曹仙珍

（龍巖市振龍合伙稅務(wù)師事務(wù)所（普通合伙），福建 龍巖 364000）

現(xiàn)階段，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和經(jīng)濟(jì)全球一體化的不斷深入，各行各業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，在這種復(fù)雜多變的環(huán)境形勢(shì)下，部分企業(yè)為了取得更好發(fā)展，有效提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，開(kāi)始在企業(yè)內(nèi)部開(kāi)展稅務(wù)籌劃工作。但稅務(wù)籌劃工作自身存在一定的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，且在具體實(shí)施過(guò)程中也會(huì)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，同時(shí)，市場(chǎng)環(huán)境中稅務(wù)執(zhí)法工作也在不斷地調(diào)整和優(yōu)化，這就使得企業(yè)開(kāi)展稅務(wù)籌劃的環(huán)境越來(lái)越復(fù)雜。

一、企業(yè)稅務(wù)籌劃重要性

稅務(wù)籌劃也可以稱之為合理合法節(jié)稅，也就是說(shuō)，在法律允許的范圍內(nèi)可以對(duì)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)施合理有效的稅務(wù)籌劃，從而實(shí)現(xiàn)有效的成本節(jié)約與風(fēng)險(xiǎn)控制，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)節(jié)稅目標(biāo)和企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益最大化?？梢?jiàn)，稅務(wù)籌劃對(duì)企業(yè)來(lái)講有著極為重要的現(xiàn)實(shí)意義。

第一，企業(yè)通過(guò)稅務(wù)籌劃可以使企業(yè)現(xiàn)金流量得到有效提高，促進(jìn)企業(yè)可支配收入增加。稅務(wù)籌劃通過(guò)運(yùn)用科學(xué)合理的方法和措施，來(lái)有效地減少企業(yè)稅負(fù)，在一定程度上使企業(yè)現(xiàn)金流量增多，進(jìn)而使企業(yè)可支配收入增多，使更多的資金投入到其他方面，從而實(shí)現(xiàn)多元化發(fā)展。

第二，稅務(wù)籌劃有利于企業(yè)合理延遲納稅，為企業(yè)獲取更大效益。稅務(wù)籌劃需要對(duì)國(guó)家稅法、政策等展開(kāi)研究和分析，進(jìn)而做好相關(guān)籌劃工作，從而達(dá)到企業(yè)延遲納稅的目的，進(jìn)而使企業(yè)得以更好地利用這部分資金進(jìn)行投資，為企業(yè)獲取更大的效益。如近兩年受疫情因素的影響，國(guó)家就有出臺(tái)了相關(guān)減免費(fèi)用、延期繳納稅收、針對(duì)性補(bǔ)貼的政策，一些中小微企業(yè)通過(guò)對(duì)這些政策的研究和分析來(lái)做好企業(yè)自身的稅務(wù)籌劃工作，從而有效處理好企業(yè)內(nèi)部資金周轉(zhuǎn)問(wèn)題，有效緩解企業(yè)稅收壓力，以利于企業(yè)渡過(guò)危難時(shí)期。

第三，稅務(wù)籌劃有助于引導(dǎo)企業(yè)的投資方向，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策提供良好建議。稅務(wù)籌劃通常都在企業(yè)納稅之前就對(duì)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)施有效的規(guī)劃，為企業(yè)今后發(fā)展方向、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以及投資活動(dòng)等提供合理有效的指導(dǎo)意見(jiàn)，以便更好地促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。

二、企業(yè)稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)分析

1.政策風(fēng)險(xiǎn)

從企業(yè)的角度來(lái)講，在實(shí)施稅務(wù)籌劃工作過(guò)程中，需嚴(yán)格以國(guó)家稅收法律法規(guī)及政策等為依據(jù)來(lái)制定科學(xué)合理的稅務(wù)籌劃方案，再將該方案有效的執(zhí)行和落實(shí)，從而實(shí)現(xiàn)降低稅負(fù)的目標(biāo)。但我們知道，國(guó)家政策并不是一成不變的，且各個(gè)地區(qū)所實(shí)施的政策也各不相同，所以，企業(yè)稅務(wù)籌劃人員應(yīng)當(dāng)對(duì)當(dāng)?shù)囟愂照哌M(jìn)行深刻解讀、研究并作出選擇。也正因如此，企業(yè)稅務(wù)籌劃同樣也會(huì)存在一定的政策風(fēng)險(xiǎn)。

