王小軍

摘 要 隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，集團(tuán)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理也邁上了新的臺(tái)階，進(jìn)而對(duì)企業(yè)資金管理提出了新的要求，在這樣的情況下，司庫發(fā)揮了重要的作用?；诖?，本文對(duì)集團(tuán)企業(yè)司庫在資金管理中的相關(guān)內(nèi)容展開研究，從集團(tuán)企業(yè)司庫在資金管理中的重要意義出發(fā)，提出司庫在資金集中管理模型、資金集中管理內(nèi)控、會(huì)計(jì)委派管理制度、資金全面預(yù)算以及集團(tuán)內(nèi)部信息平臺(tái)等方面的有效運(yùn)用。

關(guān)鍵詞 集團(tuán)企業(yè) 司庫 資金管理

一、引言

經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化給集團(tuán)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理提出了新的要求，在此過程中，司庫管理作為一種全新的金融資源管理模式應(yīng)運(yùn)而生。為了更好地面對(duì)經(jīng)濟(jì)化與全球化帶來的沖擊，集團(tuán)企業(yè)應(yīng)在內(nèi)部構(gòu)建起完善的司庫體系，進(jìn)而更好地借助其中的優(yōu)勢(shì)不斷提升集團(tuán)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)一席之地。因此，有必要加強(qiáng)對(duì)司庫的研究，為集團(tuán)企業(yè)未來的發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

二、集團(tuán)企業(yè)司庫在資金管理中的重要意義

（一）優(yōu)化資金的分配與使用

在集團(tuán)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理的過程中，公司的規(guī)劃發(fā)展與資金的使用情況會(huì)受到諸多因素的影響，不同的地域、生產(chǎn)環(huán)節(jié)與規(guī)劃能力都會(huì)影響相關(guān)管理水平的高低。對(duì)于子公司來說，滿足自身的發(fā)展需求之后，剩余資金十分有限，而對(duì)于集團(tuán)企業(yè)來說，如果可以將這部分零散的剩余資金集中起來，就能更好地開展相關(guān)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。例如，集團(tuán)企業(yè)可以借助司庫將一個(gè)子公司的剩余資金協(xié)調(diào)到另一個(gè)缺少資金的子公司中，進(jìn)而為其提供更好的發(fā)展機(jī)遇，這樣也可以顯著提升資金分配的合理性，提高企業(yè)管理水平[1]。

（二）提升融資的便利程度

通常情況下，集團(tuán)企業(yè)需要依靠銀行等社會(huì)機(jī)構(gòu)完成自身的良性發(fā)展，而要想取得機(jī)構(gòu)的信任，完成融資，就要展現(xiàn)良好的償還能力。一般來說，企業(yè)的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資金數(shù)量以及資金周轉(zhuǎn)能力都會(huì)影響其償還能力，規(guī)模較小的企業(yè)往往會(huì)因?yàn)樯a(chǎn)能力的限制，難以順利開展融資活動(dòng)。站在集團(tuán)企業(yè)的角度上來說，子公司規(guī)模小于總部，因此資金償還能力較低，但是集團(tuán)企業(yè)如果將子公司資金進(jìn)行集中管理后再融資，就可以有效增強(qiáng)企業(yè)整體的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，進(jìn)而通過融資活動(dòng)實(shí)現(xiàn)企業(yè)的良性發(fā)展。

（三）合理規(guī)避資金管理風(fēng)險(xiǎn)

風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)資金管理最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)之一，企業(yè)日常收支等環(huán)節(jié)都涉及資金流動(dòng)問題，這也是風(fēng)險(xiǎn)的多發(fā)環(huán)節(jié)。其中，資金分配不合理、預(yù)算計(jì)劃落實(shí)情況不達(dá)標(biāo)以及收支記錄存在誤差等原因都會(huì)導(dǎo)致資金管理風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，進(jìn)而嚴(yán)重影響集團(tuán)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的穩(wěn)定開展，嚴(yán)重的時(shí)候還會(huì)引發(fā)資金鏈斷裂的問題。同時(shí)，當(dāng)集團(tuán)企業(yè)某一生產(chǎn)環(huán)節(jié)因資金風(fēng)險(xiǎn)停滯時(shí)，那么后續(xù)的相關(guān)環(huán)節(jié)也不能繼續(xù)開展，會(huì)形成嚴(yán)重的連鎖反應(yīng)，而如果集團(tuán)企業(yè)采用司庫管理模式，就可以有效避免相關(guān)問題的產(chǎn)生。集團(tuán)企業(yè)對(duì)子公司的資金進(jìn)行集中管理與調(diào)配，可以在某一子公司出現(xiàn)資金問題的時(shí)候，調(diào)用其他子公司的資金緩解資金壓力，保證該子公司生產(chǎn)的順利進(jìn)行，大大降低了資金管理出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的可能性。

