蔣招君

摘要：隨著社會的不斷進(jìn)步，對于水務(wù)系統(tǒng)行政事業(yè)單位的要求越來越高，相關(guān)單位只有努力提升自身的管理水平，才能保證其穩(wěn)定前行，為社會提供更優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。內(nèi)部控制作為增強(qiáng)單位發(fā)展質(zhì)量的重要手段必須予以重視，但是在實(shí)際工作當(dāng)中，由于各種因素的影響，或多或少會出現(xiàn)一系列的問題，只有將這些問題有效解決，單位的內(nèi)部控制工作才能高效開展。本文主要從水務(wù)系統(tǒng)行政事業(yè)單位開展內(nèi)部控制工作的重要性出發(fā)，簡單探討了在此過程中存在的問題，并結(jié)合實(shí)際情況提出了相應(yīng)的解決對策，希望為相關(guān)工作的開展提供一定的借鑒。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；水務(wù)系統(tǒng)行政事業(yè)單位；問題；對策

一、水務(wù)系統(tǒng)行政事業(yè)單位開展內(nèi)部控制工作的重要意義

內(nèi)部控制是內(nèi)部會計(jì)、內(nèi)部管理控制的統(tǒng)一[1]，對于水務(wù)系統(tǒng)行政事業(yè)單位的穩(wěn)定運(yùn)營至關(guān)重要。首先，內(nèi)部控制工作的開展需要對單位各項(xiàng)活動進(jìn)行全面、徹底的梳理，有利于管理層掌握單位運(yùn)營狀況，及時發(fā)現(xiàn)其中存在的問題，并采取科學(xué)的應(yīng)對方案，保證單位的健康前行。其次，內(nèi)部控制的有效開展，能夠從制度層面對各項(xiàng)活動以及單位工作人員的行為進(jìn)行規(guī)范，避免權(quán)力的濫用和貪污、資產(chǎn)外流等違規(guī)現(xiàn)象的產(chǎn)生，保證單位資產(chǎn)的安全和完整性。再有，內(nèi)部控制的推行能夠明確各部門及人員的具體職責(zé)，保證其各司其職，相互協(xié)調(diào)、相互制約，共同促進(jìn)單位的健康發(fā)展，保證相關(guān)工作所需信息的準(zhǔn)確可靠，在一定程度上能夠防范風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，確保單位的持續(xù)前行。

二、水務(wù)系統(tǒng)行政事業(yè)單位開展內(nèi)部控制工作過程中存在的問題

（一）內(nèi)控環(huán)境有待加強(qiáng)

良好的內(nèi)部控制環(huán)境是相關(guān)工作順利開展的重要基礎(chǔ)。但是，很多水務(wù)行政事業(yè)單位的內(nèi)控環(huán)境建設(shè)并不完善。首先，由于受到傳統(tǒng)觀念根深蒂固的影響，單位中無論是領(lǐng)導(dǎo)層還是普通職工，內(nèi)部控制意識都比較薄弱，無法將其與日常工作有效結(jié)合，使得內(nèi)控工作難以順利開展。其次，部分單位的組織機(jī)構(gòu)存在一定的缺陷。比如，單位對內(nèi)部審計(jì)部門的認(rèn)知不足，沒有給各部門及業(yè)務(wù)審計(jì)部門安排專門的審計(jì)人員，大部分是由財(cái)務(wù)人員兼職，審計(jì)部門缺乏獨(dú)立性和權(quán)威性，相關(guān)工作的開展也僅僅是流于形式。再有，在人員素質(zhì)方面不達(dá)標(biāo)。水務(wù)單位主要是工科類人才，專業(yè)性較強(qiáng)，對財(cái)務(wù)等方面的知識儲備相對匱乏，而且偏重于理論方面，實(shí)際經(jīng)驗(yàn)不足，難以滿足單位實(shí)際工作需求，致使內(nèi)部控制工作開展受阻。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評估不到位

