摘 ? 要：本文以德國(guó)商業(yè)銀行倫敦分行因反洗錢(qián)違規(guī)受億元罰單為例，分析其在反洗錢(qián)系統(tǒng)建設(shè)、制度與流程、管理機(jī)制、人員配置等所存在的違規(guī)缺陷，從信息不對(duì)稱(chēng)視角，分析其反洗錢(qián)違規(guī)的道德風(fēng)險(xiǎn)成因，并提煉該案例折射的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為加強(qiáng)我國(guó)反洗錢(qián)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)提供決策參考。

關(guān)鍵詞：反洗錢(qián);客戶身份識(shí)別;道德風(fēng)險(xiǎn);內(nèi)部控制

DOI：10.3969/j.issn.1003-9031.2020.11.006

中圖分類(lèi)號(hào)：F831.2 ? ? ? ? ? ? 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A ? ? ? ? ? ?文章編號(hào)：1003-9031（2020）11-0050-07

一、引言

2020年1月3日，銀保監(jiān)會(huì)發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步做好銀行業(yè)保險(xiǎn)業(yè)反洗錢(qián)和反恐怖融資工作的通知》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《通知》），提出應(yīng)當(dāng)將反洗錢(qián)和反恐怖融資工作納入機(jī)構(gòu)日常監(jiān)管工作范圍，督促銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)建立健全反洗錢(qián)和反恐怖內(nèi)控制度。2020年6月17日，英國(guó)金融行為監(jiān)管局（FCA）因德國(guó)商業(yè)銀行倫敦分行（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“德商銀行倫敦分行”）存在反洗錢(qián)內(nèi)控機(jī)制缺陷，處罰3780萬(wàn)英鎊，折合人民幣約3. 35億元，該罰單針對(duì)商業(yè)銀行的反洗錢(qián)內(nèi)控缺陷，頗有典型性。

在內(nèi)控方面，英國(guó)法律法規(guī)要求主要是原則導(dǎo)向?yàn)榛A(chǔ)，對(duì)內(nèi)控要求較為寬泛。實(shí)踐當(dāng)中，主要根據(jù)英國(guó)1999年倫敦股票交易所發(fā)布的Turnbull 報(bào)告，即《內(nèi)部控制——董事關(guān)于聯(lián)合規(guī)則的指南》操作。該Turnbull指南將英國(guó)內(nèi)部控制系統(tǒng)要素分為控制環(huán)境、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督內(nèi)部控制有效性，強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)每個(gè)人的責(zé)任，形成了英國(guó)更強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制框架。我國(guó)在2008年《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》當(dāng)中將內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督列舉為內(nèi)控五要素，與英國(guó)在企業(yè)內(nèi)控制度上并無(wú)本質(zhì)區(qū)別，只是側(cè)重點(diǎn)不同，但FCA的反洗錢(qián)內(nèi)控機(jī)制要求巨額罰單卻可供我國(guó)參考。

二、德商銀行倫敦分行巨額處罰案概況

德商銀行倫敦分行是德國(guó)商業(yè)銀行（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“德商銀行”）的全球運(yùn)營(yíng)平臺(tái)，自1973年設(shè)立，扮演著德商銀行全球營(yíng)銷(xiāo)中心的角色，為德商銀行其他機(jī)構(gòu)提供建立新業(yè)務(wù)關(guān)系的客戶身份識(shí)別（KYC）審查服務(wù)，并承擔(dān)盡職調(diào)查職能。

德商銀行倫敦分行在集團(tuán)的框架內(nèi)實(shí)行條線管理和屬地管理的雙線管理機(jī)制，并在風(fēng)險(xiǎn)管理方面采用三道防線模型機(jī)制?？蛻艄芾韴F(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)拓展，并對(duì)新客戶和現(xiàn)有客戶進(jìn)行客戶身份識(shí)別，作為反洗錢(qián)管理第一道防線。德商銀行倫敦分行合規(guī)部是反洗錢(qián)管理的第二道防線，德商銀行總行合規(guī)部對(duì)德商銀行倫敦分行金融犯罪控制方面具有管理權(quán)。根據(jù)英國(guó)FCA的罰單，德商銀行倫敦分行在2012年10月23日—2017年9月29日期間存在反洗錢(qián)內(nèi)部控制缺陷，沒(méi)能夠采取合理和有效措施解決FCA在2012年、2015年和2017年監(jiān)管檢查時(shí)關(guān)注的問(wèn)題，違反了英國(guó)政府《2007年反洗錢(qián)法規(guī)》要求。

