趙曉瞳 王娜

摘要：對于建筑施工企業(yè)，營運資金管理是財務(wù)管理中非常關(guān)鍵的組成部分，同時是企業(yè)謀求長期發(fā)展的保障之一。企業(yè)的營運資金管理不善，將會導(dǎo)致企業(yè)運營低效，甚至影響著企業(yè)能否生存。本文從當(dāng)前我國建筑施工企業(yè)營運資金管理存在的問題進(jìn)行探討，并給出合理的解決方案，確保營運資金的有效管理。

關(guān)鍵詞：建筑施工企業(yè);營運資金管理;對策

一、建筑施工企業(yè)加強(qiáng)營運資金管理的重要性

營運資金其特點是流動性強(qiáng)、變現(xiàn)快等。而建筑施工企業(yè)管理難度較大，各個環(huán)節(jié)錯綜復(fù)雜，營運資金管理在建筑施工企業(yè)扮演著重要角色，貫穿于企業(yè)的每個方面，如材料采購環(huán)節(jié)、施工環(huán)節(jié)等。營運資金決定著項目能否順利開展和進(jìn)行，企業(yè)的管理層和財務(wù)人員應(yīng)重視營運資金的管理，合理完善管理制度，科學(xué)性地進(jìn)行資金分配，才能因此高效的使用營運資金，獲得穩(wěn)定利潤。營運管理作為財務(wù)管理中的一部分，良好的營運管理有利于企業(yè)更好的提高財務(wù)管理水平，更有利于提高企業(yè)核心競爭力，從整體上布局建筑施工企業(yè)的長久發(fā)展。

二、建筑施工企業(yè)營運資金管理存在的問題

（一）建筑施工行業(yè)各項制度不完善

我國大部分建筑施工企業(yè)管理體系仍不完善，制度存在很多不足，很容易在各個環(huán)節(jié)實際工作中出現(xiàn)紕漏，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)風(fēng)險加大，影響企業(yè)整體運營，因此，各項制度需要根據(jù)具體企業(yè)和具體的施工項目進(jìn)行不斷改進(jìn)。整體來看，我國建筑施工企業(yè)的規(guī)范程度仍處于偏低水平，企業(yè)由于管理不善出現(xiàn)的財務(wù)問題層出不窮，如墊資施工，建筑施工企業(yè)的工程項目絕大部分資金需求大，建設(shè)工期長，一些項目前期可以正常進(jìn)行，后期由于資金過于緊張導(dǎo)致項目進(jìn)度停滯不前，這就需要根據(jù)要求來進(jìn)行墊資施工，與此同時，可能會出現(xiàn)企業(yè)日常運營相關(guān)問題。因此，企業(yè)想要保持財務(wù)環(huán)境健康，完善營運資金管理制度是重中之重。

（二）貨幣資金預(yù)算管理機(jī)制不完善

完善的貨幣資金預(yù)算機(jī)制可以從施工整體上圍繞貨幣資金展開策劃，明確各個環(huán)節(jié)、各個階段的財務(wù)收支情況。然而，大部分建筑施工企業(yè)對財務(wù)預(yù)算的重視程度不夠，導(dǎo)致沒有建立完整的貨幣資金預(yù)算管理機(jī)制。這就使得很多施工企業(yè)在項目進(jìn)行過程中因為超出預(yù)算金額，使施工項目難以繼續(xù)進(jìn)行。導(dǎo)致工期延長，甚至?xí)驗橘Y金問題影響企業(yè)信譽等。此外，大部分建筑施工企業(yè)在進(jìn)行預(yù)算時，其預(yù)算的計算過程考慮不夠全面，僅憑借主觀想法粗略估計資金使用情況，不與市場環(huán)境等因素相結(jié)合，很難得出相對準(zhǔn)確的預(yù)算結(jié)果。

（三）應(yīng)收賬款管理不到位

建筑施工企業(yè)應(yīng)收賬款管理不到位，難以保持資金穩(wěn)定使用。企業(yè)負(fù)責(zé)人應(yīng)保證定期對項目未收回的款項進(jìn)行核實，而大部分建筑施工企業(yè)對此工作不夠重視，很容易忽視潛在的財務(wù)風(fēng)險，對企業(yè)造成威脅。在日常管理中，財務(wù)人員不能只在項目完成時進(jìn)行具體核算，而是在整個項目進(jìn)程中及時關(guān)注工程進(jìn)度及每期款項是否定期回款。對于無法按期支付款項的客戶，及時催收。建筑施工企業(yè)施工工程中，并不會完全按照項目進(jìn)度開展，對于發(fā)生的變數(shù)，如果項目經(jīng)理不及時和客戶溝通，避免因約定不明確而導(dǎo)致應(yīng)收賬款難以收回。

