謝文澤

（中國兵工物資西南有限公司，重慶 400016）

一、引言

財務管理工作處于正常的運行狀態(tài)能為企業(yè)的發(fā)展提供不竭的動力。目前，在開展財務管理工作時，財務管理人員對各項數(shù)據(jù)信息進行動態(tài)化把控。隨著信息技術和科學技術的不斷發(fā)展，許多財務管理人員的工作量逐漸減少，工作壓力逐漸降低，企業(yè)把互聯(lián)網(wǎng)技術與財務會計信息系統(tǒng)進行整合?，F(xiàn)階段，ERP系統(tǒng)受到廣泛的關注，并在財務管理工作中發(fā)揮著重要的作用，能提升內部控制的效果，降低風險發(fā)生的概率。

二、ERP環(huán)境下對財務會計信息系統(tǒng)內部控制工作造成的影響

1.能夠對會計數(shù)據(jù)進行實時把控

在傳統(tǒng)的模式中，財務部門進行會計信息管理時需要人工錄入數(shù)據(jù)并由部門進行管控，這種管理模式需要投入較多的人工成本，匯總的時間較長，容易出現(xiàn)偏差或者遺漏的問題。而ERP環(huán)境下財務會計信息系統(tǒng)是以大數(shù)據(jù)技術為基礎對各項信息進行管理，能對信息進行實時把控。因為互聯(lián)網(wǎng)具備交互的優(yōu)勢，所以財務系統(tǒng)也能24小時不間斷地處理信息。并且財務信息系統(tǒng)具備較強的交互功能，能與各個部門進行交互工作，這樣財務部門就能與其他部門進行信息的有效交互，提升信息傳遞和交換的速度與質量。

2.優(yōu)化財務內部信息管理的整合效果

財務內部信息管理整合主要由兩個部分的內容組成，即錄入信息和輸出信息。在ERP系統(tǒng)的助力下，這兩項工作都能在電腦端進行操作，提升工作的便捷性和嚴謹性。并且系統(tǒng)整合的信息能在系統(tǒng)中自動進行云備份，這樣即使會計人員出現(xiàn)工作失誤，導致財務會計信息遺失，也不會對最原始的信息源造成影響。財務人員能在系統(tǒng)中有效地進行信息查找和調閱工作。優(yōu)化財務內部信息管理的整合效果能提升財務人員的工作效率，降低失誤發(fā)生的概率，避免發(fā)生信息覆蓋或者遺失的問題，加強對信息數(shù)據(jù)的把控能力。

3.為財務決策工作助力

在傳統(tǒng)模式中數(shù)據(jù)較為繁雜并且缺乏統(tǒng)一性，如果想應用這些數(shù)據(jù)進行決策工作，就需要進行一些處理加工。借助ERP建立統(tǒng)一的財務集成數(shù)據(jù)庫，對所有與業(yè)務相關的數(shù)據(jù)進行采集、分類、匯總、處理和存儲，然后把與財務決策相關的內容提取出來，這樣就能為決策工作助力，保障決策的全面性和嚴謹性。

三、現(xiàn)階段企業(yè)財務會計信息系統(tǒng)內部控制中存在的不足

第一，對財務信息化的認識還不足。一個企業(yè)要想提升ERP系統(tǒng)的應用效果，改善財務信息內部管理的效果，就需要企業(yè)內的所有管理人員和財務人員提高對信息化內部控制的意識。但是我國的許多企業(yè)在內部管理中存在一定的疏漏，過于重視經(jīng)濟效益，從而造成資源浪費的情況。第二，內部控制管理機制還有待提升。目前，許多企業(yè)的內部控制管理工作存在較大的疏漏，雖然他們已經(jīng)認識到問題的嚴重性，但是沒有找到適合自身發(fā)展、切實可行的財務內部控制機制，增加財務管理工作的困難性[1]。第三，財務信息化目前還處于較低水平。會計信息化管理符合時代發(fā)展的需要，能為財務管理工作進行有效助力。只有科學地應用信息化的管理方法，才能完善財務管理的模式。但是許多企業(yè)，特別是中小型企業(yè)并沒有進行全面的信息化建設工作，多為僅滿足企業(yè)當前的戰(zhàn)略需求，使用模塊較為單一，嚴重影響財務內部控制的先進性。第四，管理制度不健全，且執(zhí)行能力較差。企業(yè)內部雖然具備財務管理規(guī)章制度，但部分內容較為模糊、有的制度缺乏可執(zhí)行性、相關工作人員缺乏執(zhí)行能力，制度執(zhí)行過程中可能存在徇私舞弊的情況。這就造成制度僅停留在表面，陷入無法執(zhí)行的困境。導致企業(yè)的財務管理工作混亂，嚴重影響工作的順利開展。