（一）在制度與流程落實(shí)方面，德商銀行倫敦分行反洗錢(qián)客戶身份識(shí)別措施存在嚴(yán)重缺陷

1.建立業(yè)務(wù)關(guān)系時(shí)的客戶身份識(shí)別措施存在缺陷

（1）集團(tuán)內(nèi)部客戶認(rèn)證程序出現(xiàn)問(wèn)題

德商銀行總行企業(yè)銀行部負(fù)責(zé)德國(guó)商業(yè)銀行的金融機(jī)構(gòu)客戶管理，由其對(duì)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行盡職調(diào)查然后通過(guò)集團(tuán)內(nèi)部認(rèn)證程序介紹給德商銀行倫敦分行。在2014年9月之后，為了降低風(fēng)險(xiǎn)，德商銀行倫敦分行客戶關(guān)系部決定對(duì)于中高風(fēng)險(xiǎn)客戶，還需要根據(jù)英國(guó)本地的反洗錢(qián)規(guī)定采取盡職調(diào)查措施。

德商銀行倫敦分行的客戶身份盡職調(diào)查措施需要對(duì)最終受益所有人，客戶和董事的信息進(jìn)行篩查，并需要采取增強(qiáng)型盡職調(diào)查措施。這需要德商銀行總行企業(yè)銀行部進(jìn)行協(xié)助，但在涉及到客戶信息時(shí)，德商銀行總行企業(yè)部在幾個(gè)月的時(shí)間內(nèi)需要兩次與他們的客戶聯(lián)系以獲取相同信息以保障信息是最新的，而德商銀行總行企業(yè)銀行部明顯沒(méi)有執(zhí)行該程序。

2016年6月，德商銀行倫敦分行與158個(gè)沒(méi)有完成集團(tuán)內(nèi)部認(rèn)證程序的客戶建立了客戶關(guān)系，其中，18名屬于洗錢(qián)高風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)客戶，81名屬于德商銀行內(nèi)部系統(tǒng)中被評(píng)為無(wú)法開(kāi)展交易的客戶，經(jīng)對(duì)資料更新又有36個(gè)被認(rèn)定為無(wú)法開(kāi)展交易的客戶，構(gòu)成違規(guī)。

（2）客戶身份識(shí)別制度運(yùn)行存在缺陷

一是政治公眾人物的反洗錢(qián)管理存在問(wèn)題。2017年FCA委托專(zhuān)業(yè)監(jiān)督員檢查，對(duì)德商銀行倫敦分行61份文檔抽查，有10份顯示沒(méi)有開(kāi)展政治公眾人物和制裁流程篩查，沒(méi)有識(shí)別客戶受益所有人和關(guān)聯(lián)方。即使將客戶識(shí)別為政治公眾人物，也沒(méi)有考慮到洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)，交易系統(tǒng)當(dāng)中也缺乏相應(yīng)警示信息。德商銀行倫敦分行沒(méi)有履職留痕程序，無(wú)法證明對(duì)客戶及政治公眾人物開(kāi)展了篩查。

二是受益所有人管理存在缺陷。2017年FCA委托專(zhuān)業(yè)監(jiān)督員檢查，發(fā)現(xiàn)46%的檔案當(dāng)中沒(méi)有進(jìn)行受益所有人識(shí)別;在德商銀行倫敦分行的客戶復(fù)審檔案當(dāng)中，70%沒(méi)有對(duì)客戶的關(guān)聯(lián)方驗(yàn)證受益所有人。對(duì)獲取的受益所有人及關(guān)聯(lián)方信息，未記錄在德商銀行倫敦分行內(nèi)部系統(tǒng)當(dāng)中。

三是解除客戶關(guān)系上缺乏書(shū)面制度。德商銀行倫敦分行缺乏與現(xiàn)存客戶因金融犯罪風(fēng)險(xiǎn)解除客戶關(guān)系的明確書(shū)面標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)休眠賬戶缺乏管理。從2015年1月進(jìn)行整改開(kāi)始，發(fā)現(xiàn)有超過(guò)1500個(gè)客戶賬戶需要被關(guān)閉。

2.客戶身份復(fù)評(píng)逾期積壓，導(dǎo)致嚴(yán)重違規(guī)

