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        財務共享中心內部控制措施探究

        2020-12-28 02:31:03陳智聰
        今日財富 2020年34期
        關鍵詞:崗位財務評估

        陳智聰

        隨著社會的經濟和發(fā)展,財務共享成為企業(yè)集團財務管理的主要方式,不斷改善企業(yè)內部管理方式,提高企業(yè)內部管理效率,實現(xiàn)企業(yè)管理規(guī)范化開展。但是,財務共享需要以財務共享中心作為基礎,應當重視內部管理和控制問題,采取有效的管理措施。因此,應當對財務共享內部控制問題進行分析,結合其存在的問題,對其控制措施進行探究,保證企業(yè)內部控制質量。本文分析財務共享中心內部控制的問題,探究其有效的完善措施。

        財務共享模式主要是指以信息技術作為基礎,通過流程化的策略,開展企業(yè)會計業(yè)務的模式。隨著企業(yè)集團多組織結構和多層次管理的發(fā)展,財務共享模式也逐漸發(fā)展,在現(xiàn)代企業(yè)財務管理中被推廣和應用。在企業(yè)財務管理工作中,財務共享是一種有效的管理策略,具有集約化和統(tǒng)一化特點。在財務共享模式下,加大企業(yè)財務管理力度,參考國內外較為成熟的內控風險控制成果,根據(jù)企業(yè)自身的情況,構建完善的財務內部控制體系,有效控制內部風險,保證企業(yè)財務管理工作有效開展,推動企業(yè)更好的發(fā)展。

        一、財務共享模式下內部控制中的問題

        (一)人力資源政策不夠完善有效。在財務共享模式構建中,想要保障其標準化和高效化,需要做好各項工作的細化工作,優(yōu)化內部控制措施。財務共享模式中,做好每個工作環(huán)節(jié)的細分,實現(xiàn)其規(guī)模效應,有效降低企業(yè)管理成本。目前,財務共享模式下,缺少相應的人力資源政策,在機械化和流水線的工作方式下,使得操作人員操作技能固定化,缺少相應的職業(yè)發(fā)展空間,使得工作效率降低,使得人員流失率比較高。在企業(yè)發(fā)展中,內部人員長期任同一職位,對工作有著豐富的經驗,導致其以經驗代替規(guī)則,在新的規(guī)則下,由于經驗慣性影響,使得新規(guī)則難以有效實施對財務共享模式內部控制工作產生影響。

        (二)機構配置不足,風險評估開展困難。目前,財務共享服務部門成為企業(yè)的重要部門,主要負責各項風險管理工作的落實。在企業(yè)風險控制部門的指導中,財務共享服務部門針對各種潛在的風險設計相應的風險防控方法,有效控制風險發(fā)生,做好企業(yè)內部控制和管理工作。但是,企業(yè)缺少相應機構的設置,將其內部控制部門設置在內部設計部門下,成為內部審計工作的附屬,使得其控制工作過于表面化,影響風險評估工作的開展,給風險管理工作帶來難度。

        (三)財務共享模式和風險評估實際不符。在完成財務共享模式構建之后,實現(xiàn)企業(yè)內部控制的信息化和智能化,但是,和風險評估實際情況想脫離,不利于財務共享模式優(yōu)勢的發(fā)揮。在財務共享模式下,內部控制工作注重事中和事后控制,對財務共享系統(tǒng)中的各種風險事前預防不夠重視,使得企業(yè)經營環(huán)節(jié)存在風險和不足。部分企業(yè)在財務風險數(shù)據(jù)分析中,依然采取人工方式進行數(shù)據(jù)收集和分析,對風險識別和應對依靠專業(yè)人員的主觀判斷。對于企業(yè)來說,內部管理和控制人員較為有限,隨著企業(yè)的發(fā)展和經營,其潛藏的風險不斷增加,使得風險管理和控制更加復雜,使得企業(yè)風險控制能力下降。

