劉億平

（浙江榮通物流有限公司，浙江 杭州 311200）

由于人民對(duì)美好生活的向往，提高自身的生活水平以及更好的生活質(zhì)量，我國(guó)電商企業(yè)蓬勃發(fā)展的同時(shí)帶動(dòng)了物流企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，使得物流企業(yè)快速發(fā)展為我國(guó)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的一大組成部分，與此同時(shí)遇到的問(wèn)題也很多，物流企業(yè)要著重關(guān)注內(nèi)部的發(fā)展系統(tǒng)，針對(duì)自身所出現(xiàn)的問(wèn)題認(rèn)真研究，找到可行性方案，制定合理的內(nèi)部控制管理體系。首先要認(rèn)識(shí)到良好的內(nèi)部控制對(duì)于物流企業(yè)管理的重要性，著重加強(qiáng)內(nèi)部控制的體系完善，尋找發(fā)展的機(jī)會(huì)，真正做到和目前時(shí)代的潮流物流接軌，始終堅(jiān)持物流企業(yè)根據(jù)自身的實(shí)際情況有效的改進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制體系的發(fā)展性組建，以發(fā)展的眼光看待自身的問(wèn)題，提高企業(yè)的全體員工對(duì)于內(nèi)部控制體系的重視程度，從而提高自身的競(jìng)爭(zhēng)能力，尋求經(jīng)濟(jì)利益的最大化。

一、關(guān)于物流企業(yè)的簡(jiǎn)要介紹

近幾年以來(lái)，新興的物流企業(yè)是從事物流活動(dòng)的一個(gè)經(jīng)濟(jì)組織，指關(guān)于物流的信息交流與實(shí)際運(yùn)營(yíng)結(jié)合的主體。物流企業(yè)可以通過(guò)正當(dāng)渠道發(fā)布實(shí)時(shí)具體的信息，增加與金融機(jī)構(gòu)更多的合作交流機(jī)會(huì)，幫助自身的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)主要是以運(yùn)輸或倉(cāng)儲(chǔ)為主，物流企業(yè)的類(lèi)型主要是配送型、第三方、信息型及貨代型，主要采用的運(yùn)輸方式為公路運(yùn)輸、鐵路運(yùn)輸，以及航空運(yùn)輸?shù)?。主要的物流功能有物品包裹保護(hù)、裝卸搬運(yùn)、儲(chǔ)存保管、流通加工，以及配送發(fā)貨的功能。

二、物流企業(yè)的內(nèi)部控制

物流企業(yè)的內(nèi)部控制是指由一個(gè)企業(yè)單位組建而成的、可以使企業(yè)內(nèi)部所有的業(yè)務(wù)活動(dòng)之間共同制約和聯(lián)系的有效措施和標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定，需要根據(jù)時(shí)代的發(fā)展和自身的實(shí)際情況持續(xù)的進(jìn)行改善，有效的確保企業(yè)內(nèi)部的工作能力以及服務(wù)質(zhì)量的保證，關(guān)于內(nèi)部控制工作，主要著手于幾個(gè)方面：一是注重合理安排工作分工，將合適的人放到合適的崗位。二是需要制定檢查程序，對(duì)于員工工作有獎(jiǎng)罰制度，嚴(yán)格管理員工。三是要建立完整的管理程序以及財(cái)務(wù)規(guī)定，二者之間要協(xié)調(diào)統(tǒng)一互相成就，針對(duì)具體問(wèn)題具體解決。四是要制定嚴(yán)格的保護(hù)管控制度，詳細(xì)規(guī)定員工權(quán)責(zé)，每名員工遵照自身工作守則，保證工作完成的真實(shí)性。

三、內(nèi)部控制應(yīng)該遵循的原則

作為在物流企業(yè)的發(fā)展中可以提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效率收益等內(nèi)部控制工作需要運(yùn)用科學(xué)有效的方案，所以針對(duì)物流企業(yè)的內(nèi)部控制工作有幾大需要遵循的原則，主要是以下幾個(gè)方面。

1.整體性原則

對(duì)于物流企業(yè)的內(nèi)部控制工作，需要注重制定的整體性原則，關(guān)系到物流企業(yè)發(fā)展的每一個(gè)環(huán)節(jié)其中包括會(huì)議的重大決定、運(yùn)行過(guò)程和實(shí)時(shí)監(jiān)督等重要工作，詳細(xì)的制定企業(yè)每個(gè)崗位和每一項(xiàng)任務(wù)需要注意的事物，并堅(jiān)決貫徹執(zhí)行，控制實(shí)行中的每一個(gè)過(guò)程和每一名員工，更好地得到客戶(hù)有效的回饋信息，不能存在有被忽視的地區(qū)，全面整體的覆蓋。