在反洗錢(qián)監(jiān)管方面，對(duì)客戶身份，各國(guó)一般在業(yè)務(wù)關(guān)系存續(xù)期間需要進(jìn)行持續(xù)識(shí)別和重新識(shí)別，又稱(chēng)為客戶身份復(fù)評(píng)。德商銀行倫敦分行要求對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)客戶每年開(kāi)展客戶身份復(fù)評(píng)，低風(fēng)險(xiǎn)客戶三年開(kāi)展一次客戶身份復(fù)評(píng)。此外，德商銀行倫敦分行還要求根據(jù)客戶已知信息開(kāi)展復(fù)評(píng)，以保障如實(shí)掌握客戶金融犯罪風(fēng)險(xiǎn)情況。如某金融機(jī)構(gòu)客戶，暴露出貪腐洗錢(qián)案件，則應(yīng)對(duì)其開(kāi)展客戶身份復(fù)評(píng)。

客戶身份復(fù)評(píng)涉及到德商銀行倫敦分行的三個(gè)部門(mén)?？蛻絷P(guān)系部被要求對(duì)現(xiàn)存客戶進(jìn)行復(fù)評(píng)，復(fù)評(píng)要求與新客戶建立客戶關(guān)系要求相一致。前臺(tái)部門(mén)從客戶處獲取盡職調(diào)查信息負(fù)責(zé)核對(duì)，合規(guī)部根據(jù)客戶關(guān)系部提供建議對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)客戶檔案進(jìn)行審查復(fù)審。

（1）問(wèn)題產(chǎn)生：合規(guī)資源投入整改，導(dǎo)致客戶身份復(fù)評(píng)積壓產(chǎn)生新違規(guī)

德商銀行倫敦分行在開(kāi)展客戶身份復(fù)評(píng)時(shí)在客戶信息系統(tǒng)（AOP系統(tǒng)）設(shè)置了復(fù)評(píng)逾期的“紅色”或正常的“綠色”狀態(tài)的自動(dòng)監(jiān)測(cè)功能，并設(shè)定客戶資料處于“紅色”狀態(tài)下將無(wú)法再開(kāi)展交易。2012年10月，因有大量客戶的客戶身份識(shí)別過(guò)期，為減少該系統(tǒng)自動(dòng)流程產(chǎn)生的影響，德商銀行倫敦分行合規(guī)部決定禁用自動(dòng)功能，以手工方式進(jìn)行靜態(tài)審查，對(duì)低風(fēng)險(xiǎn)客戶則每三年進(jìn)行一次抽樣審查。

2012年FCA對(duì)德商銀行倫敦分行進(jìn)行監(jiān)管檢查，指出了反洗錢(qián)相關(guān)問(wèn)題，德商銀行倫敦分行合規(guī)部在2013年啟動(dòng)整改，對(duì)大約8000個(gè)法人實(shí)體的資料進(jìn)行更新，以滿足監(jiān)管要求，但因?yàn)閷⒑弦?guī)人員都投入到整改當(dāng)中，導(dǎo)致客戶復(fù)評(píng)出現(xiàn)積壓，當(dāng)年積壓需要復(fù)評(píng)的法人實(shí)體大約1900個(gè)，其中193個(gè)是高風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)，1371個(gè)處于低風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)。

（2）問(wèn)題發(fā)酵：客戶身份復(fù)評(píng)逾期進(jìn)行交易，制度落空

2013年客戶身份復(fù)評(píng)逾期出現(xiàn)問(wèn)題之后，德商銀行倫敦分行的客戶身份復(fù)評(píng)問(wèn)題逐步嚴(yán)峻，且一直沒(méi)有獲得解決。2016年10月，1720個(gè)潛在客戶等待該行反洗錢(qián)團(tuán)隊(duì)審批然后建立客戶關(guān)系;2017年2月，現(xiàn)存的2226個(gè)客戶等待該行開(kāi)展客戶身份逾期復(fù)評(píng)。因客戶身份復(fù)評(píng)積壓?jiǎn)栴}嚴(yán)重，德商銀行倫敦分行合規(guī)部決定是否允許進(jìn)行交易的審批程序落空。檢查抽樣發(fā)現(xiàn)，2016年3月德商銀行倫敦分行客戶身份復(fù)評(píng)積壓了630家現(xiàn)有客戶中有296家是德商銀行倫敦分行自有客戶。其中，118個(gè)客戶在客戶身份復(fù)評(píng)過(guò)期的情況下與德商銀行倫敦分行進(jìn)行了2835次交易，這些交易產(chǎn)生的凈收入超過(guò)了350萬(wàn)英鎊;11名客戶被確定為在客戶身份復(fù)評(píng)期間出現(xiàn)了洗錢(qián)或其他可疑特征的交易的警示標(biāo)志，11個(gè)客戶進(jìn)行了114筆交易，德商銀行倫敦分行獲得了約1百萬(wàn)英鎊凈收入。

