戈曉玉

【摘 要】 HRP作為一個全新的資源整合平臺，將公立醫(yī)院各業(yè)務板塊連接在一起，實現(xiàn)了業(yè)務互通、信息共享。HRP在公立醫(yī)院的開展，給內部控制實踐提供了更多的可能性。本文首先介紹HRP概念，探討其對公立醫(yī)院內部控制帶來的影響，接著提出內控關鍵環(huán)節(jié)設計，最后得出結論。

【關鍵詞】 HRP系統(tǒng) 公立醫(yī)院 內部控制

一、HRP概述

HRP是醫(yī)院資源規(guī)劃的縮寫，由資產管理、財務管理、績效考核、成本核算、科研管理、項目管理、預算管理、人力資源管理等多模塊組成。HRP把資源計劃融入醫(yī)院管理，將全新管理理念和管理流程持續(xù)整合入資源計劃中，從而實現(xiàn)信息共享的系統(tǒng)化管理平臺。HRP借鑒現(xiàn)代企業(yè)ERP信息系統(tǒng)，在此基礎上構建大型醫(yī)院經(jīng)濟管理新模式，通過完善的財務、物流信息數(shù)據(jù)將醫(yī)院物流系統(tǒng)與院內已有的HIS系統(tǒng)、OA辦公系統(tǒng)等相關系統(tǒng)集成，建成集成、統(tǒng)一、靈活的財務平臺，以提高醫(yī)院運營管理水平。HRP是醫(yī)院實現(xiàn)管理科學化、精細化、可持續(xù)發(fā)展和戰(zhàn)略轉型的支撐環(huán)境。

二、HRP對公立醫(yī)院內部控制的影響

（1）HRP有助于公立醫(yī)院內部信息交互和共享，消除信息孤島。大型公立醫(yī)院科室眾多、業(yè)務繁雜，各臨床科室、醫(yī)輔科室和各職能部門之間信息不暢由來已久。HRP系統(tǒng)可以實現(xiàn)公立醫(yī)院各業(yè)務系統(tǒng)的無縫集成，支持系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)交互及共享，可有效消除信息孤島障礙。搭建以財務為主線的業(yè)務財務一體化管理平臺，極大提高數(shù)據(jù)質量及工作效率。財務業(yè)務作為主線，資產管理、人力管理、科教研管理、項目管理等業(yè)務匯入其中，各個業(yè)務板塊實現(xiàn)互聯(lián)互通。HRP系統(tǒng)的上線使用可以打破醫(yī)院原有各業(yè)務系統(tǒng)信息孤島效應，通過對醫(yī)療信息數(shù)據(jù)以及設備信息數(shù)據(jù)的共享，實現(xiàn)高度的信息化，給醫(yī)院的管理水平帶來根本的提升。

（2）HRP有助于公立醫(yī)院實現(xiàn)流程整合再造，大幅提升效率。醫(yī)院在運用系統(tǒng)進行業(yè)務綜合管理的過程中，運用科學化的思維對醫(yī)療業(yè)務環(huán)節(jié)進行流程再造，流程優(yōu)化及業(yè)務過程控制。醫(yī)院臨床前端業(yè)務以及輔助類業(yè)務、管理業(yè)務全部根據(jù)HRP整體布局進行梳理，去除無效操作，精簡流程、加強關鍵崗位管控，同時根據(jù)信息化要求，對部分業(yè)務調整流程，優(yōu)化路徑，保證最優(yōu)實施方案。由于物流、價值流和信息流高度統(tǒng)一、前端HIS系統(tǒng)與后臺管理系統(tǒng)無縫銜接及無紙化操作，使得核算變得快捷。HRP系統(tǒng)通過信息化和業(yè)務流程再造的融合，增強了醫(yī)院運營管理的水平，使財務和業(yè)務活動融為一體，通過在線數(shù)據(jù)的傳輸和處理信息集成、信息反饋，使醫(yī)院全面預算管理、全面成本控制、績效考核等科學化。

（3）可實現(xiàn)業(yè)務實時控制、動態(tài)反饋，起到報警器作用。HRP系統(tǒng)通過在線數(shù)據(jù)實時產生，實時處理、實時傳輸、實時反饋，使得業(yè)務核算比以往更加及時、更加精確，更容易實現(xiàn)事前提示、事中控制、事后分析更快捷，并且形成了一個動態(tài)控制鏈。臨床科室簡單的耗材領用，會即可反應至庫存系統(tǒng)，提示出庫要求補庫存，方便零庫存管理，節(jié)約庫存管理成本，這一動作還即時輸入費用支出系統(tǒng)，分別反饋給全成本核算中科室經(jīng)濟核算模塊和財務賬務模塊，同時全面預算管理系統(tǒng)進行預算削減，這一簡單業(yè)務操作通過HRP系統(tǒng)功能集成一次性反饋給多個管理模塊，實現(xiàn)業(yè)務管理的實時動態(tài)管理，降低管理風險，提高管理效率。

