黃小紅

（廣州市港誠船務(wù)代理有限公司，廣東 廣州 510000）

在經(jīng)濟(jì)全球化的經(jīng)濟(jì)社會趨勢下，我國大中小型企業(yè)抓住時(shí)代紅利，順應(yīng)社會發(fā)展需求不斷完善自身內(nèi)部管理理念和制度，其中大部分企業(yè)出現(xiàn)資源利用率下滑等財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在上述財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)沖擊下對企業(yè)的近遠(yuǎn)期發(fā)展有著直接的影響[1]。針對于此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對財(cái)務(wù)指標(biāo)實(shí)地考察、管控并聯(lián)合現(xiàn)代化技術(shù)輔助管理，從而完善的企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理體系，對于加強(qiáng)信息整合力度，做好事前的管控，降低企業(yè)運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)以及資金成本均具有積極的促進(jìn)作用，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金集中化管理到精細(xì)化管理的良好過渡，為企業(yè)近遠(yuǎn)期發(fā)展提供原始動(dòng)力。

一、短期資金、長期資金以及現(xiàn)金流基本概念

企業(yè)在長遠(yuǎn)發(fā)展過程中均需要充足的資金給予支持，而其中現(xiàn)金流也占有極為重要的比例，其指的在一段時(shí)間內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金流入和流出的數(shù)量，現(xiàn)金流形成的過程也就是企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)、出售固定資產(chǎn)、銀行借貸獲得的現(xiàn)金等[2]。在企業(yè)發(fā)展過程中需要不斷加大原材料購買力度、同時(shí)需要支付工資、構(gòu)建固定資產(chǎn)、償還債務(wù)以及對外投資等，若企業(yè)在上述過程中沒有足夠的現(xiàn)金流給予支持可導(dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂。由此可見，現(xiàn)金流較之利潤更加重要，企業(yè)若要健康可持續(xù)發(fā)展不僅需要高利潤也需用充足的現(xiàn)金流給予支持[3]。

長期資金指的是企業(yè)使用期限大于1年的資金，企業(yè)若要健康、長遠(yuǎn)且穩(wěn)定的開展生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)便需要足夠的長期資金，其具有籌資風(fēng)險(xiǎn)大、投資影響大、償還期長以及資金成本高的特點(diǎn)，而現(xiàn)階段企業(yè)在長期資金中的籌資方式主要通過融資性租賃、股票、補(bǔ)償貿(mào)易、債券、銀行長期借款以及聯(lián)營等方式為主[4]。而企業(yè)在長遠(yuǎn)發(fā)展中需要長期資金的主要原因與構(gòu)建固定資產(chǎn)、長期投資、獲得無形資產(chǎn)、墊支長期性流動(dòng)資產(chǎn)有關(guān)。

短期資金指的是企業(yè)通過貨幣市場獲取的務(wù)必在一年內(nèi)歸還的資金，其主要的使用目的是解決補(bǔ)充經(jīng)營過程中臨時(shí)性資金短缺（運(yùn)營資金、應(yīng)收款資金墊付、季節(jié)性材料儲備等）的問題，現(xiàn)階段企業(yè)在短期資金中的籌資方式主要以存活抵押、企業(yè)內(nèi)部集資、商業(yè)信用、企業(yè)間拆借、銀行短期借貸等方式[5]。其具有變現(xiàn)能力強(qiáng)、籌資風(fēng)險(xiǎn)低、占用期限短以及資金成本低等特點(diǎn)。

二、資金管理對企業(yè)發(fā)展的重要性

1.資金管理可有效防止企業(yè)資金流失

企業(yè)經(jīng)營虧損的主要原因與經(jīng)營管理不善、重大決策失誤等因素息息相關(guān)，繼而導(dǎo)致企業(yè)資不抵債、破產(chǎn)清算等普遍現(xiàn)象出現(xiàn)導(dǎo)致企業(yè)資金嚴(yán)重流失。伴隨著我國經(jīng)濟(jì)社會的快速發(fā)展和進(jìn)步，加之混合所有制、供給側(cè)結(jié)構(gòu)性的改革與深化不斷推進(jìn)實(shí)施，企業(yè)加強(qiáng)自身資金管理力度應(yīng)當(dāng)納入到經(jīng)營計(jì)劃中[6]。資金管理的目的是在資金管理平臺的輔助下對企業(yè)的全部資金實(shí)施集中監(jiān)管控制和調(diào)配，繼而實(shí)現(xiàn)企業(yè)賬面利潤和現(xiàn)金流雙贏。對此，各企業(yè)應(yīng)當(dāng)在以往資金管理制度的基礎(chǔ)上不斷完善和優(yōu)化，使其更加規(guī)范化和合理化，同時(shí)也可結(jié)合自身情況合理利用科技信息手段，全面達(dá)到得從內(nèi)到外，從上至下，企業(yè)全部人員均參與的實(shí)時(shí)透明監(jiān)控，對于降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)資產(chǎn)的保值增值具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

