林承俊 王浠 浙江浙能興源節(jié)能科技有限公司

國有企業(yè)為全面提升財(cái)務(wù)管理水平以及強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)閉環(huán)管控，形成財(cái)務(wù)監(jiān)督管理常態(tài)長效機(jī)制，需搭建起財(cái)務(wù)監(jiān)督管理主體框架，形成事前的財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)、事中的財(cái)務(wù)信息化強(qiáng)控、事后的財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查等財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控“三道防線”。具體舉措如下。

一、靠前提供財(cái)務(wù)指導(dǎo)和服務(wù)

1.細(xì)化財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化的顆粒度。對(duì)各級(jí)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平和基礎(chǔ)工作質(zhì)量進(jìn)行系統(tǒng)性、階段性的對(duì)照評(píng)價(jià)。各級(jí)企業(yè)結(jié)合自身業(yè)務(wù)實(shí)際細(xì)化落地，完善財(cái)務(wù)制度和財(cái)務(wù)內(nèi)控建設(shè)，制定更具體的、可操作性更強(qiáng)的財(cái)務(wù)人員日常工作清單、風(fēng)險(xiǎn)清單和內(nèi)控清單，讓財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)沿著職能條線橫向到邊、沿著管理鏈條縱向到底。

2.推進(jìn)財(cái)務(wù)指導(dǎo)和服務(wù)層層落地。支持選派骨干力量深入企業(yè)一線，提供一定周期的專業(yè)指導(dǎo)，既強(qiáng)化監(jiān)督管控，也優(yōu)化財(cái)務(wù)服務(wù)，讓財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)更加成熟更加定型，促進(jìn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理從事后監(jiān)督向源頭治理轉(zhuǎn)變，更有力有效地提升財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作質(zhì)量。

二、強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息化管控

1.深入推進(jìn)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，增強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的事中管控力度。

2.推動(dòng)資金管理信息化。整合升級(jí)現(xiàn)有資金管理功能，探索資金業(yè)務(wù)基礎(chǔ)管理、資金狀況在線監(jiān)控、智能資金運(yùn)營管理等多層次信息化，支持效率提升、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和策略優(yōu)化，不斷強(qiáng)化優(yōu)化資金管理“三集中”，嚴(yán)格防范和控制各類資金風(fēng)險(xiǎn)。

3.稅務(wù)共享推廣擴(kuò)面。優(yōu)化推廣稅務(wù)共享模塊，在風(fēng)險(xiǎn)控制前提下，減少納稅基礎(chǔ)業(yè)務(wù)的手工處理環(huán)節(jié)，提高自動(dòng)化效率，實(shí)現(xiàn)對(duì)全稅種業(yè)務(wù)、完整納稅周期的較高水平集中管理。逐步建立完善稅收數(shù)據(jù)的采集和應(yīng)用機(jī)制，形成稅務(wù)信息中心，條件成熟時(shí)探索稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和預(yù)警等延展深化功能，作為防控稅風(fēng)險(xiǎn)的平臺(tái)和抓手

三、提升財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查效能

1.規(guī)范財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查程序。嚴(yán)格按照組建檢查組、集中學(xué)習(xí)、編排分工、單位自查、實(shí)地檢查、制度宣貫、通知反饋、整改閉環(huán)等完整工作鏈條開展有關(guān)檢查，對(duì)于重點(diǎn)企業(yè)落實(shí)“回頭看”，確保深入查、徹底改、高質(zhì)量提升。

2.組織交叉檢查。注重選樹財(cái)務(wù)管理典型和樣板，組織交叉檢查和交流學(xué)習(xí)，提供交流互鑒、對(duì)標(biāo)提升的平臺(tái)，發(fā)揮示范引領(lǐng)作用。

3.推進(jìn)財(cái)務(wù)監(jiān)督再下沉。各級(jí)企業(yè)要因企制宜建立適合自身業(yè)務(wù)和管控特點(diǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)督管理模式，在一定周期內(nèi)對(duì)所屬企業(yè)開展全覆蓋式的財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查，將監(jiān)督鏈條貫通到“最后一公里”，做到全方位、無死角。

4.強(qiáng)化檢查結(jié)果運(yùn)用。抓時(shí)限期整改提升，注重對(duì)常見問題、共性風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行總結(jié)提煉，形成“負(fù)面清單”予以下發(fā)對(duì)照，力求督改一個(gè)、警示一片，以點(diǎn)帶面、舉一反三。

四、規(guī)范應(yīng)收賬款工作，防范管理過程中的風(fēng)險(xiǎn)

1.加強(qiáng)催收日常管理

每月7 日前財(cái)務(wù)部門將上月應(yīng)收款項(xiàng)以聯(lián)系單形式發(fā)送至相關(guān)責(zé)任部門，及時(shí)告知應(yīng)收款項(xiàng)的金額、賬齡及收回等情況，由各責(zé)任部門落實(shí)專人進(jìn)行催收。

各責(zé)任部門應(yīng)就應(yīng)收款項(xiàng)的發(fā)生和收回編制備查臺(tái)賬，及時(shí)與財(cái)務(wù)部門進(jìn)行核對(duì)。責(zé)任部門應(yīng)采取電話聯(lián)系、上門拜訪、發(fā)律師函等各種措施積極催收，并對(duì)催收措施進(jìn)行記錄，每月7 日前將上月催收情況以聯(lián)系單形式反饋至財(cái)務(wù)部門。