第一，由于國(guó)家稅收法律法規(guī)、政策及其涉及的范圍都比較廣，且內(nèi)容過(guò)于復(fù)雜，再加上受市場(chǎng)環(huán)境變化的影響，相關(guān)稅收法律法規(guī)及政策也隨之發(fā)生了一定的改變。如依據(jù)財(cái)稅〔2015〕119號(hào)文件、財(cái)稅〔2018〕64號(hào)文件和財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的2021年第13號(hào)公告，企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策就發(fā)生了變化，將制造業(yè)的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除從75%提高到了100%。因此，企業(yè)稅務(wù)籌劃是一項(xiàng)長(zhǎng)期持續(xù)性的工作，當(dāng)開(kāi)始推行實(shí)施新政策時(shí)，其與舊政策間難免會(huì)出現(xiàn)一些差異，如果企業(yè)稅務(wù)籌劃人員不能對(duì)新政策的變化方向及時(shí)掌握，就可能會(huì)致使一些新政策與企業(yè)已有稅務(wù)籌劃方案不相適用，這樣一來(lái)也會(huì)給企業(yè)帶了一定的政策風(fēng)險(xiǎn)。

第二，由于國(guó)家稅收政策具有多樣性，如果企業(yè)稅務(wù)籌劃人員對(duì)于相關(guān)政策不能很好地理解和把握，從而致使其結(jié)果存在一定的偏差，也可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)籌劃達(dá)不到預(yù)期的效果。例如：稅務(wù)籌劃人員在沒(méi)能全面、充分地了解某項(xiàng)政策的情況下制定了方案，那么該方案就極可能不能很好地適用相關(guān)政策，進(jìn)而導(dǎo)致稅務(wù)籌劃無(wú)法實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)。

第三，如在具體制定稅務(wù)籌劃方案過(guò)程中，沒(méi)能充分結(jié)合企業(yè)自身實(shí)際情況和稅收政策的適用情況進(jìn)行研究，從而致使所選擇的稅收政策不適應(yīng)，同樣也會(huì)導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)政策風(fēng)險(xiǎn)。

2.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

所謂經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，就是指企業(yè)在實(shí)施稅務(wù)籌劃工作中沒(méi)能科學(xué)有效地對(duì)自身稅務(wù)籌劃進(jìn)行管理，不能有效地把控好稅收政策，從而致使企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

在現(xiàn)階段科技快速發(fā)展時(shí)期，我國(guó)稅收政策有了較大的調(diào)整，經(jīng)濟(jì)全面一體化正在不斷深入，企業(yè)想要在這種環(huán)境下取得更好的發(fā)展，就需要展開(kāi)全面、綜合性的考量，再結(jié)合稅收政策來(lái)做好企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作。企業(yè)通過(guò)科學(xué)合理的稅務(wù)籌劃，以使企業(yè)從中取得更多的稅收優(yōu)惠，有效緩解企業(yè)經(jīng)營(yíng)壓力。所以，這就要求企業(yè)稅務(wù)籌劃人員具備敏銳的觀察能力、一定的稅務(wù)管理工作經(jīng)驗(yàn)。如財(cái)稅〔2018〕54號(hào)文件就有說(shuō)明對(duì)于企業(yè)新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具，在500萬(wàn)元內(nèi)的可以一次性計(jì)入當(dāng)期的成本費(fèi)用，不用再分年度折舊計(jì)算所得額扣除，并且一次性扣除的優(yōu)惠在預(yù)繳申報(bào)的時(shí)候也是可以同時(shí)享受的。同時(shí)，國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第2號(hào)也有說(shuō)明關(guān)于小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額在300萬(wàn)元以內(nèi)的，也是做了幾個(gè)檔減少稅率繳納企業(yè)所得稅。結(jié)合上述的國(guó)家優(yōu)惠政策，我們只需要在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，充分利用國(guó)家的稅收優(yōu)惠政策，就能使企業(yè)達(dá)到合理節(jié)稅的目的。