四、ERP環(huán)境下財務會計信息系統(tǒng)內部控制優(yōu)化模式

1.完善會計組織職責管理工作

企業(yè)內部環(huán)境的良好性與財務管理會計系統(tǒng)的運行效果有著直接的聯(lián)系。企業(yè)的內部環(huán)境主要指的內部各個部門的人事關系情況、財務會計的組織和運行模式、會計的組織模式和結構設定、資源的配置模式等。這些要素都或多或少地影響企業(yè)的財務管理內部控制工作，并對相關的工作造成阻礙。以ERP系統(tǒng)為基礎建立智能化的財務會計信息系統(tǒng)，企業(yè)把自身的業(yè)務劃分為多個分區(qū)進行協(xié)同管理。比如，把最初按照業(yè)務模式進行組織結構劃分的管理模式轉換為按照商業(yè)發(fā)展過程進行劃分的商業(yè)運行模塊。這樣就能直觀地體現(xiàn)各項工作的屬性，提升會計工作的針對性和價值性，增強內部控制工作的實施效果。但是在這種模式下，業(yè)務會受到企業(yè)內外部的把控，這時就需要財務管理人員不斷地提高自身的能力[2]。

企業(yè)借助ERP系統(tǒng)構建財務管理會計信息系統(tǒng)，開展內部控制管理工作時，會重新規(guī)劃與人事相關的規(guī)章制度和要求、完善會計的具體設定、優(yōu)化升級會計的組織模式等。首先，應該以實際為出發(fā)點重新規(guī)劃會計組織的結構模式，明確會計人員的職責和工作權限，明確賦予會計人員一定的工作義務，把各項業(yè)務權限科學地劃分給每一名會計工作人員。其次，在職務管理中融入定期職務輪換機制。這樣能有效地考察工作人員和職位的匹配度，為員工們提供更好的發(fā)展空間，保障企業(yè)內部控制工作的落實力度。最后，企業(yè)應實施動態(tài)監(jiān)督管理機制。構建信息化會計數(shù)據(jù)信息管理系統(tǒng)，借助管理系統(tǒng)的智能化技術保障計算機注冊系統(tǒng)的運行效果，為財務信息系統(tǒng)的順利推進提供保障。

2.建立完備的風險評估機制

在ERP系統(tǒng)的助力下，企業(yè)的內部控制工作獲得長足的進步。企業(yè)要想從根本上提升財務管理會計信息系統(tǒng)的應用價值，從而凸顯ERP環(huán)境的影響力，就應該建立完備的風險評估機制。以行業(yè)和企業(yè)的財務管理規(guī)則為基準，提升財務信息資料的真實性與合理性，維護計算機系統(tǒng)的安全性和可靠性。同時應該把人員的影響因素控制在合理的范圍內，保障系統(tǒng)運行的整體性，確保各個部門的工作人員都能有效地應用財務信息系統(tǒng)，并且與其進行高效的信息溝通和信息傳遞。也就是說能對各種危險因素進行評估，保障各項工作都在合理的范圍內推進。

在傳統(tǒng)的模式中，企業(yè)內各個部門處于相對獨立的狀態(tài)，部門之間缺乏聯(lián)系性，所以工作人員的工作氛圍也是相對隱私的。在交流和溝通的活動中存在著較大的困難性，同時發(fā)生風險問題的幾率也較低。但是在ERP環(huán)境下，各個部門之間的聯(lián)系越來越密切，信息更加得開放。商業(yè)信息量急劇增加，相對風險發(fā)生的概率也隨之增加[3]。在ERP模式中，信息系統(tǒng)發(fā)揮著關鍵性作用，企業(yè)的控制系統(tǒng)依照信息系統(tǒng)的引領進行操作，在運行中會增加不確定因素發(fā)生的概率。所以應該對系統(tǒng)進行合理把控，對風險進行識別和判定，對各項安全指數(shù)進行評估，確保企業(yè)能對合理規(guī)避各種風險，進行正確的財務決策工作。