（3）問(wèn)題失控：引入例外列表，徹底繞過(guò)控制

內(nèi)審部門(mén)進(jìn)行審計(jì)的時(shí)候，對(duì)德商銀行倫敦分行合規(guī)部直接禁用AOP系統(tǒng)功能的做法進(jìn)行質(zhì)疑，德商銀行倫敦分行合規(guī)部在2016年2月重新啟用該功能。根據(jù)三年一輪的規(guī)定，客戶關(guān)系部發(fā)現(xiàn)又需要對(duì)2013年整改補(bǔ)充的客戶文件定期復(fù)審，預(yù)計(jì)工作量又將大大增加了。客戶關(guān)系部為此在系統(tǒng)當(dāng)中開(kāi)發(fā)了一種新功能，建立“過(guò)期例外列表”客戶名錄，以保障客戶資料過(guò)期，需要復(fù)評(píng)時(shí)能夠繼續(xù)與德商銀行倫敦分行進(jìn)行交易。2016年5月至2017年2月9日，合計(jì)有3623個(gè)客戶被添加到過(guò)期例外列表當(dāng)中，在2017年2月9日，該列表還有2226個(gè)客戶。

經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，德商銀行倫敦分行客戶關(guān)系部對(duì)添加進(jìn)入列表缺乏書(shū)面的政策規(guī)定，如何核準(zhǔn)沒(méi)有固定程序，決定是如何做出的沒(méi)有進(jìn)行記錄，如何監(jiān)測(cè)這些客戶被授權(quán)延長(zhǎng)期限也不清楚，使用過(guò)期例外列表的范圍無(wú)明確界定，且與德商總行合規(guī)部的客戶身份識(shí)別要求不一致，特別是集團(tuán)內(nèi)介紹客戶的認(rèn)定事項(xiàng)上存在差異。盡管德商銀行倫敦分行合規(guī)部明知這些客戶的盡職調(diào)查資料已經(jīng)過(guò)期，也沒(méi)有對(duì)客戶關(guān)系部使用的延長(zhǎng)程序進(jìn)行合規(guī)審查。從2016年底開(kāi)始，該列表的使用處于無(wú)序失控狀態(tài)。

在列表中2226個(gè)客戶，有236個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)客戶的客戶身份識(shí)別復(fù)評(píng)資料已經(jīng)過(guò)期超過(guò)1年，仍與倫敦分行進(jìn)行交易。其中，一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)客戶，在KYC資料復(fù)評(píng)超過(guò)5年情況下，與銀行開(kāi)展了10筆12.2萬(wàn)英鎊交易;另外一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)客戶，也是客戶資料逾期超5年與德商銀行倫敦分行進(jìn)行了16筆合計(jì)27.4萬(wàn)英鎊的交易;4個(gè)因?yàn)榉聪村X(qián)或者合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的緣故與德商銀行倫敦分行解除了客戶關(guān)系。

（二）在系統(tǒng)建設(shè)方面，在反洗錢(qián)交易監(jiān)測(cè)功能存在缺陷，不滿足反洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)管理需要

1.反洗錢(qián)交易監(jiān)測(cè)系統(tǒng)不符合反洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)管理需要

2013年12月，德商銀行倫敦分行合規(guī)部職員提出了一般監(jiān)測(cè)系統(tǒng)無(wú)法滿足工作需要的問(wèn)題，如該系統(tǒng)采集信息不準(zhǔn)確、無(wú)法訪問(wèn)交易系統(tǒng)當(dāng)中部分?jǐn)?shù)據(jù)、產(chǎn)生了大量無(wú)效交易警報(bào)，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)客戶監(jiān)測(cè)缺乏自動(dòng)和持續(xù)的信息更新功能，嚴(yán)重影響反洗錢(qián)交易監(jiān)測(cè)效率和監(jiān)測(cè)效果。2014年5月，合規(guī)部再次提出一般監(jiān)測(cè)系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)增加客戶資金來(lái)源、客戶業(yè)務(wù)性質(zhì)、賬戶目的三方面信息，但這需要德國(guó)總部信息科技IT部門(mén)的支持以及較大的資源投入，該系統(tǒng)的缺陷在2015—2016年間持續(xù)存在，嚴(yán)重影響了交易監(jiān)測(cè)效果。

2.交易監(jiān)測(cè)系統(tǒng)在名單監(jiān)控上存在缺陷，造成警報(bào)不足，不支持反洗錢(qián)交易監(jiān)測(cè)

