康志凱 陜西有色榆林新材料集團(tuán)有限責(zé)任公司

一、當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理存在的問題

（一）職責(zé)劃分不明，業(yè)務(wù)水平欠缺

企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，需要各個崗位的人員相互配合，恪盡職守，并且由于我國目前也處于發(fā)展階段，稅務(wù)政策，財(cái)務(wù)政策也是在不斷改進(jìn)的過程中，這就需要財(cái)務(wù)人員及時進(jìn)行培訓(xùn)與學(xué)習(xí)，以便更好的處理工作中的問題。但是目前許多企業(yè)崗位職責(zé)劃分不明確，工作上出現(xiàn)推諉，拖拉的現(xiàn)象，有些在崗人員玩忽職守，沒有及時處理工作中的各種事項(xiàng)，造成企業(yè)內(nèi)部管理混亂，處理事物效率低下。其次部分崗位財(cái)務(wù)人員不了解國家政策，沒有及時進(jìn)行崗位內(nèi)容培訓(xùn)，造成處理問題方法不當(dāng)，也給企業(yè)造成一些潛在風(fēng)險。

（二）流程不順，溝通不暢

財(cái)務(wù)部門作為企業(yè)管理的核心部門之一，需要接收來自各個部門的數(shù)據(jù)，處理企業(yè)日常事務(wù)中大量工作事宜，這就要求財(cái)務(wù)部門獲取信息的途徑具有高效性，便捷性，準(zhǔn)確性。但是目前大部分企業(yè)由于自身規(guī)模與發(fā)展的限制，由于內(nèi)部管理與流程結(jié)構(gòu)的問題，財(cái)務(wù)人員不能夠及時的獲取準(zhǔn)確信息，導(dǎo)致財(cái)務(wù)部與其他部門之間處理事務(wù)流程不順，溝通不暢，處理問題困難，處理過程繁瑣，不但造成了巨大的人力資源浪費(fèi)，還影響了企業(yè)的發(fā)展壯大。

（三）內(nèi)部監(jiān)管欠缺，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性有待提升

會計(jì)的主要內(nèi)容就是對會計(jì)對象進(jìn)行核算和監(jiān)督，核算是基礎(chǔ)，監(jiān)督是保證，二者相輔相成才能夠保證會計(jì)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。但是目前許多中小企業(yè)缺乏對財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的意識，企業(yè)內(nèi)部在崗位設(shè)置上沒有制定嚴(yán)格的監(jiān)管體系，實(shí)際工作中缺少數(shù)據(jù)審核、監(jiān)督、指導(dǎo)的工作流程，造成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)失真，對管理層的經(jīng)濟(jì)決策和企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展造成重要影響。

二、優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的方案

（一）優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)，保證職責(zé)分明

企業(yè)的發(fā)展壯大是每一個員工共同努力的結(jié)果，企業(yè)的發(fā)展與員工自身的發(fā)展也是互利共贏的。企業(yè)的管理層必須合理安排人員結(jié)構(gòu)，必須讓每一位員工清楚的了解自己的崗位職責(zé)，在職責(zé)劃分上也需要更加符合企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，將員工的工作內(nèi)容與員工的績效考核掛鉤，確保員工崗位之間職責(zé)分明，保證員工工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)。企業(yè)也需要定期對員工進(jìn)行培訓(xùn)，對員工業(yè)務(wù)能力與業(yè)務(wù)操作進(jìn)行績效考核，針對員工的表現(xiàn)能力獎罰分明，督促員工盡職盡責(zé)的完成本職工作任務(wù)，確保員工工作內(nèi)容適合崗位需求，也能夠激勵員工努力完成工作任務(wù)，提高工作的積極性與主動性。