2.強(qiáng)調(diào)性原則

內(nèi)部控制工作作為物流企業(yè)掌控全面的工作，奠定了全面控制的基礎(chǔ)，需要注重強(qiáng)調(diào)性原則，需要著重強(qiáng)調(diào)物流企業(yè)內(nèi)部的一些相當(dāng)重要的事項(xiàng)以及存在較高的安全風(fēng)險(xiǎn)的地方，需要強(qiáng)調(diào)運(yùn)用更加科學(xué)有效的控制理念，從而更大程度的減少處理問(wèn)題方面發(fā)生嚴(yán)重錯(cuò)誤的事務(wù)，強(qiáng)調(diào)物流企業(yè)實(shí)際依據(jù)具體情況，運(yùn)用發(fā)展的眼光看待問(wèn)題，強(qiáng)調(diào)企業(yè)內(nèi)部實(shí)際所處的從業(yè)事物的性質(zhì)特點(diǎn)，著重考慮自身的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

3.約束性原則

做好物流企業(yè)的內(nèi)部控制工作還需要協(xié)調(diào)一些其他的相關(guān)制度共同管理，這其中包含了監(jiān)督管控和權(quán)力劃分等主要機(jī)構(gòu)，約束性原則強(qiáng)調(diào)要處理好這幾項(xiàng)管理之間的互相約束和把控的問(wèn)題，要注重同時(shí)加快各項(xiàng)工作的效率，遵循約束性原則最大目的是想要物流企業(yè)在進(jìn)行各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作中，需要更多不相干涉的其他部門(mén)協(xié)作的時(shí)候，避免出現(xiàn)內(nèi)部的員工有私下勾結(jié)的情況，從而明確了員工和部門(mén)之間是獨(dú)立存在的，以此來(lái)更大限度的提高員工的辦事效率，減少出問(wèn)題的次數(shù)。

4.調(diào)節(jié)性原則

物流企業(yè)要想有長(zhǎng)久性的發(fā)展，關(guān)鍵還是在于企業(yè)內(nèi)部員工的綜合素質(zhì)以及能力水平，所以員工的素質(zhì)和能力水平對(duì)于物流企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展是具有很大影響的。那么針對(duì)物流企業(yè)而言這就需要進(jìn)行內(nèi)部控制工作，注重遵循調(diào)節(jié)性原則，調(diào)節(jié)制定新的原則，讓更多員工進(jìn)行適應(yīng)，重點(diǎn)需要對(duì)企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)策略、每名員工管轄的工作范圍，以及存在的安全風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)等采取調(diào)節(jié)性措施，并使得員工進(jìn)行更快的適應(yīng)，物流企業(yè)要想辦法對(duì)于內(nèi)部控制工作采用調(diào)節(jié)有效的手段，更快地將問(wèn)題進(jìn)行解決。

5.節(jié)約性原則

物流企業(yè)的戰(zhàn)略化目標(biāo)是為了在保證服務(wù)質(zhì)量、工作狀態(tài)的同時(shí)，降低原有的成本費(fèi)用得到更多的收益，從而實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的最大化，為企業(yè)帶來(lái)長(zhǎng)遠(yuǎn)穩(wěn)定的發(fā)展，因此在內(nèi)部控制管理中需要遵循節(jié)約型原則，貫穿于整個(gè)系統(tǒng)的管理中，呼吁全體員工樹(shù)立節(jié)約意識(shí)，保證工作的前提下節(jié)省成本，更多的注重成本與產(chǎn)出的比例，要從物流企業(yè)的實(shí)際出發(fā)，看重物流企業(yè)的整體性和長(zhǎng)遠(yuǎn)性利益。領(lǐng)導(dǎo)層做好模范作用，各部門(mén)引起高度重視，把控成本，降低虧損，整體提升物流企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