在2015年12月，德國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)部門(mén)開(kāi)展反洗錢(qián)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，在名單監(jiān)控上存在嚴(yán)重問(wèn)題：首先是反洗錢(qián)一般交易監(jiān)測(cè)系統(tǒng)當(dāng)中缺失了40個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)國(guó)家，在國(guó)家清單更新的時(shí)候未及時(shí)更正;其次是高風(fēng)險(xiǎn)客戶名單沒(méi)有更新，導(dǎo)致德國(guó)商業(yè)銀行的1100個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)客戶沒(méi)有被添加進(jìn)系統(tǒng)名單當(dāng)中;再次是德商銀行倫敦分行合規(guī)部沒(méi)有能夠做到持續(xù)記錄其已經(jīng)按照制裁名單對(duì)相關(guān)交易進(jìn)行篩查，缺乏履職留痕程序，是否已經(jīng)按照名單篩查無(wú)法驗(yàn)證;最后是德商銀行倫敦分行合規(guī)部對(duì)系統(tǒng)適用的交易監(jiān)測(cè)規(guī)則或者閾值沒(méi)有進(jìn)行定期審查，導(dǎo)致無(wú)法根據(jù)最新的監(jiān)管要求進(jìn)行交易監(jiān)測(cè)。2018年3月德商銀行倫敦分行開(kāi)展自查，由于未更新2011—2015年的高風(fēng)險(xiǎn)客戶和國(guó)家/地區(qū)列表，交易回溯時(shí)發(fā)現(xiàn)原本999筆來(lái)自高風(fēng)險(xiǎn)客戶或高風(fēng)險(xiǎn)轄區(qū)的交易應(yīng)當(dāng)形成警報(bào)，卻沒(méi)有形成警報(bào)。

（三）反洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)存在缺陷，部門(mén)職責(zé)不清晰，人員配置不足

1.高管履職不足

2015—2016年，德商銀行倫敦分行高管對(duì)控制金融犯罪風(fēng)險(xiǎn)方面的個(gè)人責(zé)任方面缺乏明晰，對(duì)客戶身份復(fù)評(píng)積壓和過(guò)期列表例外的具體情況是不了解的，對(duì)如何與名單上的客戶進(jìn)行交易缺乏監(jiān)督，對(duì)名單使用失控有管理責(zé)任。

2.部門(mén)職責(zé)不清晰

德商銀行倫敦分行經(jīng)2015年內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)，客戶復(fù)評(píng)逾期問(wèn)題主要是德商銀行倫敦分行前臺(tái)部門(mén)與客戶關(guān)系部之間協(xié)調(diào)出現(xiàn)問(wèn)題以及德商銀行倫敦分行承擔(dān)對(duì)全球客戶開(kāi)展盡職調(diào)查職能，但不同管轄權(quán)下對(duì)盡職調(diào)查的要求存在不同理解。同時(shí)，德商銀行倫敦分行金融犯罪風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)沒(méi)有明確負(fù)責(zé)人，職責(zé)也不明確，導(dǎo)致前臺(tái)業(yè)務(wù)部門(mén)、客戶關(guān)系管理部門(mén)及合規(guī)部門(mén)之間如何建立一二道防線的反洗錢(qián)協(xié)作機(jī)制并不明確，運(yùn)行存在缺陷。

3.合規(guī)資源投入嚴(yán)重不足

從2013年開(kāi)始，德商銀行倫敦分行出現(xiàn)客戶身份復(fù)評(píng)積壓?jiǎn)栴}，雖請(qǐng)了外包公司人員來(lái)參與客戶身份復(fù)評(píng)，但德商銀行倫敦分行合規(guī)部和客戶關(guān)系部都沒(méi)有足夠的人手來(lái)處理手頭任務(wù)。在2016年中期，該行的反洗錢(qián)管理團(tuán)隊(duì)僅有3個(gè)全職人員。在業(yè)務(wù)規(guī)模并無(wú)大幅增長(zhǎng)的前提下，為獲得整改評(píng)估當(dāng)中驗(yàn)收通過(guò)，在2018年中期，將反洗錢(qián)管理人員配置到42人。在自愿實(shí)施了業(yè)務(wù)限制，包括暫時(shí)停止接受新的高風(fēng)險(xiǎn)客戶并暫停所有新的貿(mào)易融資業(yè)務(wù)活動(dòng)的前提下，為了推進(jìn)交易回溯，2019年5月，合規(guī)人員才增加到52人。