就當(dāng)前我國(guó)企業(yè)來(lái)講，特別是中小型企業(yè)，許多管理人員專業(yè)能力不強(qiáng)，不能敏銳地理解和吃透國(guó)家稅收政策，從而致使企業(yè)稅務(wù)籌劃工作無(wú)法正常有序地開(kāi)展，進(jìn)而在極大程度上影響了企業(yè)的發(fā)展。且一旦企業(yè)稅務(wù)籌劃出現(xiàn)錯(cuò)誤時(shí)，就極易致使企業(yè)稅負(fù)增加。

3.稅務(wù)籌劃人員因素風(fēng)險(xiǎn)

稅務(wù)籌劃具有較強(qiáng)的專業(yè)性，其要求籌備籌劃從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)具備較高的法律法規(guī)、道德以及風(fēng)險(xiǎn)等意識(shí)，同時(shí)也要求企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制過(guò)程中不斷強(qiáng)化對(duì)稅務(wù)籌劃工作的控制。

由于稅務(wù)籌劃具有一定的專業(yè)性和復(fù)雜性，所以，相關(guān)人員在具體實(shí)施該項(xiàng)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)由專業(yè)人士來(lái)展開(kāi)，但就目前來(lái)看，許多企業(yè)對(duì)于稅務(wù)籌劃方面的認(rèn)識(shí)并不多，工作人員的稅收籌劃實(shí)操經(jīng)驗(yàn)不足、專業(yè)度不夠，或受到企業(yè)規(guī)模、發(fā)展等相關(guān)因素的制約，從而致使該項(xiàng)工作沒(méi)能由專業(yè)人士來(lái)進(jìn)行。而這些人對(duì)于國(guó)家稅收政策了解并不多，且難以有效地結(jié)合企業(yè)自身實(shí)際情況來(lái)展開(kāi)科學(xué)合理的稅務(wù)籌劃工作，進(jìn)而給企業(yè)帶來(lái)一定的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，甚至還會(huì)對(duì)企業(yè)的發(fā)展造成極大的影響。

三、企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略

1.科學(xué)把握稅收政策

而對(duì)于企業(yè)稅務(wù)籌劃方案來(lái)講，也是需要以不斷變化的稅收法律法規(guī)及政策等為依據(jù)來(lái)作出適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅負(fù)減少的目的。在這一過(guò)程中，國(guó)家出臺(tái)了許多類(lèi)型的稅收優(yōu)惠政策，可以說(shuō)，稅收優(yōu)惠政策在一定程度上起到調(diào)節(jié)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的作用。政府方面為了更好地促進(jìn)各產(chǎn)業(yè)的健康、穩(wěn)定發(fā)展，通常會(huì)通過(guò)稅法相關(guān)內(nèi)容來(lái)作出調(diào)整，所以，企業(yè)想要確實(shí)做好稅務(wù)籌劃工作，有效控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就需要不斷加強(qiáng)稅收政策的學(xué)習(xí)并加以把握，做到以下幾點(diǎn)。

第一，企業(yè)管理人員應(yīng)當(dāng)對(duì)我國(guó)稅收政策加以重視起來(lái)，并予以一定的關(guān)注，對(duì)相關(guān)政策變化展開(kāi)全面、系統(tǒng)且客觀的研究，再結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況落實(shí)好稅務(wù)籌劃工作。

第二，深入研究和分析稅收優(yōu)惠政策相關(guān)內(nèi)容，積極與稅務(wù)部門(mén)及相關(guān)代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行溝通和交流，正確選擇與企業(yè)自身相適應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策并加以申請(qǐng)。