四、物流企業(yè)在內(nèi)部控制中的突出問(wèn)題

1.高級(jí)領(lǐng)導(dǎo)層重視程度不夠

是否很好的完成了內(nèi)部控制工作對(duì)于物流企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展是有很大影響的，目前部分物流企業(yè)還存在著高級(jí)領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)于內(nèi)部控制工作不夠重視的問(wèn)題，一定程度上忽略了這一工作。物流企業(yè)的員工并沒(méi)有內(nèi)部管控的意識(shí)，這種情況很大程度會(huì)對(duì)內(nèi)部控制工作造成不好的影響，在這個(gè)瞬息萬(wàn)變的時(shí)代，沒(méi)有進(jìn)步就等于在退步，就這個(gè)發(fā)展?fàn)顩r來(lái)說(shuō)，物流企業(yè)的許多員工對(duì)于內(nèi)部控制都不夠重視，非但不明白這一工作的作用，還對(duì)它的認(rèn)識(shí)不夠具體，造成不同的情況發(fā)生。由于高級(jí)管理層的管控意識(shí)低，對(duì)企業(yè)中會(huì)出現(xiàn)的一些安全風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有預(yù)估判斷的能力，因此失去了可以降低風(fēng)險(xiǎn)的最好的機(jī)會(huì)，并且由于高層的不重視，導(dǎo)致對(duì)于內(nèi)部控制工作只注重形式不注重具體效果，大大降低了物流企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益。

2.物流企業(yè)的內(nèi)部控制工作缺乏監(jiān)督管控機(jī)制

建立完善的對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制工作的監(jiān)管機(jī)制，是可以為物流企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展提供有力的保障的重要機(jī)制，而對(duì)于目前大多數(shù)的物流企業(yè)來(lái)說(shuō)，內(nèi)部都缺少完整的監(jiān)督管控體制，尤其是對(duì)于內(nèi)部管控工作來(lái)說(shuō)。現(xiàn)階段還存在著這樣的情況，物流企業(yè)的內(nèi)部控制工作較為混亂，毫無(wú)章法可言，對(duì)于一些工作沒(méi)有責(zé)任到個(gè)人，出現(xiàn)了任務(wù)分配不明確的問(wèn)題，上級(jí)對(duì)下級(jí)不能實(shí)施有效的領(lǐng)導(dǎo)缺乏權(quán)威和話語(yǔ)權(quán)，對(duì)于內(nèi)部控制的整體工作缺乏一個(gè)全方面的監(jiān)督體制，這在某一程度上阻礙了內(nèi)部控制工作的具體實(shí)施。

3.物流企業(yè)的內(nèi)部控制管理工作落實(shí)不到位

目前對(duì)于大部分物流企業(yè)的內(nèi)部控制管理工作還存在著具體工作落實(shí)不到位的情況，具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是具體工作的流程分配不規(guī)范的問(wèn)題。對(duì)于工作的具體環(huán)節(jié)的任務(wù)劃分沒(méi)有落實(shí)到個(gè)人的分配意識(shí)，造成了員工在進(jìn)行自己的工作的過(guò)程中不了解詳細(xì)的工作任務(wù)以及和自己配合的其他人的工作狀況，無(wú)法進(jìn)行合作溝通，導(dǎo)致完成工作的效率和質(zhì)量都很低。二是工作職位的職能規(guī)范不夠明確。對(duì)于企業(yè)內(nèi)部的所有工作，首先要做到的就是進(jìn)行明確的對(duì)工作職位的職能進(jìn)行規(guī)范，這樣才能讓每名員工了解自己的職能是什么，以及對(duì)自己的工作負(fù)主要的責(zé)任。如果沒(méi)有提前進(jìn)行明確的話，會(huì)造成有的工作沒(méi)有完成無(wú)法追責(zé)到個(gè)人的情況，更會(huì)出現(xiàn)未完成的工作沒(méi)有人再完成后續(xù)工作的問(wèn)題?？偟膩?lái)說(shuō)，工作職能模糊不清，會(huì)對(duì)企業(yè)的發(fā)展造成很大的危害。

4.物流企業(yè)內(nèi)部交流協(xié)作能力差

物流企業(yè)內(nèi)部的控制工作需要各部門(mén)之間的配合協(xié)調(diào)工作，內(nèi)部控制工作最重要的就是要獲得科學(xué)有效的信息，經(jīng)過(guò)這些有效的信息的回饋，研究出專(zhuān)業(yè)水平較高的、具有可行性意義的內(nèi)部控制方案。而獲得科學(xué)有效的信息需要企業(yè)每個(gè)部門(mén)之間互相配合，以及上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)與下層員工之間更多的進(jìn)行交流溝通，就目前而言，較多的物流企業(yè)內(nèi)部普遍存在著上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)與下級(jí)員工之間交流少，各部門(mén)之間交流協(xié)作少的情況，間接導(dǎo)致了內(nèi)部控制工作無(wú)法獲得科學(xué)有效的信息反饋，拉長(zhǎng)了管控工作的戰(zhàn)線，降低了工作水平。