三、信息不對(duì)稱(chēng)視角下的德商銀行倫敦分行反洗錢(qián)內(nèi)控機(jī)制失效分析

（一）德商銀行倫敦分行反洗錢(qián)內(nèi)控機(jī)制失效

根據(jù)英國(guó)的Turnbull指南來(lái)看，德商銀行倫敦分行在控制環(huán)境方面，存在公司架構(gòu)職責(zé)不清，合規(guī)資源投入不足問(wèn)題;在控制活動(dòng)方面，客戶身份識(shí)別措施存在缺陷，交易監(jiān)測(cè)系統(tǒng)無(wú)法滿足反洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)管理要求問(wèn)題;在信息與溝通方面，德商銀行倫敦分行的客戶關(guān)系部、前臺(tái)業(yè)務(wù)部門(mén)與合規(guī)部溝通協(xié)調(diào)不暢，協(xié)作不足;在監(jiān)督方面，高管對(duì)反洗錢(qián)工作監(jiān)督不足，對(duì)過(guò)期例外列表不清楚。德商銀行倫敦分行的違規(guī)體現(xiàn)了嚴(yán)重系統(tǒng)性內(nèi)部控制缺陷。

（二）違規(guī)原因：被業(yè)務(wù)綁架，形成道德風(fēng)險(xiǎn)

反洗錢(qián)控制措施作為一種合規(guī)成本，在監(jiān)管機(jī)構(gòu)難以觀測(cè)到商業(yè)銀行的行動(dòng)時(shí)，則商業(yè)銀行容易出現(xiàn)不遵守反洗錢(qián)措施的道德風(fēng)險(xiǎn)。

1.違規(guī)原因

德商銀行倫敦分行合規(guī)部作為德商銀行倫敦分行的第二道防線部門(mén)，原本沒(méi)有業(yè)務(wù)發(fā)展壓力，應(yīng)發(fā)揮對(duì)第一道業(yè)務(wù)部門(mén)的業(yè)務(wù)合規(guī)把關(guān)作用。在資源配置上，原本也是充足的。但2012年正好碰上客戶身份復(fù)評(píng)并加上2013年的集團(tuán)的合規(guī)整改，打破了這種平衡。按照“舞弊三要素”理論，舞弊事件發(fā)生概率大大增加。

在壓力方面，由于客戶身份復(fù)評(píng)為原有客戶資料的復(fù)審，一般來(lái)說(shuō)已經(jīng)與德商銀行存在過(guò)相關(guān)交易，監(jiān)管機(jī)構(gòu)雖有要求，但如果因?yàn)橘Y料到期就直接不允許交易，要等德商銀行倫敦分行合規(guī)部復(fù)審之后再可以交易，在市場(chǎng)機(jī)會(huì)稍縱即逝的形勢(shì)下，很容易導(dǎo)致交易機(jī)會(huì)消失，甚至丟掉市場(chǎng)份額，德商銀行倫敦分行合規(guī)部在客戶資料復(fù)評(píng)方面實(shí)質(zhì)上面臨被業(yè)務(wù)發(fā)展綁架的壓力。

在借口方面，如果原有業(yè)務(wù)關(guān)系的客戶在其資料逾期時(shí)，都被發(fā)現(xiàn)有金融犯罪風(fēng)險(xiǎn)，則德商銀行倫敦分行還可以向業(yè)務(wù)部門(mén)解釋?zhuān)F(xiàn)實(shí)當(dāng)中，很大概率是大部分資料逾期，曾經(jīng)存在交易關(guān)系的客戶都不會(huì)有金融犯罪風(fēng)險(xiǎn)。如果不增加合規(guī)部人手的情況下，又缺乏相關(guān)人員監(jiān)督，德商合規(guī)部就會(huì)利用該難以觀測(cè)到的機(jī)會(huì)進(jìn)行違規(guī)。事實(shí)上，德商銀行倫敦分行禁用系統(tǒng)功能，目的就是繞過(guò)控制，為自身獲取難以觀測(cè)到的違規(guī)機(jī)會(huì)。至于后續(xù)的客戶關(guān)系部存在“濫用過(guò)期例外列表”，也與德商銀行倫敦分行合規(guī)部利益一致，出現(xiàn)聯(lián)合舞弊不足為奇。

反洗錢(qián)交易監(jiān)測(cè)系統(tǒng)由合規(guī)部自身使用，其他部門(mén)難以觀察到相關(guān)的系統(tǒng)信息，在合規(guī)資源投入不足情形下，德商銀行倫敦分行合規(guī)部正好以為利用該機(jī)會(huì)減輕自身的工作量，因此在添加相應(yīng)監(jiān)控名單、對(duì)交易監(jiān)測(cè)規(guī)則或者閾值沒(méi)有進(jìn)行定期審查就不難理解了。