3.加強ERP環(huán)境下的會計信息系統(tǒng)維護工作

在ERP環(huán)境下，企業(yè)應該提升自身的現(xiàn)代化發(fā)展程度，結合自身的發(fā)展情況和對會計信息系統(tǒng)的應用程度，制定科學的系統(tǒng)維護工作，明確養(yǎng)護的具體措施和周期。因為ERP系統(tǒng)具有一定的復雜性，系統(tǒng)運行維護的效果會直接影響企業(yè)財務管理內部控制工作的成效，所以企業(yè)必須制定切實可行的方針，增強維護工作的落實力度。首先，要嚴格制定系統(tǒng)維護的計劃，并明確維護工作中的重點和難點。進行實地調研工作，咨詢會計人員應用會計信息系統(tǒng)的效果，掌握在運用中存在的問題，特別標注需要改進的位置。之后就可以根據(jù)制定的管理計劃逐步對系統(tǒng)進行檢查和剖析，明確其中存在的問題，并生成檢查報告。其次，在會計信息系統(tǒng)進行維護和優(yōu)化的過程中，應該樹立見微知著的意識，保障檢查工作的細致性。系統(tǒng)的管理人員要對內部控制工作要求進行評估，提升系統(tǒng)維護和運行的先進性，加快系統(tǒng)運行的速度。

4.提升財務會計信息管理的安全性

對財務會計信息進行安全管理，能保障財務信息的安全性，避免發(fā)生數(shù)據(jù)失真或者遺失的問題。安全管理工作在財務管理中，尤其時財務會計信息中發(fā)揮著至關重要的作用。在ERP環(huán)境下，企業(yè)更應該提高對這項工作的重視度，保障安全管理工作的全面性。第一，應該從根源處入手，對財務數(shù)據(jù)進行審核，以會計信息系統(tǒng)為依托，及時找出其中存在問題的環(huán)節(jié)，并與相關的會計負責人和部門取得聯(lián)系。大家互相進行自查和分析工作，明確存在問題的位置，以及修正的依據(jù)。當所有的關聯(lián)人員確認無誤后，就可以進行備份工作，保障數(shù)據(jù)的應用價值。第二，企業(yè)要增強對網(wǎng)絡安全管理工作的重視度，科學規(guī)避黑客的攻擊，避免發(fā)生財務數(shù)據(jù)信息丟失或者破壞的情況[4]。比如，應用智能防火墻技術，它利用大數(shù)據(jù)技術能對來訪者數(shù)據(jù)發(fā)送源進行探究，評判對方的網(wǎng)絡行為，一旦發(fā)生危險情況就能自動報警。

5.為財務人員提供系統(tǒng)培訓，增強其控制能力

在ERP環(huán)境下，企業(yè)對財務管理人員信息系統(tǒng)應用和應變的能力、專業(yè)的素養(yǎng)等有了更高的要求。財務管理人員必須科學認識信息化管理工作，熟練掌握各項信息化技術，確保能科學地應用各種現(xiàn)代化技術為財務內部管理工作進行助力。在這種情況下，企業(yè)應打造專業(yè)化的人才管理和培養(yǎng)工作，重視人才的價值，樹立以人為本的理念，在尊重員工個人意志的前提下為其提供發(fā)展的空間。第一，企業(yè)應該為新入職的財務管理人員提供系統(tǒng)的崗內培訓，加強他們對會計信息系統(tǒng)的熟識度，提高ERP系統(tǒng)的認識。這樣能幫助他們更好、更快地融入到財務管理中，提高對內部控制工作的重視程度。部分員工具備充足的財務管理和內部控制知識，但是缺乏實踐性經(jīng)驗，企業(yè)應該為他們提供鍛煉自我的平臺。安排具有充足的一線工作經(jīng)驗的人員為他們提供指導，讓員工們切身地借助ERP系統(tǒng)進行財務管理內部控制工作，使其明確自身存在的不足，掌握前進的方向。此外，企業(yè)應該對培訓的成果進行檢驗，考查員工的個人能力，提升其與崗位之間的匹配度。第二，現(xiàn)階段，信息技術和科學技術高速發(fā)展，企業(yè)要想在激烈的市場競爭中占據(jù)一席之地，就應該構建高質量的人才隊伍，增強企業(yè)整體的活力。第三，形成完善的獎懲機制，把財務管理人員內部控制的成果和績效構建聯(lián)系，這樣增強工作人員的積極性，使其全身心地融入到內部控制中，綜合應用ERP系統(tǒng)提升會計信息系統(tǒng)的應用活力。

6.完善內部審計監(jiān)督和檢查制度

為了提升財務會計信息內部控制工作的落實效果，對財務風險進行科學把控，企業(yè)在實施財務會計運行的過程中應該匯集專業(yè)的人員構建一個審計部門，對內部的審計工作進行全面的把控和優(yōu)化。并且在審計的過程中逐漸加強對不同工作環(huán)節(jié)的了解程度，從而制定切實可行的審查機制，加強機制與各個部門工作的聯(lián)系，確保審計工作有的放矢[5]。例如，在日常的財務工作中審計部門需要對與財務信息相關的數(shù)據(jù)進行審查和分析，判斷其中是否存在實際情況不符的問題、監(jiān)督電算化的操作模式是否合理，要及時提出存在問題的部分，這樣才能保障財務信息管理系統(tǒng)能在ERP的助力下得到高速發(fā)展。