2.資金管理可為企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展提供有力支持

就國有企業(yè)的管理體制和其遠(yuǎn)期發(fā)展而言，其面臨著更多歷史遺留問題、大量的不良資產(chǎn)、高額負(fù)債、代表政府行使部分職能、公益性社會責(zé)任以及受限資產(chǎn)等公共服務(wù)領(lǐng)域的負(fù)擔(dān)，而國有企業(yè)的資金管理更是體現(xiàn)了國有企業(yè)法人管理水平和內(nèi)部管控質(zhì)量的綜合體現(xiàn)。眾所周知，國有企業(yè)若要確保健康長遠(yuǎn)可持續(xù)發(fā)展勢必要加強(qiáng)對財(cái)務(wù)資金管理的力度和水平，基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控保證財(cái)務(wù)資金安全的情況下，不斷從外部市場中獲得收益，并結(jié)合實(shí)際情況參與到資本市場的運(yùn)作過程中，針對于此，國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視資金集中控制力度、價(jià)值創(chuàng)造力以及抵抗財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的綜合能力，從而進(jìn)一步提高企業(yè)經(jīng)營效率，達(dá)到改變依靠政府補(bǔ)貼彌補(bǔ)虧損的窘迫之境，為企業(yè)近遠(yuǎn)期發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)[7]。

3.資金管理可提高企業(yè)市場綜合競爭力

就我國當(dāng)前形勢而言，大型企業(yè)逐步邁入國際競爭性領(lǐng)域中，而大部分中小型企業(yè)在市場競爭中受到內(nèi)外在因素的影響，以優(yōu)勝劣汰進(jìn)行篩選，對于國有企業(yè)來說，且經(jīng)營較為分散且大多各自行業(yè)分散，由此導(dǎo)致決策能力和單體創(chuàng)新能力嚴(yán)重不足，無法順應(yīng)社會發(fā)展需求。國有企業(yè)若要提高自身發(fā)展動(dòng)力，并在市場競爭的洪流中占有一席之地，首先應(yīng)當(dāng)結(jié)合經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)狀完善企業(yè)的市場化經(jīng)營體系[8]。在物聯(lián)網(wǎng)的時(shí)代背景下，當(dāng)前的財(cái)務(wù)資金管理主要以利用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等財(cái)務(wù)共享平臺開展，不斷對自身業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行整合和分析，并且建立完善的事前控制思維導(dǎo)向，以業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、共享三個(gè)維度將獨(dú)立的財(cái)務(wù)組織轉(zhuǎn)變?yōu)榧械墓芾砟Ｊ健?/p>

三、企業(yè)資金管理中存在的不足和問題

1.資金管理平臺功能不完善，資金預(yù)算管控有所欠缺

自從國資委資金管控發(fā)布相關(guān)部署后，國有企業(yè)在第一時(shí)間與信息技術(shù)公司簽訂合作關(guān)系，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況、自身特點(diǎn)、預(yù)算額度以及成員數(shù)量等合理購買資金管理平臺，依靠于銀企直聯(lián)系統(tǒng)從而構(gòu)建完善的內(nèi)部結(jié)算，進(jìn)而達(dá)到結(jié)算信息自動(dòng)傳遞的目的和作用[9]。伴隨著企業(yè)成員單位組成逐漸增加，既往的資金管理平臺針對企業(yè)資金預(yù)算監(jiān)管系統(tǒng)模塊中對成員賬戶監(jiān)控方式相對單一，且資金結(jié)算平臺無需和預(yù)算系統(tǒng)相比對，可直接在企業(yè)現(xiàn)資金賬戶中將資金余額進(jìn)行對外支付即可，而無法對其細(xì)化的預(yù)算項(xiàng)目和具體往來單位進(jìn)行有效的管控，同時(shí)全年的資金預(yù)算總額無法和國資委財(cái)務(wù)年度預(yù)算準(zhǔn)確對接，對企業(yè)資金管理的決策產(chǎn)生負(fù)面影響。

2.成員單位資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)不合理且缺乏完善的資金借貸監(jiān)管

國有企業(yè)在衡量資金管理質(zhì)量和效率中的主要指標(biāo)之一為財(cái)務(wù)資金管理平臺全口徑資金歸集率，企業(yè)資金集中度高的情況下可有效調(diào)節(jié)成員單位的資金余缺情況，繼而使得融資風(fēng)險(xiǎn)無法到達(dá)企業(yè)內(nèi)部，有效的規(guī)避了城門失火、殃及池魚的不良現(xiàn)象出現(xiàn)[10]。由此可見，單一性的依靠企業(yè)自身達(dá)到脫離低谷，全部償還債務(wù)顯然極其不現(xiàn)實(shí)，同時(shí)也提示我們企業(yè)治理能力和質(zhì)量也使得資金管理作用的發(fā)揮受到極大的限制。