5.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防機(jī)制不健全

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)水平不斷提高，在企業(yè)與企業(yè)之間日益激烈的競(jìng)爭(zhēng)中，企業(yè)自身必須有風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的能力，需要預(yù)防不同風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生并提前做好準(zhǔn)備，要對(duì)自身企業(yè)可能會(huì)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)提前進(jìn)行管控，加強(qiáng)辨別和預(yù)防能力，最大限度的降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，以及當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)運(yùn)用適當(dāng)?shù)氖侄螌⒆陨頁(yè)p失降到最小。而目前存在的很大一個(gè)問(wèn)題就是部分物流企業(yè)在各自的內(nèi)部控制工作過(guò)程中，缺乏風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防機(jī)制，并且缺乏預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的能力以及對(duì)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)不夠重視，從而導(dǎo)致問(wèn)題滋生，存在很大的隱患，同時(shí)也在無(wú)形之中使得物流企業(yè)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越大，嚴(yán)重影響了物流企業(yè)的長(zhǎng)久穩(wěn)定的發(fā)展。

五、針對(duì)問(wèn)題的應(yīng)對(duì)措施

1.努力加強(qiáng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的重視程度

努力做好物流企業(yè)內(nèi)部控制工作首先就要加強(qiáng)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)于內(nèi)部控制工作的重視程度，領(lǐng)導(dǎo)的重視會(huì)給員工的工作帶來(lái)很大積極性，使得全體員工都對(duì)這一工作提起高度重視，領(lǐng)導(dǎo)層要做好帶頭作用為員工樹(shù)立榜樣，加大對(duì)內(nèi)的宣傳力度，使得每名員工都要認(rèn)識(shí)到這一工作的重要性以及對(duì)它產(chǎn)生具體的認(rèn)識(shí)。堅(jiān)決擺脫形式主義，在進(jìn)行內(nèi)部控制工作時(shí)，要時(shí)刻注意注重具體的效果努力提升物流企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益。物流企業(yè)的全體員工要把觀念轉(zhuǎn)變過(guò)來(lái)，內(nèi)部控制工作不是一個(gè)人的工作而是需要物流企業(yè)的每個(gè)部門(mén)的員工參與進(jìn)來(lái)，需要定期的對(duì)進(jìn)行系統(tǒng)的培訓(xùn)，進(jìn)行思想上的教育。對(duì)每個(gè)部門(mén)都要安排具體的任務(wù)，部門(mén)經(jīng)理對(duì)于自己的部門(mén)要有強(qiáng)烈的責(zé)任心。努力提高物流企業(yè)整體的對(duì)于內(nèi)部控制工作的重視，才能保證內(nèi)部控制工作繼續(xù)進(jìn)行。

2.改善物流企業(yè)內(nèi)部控制工作的監(jiān)督管控體制

要想物流企業(yè)的內(nèi)部控制工作能夠強(qiáng)有力地執(zhí)行下去，就必須設(shè)置專(zhuān)門(mén)的監(jiān)督管控體制，設(shè)定專(zhuān)門(mén)的部門(mén)以及專(zhuān)業(yè)人員進(jìn)行管控，建立和完善專(zhuān)門(mén)的內(nèi)部工作監(jiān)管體制是能夠?yàn)槲锪髌髽I(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展提供有力保障的，對(duì)于內(nèi)部控制工作的實(shí)施需要有具體的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，并由監(jiān)管部門(mén)利用監(jiān)管體制對(duì)于內(nèi)部控制工作的每一重要環(huán)節(jié)進(jìn)行檢查和管控，上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要對(duì)這工作引起高度重視，詳細(xì)了解內(nèi)部控制工作的具體工作環(huán)節(jié)，不定期的進(jìn)行抽查工作，使工作嚴(yán)格按照制定的程序有條不紊的進(jìn)行，對(duì)于內(nèi)部控制不力的地方要查明原因必要時(shí)給予懲罰措施。改善和加強(qiáng)物流企業(yè)內(nèi)部控制工作的監(jiān)督管控機(jī)制，在一定程度上有利于幫助內(nèi)部控制工作的具體實(shí)施。