2.舞弊分析

客戶關(guān)系部，設(shè)立“過(guò)期例外列表”，出現(xiàn)舞弊事件具有必然性。在壓力方面，客戶關(guān)系部存在促進(jìn)業(yè)務(wù)交易，維護(hù)客戶關(guān)系全周期管理的職責(zé)，業(yè)務(wù)發(fā)展是客戶關(guān)系部的壓力事項(xiàng)，天生就具備維護(hù)現(xiàn)有客戶關(guān)系的要求。在借口方面，2016年需要對(duì)2013年整改補(bǔ)充的客戶文件定期復(fù)審，客戶身份復(fù)評(píng)的工作量大大增加，但客戶關(guān)系部人員工資及數(shù)量沒(méi)有變動(dòng)，履職存在困難。在機(jī)會(huì)方面，德商銀行倫敦分行合規(guī)部明知這些客戶的盡職調(diào)查資料已經(jīng)過(guò)期，也沒(méi)有對(duì)客戶關(guān)系部使用的延長(zhǎng)程序進(jìn)行合規(guī)審查，存在可以隨便延續(xù)客戶身份識(shí)別資料逾期的客戶，獲取繼續(xù)交易資格的機(jī)會(huì)。三要素齊備，客戶關(guān)系部必然以期例外列表為由，繞過(guò)內(nèi)部控制。

3.部門(mén)協(xié)調(diào)不暢分析

德商銀行倫敦分行客戶關(guān)系部、前臺(tái)部門(mén)與合規(guī)部三個(gè)部門(mén)在利益上存在沖突，這種利益沖突容易導(dǎo)致管理上的推諉。前臺(tái)部門(mén)作為盈利部門(mén)，客戶關(guān)系部作為德商銀行倫敦分行公司市場(chǎng)部下屬機(jī)構(gòu)，都具有促進(jìn)交易要求，在客戶資料復(fù)評(píng)方面存在維護(hù)現(xiàn)有客戶關(guān)系的傾向。為了降低工作量，有減少信息的獲取的自利傾向，如上文提到的德商總行企業(yè)銀行部不執(zhí)行第二次核實(shí)資料要求或者對(duì)現(xiàn)有資料持有肯定態(tài)度等。

合規(guī)部作為第二道防線部門(mén)，肯定要進(jìn)行合規(guī)把關(guān)。在德商銀行倫敦分行高管反洗錢(qián)職責(zé)是不清晰的情形下，各方都是內(nèi)部機(jī)構(gòu)，由于信息不對(duì)稱(chēng)，本部門(mén)的過(guò)錯(cuò)難以觀測(cè)，推諉也符合本部門(mén)的利益最大化傾向，于是進(jìn)一步惡化客戶身份資料復(fù)評(píng)的積壓，最終損害整個(gè)德商銀行倫敦分行。

四、反洗錢(qián)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)啟示

中國(guó)與英國(guó)的金融環(huán)境不同，但德商銀行倫敦分行處罰案體現(xiàn)的信息不對(duì)稱(chēng)情形下反洗錢(qián)內(nèi)部控制失效的合規(guī)教訓(xùn)值得警惕。本案反映出的內(nèi)部控制問(wèn)題也可以借鑒到我國(guó)反洗錢(qián)內(nèi)部控制建設(shè)上。

（一）強(qiáng)化高管的反洗錢(qián)管理責(zé)任，建立健全反洗錢(qián)工作協(xié)調(diào)機(jī)制

我國(guó)《反洗錢(qián)法》的第15條要求金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對(duì)內(nèi)部控制有效實(shí)施負(fù)責(zé)，人民銀行2019年開(kāi)始實(shí)施的《法人金融機(jī)構(gòu)洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《指引》）則進(jìn)一步要求金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)明確牽頭負(fù)責(zé)洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)管理的高管，進(jìn)一步細(xì)化高管責(zé)任。我國(guó)金融機(jī)構(gòu)一般會(huì)明確負(fù)責(zé)牽頭反洗錢(qián)高管，但如何建立反洗錢(qián)協(xié)調(diào)機(jī)制，保障負(fù)責(zé)反洗錢(qián)高管能夠獨(dú)立開(kāi)展工作，避免影響有效履職的利益沖突應(yīng)是需要關(guān)注的重點(diǎn)。從德商違規(guī)處罰案來(lái)看，我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)吸取德商銀行倫敦分行教訓(xùn)，健全相應(yīng)的反洗錢(qián)委員會(huì)，在公司治理層面優(yōu)化委員會(huì)機(jī)制，以保障負(fù)責(zé)反洗錢(qián)高管能夠獨(dú)立開(kāi)展工作。