三、集團(tuán)企業(yè)司庫在資金管理中的運(yùn)用

（一）建立集團(tuán)企業(yè)資金集中管理模型

隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈程度的不斷提升，企業(yè)往往會(huì)將經(jīng)營(yíng)管理的重點(diǎn)放在產(chǎn)品技術(shù)的升級(jí)以及市場(chǎng)份額的擴(kuò)展等方面，進(jìn)而忽視了資金的集中管理，因此也難以適應(yīng)不斷變化的市場(chǎng)環(huán)境。面對(duì)這樣的問題，集團(tuán)企業(yè)急需建立一個(gè)完善的管理模式，以有效提升企業(yè)的適應(yīng)力和競(jìng)爭(zhēng)力。集團(tuán)企業(yè)在建設(shè)資金集中管理模型的過程中，會(huì)受到諸多因素的影響，其中包括企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)、組織結(jié)構(gòu)以及管理模式等，最終會(huì)對(duì)集團(tuán)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的效率與質(zhì)量產(chǎn)生影響。因此，集團(tuán)企業(yè)要結(jié)合自身的實(shí)際發(fā)展情況選擇資金集中管理模型[2]。通常情況下，現(xiàn)金池模型、收支兩條線模型等都是較為常見的管理模型，另外還應(yīng)當(dāng)建立健全資金管理實(shí)施細(xì)則，不斷提升集團(tuán)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)水平。

（二）加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)資金集中管理內(nèi)控

對(duì)集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理來說，資金管理在其中占據(jù)十分關(guān)鍵的地位，而資金集中管理更是資金管理的核心部分，在企業(yè)管理中具有至關(guān)重要的作用。為了進(jìn)一步提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平以及應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力，有必要建立相關(guān)的資金集中管理機(jī)制，進(jìn)而憑借其全面化、系統(tǒng)化功效的發(fā)揮，進(jìn)一步體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的主體作用。然而在當(dāng)前集團(tuán)企業(yè)實(shí)際發(fā)展的過程中，因?yàn)槿鄙偻晟频谋O(jiān)督機(jī)制以及健全的規(guī)章制度，資金集中管理仍然存在一定的弊端與問題。因此，集團(tuán)企業(yè)應(yīng)有效建立企業(yè)內(nèi)部控制制度，并借助其強(qiáng)有力的制約作用，加強(qiáng)對(duì)資金集中管理全過程的控制，讓內(nèi)部控制制度貫穿事前、事中、事后各環(huán)節(jié)。相關(guān)工作人員也要嚴(yán)格按照相關(guān)管理制度完成信息反饋工作，推動(dòng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利開展。

（三）開展會(huì)計(jì)委派管理制度

企業(yè)在開展資金集中管理的過程中，應(yīng)做好集權(quán)與分權(quán)的協(xié)調(diào)使用工作，同時(shí)借助兩者之間的相互協(xié)調(diào)，使集團(tuán)企業(yè)資金集中管理工作各環(huán)節(jié)得到有效落實(shí)。同時(shí)，為有效加大企業(yè)資金集中管理的力度，有必要在現(xiàn)有基礎(chǔ)上進(jìn)一步對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)審批者的權(quán)力與責(zé)任進(jìn)行明確核查，以確保相關(guān)工作的順利開展。結(jié)合企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況是推動(dòng)資金集中管理穩(wěn)定運(yùn)行的重要基礎(chǔ)，同時(shí)進(jìn)一步提升資金管理在企業(yè)發(fā)展各個(gè)環(huán)節(jié)的集權(quán)程度，而在其中加強(qiáng)會(huì)計(jì)委派制的應(yīng)用，更可以對(duì)經(jīng)營(yíng)管理人員、總部與子公司的經(jīng)營(yíng)情況發(fā)揮監(jiān)督作用[3]。同時(shí)，會(huì)計(jì)委派制的應(yīng)用還可以幫助企業(yè)優(yōu)化財(cái)務(wù)管理體系，例如企業(yè)的財(cái)務(wù)總監(jiān)需要對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，還要與經(jīng)理實(shí)行聯(lián)簽制，以加強(qiáng)對(duì)各環(huán)節(jié)的監(jiān)督，有效避免信息不對(duì)稱以及內(nèi)部控制等問題的出現(xiàn)。除此以外，集團(tuán)企業(yè)還要對(duì)財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行定期的更新與維護(hù)，為企業(yè)資金管理工作的順利開展以及經(jīng)營(yíng)者利益的提升奠定基礎(chǔ)。