內(nèi)部控制工作開展的目標(biāo)之一就是實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的有效防范，目前很多單位的風(fēng)險(xiǎn)評估工作并不到位，風(fēng)險(xiǎn)防范的效果并不明顯。在實(shí)際工作當(dāng)中，水務(wù)單位的風(fēng)險(xiǎn)防范工作開展并不全面。部分單位過于注重廉政風(fēng)險(xiǎn)的管控[2]，忽視了收支管理、預(yù)算、工程建設(shè)以及合同管理等方面的風(fēng)險(xiǎn)管控，不能及時對相關(guān)工作進(jìn)行科學(xué)的分析，其中存在的問題難以被發(fā)現(xiàn)，為后期工作埋下隱患。再加上現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)的飛速發(fā)展以及在單位內(nèi)部的廣泛應(yīng)用，很多新型風(fēng)險(xiǎn)隨之產(chǎn)生。比如說數(shù)據(jù)安全等，對于這些風(fēng)險(xiǎn)因素，有關(guān)單位并沒有建立相應(yīng)的預(yù)警機(jī)制，一旦風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生，必將為單位發(fā)展帶來沉重的打擊。

（三）信息溝通不暢通

有效的信息交流溝通能夠保障內(nèi)部控制工作效率。但是，大部分水務(wù)系統(tǒng)行政事業(yè)單位的信息交流并不暢通。一般情況下，水務(wù)單位的人員對于信息共享并不注重，往往都是領(lǐng)導(dǎo)層進(jìn)行決策，再由相關(guān)部門層層傳達(dá)。在此過程中，由于涉及人員眾多，會因?yàn)槿藛T素質(zhì)、表達(dá)能力等因素的影響，造成信息傳遞不到位，不能將其傳達(dá)給每一名員工，而且容易出現(xiàn)信息失真的情況，導(dǎo)致在具體工作上出現(xiàn)失誤，影響單位的健康發(fā)展。再有，由于信息傳遞的壁壘，內(nèi)控人員在工作過程中無法及時獲取所需信息，難以確保工作的科學(xué)性和客觀性。

（四）監(jiān)督管理力度不足

有效的監(jiān)督管理能夠保證內(nèi)部控制工作的切實(shí)執(zhí)行，但是很多水務(wù)單位的監(jiān)督管理工作效果并不理想，內(nèi)部控制并不能充分發(fā)揮出對單位發(fā)展的積極促進(jìn)作用。首先，在內(nèi)部監(jiān)督方面，無法及時對相關(guān)工作開展情況進(jìn)行分析，也沒有定期對各部門及人員的工作效果進(jìn)行評價，導(dǎo)致內(nèi)部控制工作流于形式，容易出現(xiàn)敷衍了事的現(xiàn)象。再有，在外部監(jiān)督方面，部分單位的辦公透明度不高，社會公眾的監(jiān)督工作難以實(shí)施，致使單位內(nèi)部容易出現(xiàn)舞弊、貪污等現(xiàn)象，內(nèi)控制度對單位發(fā)展無法起到實(shí)質(zhì)性作用。

三、水務(wù)系統(tǒng)行政事業(yè)單位加強(qiáng)內(nèi)部控制的相關(guān)對策

（一）完善內(nèi)部控制環(huán)境

水務(wù)行政事業(yè)單位加強(qiáng)內(nèi)部控制的前提是構(gòu)建完善的內(nèi)控環(huán)境。首先，單位應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)控理念的宣傳教育，領(lǐng)導(dǎo)層可以將其融入日常決策或者編寫進(jìn)企業(yè)文化之中，幫助員工養(yǎng)成內(nèi)控意識，促使其將內(nèi)控與日常工作有效結(jié)合，保證內(nèi)控工作的順利開展。其次，單位應(yīng)該完善內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，有針對性的設(shè)置審計(jì)部門，并派遣專門的審計(jì)工作人員開展工作，適當(dāng)放權(quán)，保證其獨(dú)立性和權(quán)威性。再有，單位應(yīng)該注重高素質(zhì)人才的培養(yǎng)，在保證其專業(yè)知識的基礎(chǔ)上，積極開展財(cái)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)管控等方面的內(nèi)容培訓(xùn)，豐富其知識架構(gòu)，提升其工作能力，確保內(nèi)部控制的工作質(zhì)量。例如，南昌縣水務(wù)局一財(cái)務(wù)部門為牽頭部門，成立了內(nèi)控工作領(lǐng)導(dǎo)小組和組織機(jī)構(gòu)，通過宣傳、培訓(xùn)等方式更新單位人員的理念，使其掌握內(nèi)控方法，形成了“人人學(xué)內(nèi)控、人人講內(nèi)控、人人受約束”的內(nèi)部控制氛圍，從而保證了單位全體人員對內(nèi)控開展的高度重視，促使單位建立了規(guī)范、系統(tǒng)、高效的內(nèi)控管理機(jī)制，保證其內(nèi)控的切實(shí)執(zhí)行。