第三，在具體開(kāi)展稅務(wù)籌劃工作時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)從長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展眼光展開(kāi)分析，深入研究和分析市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)變化及發(fā)展趨勢(shì)，再?gòu)恼w上對(duì)稅收政策變化發(fā)展趨勢(shì)和方向加以把握，從而使企業(yè)自身更好地運(yùn)用好稅收優(yōu)惠政策，不斷發(fā)展政府扶持相關(guān)產(chǎn)業(yè)。

第四，真正從企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)等來(lái)提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與國(guó)家稅收優(yōu)惠政策的協(xié)調(diào)統(tǒng)一，進(jìn)而及時(shí)有效地對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策作出調(diào)整和優(yōu)化。

2.編制科學(xué)合理稅務(wù)籌劃方案

（1）注重稅務(wù)籌劃的事前控制

因企業(yè)管理人員及有關(guān)工作人員對(duì)于稅務(wù)籌劃的認(rèn)識(shí)存在一定的偏差，且會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理以及涉稅誠(chéng)信等多方面內(nèi)容均會(huì)影響著企業(yè)后續(xù)稅務(wù)籌劃工作的實(shí)施。所以，企業(yè)的具體實(shí)施稅務(wù)籌劃工作前，應(yīng)當(dāng)做好充分的事前控制工作。如需積極收集企業(yè)經(jīng)營(yíng)、稅收政策以及市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化等多方面信息，以為企業(yè)編制稅務(wù)籌劃方案提供有力的數(shù)據(jù)支撐。同時(shí)，還需確保企業(yè)稅務(wù)和財(cái)務(wù)各項(xiàng)信息具有完整性，從而更好地保證稅務(wù)籌劃方案得以合法合規(guī)。另外，企業(yè)管理人員還應(yīng)當(dāng)對(duì)稅務(wù)工作加以重視，切實(shí)將各項(xiàng)工作落實(shí)到實(shí)際工作中去，充分有效地將稅務(wù)籌劃應(yīng)有的價(jià)值和作用發(fā)揮出來(lái)。

（2）注重稅務(wù)籌劃的事中控制

從稅務(wù)籌劃來(lái)講，其事中控制主要做好以下幾點(diǎn)內(nèi)容：一是需以國(guó)家相關(guān)政策、法律法規(guī)等為依據(jù)來(lái)編制科學(xué)合理的稅務(wù)籌劃方案，以確保其得以與企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)保持統(tǒng)一，進(jìn)而有效地將其運(yùn)用到實(shí)際的財(cái)務(wù)管理工作中；二是需與稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，以便更好地促進(jìn)雙贏；三是企業(yè)還應(yīng)當(dāng)將現(xiàn)代稅務(wù)代理的優(yōu)勢(shì)發(fā)揮出來(lái)，從而有效處理傳統(tǒng)稅務(wù)籌劃工作中存在的問(wèn)題。

（3）注重稅務(wù)籌劃的事后控制

在企業(yè)稅務(wù)籌劃過(guò)程中有方案設(shè)計(jì)、落實(shí)以及評(píng)估幾個(gè)方面的內(nèi)容，整個(gè)籌劃工作具有較強(qiáng)的完整性和系統(tǒng)性，當(dāng)完成籌劃工作以后，企業(yè)還需要對(duì)其工作展開(kāi)績(jī)效評(píng)估，這樣可以有效地對(duì)企業(yè)整體稅務(wù)籌劃方案的實(shí)施效果進(jìn)行合理總結(jié)，為后續(xù)的稅務(wù)籌劃方案的制定提供數(shù)據(jù)和經(jīng)驗(yàn)積累，以便更好地優(yōu)化和提升企業(yè)稅務(wù)籌劃水平。

3.提升稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)

為了更好地做好企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的防控工作，企業(yè)管理人員還應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步加強(qiáng)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，盡可能在風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)前做好相關(guān)預(yù)防控制措施。所以，企業(yè)管理人員應(yīng)當(dāng)不斷增強(qiáng)自身的法律法規(guī)意識(shí)和觀念，再嚴(yán)格以國(guó)家法律法規(guī)政策等為依據(jù)，在合法合規(guī)的前提下科學(xué)合理地做好稅務(wù)籌劃的選擇與制定，盡可能實(shí)現(xiàn)減少稅負(fù)、延期繳稅等目標(biāo)，從而更好地通過(guò)稅務(wù)籌劃來(lái)促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)利益和價(jià)值的最優(yōu)化。