（四）推動(dòng)集團(tuán)資金全面預(yù)算

集團(tuán)企業(yè)開展全面的財(cái)務(wù)預(yù)算管理可以有效對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各項(xiàng)支出項(xiàng)目展開分析，同時(shí)完善經(jīng)營(yíng)資金與資本性支出的協(xié)調(diào)分配，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部資源利用的最大化，實(shí)現(xiàn)收支平衡。同時(shí)，資金全面預(yù)算還可以對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)加以調(diào)節(jié)，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供有利條件。編制全面預(yù)算需要對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流出和流入加以嚴(yán)格控制，同時(shí)對(duì)子公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與籌資活動(dòng)實(shí)施嚴(yán)格管理，進(jìn)而最大限度地提升其運(yùn)營(yíng)水平與支付能力?？偟膩碚f，預(yù)算控制會(huì)貫穿于企業(yè)的各個(gè)財(cái)務(wù)收支環(huán)節(jié)，通過有效發(fā)揮資金預(yù)算的剛性作用，建立起有效的事前、事中、事后管理體系，幫助企業(yè)內(nèi)部進(jìn)一步加深對(duì)資金流動(dòng)情況的了解。

（五）建立集團(tuán)內(nèi)部信息平臺(tái)

隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，內(nèi)部信息數(shù)據(jù)顯著增加，面對(duì)海量的信息數(shù)據(jù)，子公司將耗費(fèi)大量的時(shí)間進(jìn)行信息篩選，受各種因素的影響，信息不對(duì)稱等問題發(fā)生。而數(shù)據(jù)信息的真實(shí)性與可靠性將會(huì)直接影響企業(yè)決策的制定，為進(jìn)一步提升企業(yè)決策的有效性，集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部應(yīng)建立相應(yīng)的信息平臺(tái)，同時(shí)還要注重信息平臺(tái)的統(tǒng)一建設(shè)。這里面的統(tǒng)一建設(shè)不僅包括財(cái)務(wù)軟件的統(tǒng)一，還包括財(cái)務(wù)信息與業(yè)務(wù)流程的統(tǒng)一，進(jìn)而顯著提升集團(tuán)企業(yè)的資金管理水平。

（六）建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系

為了進(jìn)一步推動(dòng)集團(tuán)企業(yè)資金管理工作的順利開展，應(yīng)在現(xiàn)有的基礎(chǔ)上完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系，進(jìn)而對(duì)資金管理相關(guān)流程的運(yùn)行提供幫助。在實(shí)際運(yùn)行的過程中，風(fēng)險(xiǎn)管理體系應(yīng)包含多個(gè)方面，以有效降低信用風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。其中，主要涉及數(shù)據(jù)分析模型的構(gòu)建，應(yīng)不斷提升利率風(fēng)險(xiǎn)、久期分析等環(huán)節(jié)的精細(xì)化程度，有效降低利率風(fēng)險(xiǎn);風(fēng)險(xiǎn)分析模型的建立主要是為了通過監(jiān)控與分析各類敏感性指標(biāo)降低匯率風(fēng)險(xiǎn);另外還要加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型的監(jiān)管，進(jìn)而最大限度地降低流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的概率。

四、結(jié)語

在集團(tuán)企業(yè)資金管理的過程中，加強(qiáng)司庫的運(yùn)用是企業(yè)實(shí)現(xiàn)管理創(chuàng)新、提升經(jīng)營(yíng)水平的重要舉措，同時(shí)也是提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的必然趨勢(shì)。為了更好地在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)當(dāng)中取得優(yōu)勢(shì)，集團(tuán)企業(yè)應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況，不斷完善內(nèi)部資金集中管理工作，還應(yīng)有效建立集團(tuán)企業(yè)資金集中管理模型，完善相關(guān)的資金集中管理內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)部信息平臺(tái)的建設(shè)與管理，進(jìn)而為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展打下基礎(chǔ)。

（作者單位為陜西華潤(rùn)萬家生活超市有限公司漢中市天漢大道分公司）

參考文獻(xiàn)

[1] 楊利萍.司庫在集團(tuán)企業(yè)資金管理中的運(yùn)用[J].中國(guó)商論，2020（10）：107-108.

[2] 馮凌.淺談集團(tuán)企業(yè)司庫在資金管理中的運(yùn)用[J].科學(xué)咨詢（科技·管理），2014（11）：36-37.

[3] 黃堃.集團(tuán)企業(yè)司庫在資金管理中的運(yùn)用[J].企業(yè)改革與管理，2019（02）：125-126.