求，同時還需要加強人才培訓(xùn)，提高人才綜合能力。

第二，加深財務(wù)人員稅收籌劃知識點掌握程度，明確稅收籌劃作用，及時規(guī)避各項風險。稅收籌劃工作不僅可以提升企業(yè)經(jīng)濟效益，同時還可以減少企業(yè)成本，降低企業(yè)出現(xiàn)風險的概率[4]。為此，企業(yè)需要加強稅收籌劃關(guān)注力度，積極投入人力和物力，使稅收籌劃工作人員準確了解稅收籌劃作用，樹立正確思想認知。與此同時，企業(yè)還必須遵循與時俱進思想，密切關(guān)注政策動向，借助優(yōu)惠政策緩解稅收籌劃風險壓力。例如，在推行營改增政策時，企業(yè)可以全面落實政府營改增政策，降低自身稅收籌劃風險壓力，同時也可以降低重復(fù)性稅收籌劃行為，提高企業(yè)稅收籌劃效率。

第三，加強稅收籌劃風險意識。為提升稅收籌劃質(zhì)量，降低稅收籌劃風險，企業(yè)需要根據(jù)自身實際狀況做好資金規(guī)劃，健全籌劃監(jiān)督機制，落實監(jiān)督規(guī)則，全面做好稅收籌劃監(jiān)督管理工作。在稅收籌劃之時，企業(yè)需要細化責任，將責任落實到每個工作人員，同時還需要優(yōu)化流程，提升管理質(zhì)量。企業(yè)管理人員需要充分認識稅收籌劃風險點，依照法律法規(guī)有效避免稅收籌劃風險，同時制定稅收籌劃風險管控體系，以提升稅收籌劃風險管控質(zhì)量。

第四，嚴格遵循國家各項法律法規(guī)。伴隨著社會經(jīng)濟快速發(fā)展，我國很多法律法規(guī)都會不斷更新，這必然要求企業(yè)不斷學習更新中的法律法規(guī)，按照最新法律法規(guī)實施稅收籌劃工作，以提升稅收籌劃的合理性。在制定稅收籌劃方案之時，企業(yè)還需要緊密結(jié)合國家戰(zhàn)略發(fā)展目標，使企業(yè)發(fā)展目標與國家發(fā)展趨于一致，以降低企業(yè)稅收籌劃風險，提升企業(yè)稅收籌劃質(zhì)量。

四、結(jié)語

綜上所述，為了有效防范稅收籌劃風險，企業(yè)需要提升稅收籌劃人員認知水平和工作能力，同時還需要使稅收籌劃人員掌握最新稅收籌劃知識，明確稅收籌劃作用，除此之外還需增強工作人員稅收籌劃風險意識，堅持以法律法規(guī)作為稅收籌劃的出發(fā)點，以提升稅收籌劃的有效性，降低稅收籌劃出現(xiàn)風險的可能，提升稅收籌劃質(zhì)量。