陳 芳

（泰州市新濱江開發(fā)有限責(zé)任公司，江蘇 泰州 225300）

在經(jīng)濟新常態(tài)背景下，國有企業(yè)改革邁向綜合施策深化階段。為加快管理形式轉(zhuǎn)型進程，國有企業(yè)必須強化資金管控，從多維度出發(fā)重點分析財務(wù)資金管理風(fēng)險，準(zhǔn)確定位關(guān)鍵的風(fēng)險控制點，建立健全資金管理風(fēng)險體系，合理規(guī)避重大的資金風(fēng)險，提高資金使用效益，全面保障資金安全與穩(wěn)定，繼而實現(xiàn)健康可持續(xù)發(fā)展。本文就此展開分析與論述。

一、國有企業(yè)財務(wù)資金管理的重要性

1.可提升國有企業(yè)內(nèi)部管理水平

以資金為樞紐可以將國有企業(yè)不同管理模塊有機銜接，加強各部門之間的溝通聯(lián)系，逐漸形成相互配合、相互制約的關(guān)系，從根源上降低財務(wù)資金風(fēng)險。新時期，國企同時面臨著多樣化的發(fā)展機遇與挑戰(zhàn)，為了跟上時代發(fā)展的腳步，陸續(xù)開展新業(yè)務(wù)模塊，但因理論儲備不豐富、實踐經(jīng)驗不足，加上對風(fēng)險的重視程度不夠，實際工作中還存在一系列問題，其中財務(wù)資金管理風(fēng)險所產(chǎn)生的危害不可忽視。加強財務(wù)資金管理，能夠提前預(yù)測風(fēng)險，及時采取針對性的措施進行有效防范，同樣也有利于提升企業(yè)內(nèi)部管理水平。

2.可降低國有企業(yè)運營風(fēng)險

國有企業(yè)運營風(fēng)險誘發(fā)因素多種多樣，包括政策宏觀調(diào)控、運營管理體系缺失、財務(wù)決策失誤、利益分配不合理等等。若是無法控制這些風(fēng)險誘發(fā)因素，必然會對企業(yè)預(yù)期效益的實現(xiàn)造成負面影響，嚴(yán)重情況下還會造成難以估量的經(jīng)濟損失。風(fēng)險本身就有多變性的特點，直接作用于企業(yè)價值以及經(jīng)濟收益，威脅到企業(yè)的穩(wěn)定運營與可持續(xù)發(fā)展。為此，加強財務(wù)資金管理，將資金管理、風(fēng)險防控等落實到具體的工作當(dāng)中，利用財務(wù)杠桿增強資金盈利水平，可提高財務(wù)決策的正確性與科學(xué)性，防止陷入資金短缺、資金使用不安全等困境中，有效降低運營風(fēng)險[1]。

二、國有企業(yè)財務(wù)資金管理存在的風(fēng)險

1.風(fēng)險意識較為淡薄

風(fēng)險無處不在，存在于財務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)，只有真正地重視風(fēng)險管控，正確認(rèn)知財務(wù)資金管理風(fēng)險防范的必要性，才能控制并合理規(guī)避風(fēng)險。但因國有企業(yè)具有一定的特殊性，企業(yè)相當(dāng)一部分人員風(fēng)險意識較為薄弱，對風(fēng)險的認(rèn)知不夠深入，簡單地將風(fēng)險管控工作與基礎(chǔ)性財務(wù)工作相對等，認(rèn)為只要建立相應(yīng)的規(guī)章制度管好資金即可，未能同步強調(diào)資金優(yōu)化配置、使用效率以及資金風(fēng)險防控。盡管大多數(shù)國有企業(yè)已經(jīng)建立起完善的管理體系，但在風(fēng)險預(yù)警與控制方面還是有所欠缺，各項制度往往浮于表面，無法落地實行，加上諸多因素的影響，普遍存在該攤費用的不攤、該進成本的不進、人為調(diào)節(jié)利潤等不良現(xiàn)象，這種情況下財務(wù)資金管理成效不佳，風(fēng)險嚴(yán)重程度也不斷增加[2]。

2.財務(wù)資金管理風(fēng)險預(yù)警機制不健全

要想掌握資金的流動情況、使用情況等，應(yīng)當(dāng)針對資金管理建立監(jiān)督機制，依托信息技術(shù)展開全方位、全過程的跟蹤監(jiān)控，第一時間找出問題所在、定位風(fēng)險，采取措施加以糾正。然而，部分國有企業(yè)資金使用過于偏重于上級領(lǐng)導(dǎo)下達的指令，及時經(jīng)過會議商討制定資金分配、資金使用的方案，但極易流于形式，無法起到實際性的作用，“一支筆”現(xiàn)象尤為突出。國有企業(yè)現(xiàn)有的風(fēng)險預(yù)警機制不夠健全，覆蓋范圍狹窄，難以實現(xiàn)對財務(wù)信息、非財務(wù)信息的全面把控。同時，很難在風(fēng)險來臨之前進行準(zhǔn)確預(yù)測與定位，只能在事后進行補救，造成的損失不能完全挽回。對于一些突發(fā)情況，風(fēng)險應(yīng)對能力較弱，對財務(wù)資金管理帶來不利影響。