（二）注重風(fēng)險(xiǎn)評估與防范

風(fēng)險(xiǎn)的有效評估與防范能夠促進(jìn)內(nèi)部控制工作水平的進(jìn)一步提升，保證單位的健康發(fā)展，所以水務(wù)系統(tǒng)行政事業(yè)單位必須加以重視。在具體工作當(dāng)中，首先應(yīng)該保證風(fēng)險(xiǎn)管理工作開展的全面性，將收支、預(yù)算等各方面的風(fēng)險(xiǎn)管控工作做到位，對相關(guān)工作開展效果及時評估，發(fā)現(xiàn)其中潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素，并及時制定應(yīng)對措施，保證風(fēng)險(xiǎn)的有效防范。再有，單位應(yīng)該健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和防范機(jī)制，重視新型風(fēng)險(xiǎn)的管控，避免由于相關(guān)工作不到位使單位陷入風(fēng)險(xiǎn)之中。同時，還應(yīng)該設(shè)置專門的風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)構(gòu)，并將具體職責(zé)進(jìn)行明確劃分，保證各部門各司其職，相互協(xié)調(diào)，推動風(fēng)險(xiǎn)防范工作的高效開展。

（三）加速信息化建設(shè)

信息化建設(shè)是水務(wù)系統(tǒng)行政事業(yè)單位內(nèi)控工作高效進(jìn)行的必然之勢。一方面，單位應(yīng)該借助先進(jìn)的信息技術(shù)，比如大數(shù)據(jù)等，將各部門的數(shù)據(jù)信息進(jìn)行整合歸納，并按照既定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類，使其統(tǒng)一在一個信息平臺之上，為內(nèi)控工作開展提供可靠的數(shù)據(jù)支持。另一方面，單位可以在各部門的數(shù)據(jù)傳遞過程中設(shè)置關(guān)鍵控制點(diǎn)，并將數(shù)據(jù)傳輸?shù)母袷健r間等標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行統(tǒng)一，確保信息傳遞的及時性、規(guī)范性和有效性，避免信息的失真，從而確保內(nèi)部控制工作效率，提升其管理水平，保證單位的平穩(wěn)運(yùn)行。

（四）增強(qiáng)監(jiān)管力度

嚴(yán)格的監(jiān)督管理機(jī)制能夠確保水務(wù)系統(tǒng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作的規(guī)范性與合理性，所以單位在內(nèi)控制度建設(shè)的同時應(yīng)該配備相應(yīng)的監(jiān)管機(jī)制。首先，應(yīng)該在單位已有的監(jiān)察、紀(jì)檢等機(jī)構(gòu)基礎(chǔ)上拓寬內(nèi)部監(jiān)督管理的范圍，把內(nèi)部控制的運(yùn)行狀況等納入監(jiān)管內(nèi)容之中[3]，及時對相關(guān)工作情況進(jìn)行分析研究，發(fā)現(xiàn)其中的不足，并做出合理整改，保證內(nèi)部控制充分發(fā)揮其作用。再有，應(yīng)該加強(qiáng)外部的監(jiān)督管理力度，定期進(jìn)行信息披露，保證相關(guān)單位工作的透明度，便于社會對單位監(jiān)督權(quán)力的行使，從而推動單位的健康發(fā)展。

四、結(jié)束語

總之，水務(wù)系統(tǒng)行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制是一項(xiàng)長期的工作，具體實(shí)施過程中也難免出現(xiàn)各種問題，單位必須結(jié)合實(shí)際制定合理的應(yīng)對措施。在實(shí)踐中，單位應(yīng)該完善內(nèi)部控制環(huán)境，注重風(fēng)險(xiǎn)評估與防范，加速信息化建設(shè)，增強(qiáng)監(jiān)管力度，從而保證內(nèi)部控制工作的高質(zhì)量開展，推動有關(guān)單位的長效發(fā)展。財(cái)

參考文獻(xiàn)：

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