4.構(gòu)建完善的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

對(duì)于企業(yè)來(lái)講，想要進(jìn)一步提升稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)防控效果，那么企業(yè)內(nèi)部就應(yīng)當(dāng)積極構(gòu)建科學(xué)、完善有具有專業(yè)性的稅務(wù)籌劃預(yù)警機(jī)制。借助現(xiàn)代互聯(lián)網(wǎng)信息和在數(shù)據(jù)技術(shù)與網(wǎng)絡(luò)各類(lèi)設(shè)備，積極構(gòu)建稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)防控預(yù)警系統(tǒng)，有效地將現(xiàn)代科技優(yōu)勢(shì)充分發(fā)揮出來(lái)，再通過(guò)這一系統(tǒng)來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)稅務(wù)籌劃潛在風(fēng)險(xiǎn)展開(kāi)分析，從而更好地為企業(yè)事前、事中以及事后的控制奠定良好的基礎(chǔ)性保障。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的建設(shè)，可以使各項(xiàng)信息收集、處理以及風(fēng)險(xiǎn)防控工作質(zhì)量更有保障，使該系統(tǒng)的作用充分發(fā)揮出來(lái)，可以從以下幾個(gè)方面來(lái)展開(kāi)。

第一，通過(guò)該預(yù)警系統(tǒng)可以收集到更多更全面的信息資料，如經(jīng)濟(jì)、稅收等法律法規(guī)及政策等的變化、市場(chǎng)環(huán)境變化以及稅務(wù)部門(mén)執(zhí)法情況等。當(dāng)以上信息收集完成以后稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)便可以通過(guò)大數(shù)據(jù)來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題展開(kāi)智能化、系統(tǒng)化地分析并作出合理判斷。

第二，該系統(tǒng)通過(guò)對(duì)各項(xiàng)信息及數(shù)據(jù)展開(kāi)分析，可以有效地從中發(fā)掘同相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)信息，進(jìn)而再作出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警警示，這樣一來(lái)，企業(yè)管理人員更可以在這些潛在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題提前做好預(yù)防控制工作。

第三，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)還可以從全面客觀的角度去認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)形成的原因，從而更好地為企業(yè)管理人員制定相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理和防控措施，不斷提升風(fēng)險(xiǎn)防控能力。

5.加強(qiáng)與稅務(wù)部門(mén)的溝通

企業(yè)在實(shí)施稅務(wù)籌劃過(guò)程中，最為主要就是保證企業(yè)內(nèi)部資金得以實(shí)現(xiàn)最優(yōu)化配置，以達(dá)到節(jié)稅的目的。而企業(yè)想要實(shí)現(xiàn)節(jié)稅的最為有效的途徑就需要得到稅務(wù)部門(mén)的批準(zhǔn)，隨后方可嚴(yán)格按照相關(guān)稅法要求來(lái)進(jìn)一步推進(jìn)稅務(wù)籌劃工作的執(zhí)行與落實(shí)，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益提升。而在這一過(guò)程中，如果企業(yè)沒(méi)能有效地了解和掌握相關(guān)稅法政策，沒(méi)能充分結(jié)合企業(yè)自身發(fā)展現(xiàn)狀來(lái)展開(kāi)規(guī)劃設(shè)計(jì)，沒(méi)能科學(xué)有效地對(duì)當(dāng)前市場(chǎng)發(fā)展開(kāi)研究，就會(huì)致使企業(yè)稅務(wù)籌劃方案無(wú)法結(jié)合企業(yè)財(cái)務(wù)實(shí)際發(fā)展情況來(lái)作出科學(xué)合理的預(yù)判，從而導(dǎo)致在具體實(shí)踐過(guò)程中出現(xiàn)概念界定混亂的情況，并最終致使企業(yè)稅務(wù)籌劃無(wú)法實(shí)現(xiàn)預(yù)期的效果。