3.企業(yè)日常資金收支風(fēng)險(xiǎn)意識不強(qiáng)

首先在企業(yè)業(yè)務(wù)資金角度而言，部分企業(yè)在日常運(yùn)營的過程中僅僅關(guān)注于自身業(yè)務(wù)規(guī)模擴(kuò)張，卻對客戶資信的合理評估有所忽略，因此導(dǎo)致其在應(yīng)收款項(xiàng)中無法提高自身管理質(zhì)量和效率，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)不良資產(chǎn)不斷增加。同時(shí)部分企業(yè)在資金支付中并未明確職責(zé)范圍和資金授權(quán)支付的管理權(quán)限層次分布，繼而出現(xiàn)企業(yè)管理層在審批支付資金的過程中過于隨意，不按流程和制度開展，加大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。最后則是企業(yè)在資金支付申請中對于必需的支持性憑證有所缺失，資金支付的依據(jù)相對不夠充分，且資金結(jié)算方式和渠道缺乏規(guī)范化和合理性，使得企業(yè)資金支付計(jì)劃無法按時(shí)進(jìn)行，最終導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況無法更為準(zhǔn)確、清晰的反映出來，由此也可導(dǎo)致企業(yè)資金出現(xiàn)占用不合理等不良情況，使得各企業(yè)的日常運(yùn)營和生產(chǎn)受到不同程度的影響，加之部分企業(yè)管理層對法律法規(guī)的認(rèn)知不完善且綜合素質(zhì)差等特點(diǎn)，在企業(yè)資金管理中利用管理漏洞，不斷侵占企業(yè)資金，此種違法犯罪行為也對企業(yè)對外樹立的良好形象有所損害。

4.缺乏科學(xué)合理的資金預(yù)算及有效的預(yù)算管理執(zhí)行力度

首先，缺乏資金收支預(yù)算編制，繼而使得企業(yè)資金的收取無法得到有效的控制，同時(shí)在缺乏完善的投資計(jì)劃下其投資決策過于隨意化，由此在實(shí)際的操作中出現(xiàn)盲目投資的情況，且部分企業(yè)投資后對其資金回報(bào)率并不關(guān)注，出現(xiàn)大量的投資失誤情況，造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失慘重。其次，企業(yè)預(yù)算編制缺乏規(guī)范性、合理性和科學(xué)性，在未對企業(yè)文化和自身特點(diǎn)充分了解情況下，制定不符合的預(yù)算致其預(yù)算編制缺乏彈性，資金預(yù)算編制的執(zhí)行率較差，好的經(jīng)營項(xiàng)目缺乏合理的資金預(yù)算而無從著手。最后，企業(yè)預(yù)算執(zhí)行部門監(jiān)管力度不足，企業(yè)資金使用部門隨意安排、挪用等，最終導(dǎo)致企業(yè)資金管理質(zhì)量和效率下降。

四、企業(yè)資金管理中存在問題的解決對策

1. 完善資金管理平臺模塊，加強(qiáng)預(yù)算系統(tǒng)集成

企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合實(shí)際情況和自身特點(diǎn)擴(kuò)展資金管理平臺功能模塊，從而真正意義上實(shí)現(xiàn)結(jié)算和預(yù)算的動(dòng)態(tài)管理。在企業(yè)資金預(yù)算管理中應(yīng)當(dāng)將年度資金預(yù)算分解、年度資金預(yù)算下達(dá)、資金計(jì)劃申報(bào)審批等均納入其中，同時(shí)對企業(yè)全年總額進(jìn)行有效的控制，成員企業(yè)付款需要上報(bào)國資委確保資金預(yù)算相符合，各企業(yè)也應(yīng)當(dāng)上報(bào)資金預(yù)算，并將當(dāng)月的結(jié)余預(yù)算納入到下月繼續(xù)使用，繼而達(dá)到企業(yè)資金與預(yù)算的有效管控，且能實(shí)時(shí)監(jiān)控企業(yè)資金存量和現(xiàn)金流。與此同時(shí)，企業(yè)在財(cái)務(wù)管理平臺模塊中也應(yīng)當(dāng)將成本費(fèi)用資金預(yù)算表、年度現(xiàn)金流表、資金實(shí)際使用表以及項(xiàng)目資金預(yù)算表等匯總并上傳至平臺中，從而針對企業(yè)的投融資活動(dòng)以及日常經(jīng)營活動(dòng)展開的精細(xì)化管理，并且可按照金額大小的排列順序和穿透進(jìn)行查詢，進(jìn)一步掌握子公司的現(xiàn)金流預(yù)算執(zhí)行實(shí)際情況。