        (四)對信息技術依賴過大,使得系統(tǒng)風險增加。財務共享模式以信息技術作為依托基礎,在內部財務控制核算中,有利于信息化的實現(xiàn),有效減少會計人員工作時間,保證會計工作效率和質量。在財務核算工作信息化建設中,需要分析其兩面性特點,加強財務工作信息化建設,提高財務工作效率,但是,如果過度依賴信息技術,會使得系統(tǒng)風險增加,當企業(yè)信息系統(tǒng)發(fā)生問題,會給企業(yè)帶來非常大的經濟損失。同時,信息技術具有趨同性和廣泛性特點,任意一個系統(tǒng)錯誤都會帶來非常大的損失。

        二、財務共享模式下內部控制的有效措施

        (一)完善會計職能崗位輪換制度。在財務共享模式下,想要保證企業(yè)內部控制有效開展,應當加強會計職能崗位輪崗制度建設。針對會計職能崗位人員,采取有效的培訓方式,從人才角度出發(fā),避免財務共享模式下內部控制形式化,借助會計勾稽關系,構建多重考核制度,加強內部抽查和糾錯。通過這樣會計職能制度建設,符合國家相關政策要求,滿足現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展需求,最大程度的避免會計造假和舞弊行為。在會計職能崗位輪崗制度完善中,需要明確會計職能崗位輪崗方式,結合各個職能崗位完善其說明書,明確各個業(yè)務流程。注重會計組織結構的合理設置,對會計部門各項工作職責做出細致劃分,明確規(guī)定各個崗位的職責和權利。同時,針對各個工作崗位制作相應的業(yè)務流程圖,讓每個會計工作人員明確自身工作內容,了解會計崗位之間的勾稽關系,形成良好的相互監(jiān)督的局面。在會計職能崗位輪換中,對其形成的經驗進行總結固化,及時發(fā)現(xiàn)財務共享模式下內部控制中的不足,采取有效的改進和完善措施。企業(yè)需要加強會計職能崗位專業(yè)知識和技能培訓,傳授會計崗位相關知識,加強其他崗位政策和要求學習,提前熟悉其他崗位工作需求,明確其他崗位工作內容,為崗位的相互啟發(fā)和協(xié)助提供便利,加強會計工作人員專業(yè)水平和素養(yǎng)培養(yǎng)。

        (二)內部控制結構的規(guī)范構建。在財務共享模式下內部管理和控制中,應當注重內部控制機制的構建,明確每個部門和工作崗位的職責。財務共享服務機構主要是制定規(guī)范的會計核算制度,保證各項會計核算制度貫徹和落實,保證資金收付更加合法、合理。負責相關資料檔案的保管工作,和企業(yè)內部審計部門合作,嚴格檢查風險管理工作。負責內部控制制度的完善和落實。財務共享模式下,應當構建相應的內部控制機制,確保內部控制機構和內部設計機構的分離,保證各自的獨立性。在內部控制機構中,對財務共享模式下潛在的或者暴露的風險進行分析和評估,對企業(yè)內部各項活動流程梳理和優(yōu)化,負責企業(yè)內部各項經濟活動風險的分析,對企業(yè)內部控制點和具體步驟進行整理,制定完善的策略應對各種風險,完善規(guī)范化控制條例。企業(yè)內部審計機構中,應當按照內部控制流程和制度,結合企業(yè)實際情況,對財務共享模式下內部控制有效性進行評估和分析,提出有效合理的建議,保證內部控制有效措施。