6.注重對(duì)稅務(wù)籌劃人員的培養(yǎng)

從稅務(wù)籌劃的角度來(lái)看，要求其從業(yè)人員不僅要具備一定的稅法知識(shí)，而且還要求有一定的經(jīng)營(yíng)管理能力。企業(yè)想要真正做好稅務(wù)籌劃工作，以實(shí)現(xiàn)節(jié)稅目標(biāo)，就需要企業(yè)從稅務(wù)籌劃人員著手進(jìn)行培養(yǎng)，加強(qiáng)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，制定相關(guān)激勵(lì)機(jī)制、管理制度等，以使稅務(wù)籌劃人員更加積極主動(dòng)地投入到工作中，努力構(gòu)建一支專業(yè)素質(zhì)較高的稅務(wù)籌劃團(tuán)隊(duì)。具體可以從以下幾個(gè)方面來(lái)實(shí)現(xiàn)。

第一，企業(yè)需從人員地學(xué)習(xí)培訓(xùn)工作著手，不斷加強(qiáng)稅務(wù)籌劃人員在專業(yè)知識(shí)、技術(shù)等能力，還可以聘請(qǐng)相關(guān)領(lǐng)域的專家學(xué)者等來(lái)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)相關(guān)稅務(wù)人員的指導(dǎo)和學(xué)習(xí)，不斷更新和提升稅務(wù)籌劃知識(shí)與能力。同時(shí)，企業(yè)還可以組織企業(yè)稅務(wù)籌劃人員分配到相關(guān)高校、培訓(xùn)機(jī)構(gòu)等進(jìn)行學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，做好稅務(wù)籌劃人才的儲(chǔ)備工作。

第二，在企業(yè)內(nèi)部還應(yīng)當(dāng)積極制定科學(xué)完善的激勵(lì)制度，進(jìn)而有效地激發(fā)稅務(wù)籌劃人員更加積極主動(dòng)地做好相關(guān)工作，從而更好地對(duì)其工作過(guò)程中潛在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行識(shí)別和判斷，同時(shí)也應(yīng)當(dāng)將一定的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任落實(shí)到稅務(wù)籌劃人員身上，充分發(fā)揮激勵(lì)制度應(yīng)有的作用。另外，在企業(yè)內(nèi)部還應(yīng)當(dāng)制定相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，科學(xué)合理且高效地實(shí)施稅務(wù)籌劃工作，有利于企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。所以，企業(yè)可以適當(dāng)?shù)貙?duì)在稅收籌劃工作中表現(xiàn)優(yōu)秀的人員給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)，使其更好地服務(wù)于企業(yè)。此外，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)為稅務(wù)籌劃人員提供良好的晉升和發(fā)展空間，對(duì)于能力較強(qiáng)、表現(xiàn)突出的人員進(jìn)行提拔晉升，以利于稅收籌劃工作得到有效的落實(shí)，進(jìn)一步提升稅務(wù)籌劃方案的科學(xué)有效性。

四、結(jié)語(yǔ)

總而言之，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理工作中實(shí)施科學(xué)合理且具有可操作性的稅務(wù)籌劃，可以在一定程度上提升企業(yè)的整體管理水平、財(cái)務(wù)管理能力；同時(shí)，還可以大幅度地節(jié)約企業(yè)成本，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化。就目前來(lái)講，國(guó)內(nèi)企業(yè)因受到管理理念、水平以及人員素質(zhì)等多方面因素的影響，而致使企業(yè)稅務(wù)籌劃的實(shí)施存在一定的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，如果在這一過(guò)程中企業(yè)不能科學(xué)有效地開(kāi)展好稅務(wù)籌劃工作，必定會(huì)給企業(yè)造成較大的損失。因此，企業(yè)管理人員應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識(shí)到稅務(wù)籌劃的重要性及其可能存在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，樹(shù)立正確的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，盡可能制定科學(xué)合理合法的稅務(wù)籌劃方案，以使企業(yè)得以達(dá)到節(jié)稅目標(biāo)。