三、HRP環(huán)境下公立醫(yī)院內部控制建設關鍵環(huán)節(jié)設計

（1）全面預算控制。公立醫(yī)院可以選擇零基預算、滾動預算、彈性預算多種方法作為年度計劃實現(xiàn)工具進行預算控制。醫(yī)院以戰(zhàn)略年度規(guī)劃為目標，綜合考慮內外環(huán)境因素，定期評估預算執(zhí)行和醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃及時作出適當調整。HRP環(huán)境下，全面預算控制基于信息平臺優(yōu)勢，可以得到很好控制效果。預算編制上報下批線上實施更為及時高效，有助于管理層盡快掌握下一年度經(jīng)濟概算，做好事前控制。預算執(zhí)行過程中，執(zhí)行效果實時反饋執(zhí)行科室和管理層，即使偶發(fā)、突發(fā)事件發(fā)生，也不會雜亂無章、能夠及時根據(jù)現(xiàn)狀進行預算執(zhí)行調整和控制。預算監(jiān)督評價頻率增高，信息化程度決定監(jiān)督評價的頻率，傳統(tǒng)方式下多為季度、年度，而HRP環(huán)境下實時可以查看執(zhí)行結果方便進行事中的監(jiān)督評價。HRP的實施，為全面預算控制提供了有力保障。

（2）收支業(yè)務控制。當前公立醫(yī)院信息化進度快，為方便患者就醫(yī)，醫(yī)療收入改變傳統(tǒng)方式下的窗口結算，支付寶、微信、銀聯(lián)、一卡通終端、手機APP等多模式支付方式、HRP系統(tǒng)集合多維度收入，這就要求公立醫(yī)院做好收入歸集匯總和后臺對賬工作。一方面集合前端醫(yī)療計費歸集收入，一方面聯(lián)合銀行、支付寶、微信等回款端口，逐條逐筆進行比對銷賬，保障收入歸集不遺漏，后期返款無差數(shù)，做好收入管控。HRP系統(tǒng)的實施，使得支出審批更為便捷。各費用報銷部門在各個業(yè)務端口提出報銷申請，同時將票據(jù)上傳，即可實施查詢報銷進度。另外，支出管控也由原來的滯后狀況變?yōu)槭虑翱刂疲热绺鞑块T出差前可以系統(tǒng)內查詢會議費、差旅費標準做到心中有數(shù)，即便沒有提前查看，在系統(tǒng)內提交報銷單據(jù)時，HRP系統(tǒng)可以內置超標預警，系統(tǒng)自行判定超標情況，提前進行支出控制。

（3）合同管理控制。公立醫(yī)院合同管理涉及業(yè)務多、部門廣，藥品、物資、固定資產、科研合作、人才引進等方方面面。合同管理的風險，分為合同訂立、合同執(zhí)行、合同投訴糾紛處理三個方面。合同的院內會審，要實行線上和線下相結合的模式。線上審批過程，各職能領導進行合同情況初步了解，線下審批時，就合同細節(jié)條款進行推敲、審核無誤進行簽批。HRP環(huán)境下，合同管理與采購管理、付款管理等業(yè)務模塊連通，合同執(zhí)行進度雙向反饋，采購進度、付款進度同步反應，合同管理及時準確。基于HRP的線上合同臺賬信息全面、查詢便捷、方便各管理層和執(zhí)行層跟蹤管理，可做到有效控制。

四、結語

HRP系統(tǒng)融合了先進管理理念和最優(yōu)流程，利用計算機技術、互聯(lián)網(wǎng)通信技術等現(xiàn)代化手段，通過整合醫(yī)院的業(yè)務平臺和財務平臺，對公立醫(yī)院物流、信息流、資金流實現(xiàn)了整合。基于HRP環(huán)境下的公立醫(yī)院內部控制，在事前、事中、事后控制方面都有了更大的發(fā)揮空間，通過制定控制措施，形成動態(tài)實時監(jiān)控鏈，內部控制效果可以達到最大程度的發(fā)揮，實現(xiàn)控制目標。

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