（二）強(qiáng)化反洗錢(qián)合規(guī)資源的投入力度，做到與業(yè)務(wù)相匹配

人民銀行《指引》強(qiáng)調(diào)反洗錢(qián)資源配置應(yīng)當(dāng)與業(yè)務(wù)發(fā)展相匹配，配備充足洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)管理人員，但如何評(píng)估充足，是理論與實(shí)踐一大難題。從德商銀行倫敦分行的教訓(xùn)來(lái)看，德商銀行倫敦分行合規(guī)部剛開(kāi)始是3人，2012年工作量并不多，但突然的項(xiàng)目任務(wù)如2013年的整改要求，導(dǎo)致大量的客戶身份識(shí)別復(fù)評(píng)積壓。因此，從評(píng)估洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)管理人員是否充足的角度，必須要建立主動(dòng)、前瞻的反洗錢(qián)合規(guī)資源配置計(jì)劃，做到動(dòng)態(tài)重檢優(yōu)化，確保反洗錢(qián)合規(guī)能力與業(yè)務(wù)發(fā)展匹配。

（三）加強(qiáng)反洗錢(qián)制度建設(shè)，強(qiáng)化政策與程序執(zhí)行監(jiān)督

我國(guó)商業(yè)銀行普遍重視制度建設(shè)，但在具體的執(zhí)行上很容易出現(xiàn)繞過(guò)相關(guān)控制的現(xiàn)象。從德商銀行倫敦分行違規(guī)案來(lái)看，德商銀行倫敦分行分行合規(guī)部及客戶關(guān)系部在反洗錢(qián)客戶復(fù)評(píng)上違規(guī)能夠獲取成功，關(guān)鍵是利用了客戶身份復(fù)評(píng)逾期的信息不對(duì)稱(chēng)，采用禁用系統(tǒng)功能或例外事項(xiàng)列表來(lái)掩蓋客戶身份復(fù)評(píng)逾期事實(shí)，獲得了舞弊機(jī)會(huì)。德商銀行內(nèi)審部對(duì)德商銀行合規(guī)部的監(jiān)督，導(dǎo)致禁用系統(tǒng)功能被停止。因此，對(duì)商業(yè)銀行必須強(qiáng)調(diào)開(kāi)展定期或不定期反洗錢(qián)工作檢查，完善內(nèi)部審計(jì)評(píng)價(jià)程序，推動(dòng)反洗錢(qián)政策與程序的有效落實(shí)。

（四）建立反洗錢(qián)交易監(jiān)測(cè)系統(tǒng)定期審查機(jī)制，做好更新及優(yōu)化

按照人民銀行的《指引》，反洗錢(qián)信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)能夠?qū)ο村X(qián)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測(cè)和報(bào)告，并根據(jù)洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)管理需要進(jìn)行優(yōu)化升級(jí)。但如何監(jiān)督反洗錢(qián)系統(tǒng)的功能是否滿足反洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)管理需要，并做到及時(shí)優(yōu)化升級(jí)，是管理的難題。從信息不對(duì)稱(chēng)角度來(lái)說(shuō)，反洗錢(qián)部門(mén)作為系統(tǒng)使用者，應(yīng)該是最清楚系統(tǒng)的功能狀況的，但反洗錢(qián)部門(mén)如類(lèi)似德商銀行倫敦分行合規(guī)部，不對(duì)反洗錢(qián)交易監(jiān)測(cè)系統(tǒng)進(jìn)行屬地參數(shù)設(shè)置，則違規(guī)行為難以發(fā)現(xiàn)。英國(guó)FCA根據(jù)德商銀行倫敦分行沒(méi)有對(duì)反洗錢(qián)系統(tǒng)適用的交易監(jiān)測(cè)規(guī)則或閾值進(jìn)行定期審查，導(dǎo)致無(wú)法根據(jù)最新的監(jiān)管要求進(jìn)行交易監(jiān)測(cè)，被認(rèn)定違規(guī)。因此，我國(guó)在監(jiān)管實(shí)踐中，必須要求商業(yè)銀行建立對(duì)反洗錢(qián)系統(tǒng)交易監(jiān)測(cè)規(guī)則或者閾值進(jìn)行定期審查的機(jī)制，做到及時(shí)優(yōu)化升級(jí)。

（責(zé)任編輯：張恩娟）

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收稿日期：2020-10-28

作者簡(jiǎn)介：蘇如飛（1984-），男，廣西合浦人，現(xiàn)供職于中國(guó)工商銀行股份有限公司。