（二）制定預(yù)算計(jì)劃，合理安排支出

預(yù)算是企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的重要手段，是幫助企業(yè)節(jié)約成本，促進(jìn)資金靈活運(yùn)轉(zhuǎn)的重要措施。企業(yè)可以在年度結(jié)算事物辦理完畢后，召開管理層會議，每個部門的負(fù)責(zé)人上報各個部門的預(yù)算，管理層根據(jù)各個部門的上報情況，參考各個部門的歷史情況與經(jīng)營業(yè)績，對各個部門的預(yù)算進(jìn)行審批，最終制定成一個完整的預(yù)算計(jì)劃。這個預(yù)算計(jì)劃是新的年度企業(yè)開展業(yè)務(wù)中領(lǐng)導(dǎo)層進(jìn)行日常事務(wù)審批，與日常管控活動中的重要參考數(shù)據(jù)，幫助管理層做出對企業(yè)更加有利的經(jīng)濟(jì)決策，幫助企業(yè)經(jīng)營活動中合理把控各種費(fèi)用成本的支出。此外企業(yè)還可以按照季度召開會議，針對年初制定的預(yù)算，對比各個部門的業(yè)績與支出，讓各個部門的管理人員心中有數(shù)，還可以針對企業(yè)的后期發(fā)展，調(diào)整預(yù)算數(shù)據(jù)，調(diào)整經(jīng)營方針與策略。

（三）加強(qiáng)流程管控，提高工作效率

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的管理，需要企業(yè)在工作流程上進(jìn)行監(jiān)管。順暢的流程管理，能夠幫助企業(yè)節(jié)省不必要的經(jīng)濟(jì)支出，幫助企業(yè)工作人員提高工作效率，提高工作的準(zhǔn)確度。企業(yè)可以引進(jìn)先進(jìn)的辦公軟件系統(tǒng)，例如協(xié)同系統(tǒng)，可以促使信息正確流通，完成數(shù)據(jù)審批；ERP 進(jìn)銷存管理系統(tǒng)，可以加強(qiáng)對存貨，庫存商品的管理，合理安排企業(yè)資金；企業(yè)微信可以加速人員之間的溝通，及時處理工作事宜。這些便捷的辦公軟件的使用，可以促進(jìn)資源數(shù)據(jù)的共享，可以幫助企業(yè)加強(qiáng)各個部門之間的有效溝通，因此加強(qiáng)流程監(jiān)管，可以有效防止因?yàn)閭€人失誤為企業(yè)造成的巨大經(jīng)濟(jì)損失，確保企業(yè)工作的正常進(jìn)行，幫助企業(yè)合理優(yōu)化內(nèi)部資源，降低企業(yè)成本。

（四）加強(qiáng)數(shù)據(jù)監(jiān)督，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確

財(cái)務(wù)的最主要作用就是提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支出，為經(jīng)營者做出正確的經(jīng)濟(jì)決策提供有力的數(shù)據(jù)支撐。但是由于財(cái)務(wù)工作的繁鎖性，數(shù)據(jù)量的龐大性，數(shù)據(jù)角度的多樣性，財(cái)務(wù)內(nèi)部管理必須要設(shè)置嚴(yán)格的監(jiān)督管理制度。例如，在崗位設(shè)置上可以設(shè)置出納、會計(jì)、主管、經(jīng)理、總監(jiān)這樣的崗位劃分，在每一個崗位層級上對日常工作都可以起到一定得監(jiān)督作用，可以有效防止日常工作產(chǎn)生的各種錯誤。另外企業(yè)還可以設(shè)置內(nèi)審部門，審計(jì)部門對財(cái)務(wù)部門數(shù)據(jù)定期進(jìn)行審核，一方面可以有效防范數(shù)據(jù)的失真，影響企業(yè)決策，另一方面還可以有效減少企業(yè)風(fēng)險，幫助企業(yè)穩(wěn)定的長期的發(fā)展。

三、結(jié)語

綜上所述，企業(yè)的發(fā)展面臨著各種各樣的風(fēng)險與挑戰(zhàn)，企業(yè)想要得到長期的生存與發(fā)展必須積極進(jìn)行內(nèi)部改革。財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理的重要組成部分，企業(yè)管理人員必須提高財(cái)務(wù)內(nèi)部管理的意識，優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)，有效整合企業(yè)資源，加強(qiáng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管控，降低企業(yè)風(fēng)險，利用先進(jìn)的財(cái)務(wù)系統(tǒng)與管理系統(tǒng)，逐步優(yōu)化處理事物的流程，通過對企業(yè)內(nèi)部人員的定期培訓(xùn)，提高全體員工的風(fēng)險意識與服務(wù)意識。相信通過實(shí)施有效的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理手段，可以幫助企業(yè)能夠獲得更加長遠(yuǎn)的發(fā)展，促進(jìn)我國民營企業(yè)、國營企業(yè)、合營企業(yè)逐漸走向繁榮富強(qiáng)的道路。