三、完善建筑施工企業(yè)營運資金管理的對策建議

（一）完善建筑施工行業(yè)各項制度

建立健全的營運資金管理制度是提高資金運營管理效率的關(guān)鍵。健全的制度是企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營的基礎(chǔ)，施工企業(yè)的資金管理制度和各個環(huán)節(jié)緊密相關(guān)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身情況將施工過程中的每個階段合理規(guī)劃，依照制度層層把關(guān)、嚴(yán)格管理每個環(huán)節(jié)。各部門依照制度嚴(yán)格執(zhí)行，如完善審批流程、全面監(jiān)督、控制對外付款規(guī)模等，避免因違規(guī)操作、濫用職權(quán)、越權(quán)操作等行為給企業(yè)造成不必要的損失，一旦發(fā)現(xiàn)問題，立即上報，做到制度服務(wù)于每一個人，監(jiān)督每一個人，避免造成資金的濫用和浪費。

（二）完善貨幣資金預(yù)算管理機(jī)制

完整準(zhǔn)確的貨幣資金預(yù)算機(jī)制是決定整個施工項目能否順利按原計劃進(jìn)行的基礎(chǔ)。建筑施工企業(yè)編制預(yù)算計劃時，不僅要從企業(yè)自身出發(fā)，做到將所有部門的各個環(huán)節(jié)準(zhǔn)確考慮在預(yù)算范圍內(nèi)，做到深入了解實際施工前后的全過程?？刂瞥杀?，嚴(yán)格把關(guān)資金審批程序，做到層層上報，做到資金流向透明化，以便互相監(jiān)督。做好相關(guān)評估工作，根據(jù)客戶信用度高低，對資金的支付期限進(jìn)行調(diào)整，對于信用度低或財務(wù)風(fēng)險較高的客戶不延長付款期限。強(qiáng)化貨幣資金的執(zhí)行度，按照貨幣資金管理機(jī)制嚴(yán)格執(zhí)行，各部門相互上報，并做好營運資金的審核和匯總工作。盡量保持預(yù)算收支和實際收支控制在的合理范圍內(nèi)，避免因為貨幣資金周轉(zhuǎn)困難為施工項目甚至整個企業(yè)帶來消極的影響。

（三）強(qiáng)化建筑施工企業(yè)應(yīng)收賬款管理

建筑施工企業(yè)應(yīng)專門設(shè)立人員充足的應(yīng)收賬款管理部門，按時做好應(yīng)收賬款的核算工作。及時對賬，以便于日常管理。建筑施工企業(yè)項目經(jīng)理與應(yīng)收賬款管理人員相互溝通配合。加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的催收，如客戶對款項支付故意拖延或拒絕支付，應(yīng)借助第三方催款機(jī)構(gòu)對客戶進(jìn)行催款，以此避免因拖欠時間過長，增加企業(yè)無法收回資金的風(fēng)險。且應(yīng)對應(yīng)收賬款的合同條款說明詳實，并時刻關(guān)注信譽度較低的客戶，備案管理，記錄基本情況、經(jīng)營信息、信用記錄等，清收欠款，并對其資金流向情況了解清楚，作為重點關(guān)注對象，避免因拖延賬款、竣工結(jié)算時未支付剩余款項等情況回款困難導(dǎo)致企業(yè)受損。

四、結(jié)束語

營運資金的合理運用，是實現(xiàn)建筑施工企業(yè)成本降低的主要方式之一，不僅可以優(yōu)化資金的配置，也可以使建筑施工企業(yè)處于良好的運行狀態(tài)。在營運資金管理中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)不斷完善各項制度，制定嚴(yán)格的管理機(jī)制，做好節(jié)約成本，高效運用資金。設(shè)立專門應(yīng)收賬款管理機(jī)構(gòu)，定期催收，提高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，充分做好市場調(diào)研工作。提前掌握可能因市場變化給企業(yè)帶來的負(fù)面影響，做好風(fēng)險規(guī)避和提前預(yù)警，提高企業(yè)財務(wù)人員的專業(yè)能力，提高工作效率，把管理工作落到實處，只有這樣，建筑施工企業(yè)才能在市場競爭中占領(lǐng)一席之地。

參考文獻(xiàn)

[1]孫瑩，王竹泉，張先敏，杜瑞等.中國上市公司營運資金管理調(diào)查：2014[J].會計研究，2015，（12）：67-73.

[2]林振標(biāo).加強(qiáng)施工企業(yè)營運資金管理的思考[J].交通財會，2016（02）.