此外，在完善內部審計工作，加強監(jiān)督管理力度時，應該對審計組織進行重點監(jiān)督，要保障組織內部分工的明確性。審計組織應采取分級管理的模式，由上至下逐層推進內部審計工作，基層及時反饋財務會計信息系統(tǒng)內部控制的成果，小組的負責人把基層獲得的數(shù)據(jù)進行匯總，以報告的形式發(fā)送給企業(yè)的管理人員和財務部門，使其明確內部審計的最終結果。這是對財務管理工作的問題和成效進行評估的重要途經(jīng)，以便提升管理工作所帶來的價值。內部審計人員應該加大監(jiān)督管理的力度，認真剖析內部管理中存在的問題，并在第一時間提出對應的優(yōu)化措施。與其同時，企業(yè)應該加強對審計工作的電算化建設，以真實的數(shù)據(jù)為依托對企業(yè)的財務管理內部控制工作進行評估，提升風險的識別效果。

7.構建完善的會計信息系統(tǒng)激勵導向

企業(yè)在財務管理中建立積極的會計信息系統(tǒng)激勵機制能夠為ERP環(huán)境下財務會計信息系統(tǒng)的內部控制工作提供進一步優(yōu)化的保障和基礎，加強各個內部控制環(huán)節(jié)的銜接性，使各項財務管理工作匯集為一個整體。借助會計信息激勵系統(tǒng)能優(yōu)化會計系統(tǒng)內部控制中各個模塊間信息交互的效果，免去不必要的信息處理模式，以便財務信息進行有效地傳達和調用。進行廣泛的數(shù)據(jù)交流活動能加強各個會計信息系統(tǒng)之間的聯(lián)系，提升信息傳輸?shù)男省Ｒ驗橐獙ω攧招畔⑾到y(tǒng)的內部控制工作進行重點把控，所以應該充分提升財務系統(tǒng)中信息交互的流暢性，掌握信息的具體流向。這就需要借助互聯(lián)網(wǎng)技術構建會計信息激勵機制，以積極的狀態(tài)進行信息處理工作。這項激勵導向能協(xié)助計算機的多種數(shù)據(jù)進行交互活動，這樣能改善財務信息的內部控制模式。此外，在建立激勵導向時需要安排專業(yè)的人員進行負責，在計算機內部建立特殊的運行機制，每一個會計信息系統(tǒng)都能為之后的信息交互工作提供運行的平臺和技術保障。因此，構建會計系統(tǒng)激勵導向能充分吸收ERP環(huán)境的優(yōu)勢，豐富財務會計內部控制信息交互的模式，提升信息交互的嚴謹性和安全性。此外，借助激勵導向能有效定義會計信息管理工作中的風險，掌握風險的類型和造成的影響，從而針對問題進行優(yōu)化工作，加強內部控制工作的落實力度。

五、ERP環(huán)境下財務會計信息系統(tǒng)內部控制的注意事項

第一，引導企業(yè)所有人員去認可ERP系統(tǒng)所帶來的應用價值。ERP系統(tǒng)能為企業(yè)的各項工作提供助力，提升采購、財務管理工作的效率和質量，把責任有效地落實到個人，避免相互推卸責任的問題。此外，利用ERP系統(tǒng)能幫助企業(yè)對物資的價格進行科學剖析，確保采購人員能買到更加物美價廉的產(chǎn)品，提升資金的利用率。第二，制定健全的財務內部控制管理機制。企業(yè)應實施精細化的管理模式，從細節(jié)處出發(fā)安排內部控制的相關工作。同時，應該樹立以實際為出發(fā)點的原則，保障各項制度和措施符合企業(yè)財務內部控制的客觀規(guī)律。在推行時要進行嚴格管理，提高工作人員的關注度。第三，在ERP系統(tǒng)的助力下，企業(yè)的財務內部管理工作獲得一定進步，經(jīng)營管理的成本下降，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益?；诖耍梢赃m當為企業(yè)員工提供一些其他福利，增強員工對工作的積極性。

六、結論

綜上所述，在科學技術和信息技術的助力下，ERP系統(tǒng)給企業(yè)的財務會計信息系統(tǒng)內部控制提供巨大的助力，提升風險管理的能力。在日常的管理工作中，財務人員能借助系統(tǒng)從多個角度出發(fā)進行管理工作，加強內部控制工作的落實效果，降低風險發(fā)生的概率，促進財務會計信息系統(tǒng)與ERP系統(tǒng)的有機整合。