針對(duì)超出結(jié)算期的款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門至少每季度向?qū)Ψ絾挝换騻€(gè)人發(fā)出詢證函，核對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)余額；對(duì)未超出結(jié)算期款項(xiàng)，根據(jù)余額大小排序，選取其中金額最大且覆蓋總金額80%的單位或個(gè)人，每年至少發(fā)出一次詢證函并核對(duì)余額。

2.強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)過程管控

超過合同結(jié)算期限2 個(gè)月的應(yīng)收款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門向責(zé)任部門開具《應(yīng)收款項(xiàng)預(yù)警單》。

對(duì)金額超過50 萬元且賬齡在1 年及以上的系統(tǒng)外應(yīng)收款項(xiàng)經(jīng)責(zé)任部門催收仍無法收回，應(yīng)組織業(yè)務(wù)部門、法務(wù)及財(cái)務(wù)人員成立專項(xiàng)小組，經(jīng)營層相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)為小組組長，制定應(yīng)收款項(xiàng)處理方案，并指定專人對(duì)處理過程進(jìn)行跟蹤，建立應(yīng)收款檔案記錄處理進(jìn)度和處理結(jié)果。

3.充分發(fā)揮制度保障作用

公司根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)制定《應(yīng)收賬款管理辦法》，并配套應(yīng)收款項(xiàng)考核措施，將賬款回籠作為一項(xiàng)重要的考核指標(biāo)，有效激發(fā)業(yè)務(wù)人員主觀能動(dòng)性。合同協(xié)議包括補(bǔ)充合同協(xié)議均應(yīng)在條款中明確回款時(shí)間。為加大應(yīng)收款項(xiàng)的清收力度，調(diào)動(dòng)職工積極性，各部門可根據(jù)欠款時(shí)間、清回金額和時(shí)間以及清欠的難易程度等因素制定本部門非責(zé)任人清欠獎(jiǎng)勵(lì)辦法。對(duì)于優(yōu)于合同條款收回應(yīng)收款項(xiàng)的相關(guān)人員，公司在年度考核時(shí)可以給予獎(jiǎng)勵(lì)。

4.對(duì)工程項(xiàng)目應(yīng)收款項(xiàng)制定專項(xiàng)考核措施

（1）項(xiàng)目實(shí)際收款金額小于項(xiàng)目支出的，若因項(xiàng)目經(jīng)理責(zé)任造成收款不及時(shí)的，暫扣項(xiàng)目經(jīng)理月度績(jī)效工資10%，項(xiàng)目收支平衡后，可補(bǔ)發(fā)暫扣的月度績(jī)效工資。

（2）項(xiàng)目竣工結(jié)算后，項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)在1年內(nèi)（以結(jié)算時(shí)間為準(zhǔn)，結(jié)算日期由業(yè)務(wù)部門界定）收回項(xiàng)目結(jié)算尾款。超過1 年未收回的，從超過之日起暫扣項(xiàng)目經(jīng)理年度績(jī)效工資20%，結(jié)算款收回后可補(bǔ)發(fā)暫扣的年度績(jī)效工資。

（3）項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)關(guān)注項(xiàng)目質(zhì)保金到期時(shí)間，及時(shí)辦理質(zhì)量回訪。質(zhì)保金應(yīng)在到期后6 個(gè)月內(nèi)收回，超過1 年未收回的，從超過之日暫扣項(xiàng)目經(jīng)理年度績(jī)效工資20%，質(zhì)保金收回后可補(bǔ)發(fā)暫扣的年度績(jī)效工資。

（4）項(xiàng)目竣工后，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行考核獎(jiǎng)勵(lì)時(shí)，項(xiàng)目實(shí)際獎(jiǎng)勵(lì)金額與項(xiàng)目收款比例掛鉤，實(shí)際獎(jiǎng)勵(lì)金額等于應(yīng)獎(jiǎng)勵(lì)金額與實(shí)際收款比例的乘積。

（5）對(duì)實(shí)施項(xiàng)目經(jīng)理承包責(zé)任制的工程項(xiàng)目質(zhì)保期滿后仍有未收回的應(yīng)收款項(xiàng)，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)押金不得釋放，如項(xiàng)目經(jīng)理的獎(jiǎng)勵(lì)金額與風(fēng)險(xiǎn)押金之和小于未收回的應(yīng)收款項(xiàng)，在工程項(xiàng)目應(yīng)收款清理完成前，原則上不同意項(xiàng)目經(jīng)理的離職申請(qǐng)。若項(xiàng)目經(jīng)理單方解除勞動(dòng)合同，公司有權(quán)就工程項(xiàng)目未收回款項(xiàng)要求項(xiàng)目經(jīng)理進(jìn)行賠償，項(xiàng)目經(jīng)理賠償后，可取得相應(yīng)工程款的追索權(quán)。

（6）對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的逾期應(yīng)收款項(xiàng)未按相關(guān)要求處理的，每發(fā)現(xiàn)一次扣罰第一責(zé)任人及直接管理責(zé)任人各500 元/筆次。