        (三)構建完善的風險預警制度。在市場經濟發(fā)展背景下,財務共享模式也得到發(fā)展。以往的風險評估中,評估方式難以滿足不斷變化的潛在風險。隨著財務共享模式的出現(xiàn),風險評估方式也在創(chuàng)新,企業(yè)需要準確把握時機,將財務共享模式和風險評估有效結合,構建相應的風險預警評估機制,將其和財務共享模式有效結合,對企業(yè)經營和發(fā)展中的風險進行識別、分析和評估。企業(yè)需要結合自身發(fā)展目標,對潛在的風險進行分析和識別,合理設置風險等級,根據(jù)類型構建不同的風險庫。通過信息技術方式構建相應的風險評估模型,根據(jù)相關的數(shù)據(jù),對不同程度的風險劃分預警區(qū)間。企業(yè)經營中如果風險值超過預警數(shù)值,系統(tǒng)可以自動檢測和報警。借助相應的風險評估系統(tǒng),自動生成相應的風險評估報告,從成本角度來數(shù),對潛在風險進行自動識別和分析,結合風險設計相應的風險應對方案。企業(yè)管理層人員通過風險預警系統(tǒng),實現(xiàn)潛在風險的實時監(jiān)測,提高企業(yè)自身風險防范能力,強化風險評估能力,實現(xiàn)財務共享模式下內部控制水平有效提高。

        (四)引入具有財會知識的技術人員。以往的財務管理中,會存在原始憑證郵寄的現(xiàn)象,其中有著非常大的風險,如果在原始憑證郵寄中出現(xiàn)問題,對后續(xù)財務工作帶來非常大的影響。在財務共享模式下,將信息技術建設納入財務建設規(guī)劃中,加強內部控制和管理工作,對整體業(yè)務進行優(yōu)化,有效減少原始憑證的流轉。在企業(yè)財務會計整體規(guī)劃中,有效引入信息技術,能夠實現(xiàn)會計憑證獲取、入賬、對賬以及保管等內容的電子化管理。在相關內容的電子憑證和檔案管理中,不需要進行相應的紙質憑證和檔案開展歸檔工作,電子會計憑證和檔案同樣具有法律效力。在財務共享模式下,構建相應的網絡信息化平臺,對信息系統(tǒng)安全風險進行評估,構建相應的備份制度。企業(yè)對需要反復執(zhí)行的普通業(yè)務,通過信息化平臺生成相關信息,將電子憑證、賬簿等在信息平臺上存儲。借助信息平臺的搜索和查詢功能,通過信息平臺對資料和信息進行傳遞。同時,企業(yè)需要加強具有財會知識的信息技術人員引入和培養(yǎng),做好相關人員合理配置工作。在財務共享模式下內部控制中,信息技術人員具備相應的信息技術技能,掌握相應的財務會計知識。企業(yè)應當加大人才引入力度,加強現(xiàn)有工作人員培養(yǎng),借助定期或者不定期方式,加強信息技術人員財務知識培養(yǎng),采取綜合培訓方式,加強信息技術知識和內部控制知識培養(yǎng),幫助其了解業(yè)務操作流程,保證內部控制工作有效開展。

        (五)采取多種內部控制監(jiān)督方式。首先,企業(yè)需要不斷豐富其內部控制評價方式。在財務共享模式下,對內部控制評價時,借助相應的系統(tǒng)監(jiān)控和問卷調查等評價方式,根據(jù)企業(yè)相關內容,通過抽樣調查、實地考察以及個別訪談的方式,對其內部控制進行科學客觀的評價。為了保證評價結果更加科學嚴謹,開展自我評價活動,結合內部控制評價,詳細整理評價內容,根據(jù)企業(yè)實際情況,采取有效的優(yōu)化措施。注重內部考核方式的改進。在財務共享模式下,構建完善的內部控制考核標準,企業(yè)審計部門提前開展審核工作,避免考核指標制定的主觀性。因此,需要對其各項指標進行量化,對服務效率和質量進行真實充分反映。

        三、結語

        我國的財務共享模式發(fā)展時間較短,但是,借助其自身的優(yōu)勢,在全球范圍快速推廣。在企業(yè)發(fā)展的過程中,對財務共享模式進行探索,設置相應的財務共享服務機構,不斷完善財務共享模式,有效降低企業(yè)成本,提高企業(yè)經濟效益,進一步提高企業(yè)管理水平。同時,對共享模式下內部控制的問題,采取有效的應對措施,充分發(fā)揮財務共享模式內部控制作用。

        (作者單位:紫金礦業(yè)集團股份有限公司)

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