2. 重視企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，嚴(yán)格控制單位資金借貸

企業(yè)管理層不僅需要掌握本企業(yè)和子公司的平臺系統(tǒng)和財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)，同時(shí)也需要重視經(jīng)營決策程度、投資計(jì)劃以及融資渠道等動(dòng)態(tài)化管理力度，加強(qiáng)各個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)管控制，及時(shí)掌握企業(yè)投融資決策、日常運(yùn)營情況、資產(chǎn)以及負(fù)債情況等，并且可根據(jù)自身情況委托相關(guān)專業(yè)人員對企業(yè)工程項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)地考察，從而保證項(xiàng)目符合決策時(shí)投資回報(bào)率標(biāo)準(zhǔn)。在此過程中，企業(yè)管理層應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)投資項(xiàng)目資金籌資方式的論證力度，及時(shí)了解并掌握各單位的還款計(jì)劃、還款能力以及借貸金額等，對各單位借貸款業(yè)務(wù)中潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確的預(yù)估，及時(shí)反饋并制定針對性的防控措施，從而對涉黑融資的違法行為有效預(yù)防。

3.執(zhí)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)分析，突出現(xiàn)金流管理

企業(yè)管理層要嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)檢測的分析，結(jié)合社會發(fā)展需求以及企業(yè)自身特點(diǎn)進(jìn)行定性（定量從企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中尋找），從而確立各子公司的側(cè)重點(diǎn)指標(biāo)，在指標(biāo)分析的過程中不能僅僅針對指標(biāo)增減變化和數(shù)字對比，而需要將數(shù)字和企業(yè)自身特點(diǎn)相結(jié)合，并在信息系統(tǒng)的輔助下保證數(shù)據(jù)分析的質(zhì)量。與此同時(shí)，企業(yè)也應(yīng)當(dāng)熟悉掌握不同行業(yè)以及企業(yè)在實(shí)體經(jīng)濟(jì)內(nèi)部的真實(shí)杠桿率，結(jié)合相關(guān)政策實(shí)施杠桿政策，因此需要定期排查運(yùn)營資金緊張、信用風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)高、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)高、資金鏈脆弱且債務(wù)負(fù)擔(dān)重的子公司，加強(qiáng)現(xiàn)金流管理質(zhì)量和效率中，需要重點(diǎn)針對財(cái)務(wù)彈性指標(biāo)、獲取現(xiàn)金能力指標(biāo)、現(xiàn)金流流動(dòng)性指標(biāo)以及全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率等各項(xiàng)指標(biāo)展開全面的分析，進(jìn)而提高企業(yè)現(xiàn)金流使用率。

4.建立企業(yè)財(cái)務(wù)一體化體系，切實(shí)實(shí)施資金管理

企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合實(shí)際情況和自身特點(diǎn)建立企業(yè)財(cái)務(wù)一體化的信息系統(tǒng)，繼而將企業(yè)資金管理、業(yè)務(wù)以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等集中化管理，首先集團(tuán)企業(yè)應(yīng)當(dāng)與子公司之間做好內(nèi)部的協(xié)商和溝通工作，整理內(nèi)部業(yè)務(wù)流程，保持方向一致。繼而需要將企業(yè)結(jié)算中心和財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)信息進(jìn)行集中管理，充分利用ERP接口與資金結(jié)算平臺接口相連接，提高企業(yè)內(nèi)部管理質(zhì)量和效率。而后，不同類型的業(yè)務(wù)報(bào)銷、預(yù)算、業(yè)務(wù)流程審批、報(bào)賬以及資金計(jì)劃等均需要制作會計(jì)憑證；而HR和ERP系統(tǒng)的接口連接可使得業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)往來和人員信息可相互利用。最后，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將ERP和OA的移動(dòng)終端進(jìn)行集中管理，在集中系統(tǒng)中可進(jìn)行流程審核以及信息查閱等相關(guān)業(yè)務(wù)處理，同時(shí)也可查閱業(yè)務(wù)報(bào)表分析情況等，以此可針對性的開展企業(yè)資金管理，落到實(shí)處，提高企業(yè)資金管理的質(zhì)量和效率。

五、結(jié)語

綜上所述，企業(yè)在財(cái)務(wù)資金管理的過程中，應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身特點(diǎn)和實(shí)際情況建立集資金管理、企業(yè)業(yè)務(wù)以及財(cái)務(wù)管理的一體化管理體系，同時(shí)建立完善的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)倉庫，針對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行全面的整合和分析，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)科學(xué)化、規(guī)劃化管理，對于提高資金風(fēng)險(xiǎn)管控水平具有重要意義。