3.加強(qiáng)落實(shí)物流企業(yè)的內(nèi)部控制管理工作

物流企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制管理工作的落實(shí)情況引起高度的重視，對(duì)于自身存在的內(nèi)部控制管理工作沒(méi)有得到具體落實(shí)的情況要及時(shí)解決。企業(yè)內(nèi)部需要制定《關(guān)于制度嚴(yán)格規(guī)范的手冊(cè)》，首先，要對(duì)具體的工作流程分配進(jìn)行詳細(xì)明確的規(guī)范，將工作的具體環(huán)節(jié)的任務(wù)劃分到每一個(gè)人的身上，引起負(fù)責(zé)人的高度重視，并在工作中詳細(xì)了解自己的任務(wù)以及與自己配合的其他人的工作狀況，進(jìn)行有效溝通，從而提高工作的效率以及工作質(zhì)量。其次，明確對(duì)于工作職位的職能規(guī)范，對(duì)于企業(yè)的每一項(xiàng)工作要做到規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)明確，讓員工了解自己的職位職能，避免工作職能模糊不清，出現(xiàn)問(wèn)題無(wú)人承擔(dān)的情況發(fā)生。優(yōu)化內(nèi)部管理流程，構(gòu)建良好的內(nèi)部控制體系，形成自身的企業(yè)管理文化，提高員工的工作積極性，從而實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制工作的真實(shí)目的。

4.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部交流協(xié)作能力

物流企業(yè)需要優(yōu)化自身內(nèi)部控制環(huán)境，增強(qiáng)員工的集體榮譽(yù)感，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門(mén)以及上下級(jí)之間的交通協(xié)作能力，物流企業(yè)要想有效完成內(nèi)部控制工作，這需要科學(xué)有效的信息回饋，而這些信息需要來(lái)自企業(yè)的各個(gè)部門(mén)，這就對(duì)每個(gè)部門(mén)之間的交流協(xié)作以及合作溝通能力有了很大的要求。加強(qiáng)部門(mén)之間的溝通，通過(guò)員工的真實(shí)反饋，獲得可靠有效的信息來(lái)源，研究一套專(zhuān)業(yè)水平較高的可行性?xún)?nèi)部控制管理方案，提高工作水平。加強(qiáng)各部門(mén)之間以及上下級(jí)之間的溝通，盡量避免因?yàn)闇贤ú涣Χ鴮?dǎo)致的問(wèn)題差錯(cuò)。并對(duì)員工所提供的數(shù)據(jù)信息以電子版的方式進(jìn)行保留，既可以提高工作的效率，又能做二手準(zhǔn)備，為其他事務(wù)的進(jìn)行提供基礎(chǔ)保證。

5.建立健全企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防機(jī)制

要想在企業(yè)之間激烈的競(jìng)爭(zhēng)中不被淘汰，物流企業(yè)內(nèi)部必須具有風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的能力，建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管控中心健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防機(jī)制，提前做好對(duì)自身會(huì)發(fā)生的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和預(yù)防管控，避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生給企業(yè)造成損失，在內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)都要有嚴(yán)格的把關(guān)把控，及時(shí)的做好預(yù)想預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的工作，減少企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。對(duì)于企業(yè)的員工也要進(jìn)行對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管控的重點(diǎn)培訓(xùn)，提高每一名員工的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防能力，通過(guò)各種手段來(lái)避免發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的情況，時(shí)刻為企業(yè)著想，為企業(yè)的發(fā)展貢獻(xiàn)自己的力量。

六、結(jié)語(yǔ)

在這個(gè)經(jīng)濟(jì)迅速增長(zhǎng)的年代，中小型的物流企業(yè)要想在潮流中努力跟上腳步而不被淘汰，就要對(duì)自身的內(nèi)部控制工作進(jìn)行高度的重視，采取一系列的措施去執(zhí)行。本文較為詳盡的為物流企業(yè)的內(nèi)部控制工作提供了可行性措施，首先，針對(duì)其他問(wèn)題進(jìn)行了詳細(xì)分析：領(lǐng)導(dǎo)層不夠重視，內(nèi)部控制工作缺乏監(jiān)督管控機(jī)制，工作落實(shí)不到位，企業(yè)內(nèi)部交流協(xié)作能力差以及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防機(jī)制不夠健全。并對(duì)這幾大問(wèn)題提出了針對(duì)性措施：加強(qiáng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的重視程度，改善企業(yè)內(nèi)部控制工作的監(jiān)督管控體制，加強(qiáng)落實(shí)企業(yè)的內(nèi)部控制管理工作，增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部交流協(xié)作能力以及健全良好的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防機(jī)制。希望物流企業(yè)能夠通過(guò)改善自身的問(wèn)題，構(gòu)建良好的內(nèi)部控制體系，企業(yè)發(fā)展得越來(lái)越好。