三、加強國有企業(yè)財務(wù)資金管理風(fēng)險防范的有效對策

1.強化財務(wù)資金管理風(fēng)險意識

要想嚴(yán)格把控風(fēng)險因素，加強財務(wù)資金管理風(fēng)險防范，國企應(yīng)當(dāng)重視人員培養(yǎng)，對于資金活動相關(guān)的所有人員加大教育與管理力度，通過定期組織專業(yè)培訓(xùn)課程、開展專題講座等形式，提高財務(wù)資金管理水平，同步注重職業(yè)道德、思想道德建設(shè)，遏制違規(guī)行為，避免因人為因素對企業(yè)造成經(jīng)濟損失。財務(wù)資金管理人員必須具備扎實的專業(yè)基礎(chǔ)以及良好的職業(yè)素養(yǎng)，對風(fēng)險管控有正確的認(rèn)知，從自身做起，恪守底線，規(guī)范工作行為，做到堅持自覺履行崗位職責(zé)、堅持嚴(yán)格按照規(guī)章制度使用權(quán)力、堅持主動學(xué)習(xí)不斷提升自我。另外，新時期財務(wù)工作已經(jīng)由核算型向管理型轉(zhuǎn)變，國有企業(yè)還要健全管理會計組織體系，要求財務(wù)人員運用管理會計工具提高資金管理水平，實現(xiàn)資金優(yōu)化配置，并確保資金使用效率，繼而為降低風(fēng)險奠定基礎(chǔ)。

2.提高財務(wù)資金管理能力

國有企業(yè)采用“收支兩條線”財務(wù)模式，正確解讀財政部下發(fā)的政策文件，在此基礎(chǔ)上加大財務(wù)資金管理力度，對每一筆資金的去向要有準(zhǔn)確地把控。要加強各職能部門之間的有效溝通與相互配合，使得財務(wù)資金管理人員能夠第一時間獲取資金方面的數(shù)據(jù)信息，嚴(yán)格資金管理流程，防范資金風(fēng)險。針對資金需求量較大的業(yè)務(wù)項目，必須嚴(yán)格審批流程與管理流程，結(jié)合項目實際制定前瞻性的資金管理方案，以防止出現(xiàn)資金分配不均、資金使用效率低等情況。引發(fā)財務(wù)資金管理風(fēng)險的根本原因在于資金周轉(zhuǎn)壓力大，現(xiàn)金流控制不到位，現(xiàn)有資金難以滿足項目開展實際所需。要想降低資金管理風(fēng)險，國企還應(yīng)當(dāng)積極拓展融資渠道，利用企業(yè)本身的優(yōu)勢創(chuàng)新融資模式，借鑒其他大型國有企業(yè)的成功經(jīng)驗，嚴(yán)格控制融資成本，可與第三方專業(yè)機構(gòu)緊密合作，爭取更加適宜的融資方式，在籌集充足資金的同時不斷優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，降低資金管理風(fēng)險。對于投資項目，國有企業(yè)必須在制定投資方案之前展開項目可行性分析，預(yù)估可能獲得的收益，考慮多個方面的影響因素，切勿追求短期利益而盲目投資，保障資金使用安全以及使用效益[3]。

3.健全財務(wù)資金管理組織體系

國有企業(yè)的財務(wù)資金管理風(fēng)險防范應(yīng)當(dāng)具有系統(tǒng)性，即對所有財務(wù)活動、經(jīng)濟活動進行全程管理，這就需要企業(yè)健全組織體系，加強制度的執(zhí)行與落實。首先，國企可針對風(fēng)險控制成立風(fēng)險管理委員會，由上級領(lǐng)導(dǎo)、部門管理者組成，負責(zé)決策制定、戰(zhàn)略制定等。同時，根據(jù)各職能部門的特性與工作職責(zé)，組建專門的風(fēng)控小組，形成相互監(jiān)督、相互作用的財務(wù)資金管理組織體系，共同商討風(fēng)險防范措施。其次，完善財務(wù)資金內(nèi)控制度，嚴(yán)格授權(quán)審批制度、崗位責(zé)任制度以及財務(wù)復(fù)核監(jiān)督制度等，注重業(yè)務(wù)活動、財務(wù)活動的有機銜接，突出內(nèi)控制度的嚴(yán)謹(jǐn)性，控制風(fēng)險較大的活動，依靠制度提升管理效力。

4.完善財務(wù)資金管理機制

一方面，國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)確保內(nèi)審部門的獨立性，由內(nèi)審部門主要負責(zé)監(jiān)督工作，對財務(wù)資金管理進行全方位監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)問題，指出并要求改正，從根源上盡可能消除資金風(fēng)險，避免出現(xiàn)隨意占用資金等現(xiàn)象，有效控制風(fēng)險[4]。另一方面，國企應(yīng)當(dāng)重視財務(wù)資金安全，規(guī)范資金支出程序，對各項重大業(yè)務(wù)加強管控力度，同步建立并完善風(fēng)險預(yù)警機制，依托大數(shù)據(jù)，預(yù)測風(fēng)險、分析風(fēng)險，設(shè)置風(fēng)險控制的上限與下限，當(dāng)臨近邊界值則發(fā)出預(yù)警信號，風(fēng)險管理人員及時采取措施，減少突發(fā)情況，避免造成嚴(yán)重的經(jīng)濟損失。

四、結(jié)束語

根據(jù)上述的分析可知，經(jīng)濟新常態(tài)背景下國有企業(yè)要想在適應(yīng)體制改革的同時，保障企業(yè)運營運作的良性循環(huán)，必須加強財務(wù)資金管理，重點考慮如何有效防范并合理規(guī)避資金風(fēng)險，逐步建立健全財務(wù)資金管理風(fēng)險體系。國有企業(yè)應(yīng)正確認(rèn)知財務(wù)資金管理的重要性，充分把握當(dāng)前所面臨的一系列風(fēng)險，結(jié)合企業(yè)自身特點以及戰(zhàn)略發(fā)展需求，探索行之有效的風(fēng)險防范對策，堅持全面風(fēng)險、全面控制的原則，提升風(fēng)險防控水平，最大限度地將風(fēng)險帶來的損失降到最低，有序推進企業(yè)經(jīng)濟活動的順利開展，從而進一步推動企業(yè)的健康長足發(fā)展。